湖北省2016年下半年税务师考《税法一》：情报交换试题

湖北省2016年下半年税务师考《税法一》：情报交换试题
一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、税务机关向某电脑公司采购手提电脑，税务机关与该电脑公司建立的是__法律关系。

A．商事
B．行政
C．民事
D．管理
2、甲公司向乙银行借款500万元，约定借期1年。

在借款合同尚未到期时，人民法院已受理了甲公司的破产申请。

下列有关该笔借款的说法中，符合《企业破产法》规定的是__。

A．未到期的借款应视为到期，但不支付利息
B．未到期的借款应视为到期，但自提出破产申请时起停止计息
C．未到期的借款应视为到期，但自破产申请受理时起停止计息
D．未到期的借款应视为到期，但自宣告破产时起停止计息
3、下列项目中，计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时，经税务机关核定，允许扣除的是__。

A．支付给总机构的管理费
B．支付给总机构的特许权使用费
C．直接向受灾地区的单位和个人进行的公益、救济性捐赠支出
D．向关联企业支付的同本机构、场所生产经营有关的管理费用
4、下列项目中，征收土地增值税，确定取得土地使用权所付金额方法正确的是__。

A．以出让方式取得土地使用权的，为支付的土地价款
B．以行政划拨方式取得土地使用权的，为补缴的出让金
C．以转让方式取得土地使用权的，为补缴的出让金和费用
D．以其他方式取得土地使用权的，为建房的费用与成本
5、甲地某独立矿山2010年到乙地收购未税锰矿石，在丙地销售。

关于收购的锰矿石资源税适用税额的说法，正确的是()。

A．由税务机关核定
B．适用甲地的税额
C．适用乙地的税额
D．适用丙地的税额
6、根据我国刑法规定，判决宣告以后发现漏罪的处罚，采取__原则。

A．先减后并
B．先并后减
C．限制加重
D．并科
7、某企业运用销售百分比的原理预测2001年度的留存收益。

假设该企业2000年度实现销售收入5000万元，实现利润总额150万元，预计2001年度销售收
入比2000年增长10%，所得税税率为30%，设定的各年股利支付率为40%。

据此，预测该企业2001年度的留存收益为__万元。

A．46.2
B．69.3
C．66
D．63
8、某项固定资产的账面原价为80000元，预计使用年限为5年，预计净残值为5000元，按年数总和法计提折旧。

若该项固定资产在使用的第3年末，因技术陈旧等原因首次计提减值准备，金额为其账面价值的10%，则该项固定资产在第3年末的净额为__元。

A．14400
B．15000
C．16000
D．18000
9、甲方将房屋出租给乙方，在租赁期内甲方又将房屋售给丙方。

按合同法的有关规定，__。

A．甲方出售房屋应事先征得承租人乙方的同意
B．在租赁期限未满前订立的买卖合同无效
C．房屋产权一经转移，原租赁合同即失去效力
D．原租赁合同对新的房主丙方继续有效
10、合伙企业清算结束后，在__内向企业登记机关报送清算报告，办理注销登记。

A．5 日
B．10日
C．15日
D．30日
11、个人发生的下列房地产转让行为需要缴纳土地增值税的有__。

A．因国家建设需要而被无偿收回的房产
B．因国家建设需要而搬迁自行转让的新房产
C．转让居住6年的自用住房
D．市政规划需要而搬迁自行转让的原房产
12、根据企业所得税法的规定，以下说法中，不正确的是__。

A．集成电路企业的投资者把分回的投资收益用于增加本企业注册资本的，可以按80%的比例退回其缴纳的企业所得税税款
B．在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理方法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算
C．浦东新区内新设的高新技术企业按照规定享受过渡性税收优惠，由于复审不合格，从复审不合格当年开始，停止享受过渡税收优惠政策
D．企事业单位、社会团体以及其他组织捐赠住房作为廉租住房的，视同公益性捐赠
13、下列融资租赁业务应缴纳增值税的是__。

A．经央行批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权转让给承租方的B．经央行批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权未转让给承租方的C．未经专门批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权转让给承租方的D．未经专门批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权未转让给承租方的
14、甲公司2004年3月与乙公司达成债务重组协议，甲以库存商品抵偿一年前所欠债务130万元，该批库存商品的账面成本为80万元，市场销售价格(不含税)为100万元，增值税税率为17%。

不考虑城市维护建设税和教育费附加，甲公司的该项重组业务应缴纳企业所得税__万元。

(适用企业所得税税率33%) A．4.29
B．9.90
C．10.89
D．16.50
15、下列各项中，不属于劳务报酬所得的有__。

A．从事书画展卖取得的报酬
B．受托从事文字翻译取得的报酬
C．提供中间介绍服务取得的报酬
D．报社记者在本报发表文章的所得
16、期末资产负债表“应付债券”项目应根据__填列。

