税收
税收基础知识
税收基础知识税收是指国家依法向纳税人征收的资金，用于国家财政支出和调节经济发展。
税收是国家经济运行的重要组成部分，对于维护社会公平和促进经济发展具有重要作用。
在这篇文章中，我们将介绍税收的基础知识。
一、税收的种类根据不同的征收对象和方式，税收可以分为直接税和间接税两大类。
直接税是指由纳税人直接缴纳给国家的税款，例如个人所得税和企业所得税。
间接税是指由商品或服务提供者在销售过程中收取并转嫁给消费者的税款，例如消费税和增值税。
二、税收的功能税收在国家财政中发挥着多种重要功能。
首先，税收是国家的重要财政收入来源，用于支撑国家的行政运营、公共服务、社会福利和基础设施建设等。
其次，税收还可以用于调节经济发展和社会公平，通过税率和税收政策的调整，可以引导资源配置、消费行为和收入分配，实现经济的稳定和社会的公正。
最后，税收也起到了监管和约束的作用，可以防止经济活动的非法行为和不正当竞争，保护市场秩序和公共利益。
三、税基与税率税基是税收征收的基础，是指纳税人应纳税的税务计算依据。
不同种类的税收具有不同的税基内容，如个人所得税的税基是个人的所得额，增值税的税基是商品或服务的销售额。
税率则是征收税收的比例，用于计算纳税人应缴纳的税款金额。
税率的高低直接影响到纳税人的负担和税收收入的大小，通常由税务部门和国家相关机构根据经济状况和政策需要进行调整。
四、纳税义务和税收政策税收征收是一项法定义务，纳税人有义务按照法律规定准确、及时地缴纳税款。
税收政策是国家对税收征收的原则、规范和措施的总称，包括税率、税收优惠政策、征收程序等。
税收政策的调整对于经济发展和社会稳定具有重要影响，不同的税收政策可以引导和促进特定行业、区域或群体的发展。
五、税收征管和合规管理税收征管是指税务部门根据法律规定对纳税人实施的管理和监督措施。
纳税人通过履行纳税义务，按照税法规定履行相关纳税申报和报税手续，并承担相应的纳税责任。
税务部门则负责对纳税人履行情况进行监督、核实和征管。
税务基本知识
1.什么是税收税收，就是国家凭借政治权力，按照法定的标准，向居民和经-济组织强制地、无偿地征收用以向社会提供公共产品的财政收入。
政府代表社会履行了社会公共事务职能，向广大社会成员提供了共同的生产生活条件和设施，发生了一定的社会费用，那么，政府就有权力要求纳税人将一部分剩余产品补偿社会费用，而纳税人在平等地享受或消费了国家提供的公共设施服务后，也有义务分担一部分社会共同费用。
2.税收的特征税收与规费收入、国债收入、罚没收入等其他形式财政收入相比，具有无偿性、强制性和固定性三项基本特征。
税收的无偿性，是指在具体征税过程中，国家征税后税款即为国家所有，不再直接归还给纳税人。
税收的强制性，是指税收参与社会产品的分配是依据国家的政治权力，具体表现在税收是以国家法律的形式规定的，税法作为国家法律的组成部分，任何单位和个人都必须遵守。
税收的固定性，是指税收是国家按照法律规定的标准向纳税人征收的，具有事前规定的特征，任何单位和个人都不能随意改变。
3.税收职能和作用税收的职能主要有以下三个方面：(1)财政职能。
组织国家财政收入是税收的基本职能。
由于税收具有及时、可靠、稳定的特点，因此，税收一直是国家财政收入的主要来源。
目前在我国占全部财政收入的95%以上。
(2)经-济职能。
税收是参与国民收入分配最主要、最规范的形式，也是国家实行宏观调控的重要经济杠杆，通过税制设计和制定税收政策，实现国家的经-济政策目标，调节不同主体的经-济利益和分配关系，从而协-调社会经-济的发展。
(3)监督管理职能。
税收借助它与经-济的必然联系，反映国民经-济运行和企业生产经-营中的某些情况，发现存在的问题，对经-济活动实行有效的监督。
在社会主义市场经-济条件下，税收的作用主要表现在：(1)筹集财政收入，保证国家实现其职能的资金需要。
(2)贯彻产业政策，调整和优化经-济结构。
(3)调节社会成员间的收入差距，缓解社会矛盾，促进社会的和谐和公平。
税收有关知识点总结
税收有关知识点总结一、税收的定义税收是指政府依法向纳税人征收的强制性付款，是一种以货币形式向政府缴纳的财政收入。
税收是国家的主要财政收入来源之一，可以用于支出国防、教育、医疗、基础设施建设等公共事业。
税收的征收和使用应当受到法律的保护和监督，以保障国家财政的公正和合理运作。
二、税收的作用1、经济调节作用：税收可以通过调节收入分配和消费行为，影响经济的发展和结构调整，对经济进行宏观调控。
2、资源配置作用：税收可以通过对生产、消费、出口和进口等方面进行征收，引导资源向国家需要的领域进行配置，保障国家的经济安全和发展需要。
3、社会公平作用：税收可以通过对不同收入和财富的征收，实现对财富和收入的公平分配，减少社会的不平等。
