初级会计师《经济法基础》冲刺密训卷一(含答案)

初级会计师《经济法基础》冲刺密训卷一（含答案）
[单选题]1.甲企业2022年7月1日向乙企业借入经营性资金400万元，借款期1年（江南博哥），支付利息费用26万元。

假定当年银行同期同类贷款年利息率为6%，甲企业在计算2022年应纳税所得额时，可以扣除的利息费用为()万元。

A.13
B.26
C.24
D.12
参考答案：D
参考解析：本题考核企业所得税项目的扣除标准。

根据规定，非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算数额的部分可据实扣除，超过部分不许扣除。

则可以扣除的利息费用=400×6%×
6/12=12(万元）。

[单选题]2.根据税收征收管理法律制度的规定，有关纳税信用管理的下列表述中，正确的是()。

A.纳税信用评价周期为一个纳税年度
B.纳税人对纳税信用评价结果有异议的，不可以书面向作出评价的税务机关申请复评
C.评价年度内无生产经营业务收入的企业不参与纳税信用评价
D.纳税信用级别设A，B，C，D，E五级
参考答案：A
参考解析：（1）选项D：纳税信用级别设A，B，M，C、D五级。

（2）下列企业参与纳税信用评价：①已办理税务登记，从事生产、经营并适用查账征收独立核算的企业纳税人；②从首次在税务机关办理涉税事宜之日起时间不满一个评价年度的企业；③评价年度内无生产经营业务收人的企业（选项C）；④适用企业所得税核定征收办法的企业。

（3）选项B：纳税人对纳税信用评价结果有异议的，可以书面向作出评价的税务机关申请复评，作出评价的税务机关应按规定进行复核。

[单选题]5.根据房产税法律制度的规定，下列各项属于房产税征税对象的有()。

A.工厂围墙
B.宾馆的室外游泳池
C.水塔
D.企业办公楼
参考答案：D
参考解析：本题考核房产税的征税范围。

房产税的征税对象是房屋。

所谓房屋是指有屋面和维护结构（有墙或两边有柱），能够遮风避雨，可供人们在其中
生产、工作、学习、娱乐、居住或储藏物资的场所。

独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、菜窖、室外游泳池等不征收房产税。

[单选题]6.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的是()。

A.王某在非任职单位兼任监事，取得监事费收入
B.王老师在任职单位取得的收入
C.某大学李教授在某杂志上发表论文而获得稿费收入
D.退休人员赵某从原单位取得再任职收入
参考答案：A
参考解析：（1)选项BD:按“工资、薪金所得”征收个人所得税；（2)选项C:按“稿酬所得”征收个人所得税。

[单选题]7.根据企业所得税法法律制度的规定，下列关于企业所得税征收管理的说法正确的是()。

A.按月预缴所得税的，应当自月份终了之日起10日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款
B.企业应当在办理注销登记后，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税
C.企业纳税年度亏损，可以不向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表
D.依照企业所得税法缴纳的企业所得税，以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款
参考答案：D
参考解析：本题考核企业所得税的纳税申报。

选项A,按月预缴所得税的，应当自月份终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款；选项B，企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税；选项C，企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应按照企业所得税法规定的期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。

[单选题]8.甲公司为增值税小规模纳税人，从国外进口一批原材料，海关核定的关税完税价格为226万元，缴纳关税22.6万元，已知当年适用的增值税税率为13%，征收率为3%。

下列关于甲公司该笔业务应缴纳增值税额算式中，正确的是()。

A.（226＋22.6）÷（1＋13%）×13%＝28.6万元）
B.（226＋22.6）÷（1＋13%）×3％＝6.6（万元）
C.（226＋22.6）÷（1＋3%）×3％＝7.24（万元）
D.（226＋22.6）×13%＝32.32（万元）
参考答案：D
参考解析：纳税人进口货物，无论是一般纳税人还是小规模纳税人，均应按照
组成计税价格和规定的税率计算应纳税额，适用税率13%。

应纳税额＝组成计税价格×税率；组成计税价格＝关税完税价格＋关税，不需要进行不含税的换算。

[单选题]9.甲商场为增值税小规模纳税人，2021年12月售出A产品100套，合计含税售价为11115元；为回馈老客户，当月又无偿赠送B产品80套，B产品在甲商场的零售单价为58.5元。

