家电销售企业现金预算编制

家电销售企业现金预算编制
作者：刘国庆
来源：《现代家电》 2014年第5期
北京财神软件刘国庆
在激烈的市场竞争中，区域家电零售企业会面临各种各样的风险，而其中对企业影响最
大的则属财务风险。

因此，在管理上企业必须要把资金周转作为第一指标，而不是销售额和
毛利，要修改绩效考核机制，提高周转比重，降低毛利比重，但前提是企业要做好现金预
算管理。

预算编制定律
(一)“现金为王”定律：一个企业没有稳定的可预期的现金流入是非常危险的，盲目扩张、巨额借贷会是一个企业轰然倒闭。

“ 现金为王” 不是保守，也不是企业不要贷款，不要扩张，只是要求贷款、扩张的过程中，必须要有稳定的可靠的可预期的现金流入，这是企业保命的关键。

命都不保住，价值不可能最大化。

(二)“二八”定律：“二八”定律要求我们有所为有所不为，关键的绩效指标（ K P I ）是“二八”定律在预算中的具体体现。

正确使用“ 二八” 定律，可大大减轻运营风险。

(三)“持续经营”定律：不要把精力和时间耗费在发生几率非常低的当企业破产或关闭才
发生的现象上现象和行为上。

“ 持续经营” 定律要求我们把不可控因素降低到最少。

(四)“受控”定律：“受控”定律要求企业注意以下三点：
1、“受控”定律要求将企业的一切资源都列入预算控制对象，并以货币形式来计量，
不存在模糊模棱两可不好衡量的概念；
2、“受控”定律要求我们做足事前审核控制，过程中的资源投入控制工作；
3、“受控”定律不是要求一成不变，而是要求企业在不断变化过程中修订预算，使得不受控资源，重新修正为受控资源。

现金预算编制
家电零售企业的现金预算主要包括表1所列项目：
该预算表中所称的现金是指库存现金、银行存款。

现金预算应逐月、逐旬编制。

收入预算编制中的营业收入，应根据“ 销售预算编制方法” 编制的销售预算中的可收现数编制，包括租赁收入、废旧物资收入、商品保证金收回其他相关收入、处置固定、无形、其他资产收到现金收入，其他收入按项目明细填列，应根据上年同期数和本年平均数及相关预
测予以确定。

支出预算中的资本支出，主要是固定资产、无形资产、装修开支的购置和长期投资的发生。

应根据工程预算和对外投资计划等确定。

这类预算一般由集团有关部门制定。

自营现金进货应
根据“ 商品采购预算” 和应付账款预算编制。

月度商品采购支付现金额＝预算月度商品预算采购额＊付款率。

联营结算、经营、财务费用及税金也是重要的支出部分。

其他支出指营业外现金支出以及上述费用预算不能包含的支出，应根据有关原始的相关资料进行预测、确定。

(责编连晓卫)。