国际贸易-3

V
PC
P C 1C P
令r=C/P，可得：
公式二：
EPR
T
rt
1 r T( T
t )
1 r
1 r
式中，T：制成品进口关税； t: 原材料进口关税； r: 进口原材料在制成品价值中所占比重
EPR
T
rt
1 T(
r T
t )
1 r
1 r
结论一：
如果T>t，则EPR>T 如果T=t，则EPR=T 如果T<t，则EPR<T
方面的工作上，采取积极的应对措施。我国现在 征收反倾销税、反补贴税，只是在1997年3月25 日公布的《中华人民共和国反倾销、反补贴条例》
中笼统地提到，在《中华人民共和国进出口 关税条例》中，更仅是见到“可以征收特 别关税”一词，可见法制建设很不健全， 应立即制定公布反倾销、反补贴税法，并 认真掌握运用，以保护我国经济安全和国 内产业，并促进进出口业务的顺利开展。
倾销：以明显低于国内市场价格甚至生产成本的
价格在国外市场上大量销售，以达到挤跨竞争对 手，占领国外市场的目的。
GATT对倾销的判定标准：
（1）是否以低于正常价值的价格在国外市场上销 售商品；
其中正常价值指：
a)国内市场价格； b)向第三国出口价格； c)生产成本+运输费用+合理利润 （2）是否对进口国市场造成实质性损害 （3）是否倾销行为与损害结果之间存在因果关系
承保费用 低 <3%
3、出口补贴
直接补贴：现金补贴 间接补贴：财政上的优惠待遇
（1）减免或退还国内税 （2）暂时免税进口 （3）退还进口税 （4）免征出口税
4、商品倾销 5、外汇倾销
条件一：货币贬值的程度>国内物价上涨的程度 条件二：其他国家不同时实行同等程度的货币贬值 或采取其他报复性措施； 条件三：出口产品的需求价格弹性大
结论二： 有效保护率与T成正比，与t成反比
关税调整怎样与加入WTO对接
财政部 李明 2000年12月01日 16:10 WTO规则的一个基本要求，就是打破国家间的 各种贸易壁垒，促进公平的世界贸易自由化。这 对税收来说，首先是涉及到关税问题。在这方面， 我们既要依循WTO规则的原则规定，又要结合本 国现实，善于运用原则的例外条款，并在不与原 则抵触的情况下，作出税收政策选择，以维护国 家经济安全和利益，保护国内产业的快速健康发 展。
五、进口关税的保护率
名义保护率（NPR）
有效保护率（EPR）
征收关税后，受保护的制成品单位产品附加 制的增加率。
公式一：
EPR V 'V V
V’：制成品在征税后单位产品的附加值
V: 制成品在征税前单位产品的附加值
EPR V 'V [P(1 T ) C(1 t)] (P C) PT Ct T (C P)t
对本国供不应求的生活必需品出口征税，以 抑制通货膨胀；
为控制战略物资出口，征较高出口税
（3）过境税/通过税/转口税
（二）按差别待遇和特定实施情况
1、进口附加税 征收目的：
（1）应付国际收支危机，维持进出口平衡； （2）防止外国商品出口补贴或倾销； （3）对某国实行歧视或报复
两种主要的进口附加税：
（1）反补贴税； （2）反倾销税（对实行倾销的进口商品所征 收的进口附加税。 ）
而是选择属于市场经济体系的国家作为替代国，
以其国内较高的市场价格作为我国的正常价值，
从而判定我国是低价倾销，对我国提出的反倾销
申诉和调查多达数百起，多项出口产品被裁定征 收高额反倾销税。而我国从1997年以来到现在， 只3次运用了这个手段，而经终裁，确定征收反 倾销税的只有新闻纸一案，即对原产于加拿大、 韩国、美国的新闻纸，分别征收57.97％至78.93 ％的反倾销税，这种情况值得我们重视，要在多
1997年3月25日 《中国人民共和国反倾销和反补贴条例》
外经贸部负责受理反倾销和反补贴申请并立案； 外经贸部会同海关总署负责倾销、补贴事实的调 查； 经贸委会同国务院有关产业主管部门负责损害调 查； 外经贸部据此决定是否征收反倾销/补贴税建议； 国务院关税税则委员会决定是否征收及征税税率 和征收期限
进口国的买 征税后国际 贸 易 条 件 指 方垄断地位 市场价格 P’ 数
大国
下降
进口国 T>100 出口国 T<100
小国
不变
