浅谈税务会计毕业论文范文

浅谈税务会计毕业论⽂范⽂
近年来，随着社会经济的不断发展和完善，会计体制和税收制度都进⾏了部分的改⾰，并且取得了⼀定的成就。

下⾯是店铺为⼤家整理的税务会计毕业论⽂，供⼤家参考。

税务会计毕业论⽂篇⼀：《试谈透析我国税务会计分⽴问题》
摘要：本⽂简要地阐述了我国税务会计分⽴以后发展中的现实问题。

关键词：税务会计独成体系问题
税务会计是在财务会计的形成发展过程中逐步产⽣和发展起来的会计分⽀，它以国家现⾏税收法律法规为依据，以货币计量为基本形式，运⽤会计学的基本理论和核算⽅法、连续、系统、全⾯地对纳税⼈应纳税款的形成、计算和缴纳，即税务活动所引起的资⾦运动进⾏核算和监督，以保障国家利益和纳税⼈合法权益的⼀种专业会计。

⼀、建⽴具有中国特⾊的税务会计模式
随着会计制度和税收制度的改⾰，我国税法与会计准则之间的差距呈扩⼤趋势，财务会计与税务会计的⽬标逐渐出现差异，财务会计不再融财务、税务的要求于⼀⾝，⽽是遵循会计准则。

税法也在⼒求独⽴，如税法第⼀次制定了资产的税务处理就是明证。

这使税务会计与财务会计的分离成为可能。

两者分离是不是促进市场经济发展的必要条件呢?从法、德、⽇等国家的经验看，却⼜未必。

这些国家所采⽤的财税不分或尽量相统⼀的会计模式和美国的相⽐，不论实务或理论都没有严谨的财会体系，但并不妨碍各国的经济发展。

问题的关键不在于形式，⽽在于实质内容。

综观各国的税制规定，尽管美国是会计准则与税法、财务会计与税务会计相互独⽴的国家，但财务会计中的谨慎性原则仍深深体现在税务会计中。

随着世界经济的发展及⼀体化的到来，会计国际化已经成为会计发展的必然趋势，这就要求我们处理好国际化与本⼟化的关系。

因此，我国在税务会计模式的选择上，在考虑国际化的同时也要适当顾及我国的客观现实、社会经济背景，建⽴既符合国际贯例，⼜能适应我国国情的税务会计模式。

⼆、遵循流转税会计和所得税会计并举的税务会计模式，应加快税收法规建设，创造良好的税务会计发展环境
我国现⾏税制模式是以流转税、所得税为主体的双主体税制模式，这种模式既能保证国家财政收⼊，⼜有利于政府职能的实现;既能促进经济发展⼜可调节社会收⼊差距。

我国的双主体税制模式决定了增值税与所得税共同构成税务会计的两⼤主体税制。

随着税务会计的诞⽣，企业会计可能会把注意⼒更多地放在如何在合法或不违法的情况下为企业制定出最佳的纳税⽅案上。

这便对企业管理及税收征管提出了更⾼的要求。

⼀⽅⾯要求企业⽤制度的形式规定税务会计必须遵循的准则，规定企业的其他管理⼈员不能为达到某种⽬的⽽强⾏要求税务会计作出违法⾏为，从⽽为企业税务会计营造良好的法制环境;另⼀⽅⾯要求税务⼈员在有法可依的基础上，做到有法必依、执法必严、违法必究，实现税收的法治化，减少税务管理上的⼈治现象。