三、税收的分类1、按征收对象分类：个人所得税、企业所得税、消费税、财产税等。
2、按征收方式分类：直接税和间接税。
3、按征收范围分类：中央税和地方税。
4、按征收目的分类：一般税和专项税。
四、税收政策税收政策是指政府通过调整征税对象、税率、税种等方式，以实现国家财政收入的合理分配和利用，促进经济发展和社会稳定的一系列措施。
税收政策是宏观经济政策的一部分，与货币政策、财政政策等相互配合，共同推动国家经济的发展。
税收政策的主要内容包括税收总额控制、税率调整、税收优惠政策等。
五、税收管理税收管理是指政府税务机关根据法律法规，依法对纳税人进行征收、管理和监督的一系列工作。
税收管理的主要内容包括税收征收、纳税申报、税务咨询、税收执法等。
税收管理机关应当依法保障纳税人的合法权益，加强对纳税人的宣传教育和税法指导，提高纳税人的自觉纳税意识。
六、税收的国际合作随着全球化的发展，各国之间的经济联系日益紧密，税收领域的国际合作也变得愈发重要。
国际税收合作主要包括税收信息交换、税收征管合作、税收协定签订等方面。
通过国际税收合作，各国可以有效打击跨国税收逃避行为，促进税收的合理公正征收，实现全球经济的互利共赢。
七、税收的热点问题1、税收逃避和偷漏问题：随着经济的发展，税收逃避和偷漏行为愈发普遍，如何加强税收管理，提高纳税人的自觉纳税意识成为当前税收领域的热点问题。
税收基础知识重点
税收基础知识重点税收基础知识重点第一章：税收的定义和分类1. 税收的概念税收是指国家根据法律规定，按照一定的税率和税基，从居民和非居民的财产、收入和行为上征收的一种财政收入。
2. 税收的分类（1）按税种分类- 间接税：这类税收是指税务主体通过征税目标征收税款，纳税人并不是直接向税务主体缴纳税款。
间接税的特点是税务主体通过行政手段、企业或个人的交易环节实施税收，纳税人通过购买商品或接受服务的方式向国家缴纳税款。
常见的间接税有增值税、消费税、关税等。
- 直接税：这类税收是指税务主体直接向纳税人征收税款。
直接税的特点是税务主体直接向纳税人征收税款，纳税人需主动向国家缴纳税款。
常见的直接税有个人所得税、企业所得税、房产税等。
（2）按征收主体分类- 中央税：由中央政府依法征收的税收，主要包括增值税、消费税、企业所得税等。
- 地方税：由地方政府依法征收的税收，主要包括房产税、土地使用税、城市维护建设税等。
（3）按征税对象分类- 个人税：对个人财产、收入和行为进行征税，主要包括个人所得税、遗产税等。
- 企业税：对企业财产、收入和行为进行征税，主要包括企业所得税、增值税等。
第二章：税收的基本原则1. 合法性原则税收必须依法征收和使用，合法性是税收的基本原则。
税务主体必须依法制定税法，履行法定税收程序，确保税收的合法性。
2. 公正性原则税收征收和分配必须公平合理，公正性是税收的基本原则。
税务主体在税收征收和分配过程中，应当坚持公平原则，避免过度负担纳税人或偏袒某一群体。
3. 简易性原则税收征收的程序和规则应当简明易懂，简易性是税收的基本原则。
税收政策和税法应当避免复杂繁琐的规定，使纳税人能够容易理解和遵守税法。
4. 效率性原则税收征收和分配应当高效率和高效益，效率性是税收的基本原则。
税务主体应当根据经济、社会发展的需要和目标，制定科学合理的税收政策，提高税收的征收效益。
第三章：税基与税率1. 税基的概念税基是指纳税人的财产、收入和行为等可以作为征税依据的基础。
税收基本概念
第一章税收基本概念一、习题（一）名词解释1.税收2.征税对象3.纳税人4.税率5.超额累进税率6.减税免税7.起征点与免征额8.税收体系（二）填空1.税收，是国家凭借＿＿＿＿，按照法律预定的对象和标准，非惩罚性地参与社会剩余产品价值分配的一种方式。
2.税收与其他财政收入方式相比，具有的＿＿＿、＿＿＿、＿＿＿形式特征。
3.＿＿＿是税收的第一性，是税收“三性”中最基本、最主要的方面。
4.财政发行，是指用于＿＿＿＿＿＿的货币发行。
5.纳税人是纳税义务人的简称，即税法上规定的＿＿的单位和个人。
6.抗税（）。
即以＿＿、＿＿方法拒不缴纳税款。
（三）单项选择1.税收的主体或征税主体是（）。
A.国家B.企业C.居民D.经济组织2.征税对象的具体化是（）。
A.纳税人B.税率C.税目D.计税依据3.征税对象数额达到开始征税的起点，称为（）。
A.免征额B.起征点C.减税D.免税4.企业事业单位采取对所生产或者经营的商品假报出口等欺骗手段，骗取国家出口退税款的叫做（）。
A.偷税B.漏税C.抗税D.骗税5.所得税超额累进税率表中的每一段税率实际上就是相应级距所得额的（）。
A.超额累进税率B.名义税率C.实际税率D.边际税率（四）多项选择1.税收的形式特征，就是（）。
A.强制性B.随意性C.无偿性D.规定性2.一般说来，税率形式有（）。
