一般纳税人增值税纳税申报表.pptx
增值税纳税申报表(主表、附表一、附表二)(完整版)
增值税纳税申报表
（一般纳税人适用）
根据国家税收法律法规及增值税相关规定制定本表。纳税人无论有无销售额，均应按税务机关核定的纳税期限填写本有，并向当地税务机关申报。税款所属时间：自年月日至年月日填表日期：年月日金额单位：元至角分
主管税务机关：接收人接收日期：
增值税纳税申报表附列资料（表一）
（本期销售情况明细）
税款所属时间：年月日
纳税人名称:（公章）填表日期：年月日金额单位：元至角分
增值税纳税申报表附列资料（表二）
（本期进项税额明细）
税款所属时间：年月日
纳税人名称:（公章）填表日期：年月日金额单位：元至角分
注：第1栏＝第2栏＋第3栏=第23栏+第35栏－第25栏；第2栏＝第35栏－第24栏；第3栏＝第23栏+第24栏－第25栏；第4栏等于第5栏至第10栏之和；
《增值税纳税申报表》PPT课件
增值税申报
申报纳税前 的手续
小规模纳税人 申报表
一般纳税人 申报表
一般纳税人 申报表
申报纳税
★一张主表、三张附表 主表：?增值税纳税申报表 〔适用于增值税一般纳税人〕? 附表：?增值税纳税申报表附列资料〔表一〕、〔表二〕?
申报纳税
申报纳税前需办理如下手续
办理税务登记 (领取税务登记证)
三个工作日内到 银行开立缴税账户
与银行签订《委托 缴税协议书》(ETS)
到税局确认《委托 缴税协议书》(ETS)
同时申请办理报税方式和 开通手机税务短信息服务
申报纳税
增值税申报本卷须知
1、申报时间 2021年1月日起，纳税人按月进展纳税申报， 申报期为次月1日起至15日止，遇最后一日为法定 节假日的，顺延1日；在每月1日至15日内有连续3 日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。 2、申报方式
和?固定资产进项税额抵扣情况表? ★各表构造和内容 主表构造：销售额、税款计算、税款缴纳 表一——本期销售情况〔发票份数、销售额、销项税额、
税率、征收率、免税货物或劳务〕 表二——本期进项税额明细〔抵扣、转出、待抵扣、其他〕 固定资产进项税额抵扣情况表——专用发票、海关进口缴
一般纳税人增值税申报培训PPT演示课件
案例1
（接前例）XX工程建设公司为建筑业增值税一般纳税人，2018年 7月发生以下经济业务，取得的收入均为含税价： 5.简易计税方式建筑项目分包扣除金额103万元；
92
附表四：税额抵减情况表
93
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案例1
（接前例）XX工程建设公司为建筑业增值税一般纳税人，2018年 7月发生以下经济业务，取得的收入均为含税价： 6.一般计税方式的建筑服务在项目所在地按规定预缴增值税2万元， 简易计税方式在项目所在地预缴增值税3万元；
一般纳税人 增值税申报培训
2018年·7月
1
目录
contents
01 申报文件依据 02 申报流程 03 一般纳税人申报表填报
2
0 1 文件依据
3
一般纳税人申报表填表依据
按照营改增新增业务修改了《增值税纳税申报表》。
《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》 —国家税务总局公告2016年第13号
63
附表一：销售情况明细
6%和4%的两档征收率 目前已经取消，只是申 报表还未进行调整
64
附表一：销售情况明细
目前5%征收率的项目 只涉及按简易计税方式 征收的不动产销售和不 动产租赁
65
附表一：销售情况明细
3%征收率的项目比较多， 比如销售自产的沙土、石、 料，销售商品混凝土、提 供电影放映服务等
增值税纳税申报表(一般纳税人适用)
增值税纳税申报表（一般纳税人适用）
根据国家税收法律法规及增值税相关规定制定本表。纳税人不论有无销售额，均应按税务机关核定的纳税期限填写本表，并向当地税务机关申报。
填表日期：年月日金额单位：元至角分
纳
主管税务机关：接收人：接收日期：
填写说明
一、名词解释
（一）本表及填写说明所称“应税货物”，是指增值税的应税货物。
（二）本表及填写说明所称“应税劳务”，是指增值税的应税加工、修理、修配劳务。
（三）本表及填写说明所称“应税服务”，是指营业税改征增值税的应税服务。
