east系统应用汇报

EAST系统检查应用实践
目录 CONTENTS 一 二 三
同业业务检查初步探索
授信业务检查应用深化 几点体会
一、同业业务检查初步探索
（一）基本情况
2014 年初，浙江银监局根据银监会年度监管重点及辖 内银行业发展特点，重点谋划、迅速部署，由省局局长担 任组长，集成全辖217名业务骨干对全省24家银行机构开展 了同业理财业务检查。通过传统手段和EAST系统联动互补， 发现了复杂化、“类信贷”的同业理财业务风险突出，存 在大量监管套利、违规操作行为等问题。
统计同一资金来源为同一授信客户还贷还息的次数
案例一：
如上表，2013年 2月至2014年 2月，XXX 农业经营有限公司有 6次 还息，1次转贷资金均来源于上虞市XX建设投资有限公司（政府融资 平台企业），且该农业经营有限公司1500万元贷款由上虞市XX 建设 投资有限公司担保，而上虞市XX 建设投资有限公司非该行贷款客户。 经核查，发现该政府融资平台借道普通企业贷款。
传统： 检查用印登记
EAST： 分析收益实现
3
盯收益：业务出表、收益不出表
此类业务，其风险收益一般按融资额的百分比收取 “监管费”等方式实现，实际操作时通常由通道机构（信 托公司等）按季向融资企业收取并代为分配划转，银行多 在“其他手续费收入”中实现核算，鉴于类信贷同业业务 融资金额较大，故风险承担行收取的监管费用也比较可观。 因此，可用EAST 系统对内部账交易明细中“其他手续费 收入”科目项下单笔金额在一定标准（10万至50万）以上 的收入进行筛选，特别关注其交易对手为通道机构的记录， 通过让银行逐条提供收费依据，可帮助实现对此类业务的 定位。
来去期限长金额大顺查倒查顺查运用顺查运用east筛选同业存放存放同业同业拆入拆放同业等业务中金额较大期筛选同业存放存放同业同业拆入拆放同业等业务中金额较大期限较长的业务行筛选得出某行1年以上的大额同业存款年以上的大额同业存款8笔通过抽查档案谈话等方式检查其合笔通过抽查档案谈话等方式检查其合限较长的业务理性在对公存款分户账明细中筛选同一交易日期相等金额的存款进账信息在对公存款分户账明细中筛选同一交易日期相等金额的存款进账信息得出疑点数据4笔综合分析抽调档案后基本确定是为类信贷业务配资笔综合分析抽调档案后基本确定是为类信贷业务配资用运用east在银行对公将筛选得出的大额资企业如何得到资金
◆ 交易主体五花八门（银、证、信、资、基、保等等）， 但从银行来看，主要为两类：
主导银行
（融资客户是自己的）
• 出资并承担实质风险（类信贷） • 不出资、仅承担实质风险（类信贷） • 实际出资（存款业务）
• 不出资、不承担实质风险（类信贷） • 仅出资、不承担实质风险（类信贷） （融资客户是别人的） • 不出资（存款业务）
关注一户为多户还贷还息现象:
◆
模型实现：
统计同一资金来源为不同授信客户还贷还息的客户个数
◆
分析思路：
（1）借户贷款
（2）隐性关联
（3）特殊业务品种：若为按揭贷款，假按揭？ 若为个人小额信用贷款，资金掮客？
案例二：
案例二：
上表显示，还贷还息资金来源于X永华的，共有3户，分别为绍兴县 JH纱线有限公司、绍兴县 FR纺织品有限公司、绍兴县 ZM纺织有限公司。 X永华为上述3家企业还贷还息的次数分别为13次、8次、4次。
◆ 总体思路： 现场检查摸清业务实质、EAST分析深挖业务特征
监管 培训
EAST 分析
机构 讲解
情况 摸排
现场 检查
◆
交易模式纷繁复杂，但动机主要是：
降低风险 资产及拨 备 增加存款
类信贷！为了 给客户融资！
规避行业 投向限制
为了 存款！
腾挪信贷 规模
新兴同 业业务
增加中间 业务收入
主线：利用会计核算漏洞、法规政策漏洞以 及跨业监管真空，规避监管要求。
倒查
将筛选得出的大额资 金进入逐笔分析查证， 发现6笔资金为类信 贷同业业务资金进入
对客户进行分析，发现全部为全 部为政府背景企业，其中名单中 政府融资平台1户、名单外的5户
案例二： 运用顺查法筛选存放同业、拆入同业等同业资金融出清单，发现 A银行于2013年11月1日向B银行存出同业存款8000万元，期限为2年。 在A银行对公活期存款分户账明细中，分别筛选2013年11月1日有 8000万元存款进账的记录，以及交易对手包含信托、证券等字段的记 录，锁定2013年11月1日，A银行开户的某新农村建设投资开发有限公 司有8000万元资金进账，交易对手为XX信托有限公司。 据此，通过抽查业务档案、开展谈话等方式，查实A银行通过同 业存款向B银行配资，并以远期回购承诺形式，通过C银行成立信托受 益权实现对本行客户的融资（配资模式）。 B银行
