中央新疆税收政策复习题

中央新疆税收政策复习题企业所得税一、单项选择题1.《中华人民共和国企业所得税法》自( )起施行。

A．2007 年3 月16 日 B．2007 年10 月1 日C．2008 年1 月1 日 D．2008 年7 月1 日【答案】C2.居民企业应当就其( )缴纳企业所得税。

A．来源于中国境内、境外的所得 B．仅来源于中国境内的所得C．仅来源于中国境外的所得 D．仅来源于国有企业的所得【答案】A3.企业所得税的纳税人不包括( )。

A．中外合资企业 B．个人独资企业C．股份有限公司 D．外商投资企业【答案】B4.居民企业适用的企业所得税法定税率为( )。

A．20% B.25% C.33% D.15%【答案】B5.收入总额中下列收入为不征税收入( )。

A．股息、红利等权益性投资收益B．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金C．利息收入D．租金收入【答案】B6.根据企业所得税法的规定，下列收入中属于不征税收入的是( )。

A．财政拨款B．金融债券的利息收入C．符合条件的非营利组织的收入D．在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12 个月取得投资收益【答案】A7.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按( )的税率征收企业所得税。

A．10% B．12% C．15% D．20%【答案】C8.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时( )扣除。

A．全额 B．加计 C．减半 D．加倍【答案】B9.企业所得税按纳税( )计算。

A．年度 B．季度 C．月份 D．旬【答案】A10.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时( )收入。

A．加倍B．加成C．加计D．减计【答案】D11.下列收入项目中，属于不征税收入的是( )。

A．转让财产收入B．财政拨款收入C．租金收入D．接受捐赠收入【答案】B12.下列各项中，在计算应纳税所得额时不符合加计扣除规定的是（）A．企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用B．国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资C．企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品D．企业安置残疾人员所支付的工资【答案】C13.根据企业所得税法的规定，( )属于免税收入。

A．借款利息收入B．企业债券利息收入C．国债利息收入D．金融债券利息收入【答案】C14.企业安置残疾人员所支付的工资的加计扣除，是指企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的( )加计扣除。

A．50% B.100% C.60% D.90%【答案】B15.按照企业所得税法实施条例的规定，企业从事下列项目的所得减半征收企业所得税的是( )。

A．牲畜、家禽的饲养B．灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目C．农作物新品种的选育D．花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植【答案】D16.企业从事规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，按照( )征收企业所得税。

A．“三免、二减半” B．“二免、三减半”C．“三免、三减半” D．“二免、二减半”【答案】C17.企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按( )计入收入总额。

A．60% B．70% C．80% D．90%【答案】D18.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得( )。

A．自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，二免三减半B．自生产经营之日起，三免三减半C．自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，三免三减半D．自生产经营之日起，二免三减半【答案】C19.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得( )。

A．自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，二免三减半B．自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，三免三减半C．自生产经营之日起，三免三减半D．自生产经营之日起，二免三减半【答案】B20.企业从事蔬菜种植的所得，( )企业所得税。

A．免征 B.减征 C．全额征税 D．减征90%【答案】A21.企业从事下列( )项目的所得，免征企业所得税。

A．中药材的种植 B．海水养殖C．小型微利企业所得 D．财政拨款【答案】A22.企业从事下列项目取得的所得，属于减半征收企业所得税的项目是( )。

A．海水养殖 B．蔬菜种植 C．家禽饲养 D．远洋捕捞【答案】A23.根据企业所得税法的规定，下列有关企业所得税优惠政策的表述中，正确的有( )。

A．企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得，自项目获利年度起，享受三年免税、三年减半的优惠B．企业从事环境保护、节能节水项目的所得，自获利年度起，享受三年免税、三年减半的优惠C．企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额D．小型微利企业减按10%的税率征收企业所得税【答案】C24.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，按规定享受减免税优惠的项目，减免税期限届满后转让的，受让方( )就该项目重复享受减免税优惠。