（四）本表及填写说明所称“按适用税率计税”、“按适用税率计算”和“一般计税方法”，均指按“应纳税额＝当期销项税额-当期进项税额”公式计算增值税应纳税额的计税方法。
（五）本表及填写说明所称“按简易办法计税”、“按简易征收办法计算”和“简易计税方法”，均指按“应纳税额＝销售额×征收率”公式计算增值税应纳税额的计税方法。
（六）本表及填写说明所称“应税服务扣除项目”，是指纳税人提供应税服务，在确定应税服务销售额时，按照有关规定允许其从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的项目。
（七）本表及填写说明所称“税控增值税专用发票”，包括以下3种：
1.增值税防伪税控系统开具的防伪税控“增值税专用发票”；
2.货物运输业增值税专用发票税控系统开具的“货物运输业增值税专用发票”；
3.机动车销售统一发票税控系统开具的税控“机动车销售统一发票”。
二、具体填写说明
（一）“税款所属时间”：指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。
（二）“填表日期”：指纳税人填写本表的具体日期。
《增值税申报表培训》课件
问题三
填报内容不符合法律法规 。解决方法：加强法律法 规学习，确保填报内容合 法合规。
03
增值税申报表的审核与报税
增值税申报表的审核要点
核对发票信息
关注抵扣联信息
确保发票信息完整、准确，包括开票日期 、购买方及销售方信息、商品名称、规格 、数量、单价、金额等。
核对抵扣联信息是否与申报表一致，包括 抵扣联编号、抵扣联所属期等。
数据不一致
在填写申报表时，数据与实际业务情况不一致，如销售额、进项税 额等。
漏报或错报税额
由于对税法规定理解不准确或疏忽，导致漏报或错报增值税税额。
增值税申报表填报常见问题的原因分析
对申报表填写要求不熟悉
01
部分企业财务人员对增值税申报表的填写要求不够了解，导致
填写错误或不规范。
内部管理不规范
02
一般纳税人增值税申报表填报的 步骤，包括数据来源、填写要求 、审核要点等，以及填报过程中 可能遇到的问题和解决方法。
实例二：小规模纳税人增值税申报表填报
总结词
详解小规模纳税人增值税申报表的填 报流程和注意事项
详细描述
小规模纳税人增值税申报表填报的步 骤，包括数据来源、填写要求、审核 要点等，以及填报过程中可能遇到的 问题和解决方法。
将收集到的资料进行 整理，确保数据的准 确性和完整性。
填写表格
增值税一般纳税人申报表(含主表和附表).xls
附件1：增值税纳税申报表
（适用于增值税一般纳税人）
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十二条和第二十三条的规定制定本表。纳税人不论有无销售额，均应按主管税务机关核定的纳税期限按期填报本表，并于次月一日起十日内，向当地税务机关申报。
税款所属时间：自年月日至年月日填表日期：年月日金额单位：元至角分
以下由税务机关填写：
收到日期：接收人：主管税务机关盖章：
增值税纳税申报表(一般纳税人)
附件1：增值税纳税申报表
（适用于增值税一般纳税人）
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十二条和第二十三条的规定制定本表。纳税人不论有无销售额，均应按主管税务机关核定的纳税期限按期填报本表，并于次月一日起十五日内，向当地税务机关申报。
以下由税务机关填写：
收到日期：接收人：主管税务机关盖章：
增值税纳税申报表.(一般纳税人)模板
构思新颖，品质一流，适合各个领域，谢谢采纳
增值税纳税申报表
（适用于增值税一般纳税人）
填表日期：年月日申报日期：年月日
税款所属期：年月日至年月日金额单位：元至角分
构思新颖，品质一流，适合各个领域，谢谢采纳
增值税纳税申报表附列材料（表二）
（本期进项税额明细）
所属时间：年月
纳税人名称：填表日期：年月日金额单位：元至角分
增值税一般纳税人申报表.xls
附件1：增值税纳税申报表
（适用于增值税一般纳税人）
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十二条和第二十三条的规定制定本表。纳税人不论有无销售额，均应按主管税务机关核定的纳税期限按期填报本表，并于次月一日起十日内，向当地税务机关申报。