同业存款 受让信托 收益权
C银行
成立单一 资金信托
信托公司
发放信托贷款
承诺远期回购
A银行
某新农村建设投 资开发有限公司
3
盯收益：业务出表、收益不出表
对于银行以抽屉协议、隐性暗保等方式仅承担风险， 不出资的业务模式，往往表内外科目中都不记账，除融资 企业获得资金外，银行自身也未有资金进出，查实有一定 难度。
客户怎么得到资金？ 有没有特点？
顺查
倒查
运 用 EAST 筛 选 同 业 存放、存放同业、同 业拆入、拆放同业等 业务中金额较大、期 限较长的业务 得出疑点数据4 笔，综合分析、 抽调档案后基 本确定是为类 信贷业务配资
顺查
筛选得出某行1年以 上的大额同业存款8 笔，通过抽查档案、 谈话等方式检查其合 理性
信托贷款
银行融资 企业
资金流向 A银行以自营资金，委托XXXX信托有限公司设立信托计 划，用以向本行授信客户发放信托贷款。A银行计入应收账款 类投资科目，实现信贷规模腾挪（银信合作模式）。
2
追资金：关注资金去向、来源
类信贷同业业务，本质是用非信贷资金实现对客户的融资
来
期限长 金额大
去
资金哪里来？自己出？ 别人出？有没有痕迹？
某行同业业务相关会计科目
1
理科目：关注科目异动
700000 600000 500000 400000 300000 200000 100000 0
通过对某行2013年至2014年3月末的同业类科目监测显示，该行145 其他投资科目总体快速上升态势，2014年以来尤为明显，引起关注。 再对该科目项下子科目进行分析，发现其变动的主要原因为14502 应收款项类投资快速增长。通过在内部分户账明细中筛选该科目项下交 易记录，并对对方户名、摘要的字段进行分析，发现主要为三种情况： 一是本行发行的保本结构性理财产品的资金运作；二是购买他行理财产 品；三是对方户名为信托公司。重点对第三类进行检查。
3、期限相同：用EAST筛选不同方向业务之间，期限 相同的情况（不同业务清单之间发生日及到期日相等）。 如检查发现A银行2013年12月6日从B银行受让信托受益权 1 笔，金额 5 亿元，期限至 2014 年 12 月 5 日。同日， B 银行 向A银行存入金额、期限均相等的同业存款1笔。经查，A 银行实际为类信贷同业业务的通道行。B银行通过同业存 款质押方式为A银行配资，并承担实质风险。
关键是次数多不多！ 来源对象是否集中！
（4）还贷还息资金来源于担保人。
关注贷款还贷还息来源过于集中现象:
1 、还贷还息来源过于集中现象指某一贷款客户的还 贷，特别是还息资金多次来源于同一对象的情况，主要可 作为检查借户贷款的疑点。 2、结合还贷还息资金来源的特殊性的几种情况，若还 贷还息资金来源集中于政府融资平台、房地产等限制性行 业 ，或集中于担保人，则有可能是限制性行业或担保人的 借户贷款。若还贷还息资金来源集中于小额贷款公司、担 保公司等影子银行，除需核实借户贷款的可能性之外，其 风险性也亟待关注。
在对公存款分户账 明细中筛选同一交 易日期、相等金额 的存款进账信息
企业如何得到资金？ 信托贷款、委托贷款、转让应收账款、发起财产权信托等 特点：交易对手一般为通道机构（信托、证券、基金等等） 此种情况，业务风险一般由 本银行承担。
运用 EAST 在银行对公 存款分户账明细中筛选 交易对手名称包括“信 托、证券”等字段的资 金进账记录，并设定金 额下限
经查信贷档案和资金跟踪，该行 2013年 2月至 2014年 1月之间向绍兴 县JH纱线有限公司发放的两次100万元贷款，2012年7月至2013年4月之间 向绍兴县 FR 纺织品有限公司发放的两次 200 万元贷款， 2012 年 12 月至 2014年1月之间向绍兴县ZM纺织有限公司发放的两次100万元贷款，其贷 款资金经过几手划转，最终基本均流入X永华个人账户，由其使用。而贷 款后的还息资金和转贷资金也多数由X永华打入。 对此，该支行无法给出合理解释，也无法提供确实的证实材料证明 上述贷款资金去向的贸易背景真实性，最终认定，上述企业贷款为借户 贷款。
