基础会计综合业务题三

会计实务四一、保利公司2010年12月发生以下经济业务1.10日，通过慈善总会向灾区捐款50000元，以银行存款支付2.11日，收供货单位违约金3000元，存入银行3. 15日，由于未在规定的时间内提供给购货方产品，按合同要求支付给对方违约金5000元，以银行存款支付4. 28日，收到被投资单位分来的利润80 000元，存入银行5. 31日，将本月实现的主营业务收入800 000元（其中，A产品500 000元，B产品300 000元）、其他业务收入5 000元，营业外收入3 000元、投资收益80 000元结转到“本年利润”账户6.31日，将本月发生的主营业务成本450 000元（A产品300 000元，B产品150 000元）、营业税金及附加8 000元、其他业务成本3 000元、营业外支出8 000元、管理费用75 000元、财务费用8 000元、销售费用20 000元转入“本年利润”账户7.按利润总额的25%计算本月应交所得税8.31日，将“所得税费用”转入“本年利润”账户9.31日，结转全年实现的净利润，“本年利润”账户借方全年发生额为12 500 000元，贷方全年发生额为13 800 000元10.31日，按全年净利润的10%提取盈余公积金11.31日，根据规定，计算应向投资者分配利润800 000元二、资料：大华公司2009年12月有关资料如下：1.有关账户期初余额如下：账户名称期初余额账户名称期初余额库存现金925 短期借款250 000银行存款403 075 应付账款88 950应收账款240 000 应付职工薪酬146 000其他应收款750 原材料143 500应交税费113 000生产成本129 670 应付股利50 000库存商品481 500 应付利息7 400交易性金融资产 5 000 实收资本 1 800 000长期股权投资500 000 盈余公积260 750固定资产 1 500 000 本年利润65 800累计折旧482 400 未分配利润140 120其中：①“原材料”账户的余额包括：甲材料1000千克，计63 500元，乙材料2 000千克，计80 000元②“生产成本”账户的余额是2000件A在产品的成本，包括：直接材料72 450元，直接人工35 550元，制造费用21 670元③“库存商品”账户的余额包括：A产品1000件，合计144 000元；B产品2 250件，合计337 500元④“应收账款”账户的余额包括：应收蓝天公司账款90 000元，应收白云公司账款150 000元⑤“其他应收款”账户的余额是职工张明预借的差旅费⑥“应付账款”账户的余额包括：应付长江公司账款74 100元，应付黄河公司账款14 850元，“应付利息”账户的余额是预提短期借款利息费用⑦“应付职工薪酬”中包含职工工资96 000元和职工福利费50 000元2.12月发生的各项经济业务如下：1. 1.日，收到蓝天公司上月账款90 000元，白云公司上月账款100 000元，存入银行；向天平公司购买甲材料1000千克，材料已验收入库，货款63 500元和进项税额（17%，以下相同）尚未支付，运杂费1400元用银行存款付讫2.发出甲材料1250千克，其中制造费用A产品用料1000千克，其余材料是车间一般耗用3.发出乙材料1500千克，用于B产品生产4.4日，开出支票支付上月应交税金113 000元，用现金255元支付行政部门的报刊费5.5日，开出支票支付黄河公司上月欠款，支付上月所欠的职工工资6.6日，购买乙材料500千克，材料已经验收入库，开出转账支票23 400元支付货款和增值税；出售A产品750件给蓝天公司，货款165 000元和增值税尚未收到7.7日，收到白云公司欠款50 000元，存入银行；开出转账支票支付长江公司欠款44 000元；完工A产品1000件验收入库，单位成本64.84元8.8日，销售给白云公司B产品500件，单价200元（不含税），增值税17%，款项尚未收到，企业用银行存款支付销售费、运杂费5000元9.9日，发出甲材料500千克，用于制造A产品10.10人，行政人员张明报销差旅费725元，余款以现金交回11. 11日，开出转账支票捐赠希望工程10 000元12. 12日，向长江公司购买乙材料1000千克，已经验收入库，货款40 000元和增值税尚未支付13. 13日，完工A产品750件，单位成本64.84元，验收入库14. 14日，销售B产品750件，不含税价款150 000元和增值税款存入银行；销售A产品500件，不含税价款115 000元和增值税款存入银行15. 15日，向黄河公司购买甲材料1500千克，货款95 250元和增值税尚未支付，材料验收入库16. 16日，开出现金支票，提取现金2500元；用现金购买办公用品325元，交给企业财务科使用，开出现金支票支付长江公司货款42 500元，支付车间机器零星修理费2500元17. 17日，向天平公司购买乙材料1500千克已经验收入库，价格60 000元和增值税款尚未支付18. 18日，开出支票支付职工报销医药费7800元19. 19日，发出甲材料1000千克（单位成本63.5元），其中用于A产品750千克，B产品250千克，发出乙材料1500千克（单位成本40元）用于B产品生产20. 20日，收到光明公司转账支票一张，金额200 000元，作为其对公司的投入资本；开出支票支付天平公司欠款74 412元21. 21日，收到蓝天公司货款80 000元，存入银行22. 22日，向长江公司购买乙材料1500千克，货款60 000元和增值税进项税额尚未支付，材料在途23. 23日，乙材料运达公司并验收入库；提取现金1 000元24. 24日，销售给蓝天公司A产品500件，价款115 000元和增值税销项税额尚未收到25. 25日，用支票支付24日销售运杂费5250元26. 26日，完工A产品250件，单位成本64.84 元，验收入库27. 28日，结算本月水电费，其中车间耗用2 270元，管理部门耗用1 920元，款项尚未支付28. 29日，发出乙材料1200千克，单位成本40元，用于生产B产品，支付违约金5 000元’29. 30日，收到蓝天公司欠款120 000元，存入银行30. 31日，华山公司捐赠企业生产设备一台，评估价值20 000元，设备已经交接并开始使用31. 31日，（1）结算本月应付职工工资97 000元，其中生产工人工资68 000元，按照生产工时在A、B两种产品中分配（A产品8000工时，B产品9000工时）；车间管理人员工资6000元，行政人员工资23 000元（2）按照工资提取职工福利费用13 580元，其中生产A产品职工4 480元，生产B 产品职工5 040元，车间管理人员840元，行政管理人员3 220元（3）预提本月应负担的短期借款利息3700元（4）本月份固定资产折旧费用11 500元，其中车间负担70%（5）结转本月制造费用，按照工时在AB产品间分配；结转销售的A、B两种产品销售成本（6）结转损益，根据本年利润的25%提取所得税（7）结转未分配利润三、大华公司2010年10月有关资料如下1.有关账户期初余额资料：（1）“预付账款”账户余额360 000元，系9月预付给武汉钢铁厂的购买材料款（2）“在途物资”账户余额为43 800元，其中：钢材10吨，单价1300元，合计13 000元；煤炭20吨，单价1050元，合计21 000元；橡胶4吨，单价2450元，合计9800元（3）“原材料”账户余额为57 500元，其中：钢材15吨，单价1700元，合计25 500元；煤炭16吨，单价1062.5元，合计17 000.元；橡胶8吨，单价1875元，合计15 000元（4）“库存商品”账户余额为849 000元，其中：卧臂镗床100台，单价3570元，合计357 000元；数控机床80台，单价6 150元，合计492 000元（5）“其他应收款”账户余额为5000元，是业务员王刚9月出差预先借款2.企业2010年10月发生经济业务如下：（1）1日，企业上月购买的钢材、煤炭和橡胶全部结转入库，结转其实际入库成本（2）2日，企业收到郑州轻汽归还4月18日购买产品所欠款项，合计人民币69 500元，企业用银行存款收讫（3) 2日，企业收到个人投资，合计人民币500 000元，企业用银行存款收讫（4）3日，企业从工行存款中提取现金50 000元，准备发放工资（5)3日，企业从大连煤炭购买煤炭20吨，单价1100元，另外支付增值税进项税额17%，款项用银行存款支付，材料尚未验收入库(6)4日，企业从武汉钢铁厂购买钢材240吨，单价1650元，另外支付增值税进项税额17%，材料在途，直接冲销上月预付的货款，其余不足的货款企业开车商业承兑汇票一张承诺3个月后兑现（7）5日，企业从济南橡胶购买橡胶10吨，单价1900元，增值税进项税额3230元，款项企业暂时欠济南橡胶。

