2022-2023年税务师之涉税服务实务考前冲刺试卷附答案

2022-2023年税务师之涉税服务实务考
前冲刺试卷附答案
单选题（共20题）
1. 关于税务师权利和义务的说法中，错误的是（）。

A.税务师对委托人违反税收法律、法规行为的委托，应当告知委托人，同时有权拒绝
B.税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务
C.税务师可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议
D.税务师执业中发现委托人的行为不当，可以将所托事项转托其他税务师事务所办理
【答案】 D
2. 税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起（）内完成委托事项的鉴定。

A.15个工作日
B.30日
C.30个工作日
D.60日
【答案】 C
3. 欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依照《合同法》的规定行使（）、撤销权。

A.处理权
B.留置权
C.处分权
D.代位权
【答案】 D
4. 按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，需要填报（）。

A.《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）
B.《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）
C.《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）
D.《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）
【答案】 C
5. 下列关于纳税信用评价的表述中，正确的是（）。

A.税务稽查中的补缴税款、滞纳金等信息属于经常性指标信息
B.纳税信用评价周期为一个季度
C.评价指标包括纳税人信用历史信息和税务内部信息
D.直接判级适用于有严重失信行为的纳税人
【答案】 D
6. 企业计提生产用房的房产税时，应作的账务处理是（）。

A.借：管理费用贷：应交税费——应交房产税
B.借：固定资产贷：应交税费——应交房产税
C.借：税金及附加贷：应交税费——应交房产税
D.借：制造费用贷：应交税费——应交房产税
【答案】 C
7. 以下不符合增值税相关规定的是（）。

A.存款利息，以利息收入全额为销售额
B.贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额
C.金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额
D.在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均以各自换出运输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额
【答案】 A
8. 某服装制造公司系增值税一般纳税人，2020年5月销售自己使用过7年的办公用小汽车，获得含增值税销售额38500元，此业务应纳增值税（）元A.5594.02
B.1480.76
C.747.57
D.5310.34
【答案】 C
9. （2017年）企业应按“工资薪金所得”预扣个人所得税的是（）。

A.个体工商户支付给业主的工资
B.在校学生因勤工俭学活动取得的报酬
C.不变更企业形式，承包人对企业的销售成果不拥有所有权，仅据合同规定取得的承包费
D.支付给不在公司任职的独立董事的董事费
【答案】 C
10. 根据凭证、账簿、报表之间的相互关系，对账证、账表、账账、账实的相互勾稽关系进行核对审查的方法是（）。

A.核对法
B.比较分析法
C.查询法
D.控制计算法
【答案】 A
11. 行政机关拒绝履行判决、裁定、调解书的，第一审人民法院可以采取下列措施，在规定期限内不履行的，从期满之日起，对该行政机关负责人按日处（）的罚款。

A.10～50元
B.25～50元
C.50～100元
D.100～200元
【答案】 C
12. 下列关于职工教育经费的说法，正确的是（）。

A.企业职工教育经费税前扣除限额为工资薪金的2%
B.集成电路设计企业的职工教育经费可以据实扣除
C.职工教育经费属于税法与会计的永久性差异
D.核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用，作为发电成本在税前扣除
【答案】 D
13. 下列关于发票的说法，错误的是（）。

A.发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关
B.已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5 年
C.纳税人申请印有本单位名称的发票只限于增值税普通发票
D.自2020 年3 月1 日起，增值税一般纳税人取得2017 年1 月1 日及以后开具的增值税专用发票，应自开具之日起360 日内登录增值税发票综合服务平台进行用途确认
【答案】 D
14. A公司2018年12月31日购入价值成本为200万元的设备，预计使用年限为5年，预计净残值为零。

A公司采用年限平均法计提折旧，而税法采用双倍余额递减法计提折旧，预计使用年限和预计净残值与会计规定相同。

A 公司适用的所得税税率为25%。

不考虑其他因素，则2020年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为（）万元。

A.120
B.48
C.72
D.12
【答案】 B
15. 林某为C公司经理，个人所得税由公司代扣代缴，6月份税款为260元，公司代扣税款时应作如下会计处理（）。

A.借：管理费用260 贷：应付职工薪酬
260
B.借：营业外支出260 贷：应交税费——应交个人所得税260
C.借：所得税费用260 贷：应交税费——应交个人所得税260
D.借：应付职工薪酬260 贷：应交税费——应交个人所得税 260
【答案】 D
16. 下列各项中，关于税务师行业的表述错误的是（）。

