2023年税务师之税法一练习题(二)及答案

2023年税务师之税法一练习题(二)及答案
单选题（共30题）
1、A公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等业务。

2020年相关业务如下：
A.2.58
B.3.04
C.3.40
D.2.72
【答案】 A
2、下列情形中，可以开具增值税专用发票的是（）。

A.一般纳税人销售旧货
B.小规模纳税人提供住宿服务
C.向消费者个人销售货物
D.商业企业一般纳税人零售服装
【答案】 B
3、下列各项中，不符合烟叶税法规定的是（）。

A.在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人
B.烟叶税的征税范围为采摘的新鲜烟叶
C.烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额
D.烟叶税的税率为20%
【答案】 B
4、2020年11月，张某销售一套位于北京的别墅，取得含税销售收入1600万元，该住房于2015年3月购进，购进时支付房价700万元，税费28.5万元，张某销售住房应纳增值税是（）万元。

A.0
B.42.86
C.76.19
D.80
【答案】 B
5、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019 年发生相关业务如下：
A.672.73
B.523.81
C.400
D.308.26
【答案】 D
6、（）是指税法中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准。

A.税源
B.税目
C.计税依据
D.税率
【答案】 C
7、某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2021年3月发生如下业务：
B.54.55
C.39.14
D.39.71
【答案】 B
8、某生产企业坐落在市区，2011年10月已缴纳增值税15万元，当月转让一块位于市区的土地使用权，取得收入2800万元，该土地系抵债所得，抵债时作价1000万元（已纳营业税）。

该企业当月应纳城市维护建设税和教育费附加()万元。

A.1.50
B.7.35
C.8.40
D.10.50
【答案】 D
9、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。

2020 年5 月发生以下业务：（1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额6 万元，委托甲加工厂加工成500 根高尔夫球杆，支付加工费1 万元，运送原木发生运输费0.2 万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。

加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200 元/根。

当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。

（2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300 根，不含税售价为300 元/根，剩余200 根留存仓库待售。

（3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款10 万元，取得增值税专用发票。

领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款40 万元。

（4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金4 万元，租期1 年，当月一次性预收2020 年5 月至2021 年4 月租金，其中合同约定2020年5 月1 日至2020 年7 月31 日免收租金。

其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，成本利润率为10%；期初外购杆头、握把买价20 万元，期末库存外购杆头、握把买价为0。

根据上述资料，回答下列问题：
A.9.34
C.3.23
D.4.13
【答案】 A
10、下列税费中，应计入进口货物关税完税价格的是（）。

A.机械设备进口后的安装费用
B.报关时海关代征的增值税和消费税
C.由买方单独支付的入关后的运输费用
D.进口货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费
【答案】 D
11、位于市区的某运输企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务：
A.9.06
B.9.00
C.9.12
D.9.21
【答案】 A
12、下列情形中，不需要按评估价格计征土地增值税的是（）。

A.提供扣除项目金额不实的
B.隐瞒、虚报房地产成交价格的
C.房地产开发项目全部竣工完成销售需要进行清算的
D.转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的
【答案】 C
13、位于市区的某运输企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务：
A.27.43
B.25.00
C.30.44
D.30.31
【答案】 B
14、关于城建税的说法，下列表述正确的是（）。

A.对海关进口产品征收的增值税、消费税，应征收城建税
B.为保证增值税期末留抵退税政策有效落实，对实行增值税期末留抵退税的纳税人，其退还的增值税期末留抵税额应在计税依据中扣除
C.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税
D.对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已征的城建税
【答案】 B
15、最早用于抑制流感病毒的抗病毒药是
A.金刚烷胺
B.环丙沙星
C.阿昔洛韦
D.氨曲南
E.磺胺嘧啶
【答案】 A
16、 2021年4月，张某将2020年6月购入的商铺转让，取得收入600万元。

