湖北省2016年上半年注会《审计》：验资业务模拟试题

湖北省2016年上半年注会《审计》：验资业务模拟试题
一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、内部审计师在计划确认业务时判断某个项目不重要。

不过，在随后确定以下哪项问题时确认业务仍可能要包括这个项目
A：可利用的助理人员很多；
B：与这个项目有关的不利结果最有可能发生；
C：杂项收入受影响；
D：相关的信息是可靠的。

2、下列对内部审计中使用的“风险评价”一词的陈述不正确的是
A：风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。

通过它，首席审计执行官可以选取能导致审计节约额最大的被审计单位。

B：首席审计执行官应将各种渠道的信息用于风险评价过程，包括与董事会、管理当局、外部审计人员的讨论，审查法规，分析财务/经营数据。

C：风险评估是一个评价并汇总有关可能对组织不利的条件和/或事件的职业判断，并为形成内部审计日程安排提供手段的系统过程。

D：作为审计或初步调查的结果，首席审计执行官可以随时修正被审计单位的估计风险水平，并对工作日程表进行适当调整。

3、工作底稿是完整的，在它
A：与内部审计活动的格式要求相符；
B：包含了审计发现的所有属性；
C：是清晰、简明和准确的；
D：满足了已制定的业务目标。

4、项目月报用来比较实际成本与原预算数并计算其差额。

项目报告差额达原预算的10%以上即需要进行解释及负责人的同意。

下列审计测试中哪些可供内部审计师决定是否实施必要的程序？I、选择一个超预算的样本并检查相应的批准程序II、找出超预算的原因III、使用审计软件从新计算项目月报各差额及总额IV、比较某一项目差额样本并记录有关的批准和差额原因
A：只有IV。

B：III和IV。

C：I，II和III。

D：I和II。

5、首席审计执行官(CAE)应用电子数据表来推动针对一系列不同部门的风险评价过程的进行，电子数据表包括以下因素?业务的复杂程度；?各部门员工的胜任能力；?开支受管理人员判断影响的报表所涉及的金额。

首席审计执行官召开审计主任全体大会，以便就各部门员工的工作能力达成一致意见，其他的风险因素则被首席审计执行官或已对所涉及部门进行过审计的审计主任评价为高、中、低三种不同的风险水平。

首席审计执行官为每一风险因素匹配了权数，并计算了综合风险分数。

关于上述风险评价过程，以下哪种说法是正确的？
A：这种风险分析不恰当，因为它将定性的和定量的因素混合在一起。

B：在高、中、低三种不同的风险水平上评价风险因素对于风险评价过程来说是
不恰当的，因为这些评级不可量化。

C：上述加权过程是主观的，应该通过多元回归分析等过程来确定权数。

D：通过应用主观集体和议来评价员工是否拥有恰当的胜任能力。

6、银行的内部审计师建立了多元回归模型,用来估计商业货款的利息收入，它已经使用了多年。

在本年度中，审计师使用模型并发现R⒉的值下降较快，但是模型看上去没有问题。

以下哪项的结论是合理的？
A：转而使用截面回归分析能够增加R⒉的值
B：回归分析不再是估计利息收入的好方法
C：一些没有包括在模型中的新因素会导致利息收入的变化
D：线性回归模型会增加模型的可靠性
7、某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统”。

该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。

从过去12个月购货的所有客户中随机抽取100个采购部门作为调查对象，向其发送调查问卷。

调查问卷长三页，包括30个问题，采用多种回答方式，例如有些是自由回答，有些是选择，其他问题则采用反应层次。

客户服务处在9月寄出调查问卷，于10月15日将寄回的调查问卷结果制成表格。

仅寄出一次邮件。

如果顾客不返回调查问卷的话，也不进行追踪调查。

在上一次邮寄调查问卷时，有45份调查问卷没有返回。

内部审计组的几个成员对调查问卷的低回答率、设计质量不高以及存在一些问题中有潜在偏向的措辞等深感忧虑。

他们建议客户服务处采用一些不引人注目的数据收集方法对调查加以补充，诸如观察在办公室中和顾客的互动或收集与顾客电话交谈的录音磁带。

与调查或面谈相比，以下哪项不是不引人注目式数据收集方法的优点
A：更容易精确测度研究变量；
B：可以在自然背景下观察到与顾客的互动；
C：意料之外或异常的事件更容易被观察到；
D：人们因为被研究而改变其行为的可能性较小。