A.从价固定税率（比例税率）B.从量固定税率（定额税率）C.累进税率D.定量税率3.一般说来，从价固说税率的形式有（）。
A.产品从价固定税率B.行业从价固定税率C.地区从价固定税率D.幅度从价固定税率4.减税免税具体包括（）。
A.减税B.免税C.起征点D.免征额5.对于一个税种来说，按一种商品从生产到消费的过程中被确定的纳税环节的多少，课征制度可以分为（）。
A.一次课征制B.两次课征制C.多次课征制D.每次课征制（五）简答题1.马克思主义学说的税收概念是什么？怎样理解税收的概念？2.什么是税收的“三性”特征？认识税收“三性”特征的重要意义何在？3.怎样认识“税收价格”？怎样认识宪法学上的税概念？4.税收与行政性收费的关系怎样？5.税收与公债的区别何在？二、参考答案（一）名词解释1.税收，是国家凭借政治权力，按照法律预定的对象和标准，非惩罚性地参与社会剩余产品价值分配的一种方式。
第一章 税收简介
本章内容概述
1、税收的概念 2、课税依据 3、税收原则 4、税制结构 5、主要税种介绍 6、税收效应分析
一、关于税收概念的表述
税收是国家为满足 其公共需要，凭借 政治权力，按照法 律规定的标准和程 序，参与社会产品 或国民收入分配， 强制地、无偿地取 得财政收入的一种 形式。
是指要选择有利于 保护税本的税源， 以发展国民经济。
从发展经济的角度考虑，以国民 所得为税源最好。
避免以资本和财 产做为税源，这 样可能伤害税本 。
（2）慎选税种为原则
税种的选择要考虑税 收负担的转嫁问题。 因为它关系到国民收 入的分配和税收负担 的公平。
主张：研究税收的转 嫁规律，尽量选择难 以转嫁或转嫁方向明
3、影响税负转嫁与归属的因素
（一）商品供求弹性的大小 （二）课税类别 （三）课税范围
1、商品的价格需求弹性与转嫁
弹性大的商品，市场 消费需求对价格变动 极为敏感，此类商品 难以转嫁。
如市场竞争激烈的商 品、商品属性同质化 严重的商品、初级产 品等弹性较大。
价格的需求弹性小的商品，容易 转嫁
3、税收的固定性
税收的固定性是指税 收是按照国家法令规 定的标准征收的，即 纳税人、课税对象、 税目、税率、计价办 法和期限等，都是税 收法令预先规定了的 ，有一个比较稳定的 试用期间，是一种固 定的连续收入。
税收的固定性的体现
对于税收预先规定的 标准，征税和纳税双 方都必须共同遵守， 非经国家法令修订或 调整，征纳双方都不 得违背或改变这个固 定的比例或数额以及 其他制度规定。
消转—纳税人通过改善经营管理或改进 生产技术等到措施降低生产费用，补偿 纳税损失，从而使纳税额在生产发展和 收入增长中自行消失，不归任何人承担 。
税收知识点
税收知识点一、税收定义税收是指政府为了满足公共支出的需要，依法向个人或企业无偿征收的一种财政收入。
它是国家财政收入的主要来源之一，对于国家的经济发展和社会管理具有重要作用。
二、税收原则1. 公平性原则：税收的征收应当保证纳税人之间的公平，即在相同条件下的纳税人应承担相同的税收负担。
2. 确定性原则：税收的种类、税率、征税对象和税收优惠政策等都应当明确，以便纳税人了解和遵守。
3. 便利性原则：税收的征收和管理应当方便纳税人，减少其在税务处理上的时间和成本。
4. 经济性原则：税收制度应当有利于资源的有效配置和经济的健康发展。
三、税种分类1. 按照税收对象分类：- 流转税：如增值税、消费税等，主要针对商品和服务的交易环节征税。
- 所得税：如个人所得税、企业所得税等，针对个人或企业的所得征税。
- 财产税：如房产税、土地使用税等，针对个人或企业的财产征税。
- 行为税：如印花税、车辆购置税等，针对特定的经济行为征税。
- 资源税：如矿产资源税、水资源税等，针对自然资源的开发利用征税。
2. 按照税收管理权限分类：- 中央税：由中央政府征收和管理的税种。
- 地方税：由地方政府征收和管理的税种。
- 中央与地方共享税：税收收入在中央和地方政府之间进行分配的税种。
四、税收制度税收制度是指一个国家或地区关于税收征收管理的一系列法律、法规和规章。
它包括税种设置、税率确定、征税对象、税收优惠政策、税收征收管理等方面的规定。
五、税收优惠政策为了鼓励某些行业或地区的发展，政府通常会制定一些税收优惠政策。
这些优惠政策可能包括减免税款、提高扣除标准、降低税率等。
六、税收征管税收征管是指税务机关依法对纳税人的纳税行为进行管理和监督的过程。
它包括税务登记、账务管理、纳税申报、税款征收、税务检查等环节。
七、国际税收国际税收主要涉及跨国公司和个人的税收问题，包括双重征税、避税和税收信息交换等。
为了解决这些问题，各国通常会签订双边或多边税收协定。
税收的基本概念
税收的基本概念税收是指政府依法向纳税人征收的财政收入，是国家财政收入的重要来源之一。