其核⼼在于制约税务机关权⼒，将税务机关税收征管权的运作纳⼊法律设定的轨道中。

这不仅可以防⽌税务机关可能出现的权⼒腐败，⽽且可以保护纳税⼈的合法权益不因税务机关的滥⽤权⼒和越权⾏事⽽遭受损害。

只有将税务机关的权⼒纳⼊法制规则的有效制约之中，税收的法治化才能得以实现。

三、建⽴适合我国国情的税务会计模式，必须注重培养⼀批通晓税务会计和财务会计的专业⼈才
税务会计作为融会计知识、税务知识、法律知识及其相应的实际⼯作经验为⼀体的⾼智能活动主体：⾸先需要这些⼯作⼈员不能满⾜于已有的知识，⽽要不断地学习税收会计等领域新的法规、准则、制度;其次税务机关应给企业税务会计常年提供咨询服务和培训机会;再次企业应树⽴正确的纳税观念，选拔符合税务机关和企业要求⼈员担任税务会计，并为其提供培训、调研机会，保证税务会计质量的不断提⾼;最后尝试在⾼等教育中开设与“税务会计”相关的课程，培养具有较深会计理论、税收理论及法律理论功底的专业⼈才。

要求这些专业⼈才应具有市场观念、竞争观念、经营观念和效益观念，他们既能按会计准则处理会计事务，保持财务会计信息的真实性和可靠性，⼜能依据税法规定中申报纳税、计算、核算。

他们的存在对于建⽴我国税务会计模式意义重⼤。

四、必须建⽴我国税务会计理论体系
⽬前在我国对税务会计的研究中，偏重于实务和具体⽅法，对贯穿其中的基本理论的探讨⾮常不⾜，更不要说理论的体系。

这样，⾯对出现的新问题，不能找出其理论依据，相应的解决⽅法的理论说服⼒
就不强。

同样制定出的条例和法规其公允性、权威性及其与税收实践的相容性受到质疑，这正是所谓的理论对实践的指导作⽤。

五、强化组织领导
健全的组织形式是保证企业税务会计⼯作规范化、科学化的必要条件。

就我国现状来看，要设⽴企业税务会计，还必须建⽴注册税务会计师协会，定期组织税务会计资格考试，保证企业税务会计具有⼀定⽔准的执业素质，并对税务会计运⾏过程中出现的问题进⾏分析和研究，为完善税收规定和企业决策提供参考。

六、税务代理
由于财务、税务会计的分离，企业财务会计管理加强，专业化要求提⾼，在税务会计⽅⾯，制度体系也会⽇益完善，确认标准和计量⽅法越来越精细，同时在税收征管上更是加强严格执法，使涉税业务风险增⼤。

财务、税务会计分离，及它们都向着更加专业化发展，使原来包罗财务、税务于⼀⾝的“会计⼈”，越来越难以再胜任⼀⾝两职。

这些都促使企业涉税会计从财务会计中分离出来，有必要成为⼀个独⽴的服务专业，为⼤中型企业提供税务筹划等顾问咨询，为⼴⼤中⼩企业、个⼈提供⽇常税务咨询和纳税申报等具体涉税代理业务。

七、税务筹划
税务筹划是纳税⼈在遵守税法、拥护税法、不违反税法的前提下，针对纳税⼈⾃⾝的特点，利⽤会计特有的⽅法，规划纳税⼈的纳税活动，既要依法纳税，⼜要充分享受优惠政策，以达到减轻税负或推迟纳税⽬的⼀项会计⼯作。

税务筹划是纳税⼈整体财务筹划的重要组成部分。

⼈们长期都⼗分忌讳税务筹划的理论和实践，其主要原因是将税务筹划与偷漏税混为⼀谈，其实不论从法律上讲，还是从实践上看，税务筹划与偷漏税都有着本质的区别。

随着改⾰开放的不断深⼊，企业经营⾃主权⽇益扩⼤，企业已成为独⽴核算、⾃主经营、⾃负盈亏的经济实体。

因此，经营管理者便将⽬光紧紧盯在⾃⾝的经济效益上，尽⼒采取各种措施，增加收⼊，减少成本费⽤，但是对纳税⼈来说，⽆论纳税怎样公平、正当、合理、都与纳税⼈经济利益密切相关。

