第8章_工程项目成本管理资料

*
时间
2
4
6
活动
基坑 C 200
挖土
垫层 C 100
绑扎 钢筋
浇混 凝土
砌基 础
图示
成本 进度
8
10
12
14 偏差 偏差
-100
C 300
C 190 C 90
C 70
*
2.网络图
C60
66
C30
C20 C40
16 2
3
4
5
3
5
*
3.挣值法 (1)挣值法的产生
S型曲线不能很好地反映成本问题
累计投资
3.勘察设计成本 地质勘察、现场勘察、设计等
*
4.工程项目施工成本 说明:一般来说，施工成本占整个工程项目成
本的90%，因此，施工成本是工程项目成本管 理的核心，也可以说工程项目成本管理就是工 程施工成本管理
*
(1)直接成本
人工费
构成工程实体
材料费
机械使用费
分包费
其他直接费（施工场地清理） 措施费 安全、临时、夜间施工费
*
III.项目已完成工作的预算成本BCWP： (Budgeted Cost for Work Performed)
是指项目实施过程中实际完成工作量的预算 成本定额，也称其为“挣值（Earned Value:EV）” 我国习惯称其为“实现的投资额”——对于承 包商 而言（单价合同），BCWP即是其可以从 业主获得的工程价款，即其“挣得了一个值”
9
300
10
260
11
210
12
180
50
300
110
440
40
240
50
130
80
220
120
300
90
180
100
170
问题：
1. 求出12个月的挣得值；
2. 求出12个月的CV和SV；
* 3. 求出12个月的CPI、SPI并分析成本和进度情况。
解：1. 计算结果如下表
月份
计划完成工作预算费用 BCWS （万元）
*
2.特点(p.235) (1)项目参加者对成本控制的积极性与其对
项目承担的责任相关 单价合同、固定总价合同、成本加酬金合
同
*
(2)成本控制综合性
①成本控制的目标与质量目标、进度目标 等相结合
②成本控制的目标与目标分析相结合 “好钢用在刀刃上”
③成本超支难弥补
“拆东墙，补西墙”
*
(3)成本控制要及时、恰当 紧随过程、过犹不及
实际发生费用（万元） 190 290 290 470 300 440 240 130 220 300 180 170
月份 计划完成工作预算费用（万元） 已完工作量（%） 实际发生费用（万元）
1
200
2
280
3
310
100
190
105
290
90
290
4
470
100
470
5
620
6
430
7
600
8
290
G
2
10
ABD
H
2
15
C
*
2.单位时间累计投资计算
工作 总续 每周 紧前
进度
名称 时间 计划投 工作
（周） 资
1234567
A
1
5
—— 5
B
1
6
—— 6
C
2
1
—— 1 1
D
3
3
C
E
3
4
A
33 3 444
F
1
7
ABD
7
G
2
10
ABD
10 10
H
2
15
C
15 15
*
投资
40 30
20 12
10
5
22
22
3
17 10
1
2
3
4
5
6
7
时间
*
累计投资
100
80 60
40
20
12
1
61 39
17
2
3
4
91 81
64
5
6
7
时间
*
四.教材课后习题 五.练习题
工作 A B C D E F
紧前 —— A A B B、 C
工作
C
持续 2 3 3 4 2 2 时间
每周 1 2 2 3 3 4 投资
做出工期—累计成本曲线
超前 滞后
*
图示： A. SV>0 成本累计
1:BCWP 2:BCWS 3:SV
1 t
2
3 时间
*
B. SV<0 成本累计
BCWS
BCWP
SV
t
时间
*
③明确三个指数的计算 I.成本执行指数CPI：(Cost Performance Index) 计算公式：CPI=BCWP/ACWP
A.该指标反映的是挣值与已完成工作实际成本的 关系 B.该指标衡量的是项目目前状况的成本效率 C.CPI>1，是有利的；CPI<1, 是不利的
*
(3)举例
某工程项目总成本为312万元，总工期为 150天，现工程已进行36天，按计划项目的计划 成本发生额为120万元，已完成的工程计划成本 额为110万元，实际成本发生额为116万元，回 答：