税收的基本概念包括税收的定义、税收的种类、税收的目的和税收的特点。
一、税收的定义税收是指政府依法向纳税人征收的财政收入。
税收是国家财政收入的重要来源之一，也是国家实现宏观调控、促进经济发展、改善民生的重要手段之一。
二、税收的种类税收按照征收对象的不同可以分为直接税和间接税。
直接税是指由纳税人直接缴纳的税款，如个人所得税、企业所得税等。
间接税是指由生产、销售、消费等环节中的经营者代为缴纳的税款，如增值税、消费税等。
税收还可以按照税率的不同分为比例税和定额税。
比例税是按照纳税人的所得或财产的一定比例征收的税款，如个人所得税、企业所得税等。
定额税是按照纳税人的经营规模、产值等确定的一定金额征收的税款，如城市维护建设税、教育费附加等。
三、税收的目的税收的目的主要有三个方面：财政收入、宏观调控和社会公平。
财政收入是税收的首要目的，通过税收向国家提供财政资金，支持国家的经济建设和社会事业发展。
宏观调控是税收的重要功能之一，通过税收调节经济运行，促进经济发展。
社会公平是税收的重要目的之一，通过税收调节收入分配，实现社会公平。
四、税收的特点税收具有强制性、普遍性、公平性、稳定性和可变性等特点。
强制性是指纳税人必须按照法律规定缴纳税款，不能逃避。
普遍性是指税收适用于所有纳税人，不论其收入高低。
公平性是指税收应当根据纳税人的财力状况征收，实现税收的公平。
稳定性是指税收应当具有稳定性，不受经济波动的影响。
可变性是指税收应当具有可变性，根据经济情况和国家需要进行调整。
税 收 概 述
二、税收的分类
❖ 财产税是指以纳税人所拥有或支配的财产为征税对象而征收的一种 税，如我国的房产税、契税等。
❖ 行为税是指为了限制某些行为，以这些行为为征税对象而征收的一 类税，如印花税、城市维护建设税、土地增值税、车辆购置税、固 定资产投资方向调节税等。
财政与金融
一、税收的概念及特征
❖ 5．税收具有强制性、无偿性和固定性的特征 ❖ 税收作为国家取得财政收入的一种方式，与其他方式相比较，具有强制性、无
偿性和固定性的基本特征。 （1）税收的强制性 ❖ 税收的强制性，是指税收的征收依靠的是国家的政治权力。一般说来，它和生 产资料的占有没有直接关系。这种强制性具体表现在，税收是通过国家法律形 式予以确定的，任何单位和个人都必须依法纳税，否则，就要受到法律的制裁。 ❖ 税收的强制性不同于罚款，因为税收是纳税人按照法律规定应尽的义务，国家 征税的目的在于筹集必要的资金来满足社会公共需要而不是对纳税人的惩罚， 而罚款、没收财产则主要是为制止某些违法行为的发生而作出的经济处罚。两 者虽然都具有强制性，但性质和作用是截然不同的。
财政与金融
一、税收的概念及特征
❖ （2）税收的无偿性 ❖ 税收的无偿性，是指国家征税以后，征收的实物或货币就成为国家的财政收入，
不再返还给纳税人，也不支付任何报酬，是一种无偿的征收。国家与纳税人之 间不存在任何等价交换或等价补偿的关系，这也是税收明显区别于公债、规费 之处。 ❖ 税收的无偿性，是税收的本质属性。税收只有无偿征收才能体现财政的职能与 作用，并在一定范围和一定程度上，改变社会财富分配的不合理状况，以贯彻 国家各项方针政策的实施。如果税收不具有无偿性的特征，而是有借有还的， 就无须法律规定强制征收。
财政与金融
一、税收的概念及特征
18个税种知识点总结
18个税种知识点总结一、增值税增值税是一种对商品和劳务增值额征收的税种，是我国最主要的税收之一。
增值税的一般税率为17%，适用于大部分货物和劳务的交易。
增值税的纳税对象包括企业、个体工商户等商品和劳务的生产者和销售者。
增值税的税基为商品和劳务的销售额减去采购成本，因此可以避免商品和劳务多次征税的情况。
增值税的特点是简单易行，但也存在税负过重和发票管理难等问题。
二、消费税消费税是对特定消费品征收的一种税收，主要包括烟草、酒精和汽车等高档消费品。
消费税的税率一般较高，可以起到限制不良消费和保护环境的作用。
消费税的纳税对象为生产和销售特定消费品的企业和个体经营者。
消费税的征收依据是特定消费品的销售额或生产成本，因此可以促使生产和消费者对这些消费品进行选择。
三、企业所得税企业所得税是对企业利润所得征收的一种税收，是我国税收体系中的重要组成部分。
企业所得税的税率分为一般税率和优惠税率，一般税率为25%，优惠税率为15%。
企业所得税的纳税对象是企业和其他组织，其税基为企业的利润所得。
企业所得税的特点是税率较高，存在征收便捷，但也存在税制较为复杂等问题。
四、个人所得税个人所得税是对个人收入征收的一种税收，包括工资薪金所得、个体经营所得、稿酬所得和财产租赁所得等。
个人所得税根据纳税人的收入额和税率不同分为多个级次，税率范围为3%至45%。
个人所得税的纳税对象是个体工商户、个体经营者、自然人和其他个人，税基为其个人收入的数额。
