身份证号码审计方法

身份证号码审计方法
在审计过程中，笔者发现身份证号在各类补贴发放过程扮演了越来越重要的角色。

大部分的涉农补贴有着金额小但涉及人员多的特点，手工查证难度大、效果差、风险高。

利用计算机辅助审计，成为大部分审计人员的首选。

对身份证号的审计不外乎以下几种：一是身份证号合规性审计，即审计身份证号位数是否为15位或18位。

通过身份证号合规性审计，可以查证是否有人为编造身份证号行为。

二是用身份证号构造年龄字段与身份证所有者实际年龄进行
核对。

可以查证身份证所有人享受各类补贴时是否符合相关年龄规定。

三是用身份证尾数识别性别审计，即身份证位数为15位的最后一位数是奇数的为男性，是偶数的为女性，身份证为18位的第17位是奇数的为男性，是偶数的为女性。

同样是为了进一步查证是否存在有编造身份证号行为。

一、使用EXCEL电子表格审计
1．身份证号位数合规性的审计方法
首先对电子表格中的数据进行排序或分类（主要目的是让身份证位数为15位的或18位放在一起），然后在所要分析的位数为15位的身份证后一列中插入公式：
=IF(Logical,Value_if_true,Value_if_false)，如：=IF(LEN(L2) =15,"符合要求","不符合要求")；
在位数为18位的身份证号后插入公式：=IF(LEN(L2)=18,"符合要求","不符合要求")，在插入公式时，特别注意的是单元格格式。

然后将显示不符合要求的全部列出分析。

2.利用身份证号构造年龄字段与实际年龄核对的审计方法
同样在分析前，将身份证号分成15位和18位两类。

（1）身份证号为15位
在所要分析的15位身份证号后一列插入公式：
=109-MID(身份证所在列坐标,起始位数,所要取出的位数)，如=109-MID(L2,7,2)，意为用109减去从L列第2行的身份证号码中从第7位开始，取出2位数（身份证所有者出生年份）。

如身份证号码为320***550126580的公民，从第7位开始取出2位为55，用109（审计时为2009年）减55为5 4，即当时该身份证所有者年龄为54岁。

（2）身份证号为18位
在所要分析的18位身份证号后一列插入公式：
=109-MID(身份证所在列坐标,起始位数,所要取出的位数)，如=109-MID(k2,9,2)，意为用109减去从k列第2行的身份证号码中从第9位开始，取出2位数（身份证所有者出生年份）。

如身份证号码为320***194702285830的公民，从第9位开始取出2位为47，用109（审计时为2009年）减47为62，即当时该身份证所有者年龄为62岁。

3.利用身份证号识别性别审计方法
（1）身份证号为15位
在所要分析的身份证号后一列插入公式：
=IF(MOD(MID(列坐标,15,1),2)=0,"女","男")，意为如果15位身份证号的最后一位被2整除的话，该身份证所有者为女性，反之为男性。

如在身份证号为320***430227581（列坐标为k列3行）后一列插入公式=IF(MOD(MID(K3,15,1),2)=0,"女", "男")，则L3单元格显示为男。

（2）身份证号为18位
在所要分析的身份证号后插入公式：
=IF(MOD(MID(列坐标,17,1),2)=0,"女","男")，意为如果18位身份证号的最后第二位被2整除的话，该身份证所有者为女性，反之为男性。

如在身份证号为320*****3210065829（列坐标为k列11行）后一列插入公式=IF(MOD(MID(K11,17,1),
2)=0,"女","男")，则L11单元格显示为“男”。

二、使用SQL SERVER2000进行审计
1．身份证号位数合规性审计方法
在查询分析器中输入语句：
select *
from [表名]
where len(身份证号码)<>15 and len(身份证号码)<>18
查询出的结果为身份证号码位数既不是15位也不是18位的记录。

2.利用身份证号构造年龄字段与实际年龄核对审计方法
在查询分析器中输入语句：
select *,case
when len(身份证号码)=15 then 109-substring(身份证号码,7, 2)
when len(身份证号码)=18 then 109-substring(身份证号码,9, 2)end 实际年龄
from [表名]
order by 实际年龄desc
查询结果为身份证所有者的实际年龄，并按降序排列。

语句中的“109”为构造数字，如果是2010审计则用“110”，以此顺延。

3. 利用身份证号识别性别审计方法
在查询分析器中输入语句：
select *,性别1,case
when len(身份证号码)=15 and substring(身份证号码,15,1) i n (1,3,5,7,9) then '男'
when len(身份证号码)=18 and substring(身份证号码,17,1) i n (1,3,5,7,9) then '男' else '女'
end 性别2
from 表名
查询结果中性别1和性别2不符的即可作为可疑点进行延伸。

条条大路通罗马，计算机作为一种审计辅助工具，只要我们做个有心人，就会发现很多解决审计实际问题的路径。