已知增值税征收率为3%，有关甲商场上述业务的销项税额，下列计算正确的是()。

A.11115×3%
B.11115÷(1+3%）×3%
C.(11115+58.5×80）×3%
D.(11115+58.5×80）÷(1+1%）×1%
参考答案：D
参考解析：自2021年4月1日至12月31日，对增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。

[单选题]10.甲企业为非制造业企业，2021年取得会计利润1000万元，当年开展研发活动中实际发生的研发费用300万元，未形成无形资产计入当期损益。

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于甲企业就此项业务对应纳税所得额调整的表述中，正确的是()。

A.调减225万元
B.调增225万元
C.调减150万元
D.调增150万元
参考答案：A
参考解析：企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2023年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。

注意本题企业主体为非制造业不适用加计扣除100%的政策。

[单选题]11.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于无效劳动合同法律后果的表述中，不正确的是()。

A.劳动合同被确认无效，给对方造成损害的，有过错的一方应承担赔偿责任
B.无效劳动合同从订立时起就没有法律约束力
C.劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位无须支付劳动报酬
D.劳动合同部分无效，不影响其他部分效力的，其他部分仍然有效
参考答案：C
参考解析：选项C：劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位应当向劳动者支付劳动报酬。

[单选题]12.王某大学毕业后与A市的中盛公司签订劳动合同，入职后中盛公司
指派王某常驻其在天津市的办事机构。

后因社会保险的缴纳基数问题，王某与中盛公司发生争议，王某向天津市劳动争议仲裁委员会申请劳动仲裁，中盛公司向北京市劳动争议仲裁委员会申请劳动仲裁。

根据劳动仲裁法律制度的规定，下列表述正确的是()。

A.应当由北京市劳动争议仲裁委员会管辖此案
B.应当由天津市劳动争议仲裁委员会管辖此案
C.应当由北京、天津两市劳动争议仲裁委员会协商确定
D.应当由北京、天津两市劳动争议仲裁委员会的共同上级机构指定
参考答案：B
参考解析：双方当事人分别向劳动合同履行地和用人单位所在地的劳动争议仲裁委员会申请仲裁的，由劳动合同履行地（天津市）的劳动争议仲裁委员会管辖。

[单选题]13.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应征收个人所得税的是()。

A.托儿补助费
B.独生子女补贴
C.离退休人员从原任职单位取得的补贴
D.差旅费津贴
参考答案：C
参考解析：选项ABD：不属于工资、薪金性质的“补贴、津贴”，不征收个人所得税。

[单选题]14.关于印花税的说法，正确的是()
A.应税营业账簿的计税依据，为账簿记载的实收资本（股本）、资本公积、盈余公积合计金额
B.应税凭证的副本或者抄本，免征印花税
C.营业账簿，适用税率万分之五
D.应纳税额不足1元的，免征印花税
参考答案：B
参考解析：应税营业账簿的计税依据，为账簿记载的实收资本（股本）、资本公积、合计金额；营业账簿，适用税率万分之二点五；应纳税额不足1角的，免征印花税
[单选题]15.2021年9月，退休职工刘某取得的下列收入中，免予缴纳个人所得税的是()。

A.退休工资5000元
B.退休之后再任职取得的月收入6000元
C.其原任职单位重阳节发放补贴800元
D.退休后按月领取的年金4000元
参考答案：A
参考解析：(1）选项A：免征个人所得税；（2）选项B：按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税；（3）选项C：离退休人员除按规定领取退休工资或养老金外，另从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，不属于免税的退休工资、离休工资、离休生活补助费，应按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税；(4）选项D：应按照“工资、薪金所得”计征个人所得税。

[单选题]16.甲公司为增值税一般纳税人，2021年10月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额100000元，开具增值税普通发票，并在备注中注明折扣10000元。

已知增值税税率13%。

甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是()。

A.(100000-10000)×(1+13%)×13%=13221(元）
B.100000×13%=13000(元)
C.100000×(1+13%)×13%=14690(元）
D.(100000-10000)×13%=11700(元)
参考答案：B
参考解析：本题考核销项税额的计算。