个人所得税的征收依据是个人的所得额，因此可以调节收入分配，促进社会公平。
五、资源税资源税是对矿产资源和其他自然资源征收的一种税收，包括石油资源税、天然气资源税和煤炭资源税等。
资源税的税率根据资源的不同种类和开采方式有所不同。
资源税的纳税对象是矿产资源和其他自然资源的开采者和生产者，税基为资源的开采量和价格。
资源税的特点是对资源的开采和利用起到了一定的约束作用，同时也可以增加国家财政收入。
六、土地增值税土地增值税是对土地增值所征收的一种税收，其税率为30%。
税收是什么意思
税收是什么意思税收是指政府根据法律规定，根据国民经济发展的需要和收入分配的要求，向公民、法人和其他组织征收的一种财政收入。
税收是国家财政收入的重要来源之一，也是国家运行和经济发展的重要手段之一。
税收有多种类型，包括个人所得税、企业所得税、增值税、消费税、关税等。
这些税种的征收与税收主体的身份和所得规模等因素有关。
税收的征收依据是法律，税务部门根据法律规定对纳税人进行征税、征收、稽查和管理。
税收是一种国家权力的行使，也是国家政策和经济调控的重要手段。
税收可以用于满足政府开支的需要，包括公共教育、医疗卫生、社会福利、基础设施建设等公共领域的支出。
税收也可以用于调节和引导经济发展，通过税收政策的调整，可以达到宏观经济调控的目标，促进经济增长、优化资源配置和收入分配。
税收不仅是一种财政收入手段，也具有其他重要作用。
税收可以帮助调节收入分配，通过适当调整税收的征收标准和税率，可以实现收入再分配的目标，减少收入差距，促进社会公平和社会稳定。
税收也可以用于引导和保护环境，通过对环境污染的征税，可以激励企业和个人减少污染排放，促进可持续发展。
税收的征收和管理需要建立健全的税收制度和税制。
税收制度包括税种的设立、税率的确定、征收方式的规定等，税制则是税收制度的具体实施细则。
建立健全的税收制度和税制，可以提高税收的征收效率，减少税收漏税和逃税现象，保障税收的合法性和公正性。
总之，税收是政府为了满足公共需要和调节经济发展而向公民、法人和其他组织征收的一种财政收入。
税收在国家财政、经济调控和社会发展中起着重要的作用，对于保障社会公平、促进经济增长和环境保护具有重要意义。
为了实现税收的目标，各国应建立健全的税收制度和税制，提高税收的征收效率和公正性。
税收的知识点总结
税收的知识点总结一、税收的定义税收是指国家根据法定税制和税率要求，向纳税人征收的，用于政府支出的一种强制性财政收入。
税收有其一定的法律依据和程序，纳税人在法定的税制和税率下缴纳税款。
二、税收的分类从征收对象来看，税收可以分为直接税和间接税。
直接税是指税的负担和纳税人无关，税款由纳税人根据自己的收入或财产缴纳，如个人所得税、企业所得税等；间接税是指税的负担往往由纳税人转嫁给消费者，税款通常由商家代为征收，如消费税、关税等。
从税收的性质来看，税收可以分为一般税和专项税。
一般税是指政府为满足一般的开支需要而征收的税，如增值税、企业所得税等；专项税是指政府为特定目的而征收的税，如烟酒税、车辆购置税等。
从税收的用途来看，税收可以分为收入税和资产税。
收入税是指对纳税人的收入和经济活动进行征税，如个人所得税、企业所得税；资产税是指对纳税人的财产和财富进行征税，如房产税、遗产税等。
三、税收的功能税收在国家财政中具有多重功能：1. 财政收入功能：税收是国家财政收入的主要来源之一，能够支持政府的开支，维持国家的正常运转。
2. 调节经济功能：税收可以通过调控税率和征收对象等方式，引导经济资源的合理配置，促进经济发展。
3. 调控社会功能：税收可以通过税收政策的不同调整，促进社会公平和社会改革等目的。
4. 调节收入分配功能：通过适当的税收政策，可以调节收入分配，并促进社会公平。
5. 激励功能：税收在一定程度上可以影响纳税人的生产和消费活动，对促进经济发展和调整产业结构等方面具有激励作用。
四、税收相关政策税收政策是指国家对税收的政策性安排和措施，目的是为了促进经济社会的发展和改革。
税收政策包括宏观经济政策、产业政策、区域政策等多种形式。
1. 宏观经济政策：税收政策是宏观经济政策的重要组成部分之一，通过调节税制和税率等手段，促进增长和稳定经济增长，控制通货膨胀和失业率等。
2. 产业政策：税收政策可以通过税收优惠、减免等手段，支持和引导关键产业的发展，促进产业结构的升级和优化。
税收的基本知识
税收的基本知识1. 税收基本概念作为国家财政收入的主要形式和宏观经济调控的重要手段，是一个复杂的财政经济范畴。
它是指国家和地方政府按照法定税率所征收的强制性赋税，税收不仅包括企业和个人的收入调节，还包含社会资源分配、财富再分配等多种功能。
税收由政府征收并用于为公共服务和基础设施建设提供资金，这些服务包括国防、教育、医疗保健、交通系统、环境保护以及社会保障等。
