税收相关法律
税收相关法律试卷(同名19378)
税收相关法律试卷(同名19378)一、单项选择题1、税收法律主义也称税收法定主义，下列有关税收法律主义原则的表述中，错误的是( )。
A.税收法律主义的功能侧重于保持税法的稳定性B.课税要素明确原则更多地是从立法技术角度保证税收分配关系的确定性C.课税要素必须由法律直接规定D.依法稽征原则的含义包括税务机关有选择税种开征和停征的权力【正确答案】：D【答案解析】：依法稽征原则，即税务行政机关必须严格依据法律的规定稽核征收，而无权变动法定课税要素和法定征收程序。
除此之外，纳税人同税务机关一样都没有选择开征、停征，减税免税、退补税收及延期纳税的权力(利)，即使征纳双方达成一致也是违法的。
【该题针对“税法的基本原则”知识点进行考核】2、下列属于实体从旧、程序法从新原则的正确解释是（）。
A.对同一事项两部法分别订有一般和特别规定时，特别规定的效力高于一般规定的效力B.实体法不具备溯及力，而程序法在特定条件下具备一定溯及力C.实体法、程序法权利义务均以其发生的时间为准D.新法、旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法【正确答案】：B【答案解析】：实体从旧、程序从新原则是指实体法不具备溯及力，而程序法在特定条件下具备一定溯及力。
【该题针对“税法的适用原则”知识点进行考核】3、按照税法的效力，可以将税法分为税收法律、税收法规、税务规章。
下列具有最高法律效力的是（）。
A.《企业所得税暂行条例》B.《税收征收管理法实施细则》C.《税务部门规章制定实施办法》D.《关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票的决定》【正确答案】：D【答案解析】：选项D是全国人大常委会通过的税收法律，效力最高，其余选项均是国务院及其部委制定的，其效力低于全国人大及其常委会通过的法律。
【该题针对“税法的效力”知识点进行考核】4、下列关于税收执法检查的说法，正确的是（）。
A.税收执法检查的主体是税务机关B.税收执法检查具有控制和废止违规行为的功能C.税收执法检查的对象是税务机关及其工作人员D.税收执法检查的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为【正确答案】：A【答案解析】：选项B，税收执法检查属于事后监督，这就决定了税收执法检查不具有事前监督或事中监督所具有的控制和废止违规行为的功能，而只具有发现和纠正违规行为的作用；选项C，税收执法检查的对象是外部税收行政行为；选项D，税收执法检查的内容是外部税收行政行为的合法性、合理性以及执法文书的规范性。
2024年税务师-税收相关法律考试历年真题摘选附带答案
2024年税务师-税收相关法律考试历年真题摘选附带答案第1卷一.全考点押密题库(共100题)1.(单项选择题)(每题 1.00 分) 张三是华山有限责任公司的股东，在公司运营过程中，张三对外欠债10万元，该公司遂为张三提供担保。
关于该担保事项，下列表述中，正确的是（）。
A. 该担保事项必须由股东会决议B. 该担保事项按照公司章程的规定可以由董事会决议C. 该担保事项违反《公司法》规定D. 公司不得为本公司股东提供担保2.(多项选择题)(每题 2.00 分) 某地一慈善机构组织一台救灾扶贫公益捐助晚会，当地电视台现场直播。
某企业在晚会上当场举牌捐赠人民币100万元。
慈善机构与该企业之间的行为属于（）行为。
A. 单方法律B. 单务合同C. 实践性合同D. 诺成性合同E. 有偿性合同3.(单项选择题)(每题 1.00 分) 刘某向卫生局申请在小区设立个体诊所，卫生局受理申请。
小区居民陈某等人提出，诊所的医疗废物会造成环境污染，要求卫生局不予批准。
根据《行政许可法》的规定，下列说法正确的是（）。
A. 刘某既可以书面也可以口头申请设立个体诊所B. 卫生局受理刘某申请后，应当向其出具加盖本机关专用印章和注明日期的书面凭证C. 如陈某等人提出听证要求，卫生局同意并听证的，组织听证的费用应由陈某承担D. 如卫生局拒绝刘某申请，原则上应作出书面决定，必要时口头告知即可4.(不定项选择题)(每题 2.00 分) 2011年10月，浙江省某市国税局排查发现该市某铁合金厂金属分厂（下称“金属分厂”）涉嫌虚开增值税发票。
金属分厂厂长孙某通过各种关系，多次宴请稽查局副局长袁某及办案人员，向袁某送礼说情，并出资请其到上海等地游玩，还将一辆轿车借给袁某使用（后低价卖给袁某）。
2012年11月，袁某在案件事实未查清的情况下，即上报材料认定36份发票为虚开，后将其中5份虚开发票定性为善意取得，隐瞒其余31份虚开发票问题。
市国税局经审查后认为，该案涉嫌虚开专用发票的疑点甚多，定性为善意取得虚开专用发票理由不充分，需彻底清查，但袁某对补查工作既不研究，也不部署。
2024年税务师-税收相关法律考试历年真题摘选附带答案
2024年税务师-税收相关法律考试历年真题摘选附带答案第1卷一.全考点押密题库(共100题)1.(单项选择题)(每题 1.50 分)在一般保证中，债权人向保证人请求履行保证债务时，保证人在主合同纠纷未经审判或者仲裁，并就债务人财产依法强制执行仍不能履行债务前，有权拒绝承担保证责任的权利属于（）。
A. 支配权B. 请求权C. 抗辩权D. 形成权2.(单项选择题)(每题 1.50 分)《合同法》第7条规定，当事人订立、履行合同，应当遵守法律、行政法规，尊重社会公德，不得扰乱社会经济秩序，损害社会公共利益。
这体现了合同法基本原则中的（）。
A. 公平原则B. 合同自由原则C. 诚实信用原则D. 公序良俗原则3.(单项选择题)(每题 1.00 分) 根据《物权法》的规定，下列选项中说法正确的是（）。
A. 添附属于继受取得B. 混合是指不同所有人的物因结合或加工形成不可分割的物或具有新质的物，从而引起所有权变动的法律事实C. 添附是指不同所有人的动产因相互混杂或交融、难以识别或识别于经济上不合理，从而发生所有权变动的法律事实D. 加工物所有权的归属，依加工所生成的新价值是否大于原物价值而定4.(多项选择题)(每题 2.00 分) 作为行政程序法的基本制度之一，教示制度的要求体现在（）。