当收⼊、费⽤⼀定的情况下，税后利润与纳税⾦额互为消长。

这种经济利益的刺激，使企业⾃觉不⾃觉地注视到应纳税款上，并希望寻找⼀种办法，即在不违反税法的前提下，尽可能减少应税⾏为，达到降低税负的⽬的，这就是税务筹划。

税务筹划在实践中主要有两种⽅式：⼀种是围绕税种进⾏研究，筹划的结果最终体现在税种上;⼀种是围绕经营⽅式进⾏研究，筹划的结果最终体现在适应税收优惠政策上。

这两种⽅法各有利弊，如能结合起来，将会取得更好的效果。

企业可以从单位的组建形式、注册登记、筹资过程，投资过程、运营过程和收益分配等环节进⾏税务筹划，以达到强化企业法律意识，优化产业结构和投资⽅向，减轻税负⽬的，提⾼企业的经营管理⽔平和会计管理⽔平。

综上所述，随着我国市场经济的不断发育和完善，作为市场经济不可缺少的税制建设也在不断改⾰和完善，税务会计应独成体系，并不断成熟和完善，税收与企业经济活动是息息相关的，作为纳税义务⼈的企业，既要依法纳税，认真履⾏纳税义务，⼜要充分享受国家的税收优惠政策。

企业会计中的税务问题，企业纳税中的会计问题，也正是税务会计所探讨的主题，如何⽤好税务会计和税务筹划，是我们每个会计⼯作者都要⾯对的。

税务会计毕业论⽂篇⼆：《⼩议税务会计分⽴问题》
摘要：本⽂简要地阐述了我国税务会计分⽴以后发展中的现实问题。

关键词：税务会计独成体系问题
税务会计是在财务会计的形成发展过程中逐步产⽣和发展起来的会计分⽀，它以国家现⾏税收法律法规为依据，以货币计量为基本形式，运⽤会计学的基本理论和核算⽅法、连续、系统、全⾯地对纳税⼈应纳税款的形成、计算和缴纳，即税务活动所引起的资⾦运动进⾏核算和监督，以保障国家利益和纳税⼈合法权益的⼀种专业会计。

⼀、建⽴具有中国特⾊的税务会计模式
随着会计制度和税收制度的改⾰，我国税法与会计准则之间的差距呈扩⼤趋势，财务会计与税务会计的⽬标逐渐出现差异，财务会计不再融财务、税务的要求于⼀⾝，⽽是遵循会计准则。

税法也在⼒求独⽴，如税法第⼀次制定了资产的税务处理就是明证。

这使税务会计与财务会计的分离成为可能。

两者分离是不是促进市场经济发展的必要条件呢?从法、德、⽇等国家的经验看，却⼜未必。

这些国家所采⽤的财税不分或尽量相统⼀的会计模式和美国的相⽐，不论实务或理论都没有严谨的财会体系，但并不妨碍各国的经济发展。

问题的关键不在于形式，⽽在于实质内容。

综观各国的税制规定，尽管美国是会计准则与税法、财
务会计与税务会计相互独⽴的国家，但财务会计中的谨慎性原则仍深深体现在税务会计中。

随着世界经济的发展及⼀体化的到来，会计国际化已经成为会计发展的必然趋势，这就要求我们处理好国际化与本⼟化的关系。

因此，我国在税务会计模式的选择上，在考虑国际化的同时也要适当顾及我国的客观现实、社会经济背景，建⽴既符合国际贯例，⼜能适应我国国情的税务会计模式。

⼆、遵循流转税会计和所得税会计并举的税务会计模式，应加快税收法规建设，创造良好的税务会计发展环境
我国现⾏税制模式是以流转税、所得税为主体的双主体税制模式，这种模式既能保证国家财政收⼊，⼜有利于政府职能的实现;既能促进经济发展⼜可调节社会收⼊差距。