①CV ②SV ③SPI ④CPI ⑤对成本执行情况进行分析
*
分析： BCWS=120， BCWP=110， ACWP=116
*
II.进度执行指数SPI(Schedule Performance Index) 计算公式：SPI=BCWP/BCWS A.该指标反映的是挣值与计划完成工作预算成本 的关系 B.该指标衡量的是项目目前状况的进度效率 C.SPI>1，是有利的；SPI<1, 是不利的
*
III.临界指数 计算公式：临界指数=SPI×CPI 临界指数 >1，是有利的；临界指数<1, 是不利的
预测和决策
编制成 本计划
成本控制
成本核算
成本分析
成本考核
*
*
3.工程项目成本管理原则 (1)成本最低化原则
合理的最低化，而不能为了成本最低而降 低施工的质量
(2)全面成本控制原则
全 企
业
全
全
员
过
程
*
(3)坚持动态控制原则 计划不准确、计划变化因素多等
(4)帕累托法则（80/20法则） 成本
A
B CD E F
计划、实际S 型曲线重合 M
时间
实际：做垫层
t=3
计划：绑扎钢筋
*
(2)挣值法的分析过程
①明确三个基本参数
I.项目计划完成工作的预算成本BCWS： (Budgeted Cost for Work Scheduled)
是指根据项目批准认可的进度计划和预算， 到某一时点应当完成的工作所需投入资金的累 计值，我国习惯称其为“计划的投资额”
某一公路修建项目，预算单价为400元/m， 计划工期为30天，每天计划进度为120m，项目 管理人员于开工后第5天末进行实地测量，发现 此刻公路修建项目已完成了500m，且获悉截止 到该日应支付给承包商的公路工程款为35万元， 要求分析计算：
①CV
②SV
③SPI
④CPI
⑤对成本执行情况进行分析
*
案例分析
项目 *
(5)系统化原则 整体目标
成本控制要与 其他相关活动 内部关系
(6)责权利相结合原则
相协调
*
第二节 工程项目成本模型
讲三个问题:(p.185) 一.概述 二.绘制方法 三.举例
*
一.概述 工程项目成本模型就是在工程项目网络计
划基础上，将计划成本分解落实到工程项目结 构分解的各个项目单元上，并将这一计划成本 在相应的项目单元的持续时间上进行分配，因 此也被称为是工期—累计计划成本曲线
节约 超支
*
图示： A. CV>0 成本累计
1:BCWP 2:ACWP 3:CV
1 t
2
3 时间
*
B. CV<0 成本累计
ACWP
BCWP
CV
t
时间
*
II.进度偏差SV：(Schedule Variance)
计算公式：SV=BCWP-BCWS A.当SV>0时，说明处于？状态 B.当SV<0时，说明处于？状态 C.当SV=0时，实际进度与计划吻合
*
理解： 1.工程项目成本模型也被称为是“S型曲线”或 “香蕉图”
2.为什么是S型的？就是因为在项目的前期和后 期成本较小，而中期——施工阶段成本最大， 所以中间成本增加的幅度最快
3.实际中，S型曲线预测可能有10%-20%的误差
*
二.绘制方法（步骤） 1.在网络分析的基础上，绘制工程项目进度— —横道图及网络图（可以不做）
总持续时间 （周） 1 1 2 3 3 1 2 2
每周计划投资
5 6 1 3 4 7 10 15
紧前工作
—— —— ——
C A A、B、D A、B、D C
*
1.绘制横道图
工作 总续 每周 紧前
进度
名称 时间 计划投ห้องสมุดไป่ตู้工作
（周） 资
1234567
A
1
5
——
B
1
6
——
C
2
1
——
D
3
3
C
E
3
4
A
F
1
7
ABD
本章架构：
情境四 工程项目成本管理
第一节 概述
成本涵义、内容、成本管理概念 第二节 工程项目成本模型
绘制方法
第三节 工程项目成本控制
横道图、网络图、挣值法、成本分析表
*
第四节 工程项目成本分析方法
一.对比法 二.连环替代法 三.差额计算法 四.比率法
*
第一节 概述(p.168)
讲三个问题： 一.工程项目成本涵义 二.工程项目成本内容 三.工程项目成本管理
计算公式： BCWP=已完成工作量× （该工作量）预算定额
*
说明： 理想状态下，BCWS、ACWP、BCWP对应
着的三条“S型曲线”是重合的，如果不重合， 说明成本超支/节支或进度滞后/超前
*
