重庆理工大学考试试卷

重庆理工大学考试试卷
班级学号姓名
考试科目税法 A 卷共7 页
（请将答案填写在答题卷上，填写在试卷上无效）
一、单项选择题(每小题1分，20题，共20分）
1、目前我国采用超额累进税率的税种是(）
A、企业所得税
B、个人所得税
C、土地增值税
D、消费税
2、一般纳税人销售的货物中，按13％的低税率计征增值税的是（）
A、古旧图书
B、使用过的固定资产
C、自来水
D、煤炭
3、商业企业属于小规模纳税人的，其适用的增值税的征收率为(）
A、4%
B、6%
C、13%
D、17％
4、某一般纳税人企业购进农业生产者销售的农业产品,买价为10万元，则准予扣除的进项税额为（）
A、0
B、1万元
C、1。

3万元
D、1。

7万元
5、某汽车制造厂以自产小汽车1辆换取某水泥厂生产的水泥，该厂生产的同一型号小汽车的销售单价分别为14万元、15万元和16万元，消费税税率为5％,则该厂应缴纳的消费税为（)
A、0
B、0.7万元
C、0.75万元
D、0.8万元
6、金银首饰征收消费税的环节是(）
A、生产环节
B、进口环节
C、委托加工环节
D、零售环节
7、某日化企业将一批自产的护肤品以成本价9200元销售给本企业职工,这批产品无同类产品市场价格，成本利润率为5%，消费税税率为8%，则该批护肤品应缴纳的消费税为(）
A、715.56元
B、736元
C、772。

8元
D、840元
8、下列行为中，应当征收营业税的是（)
A、进口货物
B、销售不动产
C、销售商品
D、提供加工劳务
9、关于营业税纳税地点的说法，下列表述中正确的是（）
A、纳税人从事运输业务的，应向劳务发生地的税务机关申报纳税
B、纳税人提供应税劳务的,应向其机构所在地的税务机关申报纳税
C、纳税人销售不动产,应向不动产所在地的税务机关申报纳税
D、纳税人转让土地使用权的,应向其机构所在地的税务机关申报纳税
10、某歌舞厅某月门票收入2万元,点歌费收入3万元，饮料销售收入6万元，服务人员工资支出1万元，水电费等支出0。

8万元,该歌舞厅计征营业税的营业额是（)
A、3。

2万元
B、5万元
C、9.2万元
D、11万元
11、某企业2003年应税所得为15万元，2002年发生亏损3万元，则该企业2003年应纳企业所得税为（)
A、2.16万元
B、3。

24万元
C、3.96万元
D、4.95万元
12、某从事饮食服务业的公司2003年度成本费用支出为24万元，因未能准确核算其收入总额,被当地税务机关核定征收所得税，应税所得率为20％，则该公司2003年应纳企业所得税为（）
A、1。

08万元
B、1.62万元
C、1.98万元
D、9.9万元
13、某企业全年销售收入为5000万元,在计算当年应纳税所得额时,准予扣除的业务宣传费为（）
A、18万元
B、25万元
C、100万元
D、400万元
14、下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（）
A、税收滞纳金
B、存货跌价准备金
C、非广告性赞助支出
D、银行加收的罚息
15、某县一企业2004年1月进口原材料一批,向海关缴纳增值税20万元，在国内销售产品缴纳增值税30万元、消费税40万元，由于延期缴纳消费税被罚滞纳金2万元，出口产品获得增值税退税4万元.该企业当月应缴纳的城建税为
（）
A、3.3万元
B、3。

5万元
C、4。

4万元
D、4.9万元
16、我国某高校任教的外籍教师，每月取得由该高校发放的工资5000元，则该教师每月应缴纳的个人所得税为（）
A、50元
B、75元
C、100元
D、505元
17、下列各项中，属于企业所得税的纳税人的是（）
A、合伙企业
B、个人独资企业
C、私营企业
D、个体工商户
18、下列各项所得中,免征个人所得税得是（)
A、中奖所得
B、稿酬所得
C、国债利息收入
D、股息所得
19、某房地产公司销售房屋取得的收入为400万元，其扣除项目金额为300万元,则该公司应缴纳的土地增值税为（）
A、30万元
B、60万元
C、90万元
D、120万元
20、某企业的经营用房原值为3000万元，当地税务机关规定按照减除30%后的余值计税，该企业应纳的房产税为（）
A、10。