进口国 T=100 出口国 T=100
3、关税的国内效应
（1）消费效应：负效应 （2）税收效应：正效应 （3）保护效应：正效应 （4）再分配效应：
（1）+（2）+（3）<0 消费者剩余一部分转化为生产者剩余， 一部分转化为关税收入，一部分损失掉，整个 国家的经济福利下降
税率，要由15.3％降至12.3％，我国关税平均税
率也要降到15％，最后，到2005年降为10％左右。
这个承诺，是要兑现的。但是，在降低关税水平
和非关税壁垒关税化的情况下，仍要重视发挥关
税应有的保护国内产业的作用。这就是随着关税
总体水平的降低，要依据有效保护理论和关税结 构理论，要利用WTO规则关于允许保护国内幼稚 产业的例外条款，并与国内经济结构的调整和产
LDC：对国内供不应求的生活和生产必需品低税或免 税；对非生活必需品、奢侈品进口征高关税
原材料
低税甚至免税
半成品
中等税率
工业制成品
最高税率
（降低国内企业的生产成本）
（降低进口工业 制成品的竞争力）
提高关税对工业制成品的有效保护率
（2）出口税
出于财政目的征收出口税； 出于保护目的征收出口税：
对在国际市场上具有垄断地位的原料出口征 税，以保障国内生产的需要和增加国外产品的 生产成本；
第一，在逐步降低关税总体水平的同时，
要合理调整关税税率结构。关税减让是WTO
成员的基本义务，它以互惠互让为基础，旨在降
低进出口关税总体水平，尤其是降低阻碍进口的
高关税，并要确定一些商品的税率最高限界，即
约束税率，实际征税不能超过这个界限，以促进 国际贸易自由发展。我国通过加入WTO的谈判 承诺是，关税的算术平均水平已从1991年上半年 的42.5％，逐步降为下半年的39.3％，1994年的 35.9％，1996年的23％，1997年的17％，1999年 的16.73％。2000年内随同发展中国家的关税平均
四、关税的经济效应
1、关税的价格效应 关税价格效应的形成机制：
A国对进口的X商品征收进口税 X商品在A国的国内价格P上升 X商品在A国的进口需求量下降 X商品的国际市场需求下降 X商品的国际市场价格P’下降 直至P = P’+ T
结论：进口关税由进口国消费者（P上升）和
出口国生产者共同负担（P’下降）
关税负担比例的决定因素
（1）进口需求价格弹性Ed Ed越大，关税更多地转嫁给出口国生产者
（2）出口供给价格弹性Es Es越大，关税更多地转嫁给进口国消费者
（3）进口国在世界市场上的买方垄断地位
买方垄断地位越强，关税更多地转嫁给出口国生产 者
2、关税的贸易条件效应
T Px' / Px 100 Pm' / Pm
第三章 国际贸易政策
第一节 关税政策
一、关税的本质
含义：一国海关对经过本国关境的进出口货物 征收的一种税收； 特点：强制性、无偿性、预定性 目的：
财政关税 （税率较低） 保护关税 （税率较高）
二、关税的种类
（一）按贸易商品流向划分
1、进口税 普通进口税、最惠国进口税、普惠制进口税 差别税率：
DC：进口税率随产品加工程度的加深而增长 原因：提高关税对工业制成品的有效保护率
中国在国际市场上面临的反倾销问题
数量 国家 产品 税率 败诉率
80s
90s
6 起/年
25 起/年
7个
26 个
46 大类
150 大类
45.11%
108.4%
80%
原因
外方：
（1）贸易保护主义； （2）适用“特殊的反倾销体制”
中方：
（1）存在低价竞销的事实； （2）无制衡手段； （3）不积极应诉
“谁应诉，谁受益”
3、进口许可证制
4、进出口的国家垄断 适用于三类商品：
（1）烟和酒； （2）农产品； （3）武器
5、最低限价和禁止进口
6、外汇管制 7、歧视性政府采购政策 8、进口押金制/进口存款制 9、海关估价制（美） 10、各种国内税（欧） 11、复杂苛刻的技术标准、卫生检疫规定 以及商品包装和标签规定
第三节 鼓励出口与出口管制政策
a）免责条款 b) 预定限额; c) 竞争需要标准
原产地规定:
实质性变化标准： a)加工标准（欧、日） b)增值标准/百分率标准（澳、加、美）
三、课税方法
1、从价税 = 完税价格 X 从价税 2、从量税