A. 行政处罚决定书应当载明违法事实、处罚的理由和依据等B. 行政机关应当根据听证笔录，作出行政许可决定C. 市、县级人民政府作出房屋征收决定前，应当组织有关部门依法对征收范围内未经登记的建筑进行调查、认定和处理D. 行政机关应当告知行政相对人提出法律救济的法定方式E. 行政机关作出的具体行政行为对公民、法人或者其他组织的权利、义务可能产生不利影响的，应当告知其申请行政复议的权利、行政复议机关和行政复议申请期限5.(不定项选择题)(每题 2.00 分)顾某、辛某、孔某、吴某、蒋某共同投资设立甲装饰材料有限责任公司（以下简称甲公司），从事环保装饰材料的研发与生产。
国家税务法规解读与实务应用
国家税务法规解读与实务应用一、引言税收是国家的经济命脉，税法作为调整税收关系的法律依据，具有重要意义。
本文将深入探讨国家税务法规的含义、作用以及在实际应用中的重要性。
二、国家税务法规的概念与特点1. 国家税务法规的含义国家税务法规是指由立法机关制定并发布，具有普遍适用性的税收相关法律和条例。
2. 国家税务法规的作用•治理功能：国家税务法规能够对纳税人和政府之间的权益关系进行调整和平衡，维护社会公平正义。
•引导功能：国家税务法规能够引导纳税人合理履行纳税义务，并促使政府正确履行其征收职责。
•预防功能：国家税务法规能够预防纳税人逃避纳税责任和政府滥用权力等问题。
3. 国家税务法规的特点•强制性：国家税务法规对纳税人和政府都具有强制约束力，不得违反。
•可变性：国家税务法规随着经济发展和社会变化而不断调整和完善。
•专业性：国家税务法规是针对税收领域的专门法律，具有特定的技术性和专业性。
三、国家税务法规的分类1. 税收基本法律例如《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国个人所得税法》等，这些法律规定了税收的基本原则、制度框架以及纳税义务等。
2. 税收实施细则例如《全国运输业增值税起征点标准暂行规定》、《全面推开营改增试点工作方案》等，这些细则提供了具体的操作指导，解析了税收政策在实际应用中的细节问题。
3. 税收行政规章例如《关于建立全面推开营改增试点期间增值税政府补贴有关事项的通知》、《关于印发电信业普遍服务费管理办法的通知》等，这些规章从行政管理层面对纳税人履行纳税义务提出了具体要求。
四、国家税务法规在实务应用中的重要性国家税务法规在实务应用中发挥着重要的指导和约束作用，具体表现在以下几个方面：1. 确定纳税义务国家税务法规明确了纳税人的纳税义务，规定了如何计算纳税基数和缴税金额，为纳税人履行税收义务提供了明确的依据。
2. 制定征管政策国家税务法规为税收征管部门提供了制定征管政策和管理措施的基础，使其能够更好地履行征管职责。
税收相关法律课程标准王希颖
《税收相关法律》课程标准课程代码：0221206（新码）适用专业：税务专业一、课程概述(一)课程性质《税收相关法律》这门课程属于税务专业的专业核心课。
根据税务专业人才培养方案，经过三年的学习，希望培养出的毕业生应基本具备以下能力：通晓税法和财务会计制度，能够进行涉税事项分析与账务处理、办理纳税申报、进行企业税务规划与涉税风险防范等方面技能的、具有良好职业道德和进取精神的高等技术应用型税务人才。
为了达到上述目标，除了学习国家规定的一些基础课，提高作为大学生的文化素养和社会责任感之外，核心任务就是学好专业课。
但专业课的学习不是孤立的，需要一些基础或背景知识做铺垫，《税收相关法律》这门课就起到这样的作用。
根据我们专业教师近些年来的教学经验，发现税务专业学生在学习税收专业知识时，对于一些相关的法律知识知之甚少。
虽然在大学一年级时也学过一些基本的法律知识，但那是作为提高大学生素质的一个方面来学的，而且是泛泛地包括各方面的法律知识，对于哪个专业的学生都适用，而对于与税务专业密切相关的一些经济方面的法律知识并没有侧重，学生在学习税收专业知识时会受到一些影响。
所以,《税收相关法律》就是了使税务专业学生在学习税务专业知识之前，对和税务知识密切相关的法律具备一些基本的了解，为学习专业知识和今后走上工作岗位打下基础。
我们认为这样的一门课在整个税务专业课程体系中处于基础的、起到拓展的、不可或缺的地位。
根据税务专业人才培养方案中对于所培养的人才的定位，人才规格应为适应首都经济发展需要，具有较强的社会责任感、较高的文化素养，具备建账建制、账务处理、办理纳税申报和纳税审核能力的，能够从事税务代理、税务会计、税务咨询等业务的高等技术复合型、应用型人才。
学生在校期间取得了会计证、税务证等从业资格证书，毕业后可以直接在各类企业中从事税务会计工作，也可以在税务师事务所、会计师事务所等中介服务机构作为注册税务师、注册会计师的助理人员，帮助收集整理工作底稿，协助其出具涉税鉴证报告、涉税服务报告、涉税文书和审计报告，经过经验积累和历练，逐步胜任企业税务经理、税务师事务所项目负责人、项目经理等高级岗位。
2024年税务师-税收相关法律考试历年真题摘选附带答案版
2024年税务师-税收相关法律考试历年真题摘选附带答案第1卷一.全考点押密题库(共100题)1.(单项选择题)(每题 1.50 分) 下列法律原则中，属于民法基本原则的是（）。
A. 公信原则B. 公序良俗原则C. 公示原则D. 等价有偿原则2.(多项选择题)(每题 2.00 分)假设人民法院于2018年9月10日受理甲有限责任公司破产案件，12月10日作出破产宣告裁定。
在破产企业清算时，下列选项中属于破产程序中可撤销的行为有（）。
A. 该公司于2018年3月1日对应于同年10月1日到期的债务提前予以清偿B. 该公司于2018年4月1日调出价值10万元的机器设备一套无偿转让给他人C. 该公司于2018年5月8日与其债务人签订协议，放弃其15万元债权D. 该公司于2018年7月10日将价值25万元的车辆作价8万元转让他人E. 该公司于2018年8月1日承认与乙公司之间的不真实债务3.(单项选择题)(每题 1.00 分) 甲股份有限公司分立为乙公司和丙公司，根据公司法的理论，下列说法错误的是（）。