8万元
B、25。

2万元
C、36万元
D、252万元
二、多项选择题（每小题2分，5题,共10分）
1、下列各项中，属于流转税的税种是()
A、关税
B、增值税
C、企业所得税
D、消费税
2、下列行为中，属于增值税征收范围的是(）
A、转让无形资产
B、典当业销售死当物品
C、旧货经营单位销售旧货
D、邮政部门发行报刊
3、下列各项中，应按规定缴纳企业所得税的是（）
A、国家重点建设债券利息收入
B、商业银行买卖国债所取得的收益
C、商业银行办理国债业务取得的手续费收入
D、国债利息收入
4、下列凭证中,应缴纳印花税的是（）
A、购销合同
B、非营业账簿
C、产权转移书据
D、权利、许可证照
5、下列行为中，属于契税征税对象的是（)
A、房屋买卖
B、房屋赠与
C、房屋交换
D、土地使用权的转让
三、判断题（每小题1分，10题，共10分。

正确的打“√”,错误的达“×"）
1、年应税销售额不低于30万元的商业企业，只要会计核算健全，可以认定为增值税一般纳税人。

（）
2、某化妆品厂通过自设非独立核算门市部销售的自产化妆品，应按门市部对外销售额征收消费税。

（)
3、某企业将自建的房屋对外销售，其自建行为不应缴纳营业税,只应按销售不动产征收营业税.（）
4、某矿山某月开采铁矿石2万吨，销售了其中的1.8万吨，则该矿山当月应以开采数量2万吨作为计征资源税的数量。

（）
5、我国目前对外商投资企业的用地不征收城镇土地使用税。

（）
6、车船使用税是一种行为税性质的税种,它就使用的车船征税,不使用的车船不征税.(）
7、纳税人直接向受赠人的各项捐赠，允许在企业所得税前扣除。

（）
8、作品在报刊上连载取得收入的，以一个月内取得的收入为一次,计征个人所得税.（）
9、纳税人采取以旧换新方式销售货物的,应按销售方实际收取的全部价款征收增值税.（)
10、某企业在某纳税年度内发生亏损，则该企业当年无须向当地主管税务机关报送所得税申报表。

(）
四、简答题（每题5分,2题,共10分。

）
1、简述增值税小规模纳税人的认定标准。

2、简述企业所得税税前扣除项目应遵循的原则。

五、计算题（每题8分，5题,共40分。

凡要求计算的项目须列出计算过程,计算结果保留小数点后两位小数。

）
1、某商场为增值税一般纳税人，2004年2月发生下列经济业务：
(1）为某服装厂代销服装一批，当月销售服装的零售额为35100元；
(2)采取折扣销售方式销售100桶食用菜籽油,每桶零售价40元，给予5%的价格折扣，销售额与折扣额在同一张发票上分别注明；
（3)向某公司销售一批办公用品，含税销售额为58500元，因公司在10日内付款,货款折扣2％,实际收取款项57330元；
(4）当月销售家电的零售额为233000元,并为购买家电的顾客提供送货服务,共计收取服务费1000元；
（5）上月购买的一批食品因管理不善发生霉烂变质，金额为8000元，作待处理财产损溢处理；
(6)当月购进商品取得增值税专用发票，注明价款100000元,支付给运输单位的购货运输费用为1500元，取得货票。

要求:计算该商场当月应缴纳的增值税。

2、某摩托车制造厂2004年3月发生下列业务：
(1）从国外进口10辆摩托车，每辆摩托车的关税完税价格为18000元，共计缴纳关税36000元;
(2)接受某工厂的委托为其加工摩托车，工厂提供原材料的价值为44000元，支付加工费10000元（不含增值税)，摩托车制造厂没有同型号摩托车的市场销售价格；
（3)向某学校赠送新试制的摩托车2辆，每辆单位成本为9000元，该产品尚未投放市场；
（4)向某企业转让一项专利技术,取得转让费8万元；
(5）该摩托车制造厂附设的独立核算的酒店当月取得住宿费收入50万元，餐厅收入40万元，卡拉OK歌舞厅收入35万元，场租收入2万元。

其他相关资料：摩托车适用的消费税税率为10％，成本利润率为6％。

要求：(1)计算进口摩托车应缴纳的消费税；（2）计算受托加工应代收代缴的消费税;(3）计算赠送摩托车应缴纳的消费税；(4)计算当月应缴纳的营业税。

3、某房地产开发公司2004年6月发生如下业务:
（1）自建同一规格和标准的楼房两栋，每栋楼房的工程成本为1500万元，成本利润率为20％，该公司将其中一栋楼房留作自用,另一栋楼房对外销售，取得销售收入2400万元；
（2)销售现房取得销售收入3000万元,预售期房取得预收款2000万元；
（3）将一栋楼房提供给某银行作为营业场所使用，每月由银行支付使用费5万元；
(4）承建住宅区施工工程完工，取得工程款项1000万元，其中应支付A施工企业分包工程价款200万元;
（5）该公司的广告业务部当月取得广告业务收入500万元，支付给电视台广告发布费60万元。