张某持有购房增值税普通发票，注明金额350万元、税额17.5万元，无法取得商铺评估价格。

张某计算缴纳土地增值税时，可以扣除旧房金额以及加计扣除共计（）万元。

A.350
B.367.50
C.385.88
D.404.25
【答案】 B
17、某家电生产企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务：
A.1041.50
B.1042.70
C.1361.50
D.1360.00
【答案】 B
18、某油田2021年5月份销售原油86000吨，收取不含增值税价款34400万元；销售开采的天然气47500千立方米，收取不含税价款2375万元；自用原油25吨，其中18吨用于本企业在建工程，7吨用于在油田范围内运输原油过程中加热。

该油田原油、天然气的资源税税率均为6%。

该油田本月应纳资源税为（）万元。

A.2000.00
B.1838.75
C.2206.93
D.1926.25
19、某公司为增值税一般纳税人，2020 年 9 月提供平面设计服务取得收入 36 万元，提供网站设计服务取得收入 12 万元，转让网络游戏虚拟道具取得收入22.6 万元，上述收入均为含税收入。

关于该公司上述业务的增值税处理，下列说法正确的是（）。

A.按照“文化创意服务”计算的销项税额为4.00万元
B.按照“文化创意服务”计算的销项税额为3.32万元
C.按照“文化创意服务”计算的销项税额为2.04万元
D.按照“销售无形资产”计算的销项税额为1.28万元
【答案】 D
20、下列关于税法的效力与解释的说法中，不正确的是（）。

A.新税法代替旧税法是最常见的税法失效宣布方式
B.税收实体法多采用从旧、从轻原则
C.我们通常所说的税收立法解释指的是事前解释
D.最高人民法院和最高人民检察院作出的司法解释可以作为办案与适用法律法规的依据
【答案】 C
21、某外贸公司进口一批货物，海关于2020年6月1日填发税款缴款书注明关税100万元，该公司于当月22日缴纳税款。

海关应征收关税滞纳金（）元。

A.2500
B.3000
C.3500
D.4000
22、甲食品有限公司（以下简称“甲公司”，增值税一般纳税人）2020年6月发生下列经营业务：
A.450
B.287
C.322
D.550
【答案】 A
23、Na
A.近曲小管
B.髓袢升支细段
C.髓袢升支粗段
D.外髓集合管
E.内髓集合管
【答案】 A
24、某石化企业为增值税一般纳税人，开采原油过程中同时开采天然气。

2019年12月发生如下业务：
A.302.20
B.360.00
C.362.20
D.424.40
【答案】 C
25、位于县城的某商贸公司（增值税一般纳税人）2020 年 8 月转让一栋旧办公楼，取得含增值税收入 1000 万元，缴纳印花税 0.5 万元。

因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼购于 2015 年 7 月，购价为 600 万元，缴纳契税 18 万元（能提供契税完税凭证）。

已知该公司选择简易计税办法计算增值税，则该公司销售办公楼计算土地增值税时，可扣除项目金额的合计数为（）万元。

A.752.40
B.769.90
C.770.40
D.770.78
【答案】 C
26、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019 年发生相关业务如下：
A.6558.00
B.6565.00
C.7786.99
D.7798.00
【答案】 C
27、某纳税人直接向河流排放总汞50千克（监测机关出具的符合规定的数据），已知总汞污染当量值为0.0005千克，假定其所在省公布的水污染物环保税税率为每污染当量4元，则该纳税人应纳环境保护税（）元。

A.200
B.40000
C.200000
D.400000
【答案】 D
28、2020年10月国内某手表生产企业（一般纳税人）进口手表机芯6000只，海关审定的完税价格0.5万元/只，关税税率30%，完税后海关放行；当月生产销售手表8000只，单价1.25万元（不含税）。

2020年10月该手表厂国内销售环节应纳增值税和消费税共计（）万元。

（高档手表消费税税率是20%）
A.2257
B.2793
C.3700
D.4600
【答案】 B
29、一般纳税人销售的下列货物中适用9%税率的是（）。

A.蜜饯
B.巴氏杀菌乳
C.中成药
D.调制乳
【答案】 B
30、甲市H宾馆为增值税一般纳税人，主要从事住宿、餐饮、会议场地出租及配套服务，符合增值税进项税额加计抵减政策。