材料尚未验收入库（8）5日，企业结算购买上述三种物资的运杂费，合计2700（按重量比例分配）企业用银行存款支付（9）6日，上述材料验收入库，结转入库材料成本（10)7日，企业提取本期短期借款利息2000元（11）8日，企业用现金发放工资50 000元（12）9日，王刚出差归来报销差旅费3900元，其余款项用现金交回（13）10日，企业销售卧臂镗床60台，单价4500元，另外收取17%的增值税，款项企业用工行存款收讫（14）11日，企业向河南工程机械厂销售数控机床35台，单价7300元，另外收取17%的增值税，款项尚未收到（15）12日，企业用工行存款向太平洋保险公司支付下年的财产保险费2000元（16）13日，收到外单位分来投资利润150 000元，存入存款账户（17）14日，企业发出材料一批，用于产品生产，详细资料如下：（单位：吨）项目钢材（吨）煤炭（吨）橡胶（吨）生产产品50 23 12其中：卧臂镗床29 11 8数控机床21 12 4车间一般耗用 3 10 2管理部门耗用 6 15 4.5合计59 48 18.5（18）15日，企业用现金购买办公用品价值360元，其中：车间管理耗用200元，行政部门耗用160元（19）16日，企业销售原材料一批, 其中：钢材48吨，单价2100元，煤炭2吨，单价1300元；橡胶3吨，单价2400元。

企业另外收取增值税销项税额17%，用银行存款收讫（20）17日，企业结转销售的原材料的销售成本（请按照一次加权平均法核算材料成本）（21）20日，企业核算职工工资共计52 000元，其中：生产工人工资39000元（生产卧臂镗床消耗工时合计155小时，生产数控机床消耗工时合计170小时），车间管理人员工资6000元，行政管理人员工资7000元（22）21日，企业按照职工工资的14%提取职工福利费（23）22日，企业核算消耗的水电费，其中：生产车间电费550元，水费670元；行政部门消耗电费375元，水费418元，企业用银行存款支付（24）23日，企业结转本月制造费用（按照工时比例结转，参考第21笔业务）（25）24日，企业本月生产卧臂镗床31台，完工了27 台；数控机床生产了15台，完工了12台（按数量比例分配）（26）25日，企业结转本月销售产品成本（请按照全月一次加权平均法核算）（27）26日，企业出租专利权，取得租金收入3000元，另外收取5%的营业税。