要求：（1）请计算该房地产开发公司当月应缴纳的营业税;（2）请计算该房地产开发公司当月应代扣代缴的营业税.
4、中国公民王某在一家外商投资企业任职，2003年12月收入情况如下:
（1）取得工资收入2500元；
(2）取得第四季度奖金3600元；
（3）取得中奖收入50000元，当场通过社会团体向教育机构捐赠20000元；
（4)转让居住3年的一套住房，取得收入300000元,该住房的购买原价为200000元，发生过户费等有关费用10000元;
（5)取得保险赔款25000元。

要求：计算王某当月应缴纳的个人所得税。

5、某工业企业在计算2003年度企业所得税时，得出全年应纳税所得额为100万元,应纳所得额为33万元,并按上述数额缴纳了2003年度企业所得税。

2004年5月，税务部门在进行税务检查时,发现该企业2003年的以下事项未按规定进行纳税调整:
（1）因延期纳税被税务机关处以滞纳金3万元，全部计入当期营业外支出在税前列支;
（2）发生业务招待费15万元，全部计入当期管理费用在税前列支；
（3)向关联方借款500万元，使用1年，支付利息50万元，全部计入当期财务费用在税前列支；
（4）实际发放工资200万元，提取三项经费35万元，全部计入当期损益在税前列支。

其他相关资料：该企业2003年销售收入净额为2000万元;该企业注册资本为800万元;银行同期同类贷款年利率为6%；该企业在册职工人数为200人,当地税务机关规定的计税工资标准为800元/月。

要求：（1）对以上事项进行纳税调整,计算该企业2003年正确的应纳税所得额；（2）计算该企业应纳的企业所得税；（3）计算该企业应补缴的企业所得税。

六、综合题（每题10分，1题，共10分。

凡要求计算的项目须列出计算过程，计算结果保留小数点后两位小数。

)
某彩电生产企业为增值税一般纳税人，2004年8月其业务情况如下:
(1）销售给特约经销商A型号彩电300台,不含税售价3000元/台，该经销商当月只付清了其中200台的货款，厂家在收到上述贷款后为经销商开具了300台彩电的增值税专用发票。

(2)销售给某公司B型号彩电10台，不含税售价3300元/台，另外收取包装费和售后服务费每台117元。

(3)将C型号彩电50台以成本价2000元销售给本厂职工。

(4）购进一台生产设备，价值200000元，支付设备的运费10000元。

(5）购进一批零部件，已付款并验收入库，取得的增值税专用发票上注明税款28000元,取得的运输结算单据上注明运费8000元、装卸费2000元、建设基金1000元。

（6）从某商店(小规模纳税人)处购买办公用品等30000元,未取得增值税专用发票。

月末该企业根据以上情况计算缴纳增值税如下：
销项税款=（200×3000+10×3300＋50×2000)×17％=124610元
进项税款=200000×17%+10000×7％＋28000+（8000＋2000＋1000）×7%＋30000×4％=64700元
应纳税款=124610－64700=59910元
要求:请按税法有关规定，分析该企业计算的当月增值税应纳税额是否正确,如有错误，请指出错在何处，并请正确计算当月应纳增值税税额。

《税法》答卷
班级学号姓名
考试科目税法 A 卷共7 页
一、单项选择题（每题1分，共20分)
二、多项选择题（每题2分，共10分）
三、判断题（每题1分，共10分）
四、简答题（每题5分，共10分)
1、
2、
五、计算题（每题8分，共40分，答案保留到小数点后两位）
1、
2、
3、
4、
5、
六、综合题（每题10分，共10分，答案保留到小数点后两位）
《税法》A卷参考答案及评分标准
一、单项选择题（20分)
1、B
2、D
3、A
4、C
5、C
6、D
7、D
8、B
9、C 10、D
11、C 12、B 13、A 14、D 15、B 16、B 17、C 18、C 19、A 20、B
二、多项选择题（10分）
1、ABD
2、BC
3、ABC
4、ACD
5、ABCD
三、判断分析题(20分）
1、×
2、√
3、×
4、×
5、√
6、√
7、×
8、×
9、× 10、×
四、简答题（10分）
1、小规模纳税人的认定标准是：
（1)从事货物生产或提供应税劳务的纳税人,年应税销售额在100万元以下的；（1分）
（2)从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在180万元以下的；（1分）
（3)年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人（1分）、非企业性单位（1分）、不经常发生应税行为的企业（1分），视同小规模纳税人纳税。