A. 乙公司和丙公司对公司分立前的债务承担连带责任，但与债权人另有约定的除外B. 公司分立的决议由甲公司董事会通过C. 甲公司应当自作出分立决议之日起10日内通知债权人，并于30日内在报纸上公告D. 甲公司应当自发出通知债权人的公告之日起45日后申请登记4.(单项选择题)(每题 1.00 分) 某区工商局发布规定，凡本区烟酒批发企业，不得经营外地烟酒。
某企业从外地进货，被罚款2000元。
该企业不服，向市工商局申请复议。
根据《行政复议法》，下列说法错误的是（）。
A. 该企业可以对区工商局发布的规定单独申请行政复议，也可以在申请行政复议时一并提出对该规定的审查申请B. 该企业对区工商局的罚款不服，既可直接申请行政复议，也可向法院起诉C. 该企业申请行政复议时，除以市工商局为复议机关外，也可向区人民政府申请复议D. 若该企业在对区工商局的罚款决定提出行政复议申请时尚不知道该具体行政行为所依据的规定的，可以在复议机关作出复议决定前向复议机关提出对该规定的审查申请5.(单项选择题)(每题 1.50 分)根据行政处罚法律制度规定，下列关于行政处罚执行的说法中不正确的是（）。
税收相关法律整理
行政法基本理论一、行政法的特征1、形式上：没有统一完整的法典，数量多，具有多种法律渊源。
2、内容上：内容广泛，易于变动，有程序法和实体法。
二、法的渊源1、基本法律：全国人大制订，行政诉讼法，行政处罚法，企业所得税法2、一般法律：全国人大常委会制订，税收征管法，治安管理处罚法，行政复议法，国家赔偿法。
3、行政法规：国务院制订，税收征管法实施细则，行政复议法实施条例，增值税暂行条例，企业所得税法实施细则，行政复议法实施细则，行政执法机关移送涉嫌犯罪案件规定，海关行政处罚实施条例4、行政规章：国务院各部委，中国人民银行，审计署和具有行政管理职能的直属机构，海关行政处罚听证办法，税务行政复议规则，注册税务师管理暂行办法三、行政行为的效力1、确定力：有效成立的行政行为，具有不可争辩力、不可变更性，即非依法不得随意变更或撤销。
2、拘束力：约束力，有关人员或组织必须遵守、服从。
3、公定力：不论合法或违法，都推定为公法有效，这是行政效率原则的要求。
4、执行力:四、指定代理：由法院或有关单位指定。
行政许可法一、行政许可的设定1、法律可以设定。
2、尚未制定法律的，行政法规可以设定。
3、必要时国务院可以用发布命令的方式设定，除临时性的以外，应及时提请制定法律或自行制定行政法规。
4、省级人民政府的规章可以设定临时性的许可，实施满1年需要继续实施的，应提请本级人在及常委会制定地方性法规。
前提是：尚未制定法律、行政法规、地方性法规。
二、1、省、自治区、直辖市人民政府，可以决定一个行政机关行使有关行政机关的行政许可权。
（经国务院批准）2、行政机关应当确定一个机构统一受理行政许可申请，送达行政许可决定。
（涉及一个行政机关的多个机构时）3、本级人民政府可以确定一个部门受理行政许可申请，并转告有关部门提出意见后统一办理。
也可以组织有关部门联合办理、集中办理（涉及一级政府的多个部门时）。
办理时间不能超过45日，经本级人民政府批准，可以延长15日。
注税《税收相关法律》相关法律法规及规章.doc
2011注税《税收相关法律》相关法律法规及规章-注册税务师考试3.中华人民共和国治安管理处罚法4.中华人民共和国海关行政处罚实施条例(国务院)5.中华人民共和国海关行政处罚听证办法(海关总署)6.税务行政处罚听证程序实施办法(国家税务总局)7.行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定(国务院)8.中华人民共和国行政许可法9.中华人民共和国行政复议法10.中华人民共和国行政复议法实施条例(国务院)11.税务行政复议规则(国家税务总局)12.最高人民法院关于审理行政许可案件若干问题的规定13.政府信息公开条例(国务院)14.中华人民共和国国家赔偿法15.中华人民共和国税收征收管理法16.中华人民共和国税收征收管理法实施细则(国务院)二、民商类1.中华人民共和国民法通则2.最高人民法院关于贯彻执行《中华人民共和国民法通则》若干问题的意见(试行)3.中华人民共和国合同法4.最高人民法院关于适用《中华人民共和国合同法》若干问题的解释(一)(二)5.中华人民共和国担保法6.最高人民法院关于适用《中华人民共和国担保法》若干问题的解释7.中华人民共和国物权法8.最高人民法院关于审理建筑物区分所有权纠纷案件具体应用法律若干问题的解释9.最高人民法院关于审理物业服务纠纷案件具体应用法律若干问题的解释10.最高人民法院关于审理人身损害赔偿案件适用法律若干问题的解释11.中华人民共和国侵权责任法12.最高人民法院《关于审理民事案件适用诉讼时效制度若干问题的规定》13.中华人民共和国公司法14.最高人民法院关于适用《中华人民共和国公司法》若干问题的规定(一)(二)15.中华人民共和国公司登记管理条例16.国家工商行政管理总局《公司注册资本登记管理规定》17.中国证券监督管理委员会《关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见》18.公司债券发行试点办法19.中华人民共和国合伙企业法20.中华人民共和国合伙企业登记管理办法(2007年修订)21.中华人民共和国个人独资企业法22.个人独资企业登记管理办法23.中华人民共和国企业破产法24.最高人民法院关于审理企业破产案件指定管理人的规定25.最高人民法院关于审理企业破产案件确定管理人报酬的规定26.最高人民法院关于《中华人民共和国企业破产法》施行时尚未审结的企业破产案件适用法律若干问题的规定1232011注税《税收相关法律》相关法律法规及规章第2页-注册税务师考试1.