A．“应付债券”科目的总账余额
B．“应付债券”科目所属明细账借贷方余额相抵后的金额
C．“应付债券”科目的期末余额扣除一年内到期偿还部分后的金额
D．“应付债券——债券面值”科目余额
17、某企业于2002年11月1日发行三年期企业债券2000万元，实际收到发行价款2120万元。

该债券票面年利率6%，到期一次还本付息，债券溢价采用直线法摊销。

2003年该企业对于该债券应确认的财务费用为__万元。

A．120
B．160
C．80
D．88
18、春兰公司2003年度盈亏临界点销售量为__件。

A．1800
B．3000
C．3600
D．4500
19、某商贸公司为增值税一般纳税人，2005年某月进口一批化妆品，支付国外的买价220万元、国外的采购代理人佣金6万元、国外的经纪费4万元；支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费和保险费11万元；支付海关地再运往商贸公司的运输费用8万元、装卸费和保险费3万元。

则该公司进口环节应缴纳的关税、消费税和增值税之和为__元(化妆品关税税率为20%、消费税税率为30%)。

A．256.45
B．262.49
C．273.55
D．221.25
20、某汽车修理厂为增值税小规模纳税人。

2008年7月取得汽车保养、修理收入100000元，销售外购汽车零配件、润滑油等取得收入20000元；提供汽车装饰业务，取得收入150000元，该汽车修理厂当月应纳增值税__元。

A．6429.61
B．6792.45
C．11292.45
D．15792.25
21、该企业1995-2005年间共纳企业所得税为__万元。

A．441
B．408.25
C．484.25
D．450
22、人民法院裁定受理破产申请，下列做法错误的是__。

A．人民法院裁定受理破产申请的，应当同时指定管理人
B．人民法院裁定受理破产申请的，对债务人财产的保全措施中止执行
C．人民法院应当自裁定受理破产申请之日起25日内通知已知债权人，并予以公告
D．人民法院受理破产申请后，债务人对个别债权人的债务清偿无效
23、公民、法人或其他组织认为行政机关下列__不合法，可以在对具体行政行为申请行政复议时，一并向行政复议机关提出审查申请。

A．国务院部门的规定
B．国务院部门的规章
C．地方政府的规章
D．地方性法规
24、根据《刑法》规定，对于中止犯__。

A．从轻或者减轻处罚
B．免除处罚
C．从轻、减轻或者免除处罚
D．没有造成损害的，应当免除处罚；造成损害的，应当减轻处罚
25、以下不符合增值税一般纳税人认定规定的是__。

A．个体工商户之外的其他个人不办理一般纳税人资格认定
B．一般纳税人资格认定权限是县(市、区)或者同级别的税务分局
C．达到一般纳税人年销售额标准的销售额，不包括免税销售额
D．一般纳税人应有固定经营场所、核算健全、提供准确税务资料
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分）1、按照税法解释权限划分，与被解释的税法具有同等法律效力的税法解释有__。

A．立法解释
B．执法解释
C．最高人民法院作出的司法解释
D．最高人民检察院作出的检查解释
2、一项投资被确认为现金等价物应当满足的条件有__。

A．期限短
B．流动性强
C．易于转换为已知金额的现金
D．价值变动风险很小
E．支付能力强
3、下列经营项目，其营业额确定符合营业税规定的是__。

A．单位和个人转让其自建的不动产，以全部收入减去不动产的原值后的余额为营业额
B．娱乐业的营业额应包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料收费及其他各项收费
C．单位因财务会计核算办法改变将已缴纳过营业税的预收性质的价款逐期转为营业收入时，允许从营业额中减除
D．融资租赁以其向承租者收取的全部价款和价外费用减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额，作为本期的营业额
E．金融经纪业务和其他金融业务(中间业务)营业额为手续费(佣金)类的全部收入，包括价外收取的代垫、代收代付费用(如邮电费、工本费)加价等，从中不得作任何扣除
4、增值税纳税人使用的普通发票包括__。

A．工业企业产品销售统一发票
B．工业企业加工产品统一发票
C．商业批发统一发票
D．临时经营发票
E．水路货运统一发票
5、建账建制、代理记账是注册税务师执业的一项内容，其主要的服务对象是__。

A．有固定经营场所的个体、私营经济业户
B．财务核算制度不够健全企业
C．个人租赁、承包经营企业
D．缺少合格会计人员的集体、私营小企业
E．数量庞大的个体工商户
6、以下关于企业所得税纳税地点的表述中，正确的有__。

A．居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算缴纳企业所得税
B．非居民企业在中国境内设立两个或两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其任一机构、场所汇总缴纳企业所得税
C．非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点
D．非居民企业在中国境内设立机构、场所，但发生在境外与所设机构、场所有实际联系的所得，以扣缴义务人所在地为纳税地点
E．居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点
7、下列抵押财产中，采用法定登记主义的有__。