2、税前扣除的确认一般应遵循以下原则：
（1)权责发生制原则：费用应在发生时而不是实际支付时确认扣除；（1分)
（2）配比原则：费用应在费用应配比或应分配的当期申报扣除；（1分)
（3)相关性原则：可扣除的费用必须与取得应税收入相关;(1分）
(4）确定性原则：可扣除费用的金额必须是确定的;（1分）
（5）合理性原则:可扣除费用的计算和分配方法应符合一般的经营常规和会计惯例。

（1分）
五、计算题（40分)
1、当月销项税额
(1)35100÷（1＋17％）×17％＝5100元(1分）
(2)40×（1－5％)×100×13％＝494元（2分）
（3）58500÷（1＋17％）×17％＝8500元（1分）
(4)（233000＋1000）÷(1＋17%）×17％=34000元(1分）
［或当月销项税额=35100÷（1＋17％）×17%＋40×(1－5%）×100×13%＋58500÷(1＋17%）×17%＋(233000＋1000）÷（1＋17％）×17%=48094元)]（5分)
当月进项税额
（5）进项税额转出=8000×17%=1360元（1分)
（6)100000×17%＋1500×7%=17105元(1分）
（或当月进项税额=100000×17％＋1500×7%－8000×17％=15745元)（2分)
当月应纳增值税额＝48094－15745=32349元（1分)
2．（1）进口摩托车的组成计税价格＝（18000×10＋36000）÷(1－10%）＝240000元
进口应缴纳消费税＝240000×10％＝24000元(2分）
（2)委托加工摩托车的组成计税价格＝(44000＋10000）÷(1－10％）＝60000元
委托加工应代收代缴消费税＝60000×10％＝6000元(2分)
（3) 赠送摩托车的组成计税价格＝9000×2×（1＋6％）÷（1－10%）＝21200元
应缴纳消费税＝21200×10％＝2120元（2分）
（4)应纳营业税＝8×5%＋50×5%＋40×5%＋35×20％＋2×5%＝12万元(2分）
3、应缴纳的营业税：
（1）自建行为应缴纳的营业税=1500×(1＋20％）÷(1－3％）×3％=55.
67万元（2分)
销售行为应缴纳的营业税=2400×5％=120万元（1分）
(2）3000×5％＋2000×5％=250万元（1分）
(3)5×5％=0.25万元（1分)
(4)(1000－200）×3%=24万元（1分）
（5）(500－60）×5％=2。

2万元（1分）
应代扣代缴的营业税=200×3％=6万元（1分）
4、（1）工资:应纳个税=（2500－800）×10%—25=145元（2分）
（2）奖金：应纳个税=3600×15％－125=415元(2分）
（3）捐赠扣除限额：50000×30％=15000元
应纳个税=（50000－15000)×20%=7000元（2分）
（4）财产转让：应纳个税=（300000-200000—10000）×20%=18000元（1分）（5）保险赔款免税
5、（1)调增项目:滞纳金：3万元（1分）
业务招待费：15－(1500×5‰＋500×3‰)=6万元(1分）
利息支出：50－800×50%×6%=26万元（1分）
计税工资：200－200×0.08×12=8万元（1分)
三项经费：35－192×17.5％=1。

4万元（1分）
应税所得=100＋3＋6＋26＋8＋1.4=144。

4万元（1分)
(2）应纳所得税=144。

4×33%=47。

65万元(1分)
（3）应补缴所得税=47.65－33=14。

65万元(1分)
六、综合题(10分）
(1)企业计算的当月应纳增值税额是错误的.
①开具了300台彩电的专用发票应按发票销售额计算销项税额。

(1分）
②企业价外收取的包装费和售后服务费应计算销项税额。

（1分)
③销售给本厂职工的彩电应按组成计税价格计算销项税额。

(1分）
④购进固定资产不得计算抵扣进项税额。

(1分)
⑤装卸费不得计算抵扣进项税额。

（1分）
⑥未取得专用发票的购进办公用品不得计算抵扣进项税额。

(1分）
（2)计算该企业当月应纳增值税
销项税额=[300×3000+10×3300+10×117÷（1＋17%）＋2000×（1＋10％）×50］×17％=177480元（2分）
进项税额=28000＋（8000＋1000)×7%=28630元（1分）
当期应纳增值税=177480—28630=148850元(1分）。