税款所属时间：自年月日至年月日填表日期：年月日
以下由税务机关填写：
收到日期：接收人：主管税务机关盖章：
增值税申报表填列PPT
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20
增值税纳税申报表附列资料（一）
第1列至第2列“开具增值税专用发票”： 反映本期开具增值税专用发票（含税控 机动车销售统一发票，下同）的情况。
21
税控增值税专用发票类型
• 增值税纳税申报表所称“税控增值税专用发票”， 包括以下3种：
17%税率的货物及加工修理修配劳务
一、 一般 计税 方法 计税
17%税率的服务、不动产和无形资产
全部征 税项目
13%税率
11%税率
6%税率
其中： 即征即退货物及加工修理修配劳务 即征即
退项目 即征即退服务、不动产和无形资产
6%征收率
5%征收率的货物及加工修理修配劳务
5%征收率的服务、不动产和无形资产
税额
税额
税额
税额
销售额
合计
服务、不动 产和无形资
扣除后
产扣除项目
销项(应 纳)税额
价税合 计
本期实际扣 含税(免 除金额 税)销售额
销项(应纳)税额
1
2
3
4
5
6
7
8
9=1+3+5 +7
10=2+4+ 6+8
《增值税纳税申报表.(一般纳税人)模板》
增值税纳税申报表
纳税人名称纳税人识别号法人姓名
注册地址
营业地址
开户银行银行账号所属行业1700=纺织业
项目栏次一般货物及劳务即征即退货物及劳务
本月数本年累计本月数本年累计
销售额（一）按适用税率征税货物及劳务销售额1其中：应税货物销售额2应税劳务销售额3
纳税检查调整的销售额4（二）按简易征收办法征税货物销售额5其中：纳税检查调整的销售额6（三）免、抵、退办法出口货物销售额7（四）免税货物及劳务销售额8其中：免税货物销售额9免税劳务销售额10
税款计算销项税额11
进项税额12
上期留抵税额13
进项税额转出14
免抵退货物应退税额15
按适用税率计算的纳税检查应补缴税额16
应抵扣税额合计17=12+13-14-15+
16
实际抵扣税额18 （如17<11=17
否= 11）
应纳税额19=11-18
期末留抵税额20=17-18
简易征收办法计算的应纳税额21
按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税额22
应纳税额减征额23
应纳税额合计24=19+21-23
税款缴纳
期初未缴税额（多缴为负数）25
实收出口开具专用缴款书退税额26
本期已缴税额27=28+29+30+31
（1）分次预缴税额28
（2）出口开具专用缴款书退税额29
（3）本期缴纳上期应纳税额30
（4）本期缴纳欠缴税额31
期末未缴税额（多缴为负数）32=24+25+26-27
其中：欠缴税额（＞=0）33=25+26-27
本期应补（退）税额34=24-28-29
即征即退实际退税额35
期初未缴查补税额36
本期入库查补税额37
金额单位：元至角分
（适用于增值税一般纳税人）
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应纳税额减征额
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应纳税额合计 期初未缴税额（多缴为负数） 实收出口开具专用缴款书退税额 本期已缴税额 ①分次预缴税额 ②出口开具专用缴款书预缴税额 缴 ③本期缴纳上期应纳税额 纳 ④本期缴纳欠缴税额 税 期末未缴税额（多缴为负数） 款 其中：欠缴税额（≥0） 本期应补(退)税额 即征即退实际退税额
形资产扣除项目
扣除后
价税合计
本期实际扣除金额
含税(免金税额 )销售额
单位：元至角分 销项(应纳)税额
11=9+10
14=13÷(100%+
12
13=11-12 税率或征收率
)×税率或征收
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代理人员身份证件类型：
如果你已委托代理人申报，请填写下列资料：
授
为代理一切税务事宜，现授权
（地址）
权 为本纳税人的代理申报人，任何与本申报表有关的往来文件，都可寄
声 予此人。
明