8、某公司最近为采购和账单业务实施了电子商务系统，该系统严重依赖电子数据交换、电子资金转移和现时制造技术。

如果该系统得到恰当实施，则审计师有望看到诸多变化，但以下哪项除外？
A：应收账款余额减少
B：应付账款余额减少
C：现金流和资金结余增加
D：存货余额增加
9、以下哪类自然人股东及其直系亲属不得担任该上市公司的独立董事？
A：直接或间接持有上市公司已发行股份1%以上。

B：直接或间接持有上市公司已发行股份2%以上。

C：直接或间接持有上市公司已发行股份3%以上。

D：直接或间接持有上市公司已发行股份5%以上。

10、某政府承包商的审计师发现了舞弊行为。

该公司有专门负责调查舞弊的部门。

审计师与高层管理人员和舞弊专门调查部门进行了沟通，此后调查工作就转给了该部门。

但是，一个月以后，审计师发现，市场管理人员已明显指示调查部门停止调查。

面对此情况，审计师应该
A：马上将该情况和审计发现向合适的政府监管机构报告，因为审计师不能明知故犯，成为非法行为的同伙；
B：马上将该情况和审计发现向审计委员会报告；
C：将审计发现向外部审计师报告，因为外部审计师应该了解已经发生的舞弊行为；
D：不再采取进一步的行动。

舞弊行为的性质已向公司内部的恰当主管部门报告，而且审计师无权进一步开展调查工作。

11、公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约，按照公司分部的奖励计划，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。

根据专业实务框架，内部审计师最适当的做法是
A：接受该礼物，因为审计业务已经结束、报告已经提出。

B：告知审计部门管理层，询问是否应该接受该礼物。

C：接受该礼物并全部捐给慈善事业。

D：拒绝该礼物并告知该分部经理的上级。

12、以降低或控制风险为目的的期货交易活动称作
A：投保
B：套期保值
C：卖空
D：贷款保收和代理业务
13、一名会计给不存在的供应商开出虚假发票，所有的付款都被汇入同一地址。

内部审计师怀疑存在舞弊行为。

那么调查舞弊的最有效的计算机审计技术是
A：对多个供应商使用测试数据，并调查意外的结果。

B：对计算机程序的变动实施详细审计。

C：使用通用审计软件比较多个文档中的地址，并打印出地址重复的以备调查。

D：通过综合测试工具测试应用控制，并调查意外结果。

14、制定业务工作方案发生在业务的以下哪个阶段
A：计划阶段；
B：在评价风险管理和控制系统之后；
C：在开展业务时；
D：为确保下次业务能涵盖所指出的问题区域，在每次业务结束后对标准业务方案进行修改时。

15、交叉索引的工作底稿应该是
A：在完成现场工作之后做；
B：用于证实以前记录的信息；
C：始终如一地应用。

D：在最终的业务沟通中加以引用。

16、由于审计资源有限，需要对两个项目进行风险评估．关于这两个项目的风险评估，以下表述正确的是I．审计委员会要求进行的被审计事项，其风险总高于高级管理层要求进行的被审计事项；II．预算金额高的被审计事项的风险总是高于预算金额低的被审计事项；III．风险高低应根据对组织的潜在价值的估算或不利因素的暴露来衡量。

A：只有I
B：I和II
C：只有III
D：I和III
17、某公司正对各责任中心进行评价，方法是应用投资回报衡量业绩。

中心经理
可以采取行动，提高投资回报，但这些行动不包括
A：a．增加投资基数
B：b．增加销售额
C：c．减少开支
D：d．减少总资产
18、为正确地评估内部审计部门的运营，质量保证程序应包括
A：定期抽查监督内部审计工作。