2019年12月发生如下业务：
A.219.60
B.231.00
C.223.20
D.232.20
【答案】 C
多选题（共20题）
1、下列各项中，属于土地增值税不征或免税范围的有（）。

A.房产所有人将房产赠与直系亲属
B.个人之间互换自有居住用房地产，经当地税务机关核实
C.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的
D.因城市实施规划、国家建设需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产
E.国家出让土地使用权
【答案】 ABD
2、根据增值税规定，自发生特殊情形之日起两年内出口企业申报出口货物退（免）税时，必须提供出口收汇核销单，下列各项属于特殊情形的有()。

A.有骗取出口退税记录的
B.纳税信用等级评定为B级及以下的
C.办理出口退（免）税登记不满2年的
D.未在规定期限内办理出口退（免）税登记的
E.财务会计制度不健全，日常申报出口货物退（免）税时多次出现错误的
【答案】 AD
3、以下单位中，不属于消费税纳税人的有（）。

A.金银首饰的生产企业
B.受托加工高档化妆品的企业
C.委托加工高档手表的企业
D.销售卷烟的批发企业
E.销售雪茄烟的批发企业
【答案】 AB
4、根据车辆购置税规定，下列车辆应计算缴纳车辆购置税的有()。

A.大客车
B.公共汽车
C.三轮农用运输车
D.残疾人摩托车
E.设有固定装置的非运输车辆
【答案】 ABD
5、根据规定，增值税发票管理系统稽核比对发现下列（）情形的增值税专用发票列入异常凭证范围。

A.比对不符
B.重复认证
C.缺联
D.作废
E.密文有误
【答案】 ACD
6、某房地产开发公司于2017年1月~2019年5月开发一个住宅项目，发生相关业务如下：
A.支付的拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、公共配套设施费和间接开发费用属于开发成本项目
B.公司缴纳的土地闲置费可以在计算土地增值税时扣除
C.超过贷款期限的利息和罚息在计算土地增值税时不能扣除
D.质量保证金可以作为开发成本扣除
E.契税可以作为转让环节的税金扣除
【答案】 ACD
7、下列各项中符合增值税征管问题规定的有（）。

A.在运输工具舱位承包业务中，发包方以其向承包方收取的全部价款和价外费用为销售额，按照“交通运输服务”缴纳增值税
B.房地产开发企业中的一般纳税人以围填海方式取得土地并开发的房地产项目，建筑工程承包合同注明的围填海开工日期在2016年4月30日前的，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计算缴纳增值税
C.提供保险服务的纳税人以实物赔付方式承担机动车辆保险责任的，自行向车辆修理劳务提供方购进的车辆修理劳务，其进项税额可以按规定从保险公司销项税额中抵扣
D.提供保险服务的纳税人以现金赔付方式承担机动车辆保险责任的，将应付给被保险人的赔偿金直接支付给车辆修理劳务提供方，其进项税额可以从保险公司销项税额中抵扣
E.纳税人现场制作食品并直接销售给消费者，按照“销售货物”缴纳增值税
【答案】 ABC
8、根据资源税规定，下列各项属于资源税征税范围的有（）。

A.食用盐
B.宝石
C.矿泉水
D.原煤
E.天然卤水
【答案】 BCD
9、（2013年）下列关于税款追征制度的说法，正确的有（）。

A.因税务机关责任造成未缴税款，税务机关可在3年内要求纳税人补缴税款
B.因税务机关责任造成少缴税款，税务机关应加收滞纳金
C.因纳税人计算错误造成少缴税款，一般情况下追征期是3年
D.因纳税人计算错误造成未缴税款，特定情况下追征期是5年
E.因纳税人偷税造成少缴税款的，追征期为10年
【答案】 ACD
10、综合保税区增值税一般纳税人销售的下列货物，应向主管税务机关申报缴纳增值税、消费税的有（）。

A.向境内区外销售的货物
B.向不具备退税功能的保税监管场所销售的经加工的保税货物
C.向试点区域内其他试点企业销售的经加工的保税货物
D.向试点区域内其他试点企业销售的未经加工的保税货物
E.向海关特殊监管区域销售的未经加工的保税货物三、计算题（共8题，每题2分。

