资产负债表总体分析

编制方法及原则
编制方法
资产负债表根据会计恒等式“资产=负债+所有者权益”编制，通过日常会计核算资料的数据进行直接填列或间 接计算填列。
编制原则
编制资产负债表应遵循真实性、完整性和准确性原则。真实性要求报表数据真实可靠；完整性要求报表内容全面 完整；准确性要求报表数据计算准确，不得遗漏或虚列。同时，还需遵循一致性、可比性和及时性等原则，确保 报表信息的可比性和有用性。
由于存货毁损、全部或部分陈旧过时 或销售价格低于成本等原因，使存货 成本高于其可变现净值的，应按可变 现净值低于存货成本部分，计提存货 跌价准备。
长期股权投资减值准 备
对子公司、合营企业及联营企业的长 期股权投资在资产负债表日存在可能 发生减值的迹象时，其可收回金额低 于账面价值的，应当将该长期股权投 资的账面价值减记至可收回金额，减 记的金额确认为减值损失，计入当期 损益，同时计提相应的长期股权投资 减值准备。
报表结构与内容
结构
资产负债表采用账户式结构，分为左右两方。左方列示资产 项目，右方列示负债和所有者权益项目，左右两方的总额相 等，即“资产=负债+所有者权益”。
内容
资产负债表主要包括资产、负债和所有者权益三大部分。其 中，资产部分包括流动资产、非流动资产等；负债部分包括 流动负债、非流动负债等；所有者权益部分包括实收资本、 资本公积、盈余公积和未分配利润等。
应付账款
预收账款
企业因购买材料、商品和接受劳务等经营 活动应支付的款项。该项目反映了企业与 供应商之间的信用关系和支付习惯。
企业按照合同规定预收的款项，包括预收 的货款、购货款等。该项目揭示了企业未 来收入的预期和收款能力。
长期负债项目
长期借款
企业向银行或其他金融机构借入的期限在一年以上的款项。该项目反映了企业长期融资的 能力和成本。
PART 03
资产项目分析
PART 03
资产项目分析
流动资产项目
货币资金
包括现金、银行存款和其他货币资金，是企业流动性最强 的资产。
应收账款
企业因销售商品、提供劳务等应向购买方收取的款项。
存货
企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生 产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的 材料和物料等。
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2023 WORK SUMMARY
资产负债表总体分析
REPORTING
目录
• 引言 • 资产负债表概述 • 资产项目分析 • 负债项目分析 • 所有者权益项目分析 • 资产负债表整体评价 • 总结与建议
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目录
企业按照合同规定预收的款项，包括预收 的货款、购货款等。该项目揭示了企业未 来收入的预期和收款能力。
流动负债项目
短期借款
应付票据
企业向银行或其他金融机构借入的期限在 一年以内的款项。该项目反映了企业短期 融资的能力和成本。
企业因购买商品、接受偿付压力。
实收资本（或股本）变动情况
增减变动
分析实收资本（或股本）本期增 加或减少的金额及变动原因，包 括资本公积转增、盈余公积转增 、利润分配转入等。
结构变动
观察实收资本（或股本）内部各 投资者之间持股比例的变化，分 析其对公司治理结构及未来发展 的影响。
盈余公积提取与使用
提取情况
根据公司法规定，分析公司是否按照 法定比例提取了盈余公积，并关注其 提取的充分性。
报告范围
时间范围
本报告将分析公司过去三年的资产负债 表，以呈现其财务状况的趋势和变化。
VS
内容范围
报告将涵盖资产、负债和所有者权益的主 要项目，包括现金、应收账款、存货、固 定资产、短期借款、长期借款、实收资本 和留存收益等。此外，还将对一些关键指 标进行计算和分析，如流动比率、速动比 率和资产负债率等，以更全面地评估公司 的财务状况。
负债结构合理性评估
流动负债与长期负债比例
通过比较流动负债和长期负债的占比，可以评估企业的负 债结构是否合理，以及短期和长期偿债能力的平衡情况。
负债成本分析
通过分析各项负债的利率、手续费等成本，可以评估企业负债 的经济性和可持续性，以及是否存在过高的财务风险。
负债与资产匹配度