授权人签字：
代理人员身份证件号码：
本纳税申报表是根据国家税收法律法规及相关规定填报的，我 申 确定它是真实的、可靠的、完整的。 报
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代理人地址：
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款 应抵扣税额合计
17
计 实际抵扣税额
18
算 应纳税额
19
期末留抵税额
20
简易计税办法计算的应纳税额
21
按简易计税办法计算的纳税检 查应补缴税额
22
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税 款所属期间：2019-00-00 至 2019-00-00
开具其他发票
未开具发票
纳税检查调整
销售额
销项(应纳 )税额
销售额
销项(应纳 )税额
销售额
销项(应纳 )税额
销售额
3
4
5
6
7
8
9=1+3+5+7
合计 销项(应纳
)税额
10=2+4+6+8
纳税人识 别服号务、：不动产和无
10
3%征收率的货物及加
计税 项目 工修理修配劳务
11
方法
3%征收率的服务、不
动产和无形资产
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预征率
13a
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增值税纳税申报表(一般纳税人适用)
根据国家税收法律法规及增值税相关规定制定本表。纳税人不论有无销售额，均应按税务机关核定的纳税期限填写本表，并向当地税务机关申报。
税款所属期间：2019-00-00
至 2019-00-00
填表日期：
2019-00-00
金额单位:元至角分
纳税人识别号：
所属行业：
纳税人名称 （公章）：
0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00
电话号码:
即征即退项目
本月数
本年累计
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2
wenku.baidu.com
计税
9%税率的货物及加工 项目 修理修配劳务
3
方法
9%税率的服务、不动 产和无形资产
4
计税
6%税率
5
其中 即征即退货物及加工 ：即征 修理修配劳务
6
即退 即征即退服务、不动 项目 产和无形资产
7
6%征收率
8
二、
全部
5%征收率的货物及加 工修理修配劳务
9a
5%征收率的服务、不 动产和无形资产
9b
简易 征税 4%征收率
期初未缴查补税额 本期入库查补税额 期末未缴查补税额
是否代理申报： 是
否
24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 代理人 名称：
——
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00
人
声
明
声明人签字：
主管税务机关：
接收人： 1
接收日期：
增值税纳税申报表附列资料（一）（本期销售情况明细）
纳税人名称(公章)：
xxxxxxxxxx
xxx有限责任公司
开具增值税专用发票
填表日期： 2019-00-00
项目及栏次
销售额
销项(应纳 )税额
1
2
13%税率的货物及加工
修理修配劳务
1
一、
全部
13%税率的服务、不动 产和无形资产
法定代表人 姓名：
注册地址：
生产经营 地址：
开户银行及账号：
项
栏
目
次
（一）按适用税率计税销售额
1
其中：应税货物销售额
2
应税劳务销售额
3
销
纳税检查调整的销售额
4
售 （二）按简易办法计税销售额
5
额 其中：纳税检查调整的销售额
6
（三）免、抵、退办法出口销售额
7
（四）免税销售额
8
其中：免税货物销售额
9
免税劳务销售额
10
销项税额
11
进项税额
12
上期留抵税额
13
进项税额转出
14
免、抵、退应退税额
15
按适用税率计算的纳税 税 检查应补缴税额
16
本月数
登记注册类型: 一般项目
本年累计 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00