中华人民共和国刑法2.最高人民法院关于执行《中华人民共和国刑法》确定罪名的规定3.最高人民检察院关于适用刑法分则规定的犯罪的罪名的意见4.最高人民法院、最高人民检察院关于执行《中华人民共和国刑法》确定罪名的补充规定5.关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定6.关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定7.最高人民检察院、公安部印发《关于公安机关管辖的刑事案件追诉标准的规定(二)》四、诉讼类1.中华人民共和国行政诉讼法2.最高人民法院关于执行《中华人民共和国行政诉讼法》若干问题的解释3.最高人民法院关于行政诉讼证据若干问题的规定4.最高人民法院关于行政诉讼管辖的规定5.最高人民法院关于行政诉讼撤诉的规定6.中华人民共和国民事诉讼法7.最高人民法院关于适用《中华人民共和国民事诉讼法》若干问题的意见8.最高人民法院关于民事诉讼证据的若干规定9.中华人民共和国刑事诉讼法10.最高人民法院关于执行《中华人民共和国刑事诉讼法》若干问题的解释11.最高人民法院、最高人民检察院、公安部、国家安全部、司法部、全国人大常委会法制工作委员会《关于刑事诉讼法实施中若干问题的规定》(简称《六机关规定》)12.最高人民法院《关于审判人员严格执行回避制度的若干规定》13.最高人民法院《关于审理刑事附带民事诉讼案件有关问题的批复》14.最高人民法院《关于刑事再审案件开庭审理程序的具体规定》15.最高人民法院、最高人民检察院、公安部、国家安全部、司法部《关于办理死刑案件审查判断证据若干问题的规定》和《关于办理刑事案件排除非法证据若干问题的规定》。
注册税务师《税收相关法律》考试试题及答案
注册税务师《税收相关法律》考试试题及答案一、单项选择题(本题型共40题，每小题1分，共40分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
)1.行政机关行使法律规定的行政裁量权必须符合合理性原则，作出的行政行为才具有实质合法性。
行政机关行使行政裁量权的这种合理性要求之一是( )。
A.行政机关行使行政裁量权作出行政行为时，应当遵循法定程序步骤，不能违反有关法定时限的规定B.行政机关行使行政裁量权作出行政行为时，必须平等对待行政相对人，且所作出的行政行为在内容上应当符合比例原则C.行政机关行使行政裁量权作出行政行为不得超越法定幅度，且只能在紧急处置情形下行使行政裁量权D.行政机关行使行政裁量权作出的行政行为，在内容上既要符合行政实体法规定，又要符合行政程序法规定2.根据《行政处罚法》、《行政许可法》、《行政强制法》及《税收征收管理法》等法律及行政法理论，下列关于税务机关应当遵守的行政程序基本制度要求的说法中，正确的是( )。
A.说明理由制度要求，与纳税人有直接利害关系的税务人员在涉嫌偷税案件调查取证阶段应主动提出回避B.行政案卷制度要求，税务机关应将有关税务行政许可的事项、依据、条件、数量、程序、期限以及需要提交的全部材料的目录和申请书示范文本等在办公场所公示C.催告制度要求，税务机关在作出税务行政处罚前应充分听取纳税人的陈述申辩意见，并对纳税人提出的事实、理由及证据进行复核D.教示制度要求，税务机关作出冻结纳税人存款的决定时应告知其申请复议的权利、复议机关和申请复议的期限3.根据行政法理论和《行政强制法》的规定，下列行政行为中，性质上属于行政强制措施的是( )。
A.有权行政机关依法强制拆除当事人违法的建筑物、构筑物B.工商行政管理机关依照法律规定将当事人的有关物品予以扣押C.有权行政机关强行清除当事人不能清除而又需要立即清除的道路、河道或者公共场所障碍物D.税务机关对逾期不履行缴纳罚款义务的纳税人加处罚款4.根据《行政强制法》的规定，下列关于行政强制设定的说法中，正确的是( )。
2024年税务师-税收相关法律考试历年真题摘选附带答案
2024年税务师-税收相关法律考试历年真题摘选附带答案第1卷一.全考点押密题库(共100题)1.(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列关于股东诉讼的说法，正确的是（）。
A. 股东以股东会名义起诉公司属于股东直接诉讼、B. 股东诉讼分为股东代表诉讼、股东直接诉讼、股东间接诉讼三种C. 股东代表诉讼中，股东应以股东名义起诉D. 股东直接诉讼中，股东应以股东名义起诉2.(单项选择题)(每题 1.00 分) 根据《刑事诉讼法》规定，下列情形中，符合回避规定的是（）A. 审判员刘某在审理一起交通逃逸案期间，发现犯罪嫌疑人的辩护人为其大学同学B. 侦查员张某在查处一起受贿案期间，发现犯罪嫌疑人之一为其妻子的表弟C. 审判员李某在审理一起杀人案期间，发现被害人的代理人与本案书记员为朋友关系D. 侦查员王某在调查一起逃税案期间，发现犯罪嫌疑人之一为其邻居3.(多项选择题)(每题 2.00 分) 2017年12月份，李某从老家甲省A市来到乙省，租住B市区，在C 市文化路科技市场从一些抱小孩的妇女处低价购买假增值税专用发票（12本300份），并印制“代办各类发票”的名片，在B市区各大酒店门口向路人散发，后通过电话联系，向有意购买假发票的人出售假增值税专用发票。
李某还利用购买的假增值税专用发票为他人虚开139份，价税合计1074万余元，虚开税款金额123万余元。
案发后，税务机关将此案移送公安机关。
李某的行为应当认定为（）。
A. 非法购买增值税专用发票罪B. 非法出售增值税专用发票罪C. 购买伪造的增值税专用发票罪D. 出售伪造的增值税专用发票罪E. 出售非法制造的发票罪4.(不定项选择题)(每题 2.00 分) 原告与被告于8月5日在原告、被告住所地以外的甲地签订了一份买卖合同，合同约定：由原告供给被告自行车400辆，单价350元，总计货款14万元；被告须在同年10月底以前将货款汇人原告账户，款到10日内由原告在其所在的乙地为被告代办托运将货运送到被告所在的丙地，到期不履行合同，承担货款4%的违约金；合同订立后，被告须于 5日内向原告交付3万元定金。