通过比较负债的期限结构与资产的期限结构，可以评估企业的 资产和负债是否匹配，以及是否存在资产变现能力与负债偿付 压力的不匹配情况。
应付债券
企业为筹集长期资金而发行的一种债务凭证，通常期限较长，利率固定。该项目揭示了企 业的长期债务规模和偿付压力。
长期应付款
企业除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款项，如应付融资租入固定资产的租 赁费等。该项目反映了企业与长期债权人之间的信用关系和支付习惯。
长期负债项目
长期借款
企业向银行或其他金融机构借入的期限在一年以上的款项。该项目反映了企业长期融资的 能力和成本。
PART 04
负债项目分析
PART 04
负债项目分析
流动负债项目
短期借款
应付票据
企业向银行或其他金融机构借入的期限在 一年以内的款项。该项目反映了企业短期 融资的能力和成本。
企业因购买商品、接受劳务等而开出、承 兑的商业汇票。该项目揭示了企业短期债 务的规模和偿付压力。
应付账款
预收账款
企业因购买材料、商品和接受劳务等经营 活动应支付的款项。该项目反映了企业与 供应商之间的信用关系和支付习惯。
资产负债表分析可以为公司的管理层、投资者和债权人提供有关公司财务状况 的详细信息，帮助他们做出更明智的决策，如投资策略、贷款审批和业绩考核 等。
报告范围
时间范围
本报告将分析公司过去三年的资产负债 表，以呈现其财务状况的趋势和变化。
VS
内容范围
报告将涵盖资产、负债和所有者权益的主 要项目，包括现金、应收账款、存货、固 定资产、短期借款、长期借款、实收资本 和留存收益等。此外，还将对一些关键指 标进行计算和分析，如流动比率、速动比 率和资产负债率等，以更全面地评估公司 的财务状况。
编制方法及原则
编制方法
资产负债表根据会计恒等式“资产=负债+所有者权益”编制，通过日常会计核算资料的数据进行直接填列或间 接计算填列。
编制原则
编制资产负债表应遵循真实性、完整性和准确性原则。真实性要求报表数据真实可靠；完整性要求报表内容全面 完整；准确性要求报表数据计算准确，不得遗漏或虚列。同时，还需遵循一致性、可比性和及时性等原则，确保 报表信息的可比性和有用性。
应付债券
企业为筹集长期资金而发行的一种债务凭证，通常期限较长，利率固定。该项目揭示了企 业的长期债务规模和偿付压力。
长期应付款
企业除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款项，如应付融资租入固定资产的租 赁费等。该项目反映了企业与长期债权人之间的信用关系和支付习惯。
负债结构合理性评估
流动负债与长期负债比例
通过比较流动负债和长期负债的占比，可以评估企业的负 债结构是否合理，以及短期和长期偿债能力的平衡情况。
负债成本分析
通过分析各项负债的利率、手续费等成本，可以评估企业 负债的经济性和可持续性，以及是否存在过高的财务风险。
负债与资产匹配度
通过比较负债的期限结构与资产的期限结构，可以评估企 业的资产和负债是否匹配，以及是否存在资产变现能力与 负债偿付压力的不匹配情况。
PART 05
所有者权益项目分析
PART 05
所有者权益项目分析
实收资本（或股本）变动情况
增减变动
分析实收资本（或股本）本期增 加或减少的金额及变动原因，包 括资本公积转增、盈余公积转增 、利润分配转入等。
结构变动
观察实收资本（或股本）内部各 投资者之间持股比例的变化，分 析其对公司治理结构及未来发展 的影响。
报表结构与内容
结构
资产负债表采用账户式结构，分为左右两方。左方列示资产 项目，右方列示负债和所有者权益项目，左右两方的总额相 等，即“资产=负债+所有者权益”。
内容
资产负债表主要包括资产、负债和所有者权益三大部分。其 中，资产部分包括流动资产、非流动资产等；负债部分包括 流动负债、非流动负债等；所有者权益部分包括实收资本、 资本公积、盈余公积和未分配利润等。
使用情况
分析盈余公积的使用是否符合公司法 规定，如用于弥补亏损、转增资本等 ，并关注其使用的合理性。
盈余公积提取与使用
提取情况
根据公司法规定，分析公司是否按照 法定比例提取了盈余公积，并关注其 提取的充分性。
使用情况
分析盈余公积的使用是否符合公司法 规定，如用于弥补亏损、转增资本等 ，并关注其使用的合理性。
PART 02
资产负债表概述
PART 02
资产负债表概述
定义与作用
定义