我国的双主体税制模式决定了增值税与所得税共同构成税务会计的两⼤主体税制。

随着税务会计的诞⽣，企业会计可能会把注意⼒更多地放在如何在合法或不违法的情况下为企业制定出最佳的纳税⽅案上。

这便对企业管理及税收征管提出了更⾼的要求。

⼀⽅⾯要求企业⽤制度的形式规定税务会计必须遵循的准则，规定企业的其他管理⼈员不能为达到某种⽬的⽽强⾏要求税务会计作出违法⾏为，从⽽为企业税务会计营造良好的法制环境;另⼀⽅⾯要求税务⼈员在有法可依的基础上，做到有法必依、执法必严、违法必究，实现税收的法治化，减少税务管理上的⼈治现象。

其核⼼在于制约税务机关权⼒，将税务机关税收征管权的运作纳⼊法律设定的轨道中。

这不仅可以防⽌税务机关可能出现的权⼒腐败，⽽且可以保护纳税⼈的合法权益不因税务机关的滥⽤权⼒和越权⾏事⽽遭受损害。

只有将税务机关的权⼒纳⼊法制规则的有效制约之中，税收的法治化才能得以实现。

三、建⽴适合我国国情的税务会计模式，必须注重培养⼀批通晓税务会计和财务会计的专业⼈才
税务会计作为融会计知识、税务知识、法律知识及其相应的实际⼯作经验为⼀体的⾼智能活动主体：⾸先需要这些⼯作⼈员不能满⾜于已有的知识，⽽要不断地学习税收会计等领域新的法规、准则、制度;其次税务机关应给企业税务会计常年提供咨询服务和培训机会;再次企业应树⽴正确的纳税观念，选拔符合税务机关和企业要求⼈员担任税务会计，并为其提供培训、调研机会，保证税务会计质量的不断提⾼;最后尝试在⾼等教育中开设与“税务会计”相关的课程，培养具有较深会计理论、税收理论及法律理论功底的专业⼈才。

要求这些专业⼈才应具有市场观念、竞争观念、经营观念和效益观念，他们既能按会计准则处理会计事务，保持财务会计信息的真实性和可靠性，⼜能依据税法规定中申报纳税、计算、核算。

他们的存在对于建⽴我国税务会计模式意义重⼤。

四、必须建⽴我国税务会计理论体系
⽬前在我国对税务会计的研究中，偏重于实务和具体⽅法，对贯穿其中的基本理论的探讨⾮常不⾜，更不要说理论的体系。

这样，⾯对出现的新问题，不能找出其理论依据，相应的解决⽅法的理论说服⼒就不强。

同样制定出的条例和法规其公允性、权威性及其与税收实践的相容性受到质疑，这正是所谓的理论对实践的指导作⽤。

五、强化组织领导
健全的组织形式是保证企业税务会计⼯作规范化、科学化的必要条件。

就我国现状来看，要设⽴企业税务会计，还必须建⽴注册税务会计师协会，定期组织税务会计资格考试，保证企业税务会计具有⼀定⽔准的执业素质，并对税务会计运⾏过程中出现的问题进⾏分析和研究，为完善税收规定和企业决策提供参考。

六、税务代理
由于财务、税务会计的分离，企业财务会计管理加强，专业化要求提⾼，在税务会计⽅⾯，制度体系也会⽇益完善，确认标准和计量⽅法越来越精细，同时在税收征管上更是加强严格执法，使涉税业务风险增⼤。

财务、税务会计分离，及它们都向着更加专业化发展，使原来包罗财务、税务于⼀⾝的“会计⼈”，越来越难以再胜任⼀⾝两职。

这些都促使企业涉税会计从财务会计中分离出来，有必要成为⼀个独⽴的服务专业，为⼤中型企业提供税务筹划等顾问咨询，为⼴⼤中⼩企业、个⼈提供⽇常税务咨询和纳税申报等具体涉税代理业务。

七、税务筹划
税务筹划是纳税⼈在遵守税法、拥护税法、不违反税法的前提下，针对纳税⼈⾃⾝的特点，利⽤会计特有的⽅法，规划纳税⼈的纳税活动，既要依法纳税，⼜要充分享受优惠政策，以达到减轻税负或推迟纳税⽬的⼀项会计⼯作。