纳税人釆取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，可以按折扣后的销售额征收增值税。

折扣额在备注中注明，计算增值税销项税额时不得扣除折扣额，所以甲公司当月该笔业务增值税销项税额为：100000×13%=13000(元）。

[单选题]17.根据个人所得税法律制度的规定，下列不属于特许权使用费所得项目征收个人所得税的是()。

A.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费
B.转让土地使用权
C.转让专利权
D.作者将自己的文字作品手稿复印件公开竞价拍卖取得的所得
参考答案：B
参考解析：选项B:转让土地使用权按财产转让所得项目计征个人所得税。

[单选题]18.根据资源税法律制度的规定，下列产品中，不属于资源税征收范围的是()。

A.与原油同时开采的天然气
B.进口的原油
C.煤炭
D.粘土
参考答案：B
参考解析：选项B:“进口”的矿产品和盐不征收资源税。

[单选题]19.甲建筑公司承建乙公司的办公大楼建筑工程，双方签订建筑安装工程承包合同，合同总金额为5000万元。

承包后，甲建筑公司又将其中部分安装工程分包给丙建筑安装公司，并签订分包合同，分包额为1200万元。

采购工程所需材料，合同总金额1000万元，甲建筑公司就上述业务应缴纳的印花税税额
为()万元。

A.1.5
B.2.16
C.2.5
D.3.1
参考答案：B
参考解析：总包合同和分包合同均属于建筑安装工程承包合同，均应贴花。

甲建筑公司就上述业务应缴纳的印花税税额=(5000+1200)×0.3‰+1000×0.3‰=2.16(万元）。

[单选题]20.一般会计人员办理会计工作交接，由()监交。

A.其他会计人员
B.会计机构负责人
C.注册会计师
D.单位内部审计人员
参考答案：B
参考解析：会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。

一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人（会计主管人员）监交；会计机构负责人（会计主管人员）办理交接手续，由单位负责人监交，必要时主管单位可以派人会同监交。

本题中属于一般会计人员的交接，应由会计机构负责人监交。

[单选题]21.下列各项中，不征收环境保护税的是()。

A.光源污染
B.固体废物
C.水污染
D.工业噪声
参考答案：A
参考解析：目前，我国环境保护税的应税污染物仅限于法定的大气污染物、水污染物、固体废物和噪声（限于工业噪声）
[单选题]22.根据社会保险法律制度的规定，失业前用人单位和本人已经缴纳失业保险费满()的，非因本人意愿中断就业的，已经进行失业登记并有求职要求的失业人员，可以申请领取失业保险金及享受其他失业保险待遇。

A.1年
B.2年
C.24年
D.15年
参考答案：A
参考解析：暂无解析
[单选题]23.根据消费税法律制度的规定，下列关于从量计征消费税的销售数量的确定，不正确的是()。

A.自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量：
B.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
C.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量
D.委托加工应税消费品的，为委托方委托加工的数量
参考答案：D
参考解析：选项D:委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量。

[多选题]1.下列各项中，减征或免征契税的有()。

A.婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋权属
B.因不可抗力灭失住房而重新承受住房权属
C.国家机关承受房屋用于办公
D.纳税人承受荒山用于工业园的开发建设
参考答案：ABC
参考解析：选项D:承受荒山、荒地、荒滩土地使用权，用于“农、林、牧、渔业生产”的，免征契税。

，本选项中用于工业园，不属于免征或减征范围
[多选题]2.根据资源税法律制度的规定，下列关于资源税税收优惠表述正确的是()。

A.开采原油过程中，用于加热的原油免税
B.自2019年1月1日至2021年12月31日，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税
C.低丰度油气田开采的原油、天然气，资源税减征20%
D.从衰竭期矿山开采的矿产资源，资源税减征50%
参考答案：ABC
参考解析：选项D：从衰竭期矿山开采的矿产资源，资源税减征30%。

[多选题]3.下列关于基本养老保险金缴费计算的表述中错误的有()。

A.本人月平均工资高于当地职工月平均工资300%的，按当地职工月平均工资的300%作为缴费基数，超过部分不计入缴费工资基数，也不计入计发养老金的基数
B.本人月平均工资低于当地职工月平均工资的，按当地职工月平均工资的作为缴费基数
C.本人月平均工资低于当地最低工资标准的，按当地最低工资标准作为缴费基数
D.灵活就业人员的缴费比例为20%，其中8%计入个人账户
参考答案：BC
参考解析：本人月工资低于当地职工月平均工资60%的，按当地职工月平均工资的60%作为缴费基数。