注册税务师考试《税收相关法律》知识点：民事法律事实
注册税务师考试《税收相关法律》知识点：民事法律事实
民事法律事实的分类与构成
一、民事法律事实的分类
依是否与当事人的意志有关，民事法律事实分为自然事实和行为两类
1、自然事实：又称非行为事实，指与人的意志无关的法律事实，包括事件和状态。
事件，是指某客观现象的发生。
如人的出生、死亡，自然灾害的发生等。
状态，是指某种客观现象的持续。
如自然人的下落不明、时间的经过等。
自然事实不以人的意志为转移，但其一旦发生，便会在一定的主体之间发生、变更或消灭民事法律关系。
2、行为
指人的有意识的活动。
分类：合法行为与法行为
这是以行为的内容和形式是否符合法律的规定不标准。
表意行为也非表意行为
这是以行为是否以当事人的意思为要件作为标准的分类。
表意行为，是指以行为人的意思表示为要件的行为，包括法律行为和准法律行为。
非表意行为即事实行为，是指无须表现内心意思即依法发生法律效果的行为。
事实行为的法律效果直接由法律规定，而不是由意思表示规定。
二、民事法律事实构成
是指引起某一民事法律关系的发生、变更和消灭的几个法律事实的总和。
如遗嘱继承关系的发生，既要有有效的遗嘱行为，又要有遗嘱人死亡的事实。
遗嘱行为与遗嘱人死亡两个法律事实，即为法律事实构成。
通常，一个法律事实即足以构成一个民事法律关系的发生、变更和消灭的原因，但在有些情况下，须具备几个法律事
实作为原因，才能使一个民事法律关系发生、变更、消灭。
202X年注册税务师税收相关法律章节汇总
千里之行，始于足下。
202X年注册税务师税收相关法律章节汇总税务师是经过专门培训和考试合格后获得注册的税收管理人员。
注册税务师在税收相关法律体系中扮演着重要的角色，需要了解和掌握相关的法律章节。
202X年，税务领域的法律变动不断，以下是一些与税务师工作密切相关的税收相关法律章节的汇总，帮助税务师更好地了解和理解税收法律的要点。
一、《中华人民共和国企业所得税法》《企业所得税法》是对企业所得税征收和管理提供了相关规定。
该法包括了企业所得税的纳税主体、税率、税务登记、税前扣除和免税等方面的内容。
税务师需要熟悉该法律的各个章节以便为企业提供正确的税务咨询和帮助企业合理避税。
二、《中华人民共和国个人所得税法》《个人所得税法》是对个人所得税征收和管理提供了相关规定。
税务师需要了解个人所得税法的税率、税基、税前扣除、税务登记等内容，以指导个人纳税人正确的个税申报和缴税行为。
三、《中华人民共和国增值税法》《增值税法》是对增值税征收和管理提供了相关规定。
税务师需要了解增值税法的基本征税原则、纳税义务、税率、计税方法等内容，以帮助企业正确申报和缴纳增值税。
四、《中华人民共和国营业税暂行条例》《营业税暂行条例》是对营业税的征收和管理提供了相关规定。
税务师需要了解营业税的计税依据、税率和税率调整、征税方式等内容，以提供相关咨询和帮助企业履行营业税的纳税义务。
第1页/共2页锲而不舍，金石可镂。
五、《中华人民共和国个人所得税法实施条例》《个人所得税法实施条例》是对个人所得税法的具体实施提供了相关规定。
税务师需要了解个人所得税实施条例的计税方法、税前扣除、税务登记等内容，以指导个人纳税人正确申报和缴税行为。
六、《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》《外商投资企业和外国企业所得税法》是对外商投资企业和外国企业所得税征收和管理提供了相关规定。
税务师需要了解该法律的纳税主体、税率、税前扣除、税务登记等内容，以指导外商投资企业和外国企业正确履行所得税的纳税义务。
《税收相关法律》学习之——临时性行政许可
《税收相关法律》学习之——临时性行政许可
1、“必要时，国务院可以采用发布决定的方式设定行政许可。
实施后，除临时性行政许可事项外，国务院应当及时提请全国人民代表大会及其常务委员会制定法律，或者自行制定行政法规。
”因此，国务院采用决定的方式设定行政许可，要受两种限制：一是在“必要时”，即来不及制定法律、行政法规，又确实需要通过设定行政许可来管理；二是实施后，应当“及时”提请全国人大及其常委会制定法律或自行制定行政法规。
2、省级地方政府规章设定行政许可还应当遵守以下规定：
（1）只能设定临时性的行政许可。
这种临时性的行政许可有效期为1年，如果需要继续执行，应当上升为地方性法规；
（2）在属于本法第十二条规定的可以设定行政许可的事项范围内设定行政许可；
（3）通过本法第十三条规定的四种方式能够解决的，不得设定行政许可；
（4）尚未制定法律、行政法规和地方性法规的；
（5）不得设定应当由国家统一确定的公民、法人或者其他组织资格、资质的行政许可；不得设定企业或者其他组织设立的登记及其前置性行政许可；设定的行政许可，不得限制其他地区的个人或者企业到本地区从事生产经营和提供服务；不得限制其他地区的产品进入本地区市场。
2024年税务师-税收相关法律考试历年真题摘选附带答案
2024年税务师-税收相关法律考试历年真题摘选附带答案第1卷一.全考点押密题库(共100题)1.(不定项选择题)(每题2.00 分)2016 年 5 月 5 日，因甲公司未能偿还对乙公司的到期债务，乙公司向人民法院提出对甲公司进行破产清算的申请。
甲公司自收到人民法院通知之日起的第 6 日提出异议，认为本公司未达破产界限，理由是：第一，乙公司对甲公司之债权由丙公司提供连带保证，而丙公司完全有能力代为清偿该笔债务；第二，尽管甲公司暂时不能清偿所欠乙公司债务，但其资产总额超过负债总额，不构成资不抵债。
经审查相关证据，人民法院发现：虽然甲公司的账面资产总额超过负债总额，但其流动资金不足，实物资产大多不能立即变现，无法立即清偿到期债务。
据此，人民法院于 5 月 18 日裁定受理乙公司的破产申请，并指定了管理人。
在该破产案件中，有以下情况：（1）2016 年 4 月 14 日，人民法院受理了丁公司诉甲公司股东董某的债务纠纷案件。