A.作为接受涉税服务的一方是负有纳税义务或扣缴税款义务的纳税人或扣缴义务人
B.在执业过程中应客观公正，针对委托人的委托事项应以维护委托人的全部权益为宗旨和目标
C.税务师从事涉税服务业务是负有法律责任的契约行为
D.税务师既服务于委托人也间接服务于税务机关和社会
【答案】 B
17. 下列关于纳税人权利和义务的说法，正确的是（）。

A.纳税人与税务机关在纳税上发生争议时，可以暂缓缴纳税款
B.纳税人对税务机关的税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院诉讼
C.纳税人自结算税款之日起3年后发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴税款，不加算银行同期存款利息
D.纳税人有权要求税务机关为自己的财务状况包括偷逃税款的情况保密【答案】 B
18. 按照《税收征收管理法》的有关规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或大额资产前，应当向税务机关报告。

其中欠缴税款数额较大是指欠缴税款数额在（）万元以上。

A.2
B.3
C.5
D.10
【答案】 C
19. （2020年真题）下列税收违法行为可能构成犯罪的是（）。

A.扣缴义务人应扣未扣税款的
B.纳税人未按规定期限办理纳税申报
C.纳税人未按规定安装税控装置
D.纳税人逃避缴纳税款
【答案】 D
20. 位于北京市的某口罩厂为增值税小规模纳税人，2020年4月销售口罩一批，取得含税销售额200000元。

该口罩厂以1个月为1个纳税期。

该口罩厂当月应纳增值税（）元。

A.0
B.1941.75
C.1980.20
D.5825.24
【答案】 C
多选题（共10题）
1. 下列关于企业涉税账务处理的说法中，正确的有（）。

A.煤矿企业领用自采原煤用于连续生产煤化工产品，借记“生产成本”科目，贷记“应交税费——应交资源税”科目
B.企业为其自有的按固定资产核算的小汽车缴纳车船税时。

借记“固定资产”科目，贷记“应交税费——应交车船税”科目
C.企业签订销售合同缴纳的印花税，借记“税金及附加”科目，贷记“银行存款”科目
D.企业按照税法规定计算应缴纳的所得税，借记“所得税费用”等科目，贷记“应交税费——应交所得税”科目
E.企业购置应税车辆用于管理部门使用，按照规定缴纳的车辆购置税，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”科目
【答案】 ACD
2. 下列有关再审程序说法正确的有（）。

A.人民法院院长对本院已经发生法律效力的判决、裁定，发现违反法律、法规规定认为需要再审的，可以决定是否再审
B.人民法院院长对本院已经发生法律效力的判决、裁定，发现违反法律、法规规定认为需要再审的，应当提交审判委员会决定是否再审
C.上级人民法院对下级人民法院已经发生法律效力的判决、裁定，发现违反法律、法规规定的，有权提审
D.上级人民法院对下级人民法院已经发生法律效力的判决、裁定发现违反法律、法规规定的，有权指令下级人民法院再审
E.人民检察院对人民法院已经发生法律效力的判决、裁定，发现违反法律、法规规定的，有权按照审判监督程序提出抗诉
【答案】 BCD
3. 下列关于税务行政复议管辖范围的说法中，错误的有（）。

A.对计划单列市税务局做出的行政行为不服的，应向国家税务总局申请行政复议
B.对直辖市税务局做出的行政行为不服的，可以向直辖市人民政府申请行政复议
C.对国家税务总局做出的具体行政行为不服的，应向国家税务总局申请行政复议
D.对税务所（分局）、各级税务局的稽查局做出的行政行为不服的，应向所属税务局的上一级税务机关申请行政复议
E.对被撤销的税务机关在撤销前所做出的行政行为不服的，应向继续行使其职权的税务机关申请行政复议
【答案】 BD
4. 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。

A.国内旅客运输服务
B.娱乐服务
C.餐饮服务
D.住宿服务
E.居民日常服务
【答案】 BC
5. 下列调整事项，需要在企业所得税纳税申报表A105 000《纳税调整项目明细表》调整的有（）。

A.视同销售业务
B.加计扣除业务
C.投资收益业务
D.企业重组业务
E.免税项目业务
【答案】 ACD
6. 在开具发票时，必须在备注栏注明的经营业务包括（）。