案例、授信业务检查应用深化
（一）还贷还息资金来源模型
1、从交易流水表中通过交易类型筛选出还贷还息记录，以某 城商行为例，交易类型分别为“贷款还贷”和“按揭扣款”。 2、将上述结果与交易流水表关联，筛选出还贷还息账户前三 日内资金进账记录，并通过“资金进账前账户余额不足以还贷还 息”等条件设臵，初步锁定还贷还息资金来源。 3 、再将上述结果与信贷借据表、信贷合同表等关联，匹配 上对应的授信贷款信息，完成还贷还息来源基础表的设计。 4 、对基础的还贷还息资金来源表进行分析，发现对于还贷 还息资金以转账方式划入的，系统中记录了资金来源对象；对于 还贷还息以现金存款缴入的，系统中未记录资金来源对象。因此， 细化为转账、缴现两个方向。
资产类 科目编号 114 115 116 120 140 145 科目名称 存放同业清算款项 存放同业一般款项 存放境外同业款项 拆放同业 证券回购协议借出款 其他投资 科目编号 234 241 255 负债类 科目名称 同业一般存款 同业拆入 证券回购协议借入款 科目编号 502 522 511 514 损益类 科目名称 金融机构往来利息收入 金融机构往来利息支出 手续费收入 投资收益
案例三：
如上表，发现 2013 年 9 月至 2014 年 3 月末，该行 “其他手续费收入”科目每季收入26.25万元左右，来 源为 XX 信托有限公司。经让被查机构提供上述收费 证明材料等方式检查，证实该行担任丙方，以书面承 诺形式实质承担风险，通过他行向某城建公司融资 1 亿元，该行按照每年1.05%收取监管费。
通道银行
（二）EAST应用分析方法及案例
理科目 分 析 的 几 种 方 式
追资金
盯收益 辨期限 比对手
1
理科目：关注科目异动
理清同业业务相关的总账会计科目。一方面，监测一 段期间内的科目数据变化，通过数据异动、子科目分析等 锁定检查重点，另一方面在交易流水、内部分户账明细等 表中搜索对应科目的交易明细，锁定检查范围。
案例四：
同业 存款
A银行
B银行
信托 公司
转让信托 受益权
信托 贷款
银行融资 企业
资金流向
5
比对手：同一交易对手方向相反交易
用EAST筛选机构与同一交易对手办理的业务方向相 反的交易。如检查发现 A 银行 2013 年 11 月18 日认购 B 银行 保本结构性理财产品1笔，金额3亿元，期限至2014年5月 17 日。同日， A银行又从 B银行吸收金额、期限均相等的 同业存款 1 笔。通过上述操作， B 银行实现资金变性，将 同业资金转化为一般存款。
20 13 01 01 20 13 02 20 20 13 04 11 20 13 05 3 20 1 13 07 20 20 13 09 08 20 13 10 28 20 13 12 1 20 7 14 02 05 20 14 03 27
案例一：
A银行自营 资金
设立信 托计划
XXXX信托 公司
案例三： （甲方） A银行
①出资委托
信托公司设 立信托计划
②信托贷款
融资企业
③信托受益权 买入返售
（乙方）B 银行出资金
④承诺到期回购
C银行 （丙方）
⑤后期管理
资金实际流向
4
辨期限：关注期限异常
1、期限过长：同业业务本源应是临时头寸调度、短 期流动性管理需要。用 EAST 筛选同业投融资期限过长的 记录，作为检查重点关注对象（见案例一）。 2、期限连续：应用EAST筛选是否存在不同笔次的同 业业务之间期限连续的情况（业务清单发生日和到期日关 联）。筛选发现A银行连续与B银行续作3个月期的同业存 款业务，金额、利率均一致，推断是人为将一年期存放同 业业务拆分成4期，据了解实际4期合同均在第一期业务办 理时一起签订，回避了业务实质，减少了风险资产计提。
模型数据的分析思路：
1
关注还贷还息资金来源的特殊性。
还贷还息 以转账方 式划入
2
3
关注贷款还贷还息来源过于集中现象。
关注一户为多户还贷还息现象。
还贷还息 以现金存 款缴入
4
关注以现金方式集中办理还贷还息现象。
关注还贷还息资金来源的特殊性：
（1）还贷还息资金来源于员工：关注其操作风险，特别是 还贷还息资金来源于客户经理。 （2）还贷还息资金来源于小额贷 款公司、担保公司等影子银行。 （3）还贷还息资金来源于政府融 资平台、房地产等限制性行业 。 还息比还贷更重要！