税收制度通常由税收法规、税收政策、税收机构等组成，旨在确保税收的合法性、公平性和效率性。
税收具有无偿性，即纳税人缴纳的税款在缴纳后不会直接返还给纳税人，而是作为国家财政收入，用于公共服务和公共设施建设等方面。
税收还具有固定性，即税收的种类、税率和征税对象等都是预先规定的，并且在一定时期内是相对稳定的。
税收不仅是政府提供公共服务的财力保障，也是调节社会经济、实现公平分配的重要工具。
通过调整税率、税种和征税对象等，政府可以影响企业和个人的经济行为，促进经济增长和社会发展。
税收政策还可以起到调节收入分配、缩小贫富差距的作用，实现社会的公平与和谐。
1.1 税收的定义税收的定义是指国家根据法律规定，对纳税人的财产、所得和其他经济活动征收的一种强制性财政收入。
税收是政府为了实现其职能和目标，通过调整国民经济关系，调控社会分配，保障国家财政需要而实施的一种财政手段。
税收的基本功能包括筹集财政收入、调节资源配置、促进经济发展、保障社会福利和维护国家政权稳定。
税收的形式多种多样，主要包括直接税(如所得税、财产税)和间接税(如增值税、消费税)。
1.2 税收的作用税收是国家为了实现宏观经济调控和维持社会公共服务的正常运转，通过法律手段对国民收入进行强制性分配的一种手段。
税收的作用体现在多个方面：税收可以通过调整税率、税收优惠政策等手段，实现社会财富的再分配，缩小贫富差距，促进社会公平。
税收可以通过差别税率等制度设计，引导企业和个人在经济活动中的投资决策，优化资源配置，推动经济结构调整和转型升级。
税收是什么意思,税收的特征是什么？
税收是什么意思，税收的特征是什么？税收，简单的说就是收入税费。
税收的含义和意义都非常多，税收调节着不同行业之间的差距，是增加国家综合国力的重要保障。
税收取之于民也是用之于民。
接下来，律伴小编将详细介绍税收是什么意思以及税收的特征，帮助大家深入了解税收的含义。
一、税收是什么意思税收是以实现国家公共财政职能为目的，基于政治权力和法律规定，由政府专门机构向居民和非居民就其财产或特定行为实施强制、非罚与不直接偿还的金钱或实物课征，是国家最主要的一种财政收入形式。
国家取得财政收入的方法有很多种，如税收、发行国债、收费、罚没等等，而税收则由政府征收，取自于民、用之于民。
税收具有无偿性、强制性和固定性的形式特征。
税收三性是一个完整的体系，它们相辅相成、缺一不可。
二、税收的特征税收与其他分配方式相比，具有强制性、无偿性和固定性的特征，习惯上称为税收的“三性”。
1、强制性国家税务局税收的强制性是指税收是国家以社会管理者的身份，凭借政权力量，依据政治权力，通过颁布法律或政令来进行强制征收。
负有纳税义务的社会集团和社会成员，都必须遵守国家强制性的税收法令，在国家税法规定的限度内，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁，这是税收具有法律地位的体现。
强制性特征体现在两个方面：一方面税收分配关系的建立具有强制性，即税收征收完全是凭借国家拥有的政治权力;另一方面是税收的征收过程具有强制性，即如果出现了税务违法行为，国家可以依法进行处罚。
2、无偿性税收的无偿性是指通过征税，社会集团和社会成员的一部分收入转归国家所有，国家不向纳税人支付任何报酬或代价。
税收这种无偿性是与国家凭借政治权力进行收入分配的本质相联系的。
无偿性体现在两个方面：一方面是指政府获得税收收入后无需向纳税人直接支付任何报酬;另一方面是指政府征得的税收收入不再直接返还给纳税人。
税收无偿性是税收的本质体现，它反映的是一种社会产品所有权、支配权的单方面转移关系，而不是等价交换关系。
税收基本知识宣传材料
税收基本知识宣传材料一、税收的定义和作用税收是指由政府依法征收于居民和企业的一种强制性财政收入。
税收的主要作用如下：2.调节经济：通过税收的调节作用，可以调整资源配置、改善收入分配，增强经济的可持续发展。
3.社会公平：税收可以实现财富的再分配，减少贫富差距，维护社会公平正义。
4.行业规范：通过税收手段，可以引导和规范市场经济的发展，促进行业的良性竞争。
二、税收的分类根据税种的不同，税收可以分为直接税和间接税。
1.直接税：指由个人或企业根据其经济能力直接缴纳的税款，如个人所得税、企业所得税、房产税等。
2.间接税：指由生产、销售、消费等活动中间环节的纳税人收取或代扣的税款，如增值税、消费税、关税等。
三、税收的征收与征收对象税收的征收过程包括税源确认、计税和纳税三个环节，征收对象主要包括个人、企业和其他组织。
1.个人所得税：征收对象为居民个人，根据个人的收入和支出情况确定应纳税额。
2.企业所得税：征收对象为企业和机关事业单位，根据企业的利润额确定应纳税额。
