2014年山东会计继续教育课件试题答案-企业纳税实务与技巧-山财培训网

一、单选：

1.税收是国家为了实现其职能，凭借政治权利，依据法律规定的标准，强制、无偿地取得财政收入的一种手段。（A）

A.正确

B.错误

2.一个税种区别于另外一个税种的主要标志是（B）。

A.纳税义务人

B.征税对象

C.税率

D.纳税期限

3.我国现行税制纳税期限的形式有（D）。

A.按期纳税

B.按次纳税

C.按年计征，分期预缴

D.以上都是

4.某人劳务报酬的所得为13000元，应缴纳的个人所得税为（B）。

A.1300

B.2080

C.3900

D.5200

5.自然人独资有限责任公司最低注册资金为（B）。

A.3万元

B.10万元

C.30万元

D.500万元

6.领取工商执照后，（B）内到当地税务局申请领取税务登记证。

A.15日

B.30日

C.45日

D.60日

7.依据税收征管法相关规定：从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（B）内，按照国家有关规定设置账簿。

A.10日

B.15日

C.30日

D.45日

8.根据《印花税条例》规定，新企业的话，需要交纳资金账簿印花税，金额为实收资本的（B）（总账），其他账本还得每个贴（B）印花税

A.万分之一5元

B.万分之五5元

C.千分之五5元

D.千分之十10元

9.下列选项中属于销售额的有（A）。

A.价外费用

B.向购买方收取的销项税额

C.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

D.承运者的运费发票开具给购货方的代垫运费

10.对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，税务机关追征期为（D）。

A.3年

C.10年

D.无限期

11.托收承付和委托银行收款的纳税义务发生时间是（C）。

A.收到销售款的当天

B.取得收款凭证的当天

C.发出货物并办妥托收手续的当天

D.货物发出的当天

12.核算一般纳税人月终时转入的应缴未缴增值税额（包括一般纳税人按征收率计算的应纳税额）计入（B）科目。

A.未交增值税借方

B.未交增值税贷方

C.转出多缴增值税借方

D.转出多缴增值税贷方

13.甲销售公司已经使用过的食品加工设备，实现含增值税的售价3000元，已利用税控器开具普通发票，对方以银行存款支付。该设备丽友公司作为固定资产管理，原值6500元，已经计提折旧1500元，则应缴的增值税额为（B）。

A.60

B.58.25

C.90

D.87.38

14.东方进出口公司2010年3月进口化妆品一批，关税完税价格经海关核定为元（人民币，下同），关税为30000元。计算进口这批化妆品应纳增值税金额为（C）元。

A.77142.86

B.30600

C.43714.29

D.38614.29

15.某外贸进出口公司2012年6月份从国外进口120辆小轿车，每辆轿车的关税完税价格为12万元，已知小轿车的关税税率为80%，消费税税率是5%。根据以上条件，计算进口这批小轿车应缴纳的增值税税款与消费税税款。应缴纳增值税税额应该为（A）元。

A.436.85

B.440.64

16.某饭店元月份的经营情况如下，客房收入900万元，饮食收入250万元，出售纪念品等商品收入为150万元，该饭店下属旅行社总收入为345万元，其中

组织境外旅游支付境外旅行社接团费用100万元。以上业务均为分开核算。计算该饭店应纳营业税。应纳营业税（A）万元。

A.77.25

B.82

17.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年后结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（D）。

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

18.张先生承包一家企业，承包期间为2011年3月1日至2013年年3月1日，2011年3月1日至12月31日，固定资产折旧5000元（已包含固定资产租赁费用），实现会计利润53000元（已扣除租赁费），张先生来领取工资。已知该省规定的业主费用扣除标准为每月3500元。如果将工商登记改变为个体工商户，则实际应缴纳额为（D）元。

A.18000

B.21600

C.1410

19.某公司职员张先生每月从公司领取工资、薪金所得7000元，由于租住一套两居室住房，每月支付房租2000元。张先生应纳个人所得税为245元，若公司为张先生提供免费住宿，工资下调到每月5000元，由于个人收入减少，个人应纳税款则会降低，则经过工资、薪金所得的税收筹划，张先生可节省所得税（C）元。

A.45

B.250

C.200

D.300

20.王先生在A公司兼职，收入为每月2500元，如果王先生与A公司建立起合同制的雇佣关系并且是其第一份工资，其应纳税所得额应该为（A）元。

A.0

B.200

C.250

D.340

21.某作家欲创作一本小说，需要到外地去体验生活。预计全部稿费收入20万元，体验生活等费用支出5万元。如果该作家自己负担费用，则应缴纳税额为（）元，如果改由出版社支付体验生活费用，则应纳税额为（A）元。

A.22400，16800

B.28000,21000

C.32000,16800

D.28000,24000

22.某公司有三栋库房用于出租，其房产原值为6000万元，年租金收入100 0万元，承租方主要用于商品和原材料的存放。该公司以房产租赁形式计算缴纳5.5%的营业税、城建税和教育附加，缴纳12%的房产税。不考虑所得税时，其税负为17.5%，要缴纳175万元的税费。公司可与客户友好协商，继续利用库房存放商品和原材料，但将租赁合同改为仓储保管合同。此时，租赁业与仓储业都适用5%的营业税，印花税也相同。但是，房产用于租赁的，应缴纳12%的房产税，而仓储属于自用，其房产税应按房产余值的1.2%计算缴纳。则租赁的房产税为（A）万，仓储的房产税为（A）万。