B：由独立于内部审计职员的人员进行内部复核，以评估部门运营的质量。

C：至少每三年一次由独立于本组织的合格人员进行外部审查。

D：审计经理的定期轮换。

19、某公司已决定对其旗下的一家商店进行考核，以分析其分支商店财务报告的准确性和可靠性。

以下哪项措施最有可能包括在财务考核工作中？
A：坏账注销金额很高。

B：供应商数量很大。

C：员工的流动率很高。

D：员工对预算制定过程的参与程度很高。

20、以下哪项内容属于设计公司业绩衡量评估系统时所采取的典型步骤？
A：理解公司战略；开展形式评估；确定衡量评估类型；并根据衡量评估的结果采取行动。

B：制定衡量评估计划；创建与衡量指标相联系的公司战略；对业绩衡量评估数据进行趋势分析；并衡量数据的可变性。

C：对业绩衡量指标进行分类；制定数据收集计划；分析数据；并预测未来业绩。

D：开展形势分析评估；生成宏观业绩衡量指标，审查业绩衡量评估数据；并根据业绩衡量指标；审查业绩衡量评估数据；并根据业绩衡量评估结果改变战略。

21、如果审计人员认为标准成本系统存在重大问题，下一个审计步骤应该是
A：与分部经理面谈确定标准成本系统没有及时得到更新的原因。

B：对产品进行随机抽样，从追踪采购业务，审查标准成本组合到审查标准成本记录。

C：使用通用审计软件比较标准成本和销售价格，以便按产品类别编制贡献毛利(grossmargin)清单，选择贡献毛利高的项目进一步调查。

D：将所有差异列表确定它们的来源和处理权，例如是否被分配到存货或商品销售成本中。

22、内部审计师关心的是存货的整体计价。

将下列有关存货计价认定的证据按照证明力由强到弱的顺序排列I、计算单个产品存货周转率。

II、通过与市场部经理谈论产品的销售情况来评估周转率小于或等于2.0的所有存货项目的变现价值。

III、计算所有存货产品的可实现净值(NRV)(使用审计软件按照以前的售价来计算NRV)并且比较NRV与成本。

Ⅳ、对存货进行统计抽样，并审查最新的购货文件(发票和验收单)来计算存货成本。

A：I，II，III，Ⅳ
B：I，Ⅳ，II，III
C：Ⅳ，I，III，II
D：II，III，Ⅳ，I
23、要发现局域网响应时间的恶化情况，应用以下哪种方法最好？
A：性能监视
B：程序编码比较软件
C：平行测试
D：综合测试设施
24、以下哪项控制程序最不能有效地防止出现向伪造的供应商发出定单的舞弊行为？
A：要求必须从经批准的供应商名单中购货，且该名单由独立于发出定单职能的职员保存。

B：要求根据实际生产情况，向经批准的供应商付款。

C：要求与所有主要的产品元器件供应商签订购货合同。

D：要求各月从所有供应商处购货总额不能超过该月的采购预算。

25、下列哪种变动会导致置信区间范围变窄
A：置信水平从95%增至99%
B：置信水平从95%下降至90%
C：误拒风险的可接受水平降低
D：精确度提高
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分）1、业务工作底稿应包括
A：检查和评价内部控制系统的适当性和有效性的文件记录；
B：开展业务期间所检查的所有原始凭证的复印件；
C：开展业务期间所检查过的所有程序的复印件；
D：在以前对同一领域开展的业务中所编制的所有工作底稿。

2、以5种需要为中心，对这五个方面需要的满足会产生对个体的激励。

下列哪项不属于这五种需要
A：社会
B：责任
C：自我需要
D：生理
3、某银行的内部审计师希望确定是否所有贷款都有充分的抵押物，是否根据本期的付款而确定账龄，是否准确地按照活期或非活期分类。

为完成这一审计目的，最好的审计程序是
A：利用通用审计软件来阅读合计贷款文件，按上次应付款的日期对文件进行账龄分析，并且抽取一个按照本期和账龄长期进行总体分层抽样的统计样本。

检查挑选的每一笔贷款是否取得适当的抵押和按照账龄合理地分类
B：挑选一个贷款申请的发现抽样样本，以确定是否每笔申请都有关于抵押物的说明
C：挑选一个超过某一特定金额的分块贷款样本，确定是否是本期的，是否被适当分类。