选项BC表述不正确。

[多选题]4.纳税人与其关联企业之间的业务往来未按照独立企业之间的业务往来作价。

税务机关有权调整其计税收入额或者所得额，下列各项中属于税务机关应纳税额调整方法的有()。

A.按照独立企业之间进行的相同或类似业务活动的价格
B.按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算
C.按照再销售给无关联关系的第三者的价格所应取得的收入和利润水平
D.按照成本加合理的费用的方法
参考答案：AC
参考解析：选项B，属于纳税人未按期申报应纳税额等情形下，税务机关核定应纳税额的方法，选项D，应为按照成本加合理的费用和利润的方法
[多选题]5.根据社会保险法律制度的规定，关于失业保险金领取期限的表述中正确的是()。

A.非大龄失业人员累计缴费满1年的，领取失业保险金的期限最长为6个月
B.非大龄失业人员累计缴费满3年的，领取失业保险金的期限最长为12个月
C.非大龄失业人员累计缴费满8年的，领取失业保险金的期限最长为18个月
D.非大龄失业人员累计缴费满15年的，领取失业保险金的期限最长为24个月
参考答案：BCD
参考解析：失业人员失业前用人单位和本人累计缴费满1年不足5年的，领取失业保险金的期限最长为12个月；累计缴费满5年不足10年的，领取失业保险金的期限最长为18个月；累计缴费10年以上的，领取失业保险金的期限最长为24个月。

自2019年12月起，延长大龄失业人员领取失业保险金期限,对领取失业保险金期满仍未就业且距法定退休年龄不足1年的失业人员，可继续发放失业保险金至法定退休年龄。

[多选题]6.根据社会保险法律制度的规定，职工出现的下列伤亡中，应当认定为工伤的有()。

A.患职业病的
B.在抢险救灾等维护国家利益、公共利益活动中受到伤害
C.在因工外出期间，由于工作原因受到伤害
D.在上班途中，非因本人主要责任的交通事故受到伤害的
参考答案：ACD
参考解析：职工有下列情形之一的，应当认定为工伤：①在工作时间和工作场所内，因工作原因受到事故伤害的；②工作时间前后在工作场所内，从事与工作有关的预备性或收尾性工作受到事故伤害的；③在工作时间和工作场所内，因履行工作职责受到暴力等意外伤害的；④患职业病的；⑤因工外出期间，由于工作原因受到伤害或者发生事故下落不明的；⑥在上下班途中，受到非本人主要责任的交通事故或者城市轨道交通、客运轮渡、火车事故伤害的：⑦法律、行政法规规定应当认定为工伤的其他情形。

选项B、属于视同工伤情形。

[多选题]7.根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税纳税义务发生时间的说法中，不正确的有()。

A.将原有房产用于生产经营的，从生产经营之次月起，缴纳房产税
B.纳税人自建房屋用于经营的，从建成之次月起，缴纳房产税
C.委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起，缴纳房产税
D.纳税人购置新建商品房，自建成之次月起，缴纳房产税
参考答案：ACD
参考解析：本题考核房产税纳税义务发生时间。

选项A,应当是从生产经营之月起；选项C,应当是从办理验收手续之次月起；选项D,自房屋交付使用之次月起。

[多选题]8.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于工资薪金所得的表述，正确的有()。

A.个人因公务用车和通信制度改革而取得的公务用车、通信补贴收入全额计入工资、薪金所得项目计征个人所得税
B.提前退休和内部退养取得的一次性收入均不属于免税的离退休工资收入，应按照工资、薪金所得项目征收个人所得税
C.个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入，按照工资、薪金所得项目征收个人所得税
D.离退休人员再任职取得的收入，免征个人所得税
参考答案：BC
参考解析：本题考核工资、薪金所得的特殊规定。