A．允许 B．不得 C．应当 D．适当【答案】B25.根据企业所得税法实施条例规定，企业安置残疾人员所支付的工资的加计扣除，是指企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的( )加计扣除。

A．50% B.60% C.100% D.150%【答案】C26.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，享受第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税税收优惠，其开始时间是( )。

A．获利年度B．盈利年度C．项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度D．领取营业执照年度【答案】C27.企业下列项目的所得减半征收企业所得税( )。

A．油料作物的种植 B．糖料作物的种植C．麻类作物的种植 D．香料作物的种植【答案】D28.下列项目中，不符合企业所得税优惠政策规定的有( )。

A．企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，减按90%计入应纳税所得额B．新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税C．我国境内新办软件生产企业经认定后，自生产经营年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税D．企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税【答案】C29.投资公共基础设施项目取得的第一笔生产经营收入，是指公共基础设施项目( )后所取得的第一笔主营业务收入。

A．建成并投入运营（不包括试运营） B．已建成并将要投入使用C．已建成但尚未投入使用 D．建成并投入运营（包括试运营）【答案】D30.居民企业经有关部门批准，从事符合《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定范围、条件和标准的公共基础设施项目，取得的第一笔生产经营收入，是指公共基础设施项目建成并投入运营（包括试运营）后所取得的第一笔( )。

A．其他业务收入 B．主营业务收入C．主营业务收入或其他业务收入 D．主营业务收入和其他业务收入【答案】B31．民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分，可以决定减征或者免征。

（）决定减征或者免征的，须报省、自治区、直辖市人民政府批准。

A、自治区B、自治乡C、自治区、自治州D、自治州、自治县【答案】D32.我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，( )。

A．两免两减半 B．两免三减半C．三免三减半 D．三免两减半【答案】B33.根据企业所得税政策的规定，下列收入中可以免征企业所得税的是( )。

A．对投资者从证券投资基金分配中取得的收入B．将货物用于利润分配C．汇兑收益D．确实无法偿付的应付款项【答案】A35．高新技术企业认定的条件之一是高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的( )以上。

A．60% B．50% C．40% D．30%【答案】A36. 企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（）加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的（）摊销。

A、50% 150%B、100% 150%C、100% 100%D、50% 100%【答案】A37.企业发生的研发费用计入当期损益未形成无形资产的，允许再按其当年研发费用实际发生额的( )，直接抵扣当年的应纳税所得额。

A．10% B.50% C.100% D.150%【答案】B38．企业所得税法第三十三条所称减计收入，是指企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按（）计入收入总额。

A、60%B、70%C、80%D、90%【答案】D39.下列项目不得享受企业所得税三免三减半优惠的是( )。

A．海水淡化 B．沼气综合开发利用C．安全生产 D．公共污水外理【答案】C40.关于企业所得税税收优惠管理，下列说法正确的有( )。

A．纳税人可以根据情况自行选择备案管理的具体方式B．企业所得税优惠管理的方式包括审批管理和备案管理两种C．凡未明确为审批事项的，均不得实行备案管理D．凡未明确为备案事项的，均实行审批管理【答案】B二、多项选择题1．企业所得税收人总额中的不征税收入有( )。

A．企业根据法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专用用途的财政资金B．企业取得的、经国务院批准的国务院财政、税务主管部门规定专项用途的财政性资金C．居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益D．国债利息收入【答案】AB2．收入总额中的下列收入为不征税收入是( )。

A．财政拨款B．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金C．国务院规定的其他不征税收入D．股息、红利等权益性投资收益【答案】ABC3.下列哪些收入是不征税收入( )。

A．依法收取并纳入财政管理的政府性基金B．国债利息收入C．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D．信用社存款利息收入【答案】AC4.按照企业所得税法规定，收入总额中的不征税收入有( )。

A．财政拨款B．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C．依法收取并纳入财政管理的政府性基金D．特许权使用费收入【答案】ABC5.下列各项中，在计算应纳税所得额时，加计扣除的规定包括( )。