资产负债表是反映企业在某一特定日 期（如月末、季末、年末）全部资产、 负债和所有者权益情况的会计报表， 是企业经营活动的静态体现。
作用
资产负债表为报表使用者提供了企业 资产、负债和所有者权益的总额及其 结构，反映了企业的财务状况、偿债 能力和支付能力，有助于报表使用者 做出经济决策。
辅助决策制定
资产负债表分析可以为公司的管理层、投资者和债权人提供有关公司财务状况 的详细信息，帮助他们做出更明智的决策，如投资策略、贷款审批和业绩考核 等。
目的和背景
评估公司财务状况
通过对资产负债表的分析，可以了解公司的资产、负债和所有者权益的状况， 进而评估公司的经济实力、偿债能力和运营效率。
辅助决策制定
固定资产
企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过 一个会计年度的有形资产。
03
无形资产
企业拥有或控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，通常包括专利
权、商标权、著作权、非专利技术、特许权、土地使用权等。
资产减值准备情况
坏账准备
存货跌价准备
应收账款的减值准备，计提坏账准备 的方法由企业自行确定。
未分配利润形成及分配
形成原因
分析本期未分配利润的形成原因，包括净利润、年初未分配利润、其他转入等。
分配去向
根据公司章程及股东会决议，分析未分配利润的分配去向，如用于股利分配、留存收益等。同时，关 注公司是否有稳定的股利分配政策。
资产减值准备情况
坏账准备
存货跌价准备
应收账款的减值准备，计提坏账准备 的方法由企业自行确定。
由于存货毁损、全部或部分陈旧过时 或销售价格低于成本等原因，使存货 成本高于其可变现净值的，应按可变 现净值低于存货成本部分，计提存货 跌价准备。
长期股权投资减值准 备
对子公司、合营企业及联营企业的长 期股权投资在资产负债表日存在可能 发生减值的迹象时，其可收回金额低 于账面价值的，应当将该长期股权投 资的账面价值减记至可收回金额，减 记的金额确认为减值损失，计入当期 损益，同时计提相应的长期股权投资 减值准备。
定义与作用
定义
资产负债表是反映企业在某一特定日 期（如月末、季末、年末）全部资产、 负债和所有者权益情况的会计报表， 是企业经营活动的静态体现。
作用
资产负债表为报表使用者提供了企业 资产、负债和所有者权益的总额及其 结构，反映了企业的财务状况、偿债 能力和支付能力，有助于报表使用者 做出经济决策。
固定资产
企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过 一个会计年度的有形资产。
03
无形资产
企业拥有或控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，通常包括专利
权、商标权、著作权、非专利技术、特许权、土地使用权等。
非流动资产项目
01 02
长期股权投资
企业持有的对其子公司、合营企业及联营企业的权益性投资以及企业持 有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响，且在活跃市场中 没有报价、公允价值不能可靠计量的权益性投资。
• 引言 • 资产负债表概述 • 资产项目分析 • 负债项目分析 • 所有者权益项目分析 • 资产负债表整体评价 • 总结与建议
https://
PART 01
引言
PART 01
引言
目的和背景
评估公司财务状况
通过对资产负债表的分析，可以了解公司的资产、负债和所有者权益的状况， 进而评估公司的经济实力、偿债能力和运营效率。
流动资产项目
货币资金
包括现金、银行存款和其他货币资金，是企业流动性最强 的资产。
应收账款
企业因销售商品、提供劳务等应向购买方收取的款项。
存货
企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生 产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的 材料和物料等。
非流动资产项目
01 02
长期股权投资
企业持有的对其子公司、合营企业及联营企业的权益性投资以及企业持 有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响，且在活跃市场中 没有报价、公允价值不能可靠计量的权益性投资。