丁公司主张，因董某未缴纳出资，故应就甲公司所欠丁公司债务承担出资不实责任。
该案尚未审结。
（2）甲公司于 2015 年 4 月 8 日向某工商银行贷款 200 万元，期限为 1 年。
甲公司以其所属厂房为该笔贷款提供了抵押担保，并办理了抵押登记手续。
2016 年 5 月 20 日，经管理人同意，甲公司向工商银行偿还了其所欠的 200 万元贷款本金及其利息。
经查，甲公司用于抵押的厂房市场价值为 500 万元。
关于甲公司向工商银行清偿债务行为的效力，下列说法中正确的有（）。
A. 该清偿行为无效，甲公司对工商银行的清偿行为属于破产申请受理后对个别债权人的债务清偿B. 该清偿行为有效，甲公司以其厂房就其向工商银行的贷款提供了抵押担保，其在担保物市场价值内向工商银行所做的债务清偿行为有效C. 该清偿行为可撤销，是否撤销由债权人委员会来确定D. 该清偿行为效力待定，其是否有效需要经其他债权人进一步确定E. 该清偿行为效力待定，其是否有效需要经法院来进行确定2.(单项选择题)(每题 1.00 分) 甲公司于6月5日以传真方式向乙公司求购一台机床，要求“立即回复”。
注册税务师考试《税收相关法律》多选题试题
注册税务师考试《税收相关法律》多选题试题培育能力的事必须继续不断地去做，又必须随时改善学习方法，提高学习效率，才会成功。
小编特别整理了注册税务师考试《税收相关法律》多选题试题，希望考生勤加练习。
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A．对因违法行政给行政相对人造成的损失依法给予赔偿B．作出行政行为应当事先充分听取公民、法人或者其他组织的意见C．在法律授权的范围内依法定程序实施行政管理活动D．与行政相对人或者行政事项有利害关系的公务员应当回避E．作出可能影响行政相对人权利义务的不利行政决定时应当说明理由2.根据行政法理论和《行政强制法》、《行政诉讼法》等法律规定，对逾期不缴纳税款、滞纳金和罚款的纳税人，税务机关经催告依法作出行政强制决定，拍卖纳税人财物以强制抵缴税款、滞纳金及罚款的行为，性质上属于( )。
（经调整）A．代履行行为B．行政事实行为C．损益行政行为D．行政法律行为E．行政行为3.根据《行政强制法》的规定，行政机关作出行政强制执行决定前应当催告，催告书应当载明的事项包括（ )。
A．当事人依法享有的申请行政复议的权利B．当事人依法享有的向法院起诉的权利C．当事人依法享有的陈述权和申辩权D．当事人履行义务的期限E．当事人履行义务的方式4.根据《行政强制法》的规定，行政机关应当及时作出解除查封、扣押决定的法定情形包括（）。
A．当事人违法行为情节显著轻微B．查封、扣押的场所、设施或者财物与违法行为无关C．查封、扣押期限已经届满D．作为当事人的法人解散E．当事人没有违法行为5.根据《行政强制法》的规定，代履行应当遵循的规则有（）。
A．代履行前应送达代履行决定书B．实施代履行应事先经过公证机关公证或者有关机构鉴证C．代履行的费用由行政机关承担D．行政机关必须亲自代履行,不得委托第三人代履行E．代履行时，作出决定的行政机关应派员到场监督 6.袁某认为中川区房产管理局对他的房产信息记载有误，要求更正，该局拒绝。
注册税务师考试教材税收相关法律比对表
注册税务师考试教材税收相关法律比对表前言在考取注册税务师证书的过程中，税务法律是非常重要的一部分。
在学习税务法律的过程中，我们经常需要比对不同的税收相关法律，以便更加深入地理解税收法律的内涵和表达。
本文旨在为学习税务法律的考生提供一份税收相关法律比对表，以供参考和学习。
比对表下面的税收相关法律比对表包括了常见的税收相关法律和它们之间的比对关系。
法律名称年份主要内容相关法律中华人民共和国税收征收管理法1995年规定了税收的基本原则、税收的征收管理，以及相关课税主体、税收主体、税种、税率等内容。
个人所得税法、企业所得税法、消费税法、资源税法等中华人民共和国个人所得税法1980年规定了个人所得税的范围、纳税方式、税率等内容。
企业所得税法、财产税法等中华人民共和国企业所得税法1991年规定了企业所得税的纳税主体和纳税对象、税收计算、税率、税收征收、税收监管等内容。
个人所得税法、财产税法等中华人民共和国消费税法1994年规定了对应消费领域内各种物品的消费税征收管理，以及消费税征收计算公式和税率等内容。
增值税法、资源税法等中华人民1984规定了对资源的征收、计算、消费税法、企业所共和国资源税法年管理以及通过征收资源税达到环保和资源合理利用的目的等内容。
得税法等总结税收是财政收入的重要来源之一，税收法律的合理和公正实施对于促进经济发展、保障国家财政健康稳定至关重要。
掌握税收相关法律、理解税收政策的内涵和表达，不仅是考取注册税务师证书所必须的，也是每一个有税收纳税义务的人都应该具备的基本素质。
希望通过这份税收相关法律比对表，可以为学习税务法律的考生提供参考和帮助。
税收相关法律案例分析题(3篇)
第1篇一、案情简介甲公司成立于2000年，主要从事房地产开发业务。
近年来，甲公司业绩良好，但为了追求更高的利润，公司管理层决定采取偷税手段。
具体做法如下：1. 在计算应纳税所得额时，甲公司故意少计收入，多列支出。
如将部分销售收入计入“其他应付款”科目，长期挂账不进行纳税调整；将部分费用计入“管理费用”科目，不进行纳税调整。
2. 甲公司利用关联交易虚增成本。
通过关联公司采购原材料，将部分采购成本计入“管理费用”科目，减少应纳税所得额。
3. 甲公司将部分销售收入计入“其他应付款”科目，长期挂账不进行纳税调整。
在税务机关进行检查时，甲公司承认有此行为，但声称是公司财务人员失误，并非故意为之。
4. 甲公司利用虚假发票抵扣税款。
在税务机关检查过程中，发现甲公司有大量虚假发票，涉及金额巨大。
二、法律分析1. 《中华人民共和国税收征收管理法》第三十三条规定：“纳税人应当依法纳税，不得采取虚假记账、隐瞒收入、虚列支出、虚增成本等手段逃避纳税。
”根据该规定，甲公司采取少计收入、多列支出、虚增成本等手段逃避纳税，属于违法行为。