3.增值税：征收对象为生产和服务环节的企业，根据销售额与进项额之差计算应纳税额。
四、纳税人的权利和义务作为纳税人，我们有一些权利和义务需要知道和遵守。
1.纳税人的权利：纳税人有知情权、申诉权、参与税收立法权等，同时也享受税务机关提供的便利和保护。
2.纳税人的义务：纳税人应按时足额缴纳税款，如实申报纳税事项，如有异议应积极配合税务机关的核查和调解。
五、税收政策和优惠措施为了促进经济发展和改善民生，税收政策和优惠措施是不可或缺的。
如个人购房贷款利息抵扣、创业企业所得税减免等。
六、加强税收宣传的意义加强税收宣传，可以提高纳税意识，增加纳税积极性，减少偷税漏税行为，确保国家财政收入的稳定，推动经济社会的可持续发展。
七、如何获取更多税收知识了解税收知识可以通过以下途径：1.参与税收宣传活动，关注财政税务部门的信息发布。
2.阅读相关的税收法规和政策文件，了解最新的税收政策。
税 收 概 述
8．纳税申报 期限
它是指纳税人在发生纳税义务后，应向税务机关申报纳税 的起止时间。它是税收的强制性、固定性在时间上的体现。
分为：按期申报和按次申报两种类型。超过期限未申报纳 税的，属于税收违法行为，应该受到相应的处罚。
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二、税法及构成要素
（三）税法的构成要素
税收的上述特征是一个统一的整体，相互联系，缺一不可。 无偿性是税收这种特殊分配手段最本质最核心的内容，强制性 是实现税收无偿征收的重要保证，固定性是无偿性和强制性的必然 要求。三者相互配合，保证了政府财政收入的稳定。
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一、税收的概念及分类
（四）税收的分类
税收 （按征税对象分类）
流转税类 所得税类 财产税类 资源税类 行为税类
主要有 增值税、消 费税和关税 等。
主要有 企业所得 税和个人 所得税。
主要有 房产税、 契税和车 船税等。
主要 有资源税 和城镇土 地使用税 等。
是指以 纳税人的某 些特定行为 为课税对象 的一类税收。
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一、税收的概念及分类
（四）税收的分类
税收
（按征收管理的分工体系分类）
工商税类
关税类
是指以从事工业、商业和服务业的单 位和个人为纳税人的各种税的总称，是我 国现行税制的主体部分。
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二、税法及构成要素
（二）税法的分类 1．按税法的功能作用不同划分 （1）税收实体法主要是指确定税种的立法，具体规定各税
种的征收对象、征收范围、税目、税率、纳税地点等。 （2）税收程序法是指税务管理方面的法律，主要包括：税
收管理法、发票管理法、税务机关法、税务机关组织法、税务争 议处理法等。
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从价税
税收知识点归纳总结
一、税收的基本概念税收是指国家向居民和企业征收的一种强制性财政性收入，以支付国家的支出和为了调节经济社会发展而征收的。
税收是由国家依法向纳税人征收的一种强制性收入。
税收是国家的重要经济手段，通过税收征收可以获得国家的财政收入，用来支持国家的基本建设和发展，以及为居民提供公共服务。
二、税收的种类税收分为直接税和间接税两种。
1. 直接税是指由纳税人直接向国家缴纳的税款，如个人所得税、企业所得税等。
2. 间接税是指由纳税人向经营者缴纳的税款，由经营者再转移给国家的税款，如增值税、消费税等。
三、税收的功能1. 财政收入功能：税收是国家的一种财政收入，用来支付国家的支出，包括基础设施建设、社会福利和其他公共服务。
2. 调节经济功能：税收可以通过调节财政政策对经济形势进行干预和调控，如提高税率可以限制消费，减少通货膨胀，降低税率可以促进经济增长，增加消费。
3. 调节收入分配功能：税收可以通过税收政策调节收入的分配，如对高收入者征收更高的税率，对低收入者减免税款，以实现收入的均衡分配。
四、税收的原则1. 公平原则：税收应当按照纳税人的财产状况来征收，高收入者应当缴纳更多的税款，低收入者应当减免税款。
2. 简易原则：税收征收程序应当简化，确保纳税人可以便捷地缴纳税款。
3. 可承受原则：税收应当根据纳税人的经济承受能力来征收，以确保他们在不影响基本生活的情况下能够承担税收负担。
五、税收的政策1. 税收优惠政策：国家可以通过实施税收优惠政策来鼓励特定领域的发展，如对高新技术企业实施减税政策、对小微企业减免税收等。
2. 税收调整政策：国家可以通过调整税收政策来调节经济形势，如提高消费税率来抑制通货膨胀、降低企业所得税率来促进经济增长等。
