工业企业主要经济业务会计分录类型

工业企业主要经济业务会计分录类型一、资金筹集业务的核算
1．实收资本业务的核算
取得实收资本算
借：银行存款
固定资产
无形资产
原材料
贷：实收资本
2．资本公积业务的核算
（1）取得资本公积
借：银行存款
贷：实收资本
资本公积－资本溢价（2）用资本公积转增资本
借：资本公积
贷：实收资本
3．短期借款业务的核算
（1）取得短期借款
借：银行存款
贷：短期借款（2）预提借款利息
借：财务费用
贷：预提费用（3）支付预提借款利息
借：预提费用
贷：银行存款（4）偿还借款本金
借：短期借款
贷：银行存款
4．长期借款业务的核算（1）取得长期借款
借：银行存款
贷：长期借款（2）计算工程负担借款利息
借：在建工程
贷：长期借款（3）偿还借款本金和利息
借：长期借款
贷：银行存款
二、供应过程业务的核算
1．固定资产购置业务的核算
（1）购入不需要安装的固定资产
借：固定资产
应交税费－应交增值税（进项税额）
贷：银行存款（应付账款）
（2）购入需要安装的固定资产
借：在建工程
应交税费－应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
（3）核算工程有关费用
借：在建工程
贷：原材料
应付职工薪酬－工资
银行存款
（4）结转工程成本
借：固定资产
贷：在建工程
2．原材料按实际成本计价的核算
（1）购入原材料
借：在途物资
应交税费－应交增值税（进项税额）
贷：银行存款（应付账款、应付票据）（2）分配采购费用
借：在途物资
贷：银行存款
（3）预付材料采购款
借：预付账款
贷：银行存款
（4）收到预付账款材料，支付有关款项
借：在途物资
应交税费－应交增值税（进项税额）
贷：预付账款
（5）签发商业汇票，抵付前欠材料款
借：应付账款
贷：应付票据
（6）购入材料验收入库，结转材料实际成本
借：原材料
贷：在途物资
三、生产过程业务的核算
1．发出材料的核算
借：生产成本
制造费用
管理费用
贷：原材料
2．人工费用的核算
（1）从银行提取现金
借：库存现金
贷：银行存款
（2）用现金发放工资
借：应付职工薪酬－工资
贷：库存现金
（3）月末计算确定本月职工工资和福利费借：生产成本
制造费用
管理费用
贷：应付职工薪酬－工资
－职工福利
3．制造费用的核算
（1）支付待摊费用
借：待摊费用
贷：银行存款（库存现金）（2）摊销本月待摊费用
借：制造费用
贷：待摊费用
（3）支付车间有关费用
借：制造费用
贷：银行存款（库存现金）（4）月末计提本月固定资产折旧
借：制造费用
管理费用
贷：累计折旧
（5）月末将本月制造费用分配计入产品成本借：生产成本
贷：制造费用
4．月末结转本月完工产品成本
借：库存商品
贷：生产成本
四、销售过程业务的核算
1．主营业务收支的核算
（１）取得产品销售收入
借：银行存款（应收账款、应收票据、预收账款）
贷：主营业务收入
应交税费－应交增值税(销项税额)
（2）预收货款
借：银行存款
贷：预收账款
（3）结转本月销售产品成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
（4）计算本月营业税金及附加
借：营业税金及附加
贷：应交税费－应交消费税
－应交城建税
－应交教育费附加
2．其他业务收支的核算
（１）取得其他业务收入
借：银行存款
贷：其他业务收入
应交税费－应交增值税(销项税额) （2）结转本月其他业务成本
借：其他业务成本
贷：原材料（周转材料）
五、财务成果形成业务的核算
1．期间费用的核算
借：管理费用
销售费用
贷：银行存款（库存现金、待摊费用）2．投资收益的核算
借：银行存款
贷：交易性金融资产
投资收益
3．营业外收支的核算
（１）取得营业外收入
借：银行存款
贷：营业外收入
（2）发生营业外支出
借：营业外支出
贷：银行存款
4．所得税费用的核算
借：所得税费用
贷：应交税费－应交所得税
5．期末结转本期各项收入
借：主营业务收入
其他业务收入
投资收益
营业外收入
贷：本年利润
6．期末结转本期各项成本费用
借：本年利润
贷：主营业务成本
其他业务成本
营业税金及附加
管理费用
销售费用
财务费用
营业外支出
六、利润分配业务的核算
1．结转本年净利润
借：本年利润
贷：利润分配－未分配利润2．提取法定盈余公积
借：利润分配－提取法定盈余公积
贷：盈余公积－法定盈余公积3．分配现金股利
借：利润分配－应付现金股利
贷：应付股利
4．结转利润分配各明细账户
借：利润分配－未分配利润
贷：利润分配－提取法定盈余公积
－应付现金股利
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