重量：净重、毛重、法定重量
3、混合税/复合税 = 从价税 + 从量税 4、选择税：
max（从价税、从量税） 或 min(从价税、从量税)
《中国信息报》 2000年12月1日
第二节 非关税措施
含义和特点：
有效性 灵活性和针对性 隐蔽性
1、进口配额制 绝对配额和关税配额 全球配额和国别配额
2、“自动”出口配额制 传统配额管理体制的特点：
配额行政分配、无偿使用和终身制
目前配额管理体制的改革：
配额市场分配、有偿使用，打破配额垄断和终身制
第三，要调整加工贸易的来料、进料进口
的征税管理。我国进口产品中约有半数是加工
贸易进口的来料、进料，对这些产品免征关税和 进口环节流转税(还有加工贸易进口不作价的设备 也免征)，并可不提供确切担保，允许分散到全国 各个地区自由地进行加工，这是世界上较宽松的 开放型征税管理模式，其漏洞和弊病很大，也不 利于充分利用国内资源。有的加工还造成一些地 区严重的环境污染。要借鉴国际上通行做法，把 加工贸易纳入保税区、出口加工区或指定的保税 工厂、保税仓库进行保税管理。产品进口不进入 这些地点的，
业政策的要求相结合，不断合理调整关税税率结 构，形成“从原材料→到中间产品→到最终制成 品”、“比较优势明显产品→到比较优势不明显 产品→到缺乏比较优势产品”的由低到高的梯级
关税税率结构，以体现对产业的不同保护，使国内产
业在激烈的国际竞争中健康发展，
从而有利于更好地充分利用用国内、国外两个资 源，在国家的比较优势中分享国际分工的利益。
一、鼓励出口的政策 1、出口信贷 卖方信贷 买方信贷（买方商人信贷、买方银行信贷）
2、出口信贷担保制
承保对象:
对出口厂商的担保; 对银行的担保
承保项目与金额：
政治风险 承保金额为合同金额的85%-95% 经济风险 承保金额为合同金额的70%-80%
承保期限
短期 6个月 综合担保 中长期 2-15年特殊担保
第二，要大力清理整顿和削减关税减免优
惠政策措施。我国关税名义税率高，而实际征
收率却是低的：1991年为5.51％，1992年至1994 年分别为4.79％、4.28％、3.33％，1995年至1998 年，除1996年为2.6％外，均为2.7％左右，1999 年约近4％。实际征收率占名义税率的百分比， 1991年约为13.8％，1994年为9.2％，1996年为 11.3％，1997年为15.9％，1999年为23.5％。1999 年的关税实际征收水平，
2、差价税/差额税
滑动关税
3、特惠税
英联邦特惠税（互惠） 洛美协定国家之间的特惠税（非互惠）
4、普遍优惠制/普惠制/GSP
三项基本原则： （1）普遍性原则（对产品） （2）非歧视性原则（对国家和地区） （3）非互惠性原则（单向给予）
GSP的限制性规定 受惠国/地区限制 受惠产品限制 对受惠商品减税幅度的规定 对给惠国的保护措施
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
应一律照章征收关税和进口环节流转税或缴纳相当 数额的保证金，再在加工成品出口时退还所征税 款或保证金。即把现行的“不征不退”改为“有 征有退”，以利于充分利用国内外两个资源，发 展加工贸易。
第四，要建立和完善反倾销税、反补贴税 制。反倾销税、反补贴税作为一种特别附加关税，
是WTO协议规定建立的促进世界贸易公平、自由 的有力保障手段。从维护我国经济安全、保护国 内产业出发，必须很好地掌握运用。现在一些国 家把我国列为非市场经济国家，不是以我国国内 实际的市场价格作为正常价值，
虽因打击走私和加强征管，有较大幅度上升，但 实际征税的数额仍不到按名义税率应征数额的1/4。 这主要就是因为关税减免太多，税基过窄，虽经 近年来的几次大的清理整顿，有较多缩减，但仍 是过多、过宽、过滥。现行的关税减免政策措施， 许多都是可以研究调整的。这不仅可以扩大关税 税基，保证关税税率下降后不会减少收入，而且 随着进口总值增加，关税收入会有较大幅度上升， 特别是可以保护国内产业在平等竞争的环境中健 康发展，并避免与WTO规则的要求抵触。