每题的备选项中，只有1个最符合题意。

）
【答案】 ABC
11、下列关于消费税计税依据的特殊规定，说法正确的有（）。

A.卷烟消费税最低计税价格核定范围为卷烟生产企业在生产环节销售的所有牌号、规格的卷烟
B.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税
C.进口的应税消费品的计税价格由海关核定
D.纳税人自产的应税消费品用于投资入股，应当按纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据
E.白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格高于销售单位对外销售价格70%以下的，税务机关暂不核定消费税最低计税价格
【答案】 ABC
12、下列情形中，计算土地增值税时，按照房地产评估价格计算征收的有（）。

A.出售新建房
B.出售旧房
C.隐瞒房地产成交价格
D.提供扣除项目金额不真实
E.以房地产进行投资
【答案】 CD
13、下列各项中，应计入出口货物完税价格的有（）。

A.出口关税税额
B.货物运至我国境内输出地点装载后的保险费
C.货物在我国境内输出地点装载后的运输费用
D.货物运至我国境内输出地点装载前的保险费
E.货物运至我国境内输出地点装载前的运输费
【答案】 D
14、（2015年真题）关于消费税的征收范围的说法正确的有（）。

A.用于水上运动和休闲娱乐等活动的非机动艇属于“游艇”的征收范围
B.对于购进乘用车或中轻型商用客车改装生产的汽车属于“小汽车”的征收范围
C.实木指接地板及用于装饰墙壁、天棚的实木装饰板属于“实木地板”的征收范围
D.高尔夫球（包）属于“高尔夫球及球具”的征收范围
E.以汽油、汽油组分调和生产的“甲醇汽油”和“乙醇汽油”属于“汽油”征收范围
【答案】 BCD
15、下列关于烟叶税的说法正确的有（）。

A.纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税
B.烟叶税实行比例税率，税率为10%
C.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天
D.收购烟叶的当天，是指纳税人向烟叶销售者付讫收购烟叶款项或者开具收购烟叶凭据的当天
E.烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起十日内申报并缴纳税款
【答案】 ACD
16、国际税收协定的基本内容主要包括( )。

A.税收管辖权
B.避免或消除国际重复征税
C.国际税收抵免制度
D.避免税收歧视
E.加强国际税收合作
【答案】 ABD
17、下列关于“营改增”后一般纳税人按简易计税方法计税规定的说法，正确的有（）。

A.一般纳税人销售其2016年4月30日前购置的不动产，可以全部的价款和价外费用，按照5%的征收率计算应纳税额
B.一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按5%征收率计算应纳税额
C.“营改增”的一般纳税人提供的铁路旅客运输服务，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税
D.一般纳税人跨县（市）为老项目提供建筑服务，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用扣除支付分包款后的余额为销售额按3%征收率计算应纳税额
E.房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法依照5%的征收率计税
【答案】 BD
18、以下选项中有关税收法律关系征纳主体权利和义务的说法，正确的有（）。

A.税务机关的权利与义务体现为职权与职责
B.税务违法处理权是税务机关的职权
C.税务机关可以决定纳税人的税收优惠
D.依法享受税收优惠是纳税人的权利
E.纳税人或扣缴义务人对税务机关作出的决定，享受陈述权、申辩权
【答案】 ABD
19、下列关于资源税征收管理的规定中，表述正确的有（）。

A.纳税人应当向应税产品的销售地缴纳资源税
B.资源税不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳
C.纳税人按月或者按季申报缴纳的，应当自月度或者季度终了之日起10日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款
D.资源税可按年度申报缴纳
E.纳税人按次申报缴纳的，应当自纳税义务发生之日起15日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款
【答案】 B
20、关于税务规范性文件，下列说法正确的有（）。

A.税务规范性文件可以设定减税.免税，不得设定行政处罚
B.税务规范性文件的制定主体必须是税务机关
C.税务规范性文件只约束税务行政相对人，不约束税务机关本身
D.税务规范性文件由制定机关负责解释
E.税务规范性文件不得使用“条例”“实施细则”“通知”“批复”等名称
【答案】 BD。