1. 纳税人申报：纳税人根据国家的规定，按照征收税款的情况向税务机关进行申报。
2. 税务机关核定：税务机关对纳税人的申报资料进行核定，确定税款的数额。
3. 税款缴纳：纳税人根据税务机关的核定结果，按照规定的时间和方式向税务机关缴纳税款。
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请大家利用你学习的知识告 诉傻根应怎么办？（阅读课本， 独立思考，小组讨论）
5、增强依法纳税的意识
(1)增强义务意识：我们要依法纳税，自觉诚 信纳税。
（2）权利意识：
增强监督意识
关注税收的征管和使用
批评和检举
傻根中奖结束篇
我这次收获真大， 得16万块钱，还在大家 帮助下学习了这么多知识， 我太幸福了，哈哈。为了 感谢大家的帮助，走，我 请客！
你在帮助傻根的过 程中，学习到了哪些 知识呢？请总结出来。
练习提升
1、“赋税是喂养政府的娘奶。”这句话表明
（ ） A．税收具有强制性、无偿性、固定性等 基本特征 B．税收取之于民，用之于民 C．国家和政府是赋税制度的产物 D．税收有利于实现政府职能
2、发票是确定买卖双方权利与义务的合法凭 证，是计算国家税收的依据。商家不开发票 （ ） A、是偷逃国家税款的行为 B、表明企业具有经营自主权 C、是骗税行为，应受到法律制裁 D、使消费者得到实惠，最终有利于消费者
4、税收的作用 （1）国以税为本。国家铺铁路， 架桥梁，建机场，离不开税收； （2）国防、科技、教育、文化、 卫生等各项公共事业的发展主要依 靠税收； （3）公务员、警察、教师等从事 公共事业工作的人员的工资来源于 税收。
说得倒好听“税收取之 于民，用之于民”。依法 纳税是公民的基本义务。 咱们尽义务把钱缴给他们 了，但咱也不知道他们是 不是“用之于民”了，那 怎么办呢？
1、税收的含义：
主体 目的 凭借
税收是国家为实现其职能，凭借政治 权力，依法取得财政收入的基本形式。
依据
地位
哦，现在明白了，原来不是国家 不讲理呀。我一个打工的，太不容 易了，大家帮帮我吧，我有几个问 题问问你们： 一、4万元税款不缴行不行？ 二、缴了4万元税后，对我个人有直 接的好处吗？ 三、如果不缴不行的话，能不能与 体彩中心领导商量下，把税率降低 点，少缴点税？
四种违反税法行为的比较
方式 偷税 欺骗 隐瞒 目的 不缴少缴 表现 共同点
欠税 拖延时间 骗税
欺骗
拖欠税款 获得税
收优惠
不纳税
伪造、变造、隐匿、 擅自销毁帐簿等，进 都是违 行虚假的纳税申报 反税法 的行为， 拖欠 都要受 到法律 虚列虚报出口货物数 的惩罚 量、价格，自然灾害
抗税 暴力、威胁
威胁、围攻、殴打
第六课
财富中的法与德（二）
傻根中奖
我叫傻根，虽然是 个打工的穷小子，但我爱 买彩票，每个月总要买两 注福彩，坚持三年了，这 不，终于中得20万大奖， 我太幸福了，哈哈。这 20万，回老家花15万买 座小房子，还剩5万取媳 妇。走，到体彩中心领奖 金去。 想一想，他能领到20 万吗？为什么？
我到了体彩中心领奖金， 但只领到16万，我很困惑： 怎么少了4万元？工作人员告 诉我说是给国家交税了。我 很生气：国家也太不讲理了， 我辛辛苦苦中的奖，他为什 么要收税？税收是什么东西？ 他收税有没有法律依据？太 不讲理了…… 请大家利用你学习的知识 劝导一下傻根，别让他这么 激动。
3、国家的发展有纳税人的贡献。 依法纳税、人人有责。不懂税 法或知法犯法，偷税漏税，损 害国家和社会利益的，必将受 到法律的制裁。
我好心痛啊，我的4万元就 这样不翼而飞了。你们也真傻， 其实咱们不缴国家也不知道， 再说了，你们说税收是无偿的， 国家无偿地收咱老百姓的钱， 他们花，多不公平啊，还不如 做好事捐给福利院呢。 傻根这种观点是否正 确？为什么？（独立 思考，同桌间交流）
2、税收的基本特征
强制 性 固定 性
无偿 性
紧密联系
不可分割
统一于税法
我好心痛啊，我的4万 元就这样不翼而飞了。你 们也真傻，其实咱们不缴 国家也不知道，再说了， 你们说税收是无偿的，国 家无偿地收咱老百姓的钱， 他们花，多不公平啊，还 不如做好事捐给福利院呢。
傻根如果真这样做了，他 这种行为属于什么行为？ 你知道违反税法的行为还 有哪些吗？
1、张某开了一家服装店，生意红火，但拒不缴纳税款。税务人 员来收税时，他说:“谁来我这里收税我就让他站着进来，横着出 去”。这是 行为。 2、某人到饭店吃饭，结账时服务员说，如不要发票可获赠一份 礼品。饭店不开发票的行为是 行为。 3、某服装厂厂长以贷款被骗为由，故意拖欠国家税款 24.8万元。 其行为是______行为。 4、某企业通过虚报出口商品的价格等手段，获得国家出口退税 3000万元。其行为是______行为。