2. 《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条规定：“纳税人采取虚假记账、隐瞒收入、虚列支出、虚增成本等手段逃避纳税的，由税务机关责令限期改正，并处以应纳税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
”根据该规定，甲公司应承担相应的法律责任。
具体如下：（1）责令甲公司限期改正。
税务机关应要求甲公司补缴少缴的税款，并按规定加收滞纳金。
（2）处以罚款。
根据甲公司偷税金额，税务机关可处以应纳税款百分之五十以上五倍以下的罚款。
（3）追究刑事责任。
若甲公司偷税行为构成犯罪，依法追究其刑事责任。
3. 《中华人民共和国刑法》第二百零一条规定：“纳税人采取虚假记账、隐瞒收入、虚列支出、虚增成本等手段逃避纳税，数额较大或者有其他严重情节的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金；数额巨大或者有其他特别严重情节的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。
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法律关系（官民），民事法律关系（民民），刑事法律关系（国家与犯罪嫌疑人）。
5.8.9.第一章、法理基础（保障权利，规范义务）1. 法的特征：法是调整人们行为的一种规范；法由国家制定或认可，具有国家意志性；法以国家强制力保障实施；法规定了人们的权利和义务。
2. 法是国家意志的体现，不是全体国民意志的体现，本质上是统治阶级意志的体现。
3. 法具有指引、评价、预测、教育、强制等规范作用。
4. 法律关系：人们之间形成的特定的权利和义务关系，包括宪政法律关系（国家），行政 6. 法律事实（导火索）：在法律规定的前提下，引起法律关系产生、变更和消灭的事件 和行为。
事件：直接引起法律关系产生、变更和消灭，不以当事人的意志为转移的客观现象。
7. 法的基本单位是法律规范，一个法律规范不等同于一个法条，法条是法律规范的表现形式。
经济法；社会法；刑法；诉讼法；军事法。
10. 法的效力体系：11. 公法：法无授权即禁止12. 法律保留原则：依法只能由全国人民大表大会及其常委会制定法律的事项，只能由法律规定。
13. 《税收征管法》规定税收的开征、停征以及减免退补税属于绝对保留事项。
14. 税收法定原则：明确规定税种的设立，税率的确定，税收征收管理等税收基本制度，只能制定法律。
15. 税收部门规章的立法权，由财政部和国家税务总局行使。
16. 立法程序：经过法律案的提出、审议、通过、公布，由国家主席签署主席令，并在全国人大常委会公报和全国范围内发行的报纸上刊登。
17.只有使用国家税务总局令文号的规范性文件，才是国家税务总局指定的部门规章。
18.税收规范性文件的制定主体是县级以上各级税务机关。
19.法的适用原则：以事实为依据，以法律为准绳原则；法律面前人人平等；实事求是，有错必纠原则。
20.新法与旧法适用原则：实体从旧，程序从新。
21.上位法与下位法适用原则：（1）存在矛盾，上位法优于下位法。
22.一般法于特别法适用原则：（1）存在矛盾，（2）同一效力等级，特别法优于一般法。
23.依法治国的核心和关键是依法行政。
24.2014年党的十八届中全会专题讨论以法治国问题，是党的历史上的第一次。
25.社会主义法治的目标是剑圣中国特色社会主义法治体系，建设社会主义法治国家。
26.实现社会主义法治必须坚持的原则：（1）坚持中国共产党的领导，党的领导是中国特色社会主义最本质的特征。
（2）坚持人民的主体地位，民主是社会主义法治的核心价值。
（3）坚持法律面前人人平等，平等是社会主义法律的基本属性。
（4）坚持依法治国和以德治国相结合。
（5）坚持从中国实际出发。
第二章、行政法基础（控制行政权，保护公民权）27.行政：国家行政主体依法对国家和社会公共事务进行管理的活动。
28.行政机关的行政行为：法无明文规定的即禁止。
29.行政法特征：内容上：（1）研究对象的确定性，（2）内容的广泛性，（3）内容的相对易变动性，（4）包含实体规范与程序规范两种法律规范。
实体法规定实体性的权利和义务，程序法规定保障权利和义务的履行应遵循的程序。
形式上：（1）没有统一、完整的法典，（2）行政法数量多。
30.行政法基本原则：行政合法性原则和行政合理性原则。
31.行政合法性原则：行政主体的设立，行政职权的赋予和行使必须依据法律，符合法律，不得与法律相抵触。
32.行政合理性原则：（1）行政行为的作出应符合法律的目的，即正当性。
（2）行政主体在选择行政行为的方式、处理的力度时，应注意个人利益与国家利益的平衡，即平衡性。
（3）（3）行政主体在作出行政行为时，必须客观实际，合乎情理，即情理性。
33.税务行政法律关系：（1）主体：税务行政主体（税务机关：（2）客体：税务行政相对人34.税务行政相对人的权利与义务：权利：（1）参与权，（2）知情权，（3）监督权，（4）请求权，（5）受益权。
义务：（1）遵守税务行政法律、法规，服从合法的行政管理、命令。
（2）接受税务检查、监督。
（3）协助公务的义务。
35.税务行政行为的特征：（1）法律的执行性（有法律依据，是对法律的执行）（2）单方意志性（事前，不需相对人同意可直接作出行政行为）（3）效力公定性（事后，在没有被依法撤销之前，必须履行该行政行为）（4）一定的自由裁量性（5）强制性36.税务行政行为的种类：（1）抽象行政行为和具体行政行为（是否可以反复适用）（2）内部行政行为和外部行政行为（行政行为适用范围不同，内部行政行为不可诉）（3）羁束行政行为和自由裁量的行政行为（是否可以由行政主体进行选择）（4）依职权的行政行为和依申请的行政行为（能否主动实施行政行为）（5）要式行政行为和非要式行政行为（是否具备一定的法定形式）（6）有利行政行为和不利行政行为第三章、税务行政许可38.行政许可原则：合法性原则，公开、公正原则，便民原则，救济原则，信赖保护原则和监督原则。