对每笔批准的贷款，证实其账龄和分类
D：挑选一个贷款组合的还款样本并且追踪它们到贷款，以确认这些还款是否记录到正确的账户中，对找到的每一笔贷款，检查贷款申请，以确定他们都有适当的抵押物
4、当使用风险评估程序去制定审计日程安排表时，应最优先考虑以下哪一项？A：外部审计师已要求为他们将要进行的年度审计提供协助。

B：一个新的应付账款系统正在被信息技术部门测试。

C：管理层已要求对可能的重复计算的应收账款进行调查。

D：现在的应付账款系统已超过一年未进行过审计。

5、以下哪项表述的不恰当政策与业务工作底稿的保管有关
A：工作底稿在不作进一步使用时应予以披露；
B：为舞弊调查编制的工作底稿应无限期地保管；
C：工作底稿保管时间进度表应经法律顾问的批准；
D：工作底稿保管时间进度表应该考虑法律与合同上的需要。

6、以下哪项内部控制措施有可能防患于未然，在废弃物处理引起污染之前就进行防范，而不是在事后发现污染？
A：限制接触环境部门的文件
B：每天抽取水和固体废弃物的样本，并记录相关结果
C：由环保人员开展正式在职培训计划
D：确认有害化学物质处理成本的巨额预算差
7、在变量抽样的应用中，在一个给定的置信水平下，如果统计抽样的已达到的精确度范围大于期望的精确度范围，这表明
A：发生率低于期望的发生率。

B：发生率高于期望的发生率。

C：标准离差小于期望的标准离差。

D：标准离差大于期望的标准离差。

8、在审计过程中，审计人员作了初步结论某主要部门不适当地将研究与开发费用资本化。

由于该审计项目仍未结束，因而审计人员既未对该问题作出书面记载亦未确定其是否真正属于审计问题。

但审计人员获知内部审计主管曾收到来自公司总裁的文件，内容如下“B分部的主计长向我汇报了你们已经发现研究与开发费使用存在的问题一事。

你们应当停止一切关于此问题的深入调查行动，直到我通知你们继续进行。

按照内审保密性原则，我同时要求你们在该问题上对外部审计师保持缄默。

”下列哪一陈述将是内部审计主管针对该审计问题采取的适当措施？
A：立即向内部审计协会报告该文件并寻求道德方面的解释与指南；
B：告之公司总裁审计范围的局限性，有必要报告给审计委员会主席；
C：继续调查该领域，直至所有的事实均已却知并且在工作底稿中均作相应记载；D：立即提醒外部审计师注意该问题，以免受到帮助与唆使组织犯罪的罪名指控。

9、考虑到成本节约审计已被接受以及内部审计资源的稀缺，审计主管决定不必进行后续审计(follow-up)，他的理由是成本节约足以促使审计对象实施审计人员的建议。

因此，后续审计没有作为审计计划的常规部分列入日程表。

审计主管的这个决定违反准则的规定吗？
A：不违反。

准则没有特别指出是否有必要实施后续审计。

B：违反。

准则要求审计人员确定是否被审者恰当地实施了审计人员提出的所有建议。

C：违反。

资源稀缺并非省略后续审计的充分理由。

D：不违反。

如果能证实被审者有充分的动机，就没有必要实施后续审计。

10、下列哪种操作不能由计算机辅助审计技术(CAAT)软件来完成
A：确定丢失的支票号码；
B：提取包含只用两位数字表示日期的数据文件，然后将这些日期改为四位数字；C：在不同的文件中匹配那些相同产品的信息；
D：对应收账款进行账龄分析。

11、内部审计师定期评价控制。

以下哪项是由内部审计师所认可的对控制概念的最佳描述
A：管理层定期解聘没有达到预期目标的员工；
B：管理层采取行动以增强既定目标和目的实现的可能性；
C：控制表示由会计师和内部审计师设计的能确保处理正确性的特定程序；D：控制程序应“自下至上”设计，以确保能够关注各种细节。

12、以下哪项是对审计目标的表述
A：观察每天的现金收入储蓄情况；
B：分析现金短缺模型；
C：评价现金收入是否得到了充分的安全保护；
D：逐月重新计算银行对账单。