A.提供建筑劳务
B.出租不动产
C.货物运输服务
D.销售无形资产
E.保险公司代收车船税
【答案】 ABC
7. 上市公司支付给相关人员的下列支出，应按“工资薪金所得”有关政策规定扣缴
A.支付给本公司李某为新进员工进行内部培训课酬费
B.向独立董事支付的补贴
C.向职工支付的托儿补助费
D.向提前退休人员支付的一次性补贴
E.向外聘技术人员支付的兼职费
【答案】 AD
8. 企业所得税纳税审核中发现下列所得，可以减按10%的税率征收企业所得税的有（）。

A.符合条件的小型微利企业取得的所得
B.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得
C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，在境内取得的与其所设机构、场所没有实际联系的所得
D.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，取得的来源于中国境内的所得
E.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得与该机构、场所有实际联系的所得
【答案】 CD
9. 货物运输业小规模纳税人可在（）就近向税务机关申请代开专票。

A.税务登记地
B.货物起运地
C.货物到达地
D.货物购买方纳税人所在地
E.互联网物流平台所在地
【答案】 ABC
10. 下列各选项的表述，正确的有（）。

A.税务登记是一种法定手续，它是整个税收征收管理的首要环节
B.纳税人跨区域经营活动结束后，应当结清经营地的税务机关的应纳税款以
及其他涉税事项，并填报《经营地涉税事项反馈表》
C.需要办理税务登记的组织，若资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的，税务机关受理后7个工作日内办理税务登记
D.从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日
起15日内，向主管税务机关报告其全部账户账号
E.从事生产、经营的纳税人账户账号发生变化的，应当自发生变化之日起15
日内，向主管税务机关报告
【答案】 ABD
大题题（共3题）
1. 问题：请分别说明该企业签订的下述合同是否缴纳印花税；若缴纳，则简
述计算缴纳印花税时的计税依据和适用税目。

某企业2019年签订如下合同：
（1）与会计师事务所签订年报审计合同，审计费为12万元。

（2）与国外某公司签订一份受让期五年的专利技术合同，技术转让费按此项技术生产的产品实现销售收入的2%收取，每年分别在6月和12月结算。

（3）与国内甲公司签订委托定制产品合同，约定产品生产的原材料由甲公司提供，合同只约定定制产品总金额40万元，未分别载明提供的材料款和加工费。

（4）与供电部门签订一份供电合同，合同约定按实际供电数量和金额按月结算电费。

（5）与某材料供应商签订一份材料采购合同，合同金额为60万元；次月因生产计划变化，经与供应商协商减少采购数量，签订一份补充合同，合同金额修改为50万元。

（6）与银行签订一份流动资金周转借款合同，最高贷款限额为5000万元，每次在限额内随借随还。

（7）以500万元取得一宗土地用于建造厂房，与土地管理部门签订一份土地使用权出让合同。

【答案】
2. 北京市远洋公司是增值税一般纳税人，主要从事机电产品的生产销售，并下设运输部门负责所售货物的运输服务并对外承接其他运输劳务。

2019年6月公司发生如下业务：（1）销售机电产品一批，产品不含税销售收入200万元，其提供的运输服务取得含税货运收入20万元，价款已经全部收到。

（2）与甲运输企业（小规模纳税人）共同承接一项联运业务，收取全程含
税货运收入75万元，并全额开具了增值税专用发票，同时支付给甲运输企业不含税运费30万元，并取得甲运输企业由税务机关代开的增值税专用发票。

（3）与乙运输企业（一般纳税人）共同承接一项联运业务，收取全程含税货运收入80万元，并全额开具了增值税专用发票，同时支付给乙运输企业含税运费20万元，并取得乙运输企业开具的增值税专用发票。

（4）与丙运输企业（小规模纳税人）共同承接一项联运业务，收取全程含税货运收入50万元，并全额开具了增值税专用发票，同时支付给丙运输企业含税运费20万元，并取得丙运输企业开具的普通发票。

（5）月底，公司购入汽油用于运输业务，取得增值税专用发票，发票上注明金额75万元，增值税税额9.75万元，款项已经支付。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

（1）计算远洋公司2019年6月应该缴纳的增值税税额。

（2）编制上述业务所涉及到的会计分录。

（不用考虑后续的城建税、教育费附加等的处理）
【答案】
3. 某增值税一般纳税人因管理不善造成购入存货的原材料发生非正常损失需要作进项税额转出。

存货盘点过程中，发现原材料盘亏1200千克，每千克购入成本为10元（不含增值税），购入时取得增值税专用发票，适用税率13%，已经申报抵扣。

请回答，应当如何进行账务处理？
【答案】。