税务筹划是纳税⼈整体财务筹划的重要组成部分。

⼈们长期都⼗分忌讳税务筹划的理论和实践，其主要原因是将税务筹划与偷漏税混为⼀谈，其实不论从法律上讲，还是从实践上看，税务筹划与偷漏税都有着本质的区别。

随着改⾰开放的不断深⼊，企业经营⾃主权⽇益扩⼤，企业已成为独⽴核算、⾃主经营、⾃负盈亏的经济实体。

因此，经营管理者便将⽬光紧紧盯在⾃⾝的经济效益上，尽⼒采取各种措施，增加收⼊，减少成本费⽤，但是对纳税⼈来说，⽆论纳税怎样公平、正当、合理、都与纳税⼈经济利益密切相关。

当收⼊、
费⽤⼀定的情况下，税后利润与纳税⾦额互为消长。

这种经济利益的刺激，使企业⾃觉不⾃觉地注视到应纳税款上，并希望寻找⼀种办法，即在不违反税法的前提下，尽可能减少应税⾏为，达到降低税负的⽬的，这就是税务筹划。

税务筹划在实践中主要有两种⽅式：⼀种是围绕税种进⾏研究，筹划的结果最终体现在税种上;⼀种是围绕经营⽅式进⾏研究，筹划的结
果最终体现在适应税收优惠政策上。

这两种⽅法各有利弊，如能结合起来，将会取得更好的效果。

企业可以从单位的组建形式、注册登记、筹资过程，投资过程、运营过程和收益分配等环节进⾏税务筹划，以达到强化企业法律意识，优化产业结构和投资⽅向，减轻税负⽬的，提⾼企业的经营管理⽔平和会计管理⽔平。

综上所述，随着我国市场经济的不断发育和完善，作为市场经济不可缺少的税制建设也在不断改⾰和完善，税务会计应独成体系，并不断成熟和完善，税收与企业经济活动是息息相关的，作为纳税义务⼈的企业，既要依法纳税，认真履⾏纳税义务，⼜要充分享受国家的税收优惠政策。

企业会计中的税务问题，企业纳税中的会计问题，也正是税务会计所探讨的主题，如何⽤好税务会计和税务筹划，是我们每个会计⼯作者都要⾯对的。

税务会计毕业论⽂篇三：《试谈税务会计师在企业税务风险管控体系中的作⽤》 中国平煤神马能源化⼯集团有限责任公司(以下简称中国平煤神马集团)公司经营范围涵盖资源采选、加⼯制造、建筑安装、供⽔供电、医疗、学校事业单位等多⾏业经营，年实现收⼊1000亿元以上，企业涉及税种多样，业务形势复杂，企业内部关联交易量⼤，在税务核算及管理上有很⼤的难度。