A．建筑物及其他土地附着物
B．建设用地使用权
C．生产设备
D．正在建造中的船舶、航空器
E．正在建造中的建筑物
8、外商投资企业和外国企业所得税法中，关于外国企业在中国境内设立的机构、场所是指__。

A．生产、经营机构
B．生产、经营场所
C．营业代理人
D．代扣代缴人
9、下列属于生产性生物资产的是__。

A．薪炭林
B．存栏待售的牲畜
C．防风固沙林
D．水土保持林
10、应税消费品价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格。

下列应税消费品应由国家税务总局核定计税价格的是__。

A．鞭炮
B．实木地板
C．高档手表
D．粮食白酒
11、下列资源，属于资源税征税范围的有__。

A．天然原木，不包括加工的板材
B．天然原油，不包括人造石油
C．固体盐，包括井矿盐
D．铁矿石、原矿，包括伴生的钒钛磁铁矿石
E．天然气，包括煤矿生产的天然气
12、行政征收是以相刘人负有行政法上的__义务为前提的。

A．给付
B．缴纳
C．履行
D．不作为
13、税务检查的形式有__。

A．检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料
B．到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品
C．责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税有关的材料
D．到车站、码头等检查应纳税的商品凭证
E．存款账户核查
14、对外国企业常驻代表机构，根据不同情况，可采取的计征企业所得税的方法有__。

A．按实际申报收入计算征税
B．按核定收入计算征税
C．按经费支出额换算为收入额计算征税
D．按常驻机构认可的其他方法计算征税
15、本月应纳增值税为__。

A．4622元
B．-478元
C．3722元
D．2922元
16、行政主体依职权对相对方科以一定义务，属于__。

A．单方行政行为
B．双方行政行为
C．依申请的行政行为
D．不作为行政行为
17、关于关税税率的适用，下列说法正确的有__。

A．进出口货物应按纳税人申报进口或出口之日实施的税率征税
B．加工贸易进口料、件等属于保税性质的进口货物如经批准转为内销，应按向海关申报转为内销之日实施的税率征税
C．暂时进口货物转为正式进口需予补税时，应按其申报暂时进口之日实施税率征税
D．分期支付租金的租赁进口货物分期付税时，应按该项货物原进口之日实施的税率征税
E．货物到达前，经海关核准先行申报的，应当按照装载此货物的运输工具申报进境之日实施的税率征税
18、某酒厂2009年5月销售果啤100吨，不含税售价2600元/吨，同时包装物收押金60000元，则下列陈述正确的是__。

A．该厂的应纳消费税金22000元
B．该厂的应纳消费税金25000元
C．确认税率时押金不作考虑
D．押金并入计税价格一同计税
19、由于企业固定资产的来源不同，其原价构成也有所不同。

下列说法正确的是__。

A．购进的固定资产，以进价加运费、保险费、安装费和使用前所发生的其他有关费用为原价
B．自制、自建的固定资产，以制造、建造过程中发生的实际支出为原价C．以融资租赁方式租入的固定资产，只需按合同规定的价款作为原价
D．受赠的固定资产，按资产的新旧程度，参照市场价格以合理的估计价格为原价
E．因扩充、更换、翻新的技术改造而增加价值的固定资产，应按照所发生的有关支出增加固定资产原价
20、在税收法律关系中，纳税人享有的权利与承担的义务不尽相同，下列行为中属于纳税人权利的是__。

A．按期进行纳税申报，按时足额缴纳税款
B．依法进行账簿、凭证管理
C．要求税务机构为其保密的权利
D．依法注销税务登记
21、新企业所得税法将企业分为__。

A．内资企业
B．外资企业
C．居民企业
D．非居民企业
E．股份制企业
22、对连续生产应税消费品，准予从应纳消费税中，按当期生产领用数量计算扣除委托加工收回的应税消费品已纳消费税，这类消费品包括__。

A．酒
B．鞭炮
C．柴油
D．汽车轮胎
23、在计算企业应纳税所得额时，允许从收入总额中扣除的是__。

A．粮食类白酒的广告费支出
B．无形资产开发支出形成资产的部分
C．被环卫部门处理的罚款
D．按规定提取的商品削价准备金
24、因专门借款而发生的借款费用可予以资本化并计入所购建固定资产成本，应具备的条件是__。

A．资产支出已经发生
B．借款费用已经发生
C．为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始
D．借款合同已经签定
E．借款已借入
25、根据营业税法规规定，对远洋运输企业从事光租业务和航空运输企业从事干租业务取得的收入，应__征收营业税。

A．按照交通运输业税目中的水路运输项目
B．按照交通运输业税目中的航空运输项目
C．按照服务业税目中的代理业项目
D．按照服务业税目中的租赁业项目。