②明确两个偏差的计算 I.成本偏差CV：(Cost Variance)
计算公式：CV=BCWP-ACWP A.当CV>0时，说明处于？状态 B.当CV<0时，说明处于？状态 C.当CV=0时，实际成本与预算吻合
计算公式： BCWS=计划工作量×（该工作量）预算定额
*
II.项目已完成工作的实际成本ACWP： (Actual Cost for Work Performed)
是指项目在计划时间内，实际完工投入的成 本累计额，即某一时点已完成的工作所花费的 实际总金额，我国习惯称其为“消耗的投资额”
计算公式： ACWP=已完成工作量×实际单位成本
某项目经理部在对某施工项目进行成本管理过程 中，对各月的费用进行了统计，有关情况见下表：
月份 计划完成工作预算费用（万元）
1
200
2
280
3
310
4
470
5
620
6
430
7
600
8
290
9
300
10
260
11
210
*
12
180
已完工作量（%） 100 105 90 100 50 110 40 50 80 120 90 100
*
上讲回顾
1
建筑工程成 本管理的核 心
2
全面的成 本控制原 则
3
建筑工程 成本包含 哪些
*
第三节 工程项目成本控制
讲三个问题：(P.235)
1.概念
一.概述
2.特点 3.依据
1.横道图
二.方法
2.网络图 3.挣值法
4.成本分析表
*
一.概述 1.概念
工程项目成本控制是按照事先确定的项目 成本基准计划（Cost Baseline），运用多种恰当 的方法，对项目实施过程中成本费用的使用情 况进行控制，以确保项目的实际成本限定在项 目成本预算范围内的过程。
1
200
2
280
3
310
4
470
5
620
6
430
7
600
8
290
9
300
10
260
11
2.确定工程项目成本在相应的工作任务的持续 时间内平均分配
10D，10M，假设1M/D
*
3.按项目总工期将各期（每天、周、月、年） 各活动的计划成本在工期—累计成本坐标中标 注，得到各时间段的成本量
4.做成本——工期表，这是一直方图
5.标出各节点，绘制S型曲线
*
三.举例
工作名称
A B C D E F G H
*
理解：
1.成本基准计划是成本控制的基础，它是 指按时间分段的预算，按时段把估算的成本累 加起来。国内常称为计划值，即Planed Value, PV，国外？
2.成本控制体现在项目实施过程中
3.成本控制的目的包括两个方面：一是对 造成实际成本与成本基准计划发生偏差的因素 进行控制，保证其顺利进行；另一方面是对已 形成的偏差进行控制，保证项目成功
*
3.依据 ①各工作的成本预算（WBS）
②成本基准计划（PV） ③绩效报告 各阶段各活动的成本使用情况
*
1.横道图（了解内容）
理解：
(1)横道图是安排施工进度计划和组织流水作业 施工的一种常用方法
(2)它用不同的横道标识表示工程计划成本和实 际成本
(3)横道的长度与金额成正比，并在横道边用数 字表示成本值，通过横道的长度（数值）对比， 来表示成本和进度偏差
则：CV=BCWP-ACWP=110-116=-6
SV=BCWP-BCWS=110-120=-10
SPI=BCWP/BCWS=110/120=0.921 只完成了预算工作量的92.1%
CPI=BCWP/ACWP=110/116=0.951 成本效率为95.1%
因此，该项目处于不利的状态 *
(4)习题
*
一.工程项目成本涵义（p.168）
工程项目成本是指工程项目从设计到完成 期间所需的全部费用的总和 说明：
1.这里所说的成本是指设计——完成这一期间 的成本，而不包括竣工完成后的运营成本
投资——投资者（上层管理者） 2.成本
费用——承包者
*
二.工程项目成本内容（补充内容） 1.工程项目决策成本 比如市场调研、资料分析、可行性研究成本等 2.招标费用 自行招标、委托招标等
*
(2)间接成本
管理过程中产生
管理费
薪金、福利、误餐费、差旅费
其他间接费
赶工费、贷款利息、赔偿
*
三.工程项目成本管理 1.概念
工程项目成本管理就是在保证工期和满足 质量的前提下，为保障工程实际发生的成本不 超过施工预算而开展的成本管理活动
也就是说：施工预算是编制施工成本计划 的依据之一
*
2.工程项目成本管理流程