39.信赖保护原则：行政机关依法变更或撤回生效的行政许可的，给相对人造成财产损失，应当依法予以补偿。
主观恶意以欺骗、隐瞒等方式获得的许可不受保护。
40.行政许可设定权限：（1）全国人大及其常委会可以通过制定法律设定《行政许可法》所列事项范围内的各种行政许可。
（2）尚未制定法律的，国务院可以通过制定行政法规设定行政许可。
（3）尚未制定法律、行政法规的，地方人大及其常委会可以通过制定地方性法规设定行政许可。
（4）尚未制定法律、行政法规、地方性法规的，省、自治区、直辖市人民政府可以通过制定规章设定临时性的行政许可，临时性行政许可实施期满一年需要继续实施的，应提请本级人大及其常委会制定地方性法规。
（5）除上述情形外，不得以其他文件形式设定行政许可。
41.税务行政许可不能口头申请，可以通过信函、电报、电传、传真、电子数据交换、电子邮件等方式提出申请。
42.税务行政许可审查以书面审查为原则，2名以上税务机关工作人员核查，下列情况应举行听证：（1）法律、法规、规章规定应当举行听证的事项。
（2）税务机关认为需要听证的其他涉及公共利益的许可事项。
（3）税务机关许可直接涉及申请人与其他人之间重大利益关系的举行听证的7日前将举行听证的时间、地点通知申请人、利害关系人。
43.税务行政许可决定：在对申请人材料进行审查后，应当当场或在法定期限内以书面形式作出许可决定。
44.获得行政许可的人如果需要延续行政许可有效期的，应当在有效期届满前30日依法提出申请。
税务机关应当在期限届满前作出是否准许延续的决定，逾期未作决定的，视为准许延续。
45.税务行政许可的监督检查：（1）责令限期改正（2）中止行政许可（3）撤销行政许可行政许可的撤销，是对不正当行政行为的纠正，所以不构成行政违法，行政相对人对撤销决定不服的，享有复议申请权和提起行政诉讼的权利。
46.申请人材料存在可以当场给更正的错误的，应当告知并允许申请人当场更正；申请材料不齐全或不符合法定形式的，应当当场或在5日内一次性告知申请人需要补正的全部内容，逾期不告知的，自收到申请材料之日起即为受理。
第四章、税务行政处罚47.《税务行政处罚事项告知书》告知处罚决定，陈述、申辩权利（听证）《税务处理决定书》补税、滞纳金《税务行政处罚决定书》罚款、加处罚款48.税务行政处罚原则：（1）处罚法定原则1.税务行政处罚必须由法律、法规和规章设定，规章可以设定警告或者一定数量罚款的行政处罚。
2.税务行政处罚必须由税务行政主体在其职权范围内实施，税务所有权实施2000元以下罚款的行政处罚，超过2000元应交其主管税务局实施。
3.实施税务行政处罚必须有法定依据。
4.税务行政处罚必须依照法定程序实施。
（2）处罚公正、公开原则（3）过罚相当原则（4）处罚与教育相结合原则（5）监督、制约原则49.税务行政处罚种类：1.罚款2.没收违法所得和没收非法财物3.暂时停止办理出口退税50.行政拘留是行政处罚。
51.行政处罚主体：（1）行政机关，即县级以上具有行政处罚职能的行政机关。
（2）法律、法规授权的组织52.税务行政处罚主体：各级税务局，税务分局，税务所和省以下税务局的稽查局2000元以下罚款53.税务行政处罚相对人权利：（1）知情权（2）陈述权和申辩权（3）申请听证权（3个工作日内申请）：罚款金额个人（包括个体工商户）达到2000元以上，法人或其他组织达到1万元以上。
（4）拒绝不正当的检查和处罚权（5）其他法定权利54.共同管辖：谁先查处谁处罚55.税务行政处罚实施问题：（1）避免重复处罚（罚款）（2）减轻处罚和免予处罚：1.不能对不具由责任能力的相对人实施税务行政处罚，即未满14周岁的未成年人和精神病人在不能辨认或不能控制自己行为时，不予处罚。
2.在相对人违法行为情节轻微并及时纠正，没有造成危害后果的情况下，可以不予行政处罚。
（3）税务行政处罚时效问题：违反税收法律、行政法规的税收违法行为，在5年内未被发现的，不予行政处罚。
补缴税款无期限。
（4）税务行政处罚中的行政裁量权问题56.税务行政处罚简易程序：当场作出处罚决定，仅对公民（包括个体工商户）处以50元以下、对法人或者其他组织处以1000元以下罚款适用。
（1）条件1.违法事实确凿2.有法定依据（2）顺序和要求1.向当事人表明身份，出示税务检查证。
2.告知当事人违法事实，处罚依据，当事人享有的陈述、申辩权。
简易程序告知可以口头告知，也可以用格式文书告知，口头告知应记录在卷。
3.听取当事人陈述、申辩。
4.填写具有预定格式、编有号码的税务行政处罚决定书。
5.将税务行政处罚决定书当场送达行政相对人，由其签收。
6.将税务行政处罚决定报所属税务机关备案。
57.税务行政处罚的一般程序：（1）立案（2）调查检察人员只有经县以上税务局（分局）局长批准，才可以将以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查并开付清单。
（3）告知查处违法行为时，必须及时以处罚主体的名义向当事人发出税务行政处罚告知书。
（4）当事人陈述申辩和税务机关的复核（5）审理（6）作出决定58.税务行政处罚听证程序（1）提出申请应当在收到《税务行政处罚事项告知书》后，3日内向税务机关书面提出听证要求，听证标准是对公民作出2000元以上或者对法人或其他组织作出10000元以上罚款的案件。
（2）税务机关应当在当事人提出听证要求后的15日内举行听证，并在举行听证的7日前，将举行听证的时间、地点、主持人情况等事项书面通知当事人。
59.当场收缴罚款：（1）简易程序作出处罚决定，并依法给予20元以下罚款的或不当场收缴罚款事后难以执行的。
（2）在边远、水上、交通不便地区，当事人向指定银行缴纳罚款困难的，经当事人提出当场收缴要求的。
60.税收违法行为认定：（1）是否是税收违法行为责任主体。
（2）税收违法行为是否存在主观过错。
（3）是否存在违反税法规定，给国家造成损害的情形。