财务管理制度的建设

目录

前言 4

一、财务管理与财务管理制度 5

1、财务管理5

（1）财务管理的概念和职能 5 （2）企业财务管理活动概述 5

2、财务管理制度7

（1）财务管理制度释义7

（2）财务管理制度的作用7

（3）财务管理制度的运作8

二、企业财务管理制度设计9

1、内部控制概述9

（1）内部控制9

（2）内部控制的目标和内容10

2、企业财务管理制度设计的原则10 （1）合法性原则10

（2）整体性原则11

（3）针对性原则11

（4）一贯性原则11

（5）适应性原则11

（6）经济性原则12

（7）适用性和发展性原则12

3、财务管理制度设计的步骤和要点12 （1）企业财务管理制度设计的步骤12 （2）企业财务管理制度设计的要点13

三、企业财务管理制度的基本内容14

1、财务稽核制度14

（1）制度设立的目的14

（2）财务稽核工作的总体任务14

2、财务组织制度15

（1）制度设立的目的15

（2）财务组织制度的内容15

3、全面预算管理制度16

（1）制度设立的目的16

（2）全面预算工作的总体任务16 （3）全面预算的编制方法和优缺点16 （4）摩托罗拉的全面预算体系17

4、内部财务控制制度18

（1）制度设计的目的18

（2）内部财务控制的任务和方法18 （3）内部财务控制的内容和要点18 5、生产统计管理制度20

（1）制度设计的目的20

（2）生产统计工作的总体任务20

6、生产成本核算制度20

（1）制度设计的目的20

（2）生产成本核算工作的总体任务20

（3）成本核算制度的基本概念20

（4）成本控制的内容和方法21

7、财务分析制度21

（1）制度设计的目的21

（2）财务分析工作的总体任务21

（3）财务分析的主要内容和方法22

四、企业财务管理制度的执行22

1、财务管理制度实施的组织保证22

2、财务管理制度的执行力度23

3、财务管理制度原则性和灵活性的协调24

4、对财务管理制度的再认识24

结论25

附件Ⅰ：企业财务管理制度范例26

1、财务会计稽核制度26

2、财务组织制度26

3、全面预算管理制度27

4、生产统计管理制度27

附件Ⅱ：注释28

附件Ⅲ：参考文献28

浅析企业财务管理制度的建设

前言

进入21世纪，中国企业改革的步伐越来越快，随着西方大量新思维、新模

式的不断涌入，中国企业的财务管理，正在经历着前所未有的变革。为了在即将到来的全球经济大战中经受住考验，中国的很多大企业，都在试图通过培训和导入西方先进财务管理模式，改善企业的财务管理水平，提升财务管理人员的理财能力。

然而，由于我国曾经经历过特殊的计划经济时期，财务管理采用苏联的模

式长达40年之久；即便在1992年，财政部颁布新的财务通则，恢复到借鉴英美模式之后，新的财务管理模式,也就经历了短短10年多点的时间。

所以，我国大部分企业的现状，财务管理水平还停留在完善财务管理制度

的初级阶段，如果不考虑自身现状，急于提高企业的财务管理水平，盲目引入已经积累了一百多年的西方先进理念，无疑会拔苗助长，造成更大的浪费。

因此，正视自己的现状，一步一个脚印，踏踏实实做好基础的财务管理制

度建设工作，是我国大多数企业的当务之急。

关键词：财务管理制度建设

一、财务管理与财务管理制度

1、财务管理

（1）财务管理的概念和职能

财务管理，简言之，就是：组织资金运动，处理财务关系。

按照财务管理的准确定义，财务管理是：组织资金运动，处理同有关方面

财务关系的一项经济管理工作。它主要是利用资金、成本、收入等价值指标，组织企业中价值的形成、实现和分配，并处理在这种价值运动中经济关系的一项管理工作，是企业管理的一个重要组成部分。

财务管理的职能是决策、计划和控制。其管理的内容是投资、筹资和资金

分配。它实现管理的手段就是：通过对企业各种经济活动的过程控制，使决策者对全面经营计划得到相应落实并得以实现。

计划是决策的结果，而控制则是计划的实现手段。所以，财务决策、财务计

划及财务控制就形成了财务管理的循环，贯穿企业经营的全过程。其循环过程如以下示意图所示：

财务管理的职能循环示意图

（2）企业财务管理活动概述

资金及其有效的循环一直是企业良性运转的血脉，是企业发展的源动力，

而财务管理的对象正是企业的资金及其循环过程。所以，企业进行财务管理活动，现金流一直是财务管理围绕的中心。

广义的现金流循环包括资金的流入（筹资活动）、资金的流出（投资活动）

和企业的资金分配活动。这三大活动构成企业财务管理的主要内容。

企业的筹资活动包括所有者权益和负债两部分。即企业所有者最初投入的

资金、企业运营过程中逐年积累下来的公积金、公益金和利润，以及企业在经营过程当中取得的贷款、债务性质的各类资产和应付款。

企业的投资活动包括购买的固定资产、原材料及辅料，企业的储备资金，

人员的工资，企业的对外投资活动等。简言之就是资金的支出和运用活动。

企业的资金分配活动包括产品销售收入抵减成本后形成的利润、利润在国

家、公司和股东之间的分配，具体表现为向国家缴纳的税收、留存在企业的发展基金以及股东得到的红利。

企业的筹资、投资和资金分配流程如下图所示：