选项A，需扣除一定标准的公务费用；选项D，离退休人员再任职取得的收入，按“工资、薪金”项目征收个人所得税。

[多选题]9.根据劳动合同法律制度的规定，下列有关劳动报酬支付的表述中，正确的有()。

A.工资至少每月支付一次，实行周、日、小时工资制的，可按周、日、小时支付工资
B.用人单位依法安排劳动者在日标准工作时间以外延长工作时间的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人小时工资标准的150%支付劳动者工资
C.用人单位与劳动者约定的支付日期遇节假日或休息日的，顺延至下一个工作日支付
D.工资应当以法定货币支付，不得以实物及有价证券替代货币支付
参考答案：ABD
参考解析：选项C：用人单位与劳动者约定的支付日期遇节假日或休息日，应“提前”在最近的工作日支付；
[多选题]10.根据“营改增”制度的规定，下列各项中，应当按照“金融服务”征收增值税的有()。

A.存款利息
B.融资性售后回租
C.金融商品转让
D.贷款服务
参考答案：BCD
参考解析：(1)选项A:存款利息不征增值税，贷款服务计征增值税；
[判断题]1.劳动者劳动合同尚未到期，但已达到法定退休年龄，则应将劳动合同履行完毕，或经过与单位协商，才能解除劳动合同。

()
A.正确
B.错误
参考答案：B
参考解析：达到法定退休年龄导致劳动合同自然终止，不受劳动合同期限的限制。

[判断题]2.纳税人自收到土地管理部门农用地转用批复文件之日起30日内申报缴纳耕地占用税。

()
A.正确
B.错误
参考答案：A
参考解析：暂无解析
[判断题]3.复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为的，被申请人应当在60日内重新作出具体行政行为；情况复杂，不能在规定期限内重新作出具体行政行为的，经复议机关批准，可以适当延期，但是延期不得超过30日。

()
A.正确
B.错误
参考答案：A
参考解析：本题考核税务行政复议决定。

[判断题]4.对于个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以只由取得差价收入的一方缴纳土地增值税。

()
A.正确
B.错误
参考答案：B
参考解析：本题考核土地增值税征税范围的特殊规定。

对于个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税。

[判断题]5.个人所有的全部房产均免征房产税。

()
A.正确
B.错误
参考答案：B
参考解析：个人所有非营业用的房产免征房产税，对个人拥有的营业用房或者出租的房产，不属于免税房产，应照章纳税。

[判断题]6.甲银行向乙公司签发一张出票日期为2022年4月1日银行本票，则该银行本票的提示付款期限的最后日期为2022年4月10日。

()
A.正确
B.错误
参考答案：B
参考解析：根据《票据法》的规定，本票自出票之日起，提示付款期限最长不
得超过2个月。

2022年4月1日出票，则付款最后期限为为2022年6月1日。

[判断题]7.对海关进口产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加。

()
A.正确
B.错误
参考答案：A
参考解析：本题考核教育费附加的减免规定。

[判断题]8.用人单位依法安排劳动者在日标准工作时间以外延长工作时间的，
按照不低于劳动合同规定的劳动者本人小时工资标准的200%支付劳动者工资。

()
A.正确
B.错误
参考答案：B
参考解析：用人单位依法安排劳动者在日标准工作时间以外延长工作时间的，
按照不低于劳动合同规定的劳动者本人小时工资标准的150%支付劳动者工资。

[判断题]9.税务人员徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国
家税收遭受重大损失的，构成犯罪的，依法追究刑事责任；未构成犯罪的，依
法给予行政处分。

()
A.正确
B.错误
参考答案：A
参考解析：暂无解析
[判断题]10.Ⅰ类支付账户，账户余额可以用于消费、转账以及购买投资理财等
金融类产品，所有支付账户的余额付款交易年累计不超过20万元。

()
A.正确
B.错误
参考答案：B
参考解析：Ⅲ类支付账户，账户余额可以用于消费、转账以及购买投资理财等
金融类产品，所有支付账户的余额付款交易年累计不超过20万元；Ⅱ类支付账户，账户余额可用于消费和转账，所有支付账户的余额付款交易年累计不超过
10万元。

Ⅰ类支付账户，账户余额可以消费、转账，余额支付交易自账户开立
起累计不超过1000元（包括支付账户向本人同名银行账户转账）。

共享题干题
甲公司招聘大学刚毕业的小马为公司财务经理老张的助手，入职后，小马按照
要求在A银行申请开立I类个人银行结算账户用于接收工资，顺便还在A银行
申请了一张借记卡。

在工作中，小马发现甲公司的收银设备繁多，严重影响前。