2010年集团按照国家税务总局的规定，开始建⽴全⾯企业税务风险控制体系，在这个体系中如何充分发挥税务会计师的作⽤需要在制度之外更多的研究。

1 税务会计核算⼯作
集团公司每个单位根据业务的复杂性，有单设税务会计的也有其他会计兼税务会计的，⼤的单位设置有税价科。

税务会计的⽇常⼯作主要是发票管理、申报纳税等具体同税务机关打交道的⼯作。

税务核算同财务会计核算紧密相连，不可能将税收的核算分录每笔都单摘出来，因此每个会计的核算⼯作中均包含有税务会计⼯作，主管会计对每项核算进⾏审核。

集团层⾯设置了税价管理单元，负责集团本部税务核算及汇总纳税⼯作。

每⽉对分公司增值税、营业税等税⾦统⼀通过内部银⾏将税⾦先收缴到母公司，由母公司汇总统算后再向税务机关缴纳，通过汇总缴纳实现盈余补缺。

集团公司税务管理上⽇常⼯作包括税收政策的整理传达，对集团内部涉税问题进⾏答疑，对疑难问题咨询税务机关。

内部管理上要求涉税的共同事项的同税务机关统⼀协调，统⼀管理。

对集团成员单位涉税中介业务实⾏统⼀管理，掌握内部单位税收稽查事项，对共性问题同税务机关进⾏政策沟通。

从中国平煤神马集团税务会计核算上可以看出，税务会计师主要的⼯作是围绕纳税申报开展核算⼯作，没有充分发挥税务会计师的作⽤。

税务会计师的核算⼯作其实贯穿于企业的经营活动之中，要将税务会计师在核算中的指导作⽤发挥出来需在业务流程上作出规定，在经营活动的过程中发挥作⽤。

会计核算和税务会计核算通过内部⼯作程序的规定使之有机结合，在业务核算过程中，税务会计⼈员对涉税会计凭证、报表进⾏审核，同时对企业会计⼈员组织培训，建⽴财务部门全员税务风险控制体系。

在会计核算过程中税务会计师应加强对业务的审核，从以下⼏个⽅⾯准确运⽤税法避免企业额外税收负担：
⼀是避免与会计核算相关的⾮正常税收负担，如兼营业务单独核算、会计资料的完整性等;⼆是依法履⾏扣缴义务⼈的责任;三是做好纳税申报⼯作，在扣除项⽬、调整项⽬、抵免项⽬等⽅⾯取得应享有的权益。

2 企业税务筹划
税务筹划和避税在出发点上有本质的区别，企业税务筹划出发点是在合法前提下，通过合理安排企业的活动降低纳税的成本，包括有形成本和⽆形成本。

企业税务筹划⾸先依法原则，全员参与，全⾯整体规划，充分考虑成本效益，不以降低税负为⽬的。

企业税务筹划应服务与战略规划，要充分考虑社会效益和企业整体利益，建⽴良好的纳税记录，创建良好的税收环境。

企业通过税务筹划达到最低税收风险⽬标，实现纳税综合成本最优状态，从⽽实现企业管理⽬标，维护企业的信誉。

避税的出发点是为了降低有形的纳税⽀出，以减少纳税为⽬的，有可能造成企业综合成本的增加。

中国平煤神马集团的税务筹划主要从以下⼏个⽅⾯着⼿进⾏。

在筹划的组织保障上，集团⼤的决策上要经过财务部门专业的税收咨询，充分论证是否符合税法规定，计算纳税成本，选择合理的纳税⽅案，积极合理运⽤税收优惠。

作为⼤型企业集团应设⽴独⽴的税务会计师⼈员，⽽不是将税务核算⼈员等同于税收筹划⼈员，应由专职⼈员进⾏税收筹划⼯作，分析企业税负产⽣的根源，从源头做好税务管控⼯作。

在税收筹划⼯作中不但要节税、利⽤优惠政策，可以将⼯作更前移，研究税法的基本精神去争取专项的本企业的税
收优惠。

3 企业税务管理
税务管理包含于企业管理之中，⾸先遵循合法的原则，从企业开始到结束进⾏全过程的管理，全员参与，事前规划，通过税务管理履⾏纳税义务，规避纳税风险，控制纳税成本。

按照管理的概念税务管理其实就是对企业涉税过程中涉及的⼈、财、物、信息等资源进⾏计划、组织、协调、控制等活动。

中国平煤神马集团作为国有⼤型企业，在税务管理上应更加将其系统化，建⽴税收管理的组织结构，将税收管理从税务管理制度、涉税业务流程、税务风险评估、考核与激励⼏个⽅⾯从事前、事中、事后三个阶段进⾏。