13、通过与资料录入人员面谈，内部审计师识别出该系统中存在重大缺陷。

审计师应采取以下哪项措施
A：避免再涉及该缺陷
B：询问非直接问题以明确更多与之相关的真实信息
C：与录入人员讨论该缺陷，以及时明确是否报告该发现
D：计划进行第二次面谈，并通过其它方法确定该缺陷是否真实存在
14、内部审计部门最近有两位审计师离开，但由于预算紧张，无法马上聘用新人，面对上述资源减少的情况，要高效完成未来业务，以下哪种做法最不可取？A：利用目前没有被审计的业务部门的可用人员
B：在审计计划、抽样和文件处理过程中应用信息技术
C：从审计业务工作表中取消咨询业务
D：应用自我评价调查问卷来实现审计目标
15、假定分部经理指出毛利的增加要归功于制造业经营效率的提高。

内部审计师希望调查这种说法，以下那种审计程序与这种说法最为相关
A：取得存货的实物盘点数；
B：抽取一产品样本，对比今年和去年的单位成本，检查成本的构成，并分析与标准成本的差异；
C：取得设备的实际库存数，确定有无显著变化；
D：抽取一完工品的样本，将原料成本与采购价进行比较，确定账面原料价格的准确性。

16、以下哪项是恰当保护电脑设备免受电压短期波动造成损害的外部控制设备？A：电源稳压器
B：高峰电压保护装置
C：备用电源供应装置
D：中断电力供应系统
17、假设上题中实施的审计测试表明通过电子数据表格能正确地完成运费分配运算，那么从该审计证据中能够合理地得出的结论是I．数据处理文件从主机上下载的数据不正确。

II．尽管能正确地完成运算，但这种运算并不是最高效的。

III．运费成本逐渐增加可能是由于电子数据表格运算之外的其他原因造成的。

A：只有III。

B：I，II和III。

C：I和II。

D：只有II。

18、业务工作底稿应得到复核以确保
A：它们与业务沟通能适当的相互对照；
B：现场工作的结论不会公开有关的问题；
C：它们符合或超出机构的外部审计师的工作标准。

D：它们能恰当的索引，以便下一年的后续追踪更为容易。

19、该图可以进一步显示
A：按库存记录编制采购订单时使用了编辑校验；
B：编制采购订单的细节；
C：用于库存记录的实物媒介、供应商文档、采购订单；
D：配送系统中，编制采购订单的工作点。

20、哪种计划削弱了管理层对于薪金增加的可自行斟酌的能力？
A：a．以技能为基础的评定
B：b．一次性薪金增加
C：c．全部工资
D：d．自助餐式福利
21、首席审计执行官采取的以下哪项活动在IIA的道德规范内可看作是在职业上是道德的
A：首席审计执行官决定拖延对分部的审计，以便分部经理(审计执行官的亲戚)有时间将“有些事情进行整理”；
B：为节约公司资源，首席审计执行官以所有助理人员都是新人，不会从培训中受益为由，取消了所有助理人员未来2年的培训；
C：为节约公司资源，首席审计执行官限制了对国外分部的审计程序，以便从国外经理处证实没有发生主要的人事变动；
D：首席审计执行官拒绝向作为业主之一的父亲提供有关公司的经营信息。

22、通过应用以下哪项措施可以最大程度地降低一个分布式信息技术系统完全停止运行的可能性？
A：例外报告
B：故障弱化保护
C：备份和恢复
D：数据文件安全性
23、审计师得到了一张包含公司所有存货美元价值数据的磁盘。

磁盘上的数据不是以特定的顺序排列。

通过使用以下哪个计算机程序，可以最好地使审计师确信文件中不包含托运的货物
A：选择样本的统计软件；
B：从文件中排除所有的表明是托运货物的编号的数据项；
C：除以存货单价，计算每种存货数量；
D：在纸上打印文件中所包含的信息。

24、为了增强应用软件的安全性，内部审计主管建议程序员应该配置无盘工作站。

无盘工作站可以增强应用软件的安全性是因为
A：可以实施更为严格的访问控制
B：促进程序员更紧密地协同工作
C：使盗窃应用程序更加困难
D：减少工作站的维护费用
25、将物质资本和人力资本转化成需要的商品和服务是全球社会的重要经济因素。

在一个组织中，设计、运行和控制这种生产系统的管理过程称为
A：a．工作流设计
B：b．生产计划和控制
C：c．采购和物资管理
D：d．作业管理。