事前主要反映在税收筹划上，同时建⽴税收管理制度，规范业务流程。

事中的管理师税务管理的主要体现在⽇常性⼯作具体的纳税程序的⼯作上，建⽴岗位职责制约机制，加强业务的审核。

统⼀税务代理管理，对共同税收事项统⼀税务代理，统⼀沟通，在过程中全⾯掌握所属单位情况;对涉税事项的建⽴信息沟通机制。

集团公司将财务信息统⼀了平台，通过信息系统及时发现核算的异常，定期对成员单位进⾏风险⾃评和测评⼯作。

所有的税务管理⼯作最终都要落实到考核政策上，没有监督考核任何好的管理最终都会流于形式，在集团层⾯通过监督考核进⾏反馈管理。

在国有企业中最缺乏的就是激励政策，在技术开发费的归集、专项设备税收优惠上都需要投⼊⼤量的精⼒，⽽这些⼯作应将其纳⼊对税务会计师的激励考核上，才能为企业创造纳税效益。

在税务管理中，除加强税务会计师的作⽤外，还应加强信息化的建设。

随着企业集团的发展，信息化的管理⼿段将越来越重要，通过外部程序的开发同企业财务核算软件实现对接，直接⽣成纳税申报已经成为众多企业的诉求。

信息化⼿段的运⽤也更有利于发现问题及改正错误。

4 税务稽查的应对 税务稽查对企业来说是⼀把双刃剑，⼤部分的稽查⼯作会使企业补缴税款，同时税务稽查也不断促使企业改进核算，堵塞管理的漏洞。

对企业集团来说成员单位多，关联交易⼤量存在，税务稽查会牵⼀发⽽动全⾝，在税务稽查选案、⽴项、进驻、沟通、结案的全过程各环节都应重视信息的沟通⼯作。

在⽇常⼯作中为避免作为异常户被选，要定期进⾏⾃查，了解同⾏业税收负担率，同本企业进⾏⽐较，出现差异要找出原因，并及时同主管税务管理机关沟通。

在⾃查过程中发现的问题主动纠正，即时申报，及时清缴⼊库。

在涉税资料的管理上企业要加强财务基础⼯作，对会计凭证、会计账簿、会计报表、申报纳税资料认真整理、装订、标识、保管。

在接受检查过程中，⾃觉接受税务机关的检查，积极配合。

与税务机关在纳税上发⽣争议时及时沟通，基层单位应及时向上级单位反映，争取更⾼层次的对接，对企业使⽤政策依据充分沟通达不到效果的，依法采取⾏政复议及法律诉讼⼿段。

5 税务会计师对企业的作⽤及意义
(1)税务会计师从宏观上能够降低国家的征税成本，保证税收的应收尽收，从微观上在企业中可以对税务会计核算起着指导和具体核算的作⽤，通过税务管理⼯作，优化企业资源的配置，提升财务管理⽔平，降低企业税收负担，增强企业纳税意愿，提⾼企业的可持续发展能⼒。

(2)企业税务会计师的定位。

企业税务会计师可以作为技术职务，最低应作为企业中层管理⼈员，在企业决策程序中应设计经过税务会计师审核意见的流程，其所发表的可能没有权限对管理部门不直接指挥，但是通过其意见可以影响决策的科学性，对违法的⾏为应具有否决权。

(3)坚持社会资格认证体系。

⽬前经过国家专业权威部门组织培训、考试、认证的税务会计师填补了企业此类⼈才的空⽩，税务会计师应在推⾏的基础上继续开展后续教育及更⾼等级⼈才的认证，通过公开、公正、严格的程序认证的专业税务⼈员弥补国内此项企业专业⼈才的紧缺。

通过税务会计师的专业⼈员加强企业税务管理对企业来说有着⾮常重要的意义，由税务会计师进⾏税务规划及税务风险控制，有助于实现企业的财务⽬标，有助于企业优化资源，提⾼获利能⼒。

企业有序的税务管理能够降低国家的征税成本和企业的纳税成本，建⽴企业良好的外部形象，取得外部的信任，促进企业的合作与发展。

因此企业的税务会计师不管是内部管理，提⾼企业税收遵从度，规避税务风险，降低税负成本，还是对国家实现经济调控⽬标、完善税制、保证政府财政收⼊都有着重要的意义。