新国都：关于以公允价值计量资产内部控制制度(2011年3月) 2011-03-31
新国都：关于公司资产核销及计提资产减值的公告
证券代码：300130证券简称：新国都公告编号：2020-054深圳市新国都股份有限公司关于公司资产核销及计提资产减值的公告本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚 假记载、误导性陈述或者重大遗漏。
根据《企业会计准则》、《深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指引》、 《创业板信息业务披露业务备忘录第 10 号—年度报告披露相关事项》的相关规 定及公司《财务管理制度》、《资产减值准备计提及核销管理制度》的相关要求， 深圳市新国都股份有限公司（以下简称“公司”）决定对部分资产损失予以核销 及对资产减值进行计提。
具体情况如下：一、本次核销资产的概况深圳市新国都股份有限公司（以下简称“公司”）本次核销应收账款金额 997,594.82元，核销其他应收款金额191,402.57元；公司全资子公司深圳市新国 都支付技术有限公司（以下简称“新国都支付”）本次核销应收账款金额共106,750 元；公司全资子公司嘉联支付有限公司（以下简称“嘉联支付”）本次核销应收 账款金额共568,199.80元；公司全资子公司浙江中正智能科技有限公司（以下简 称“中正智能”）本次核销其他应收款金额共250,000元；公司子公司深圳市新国 都末微技术服务有限公司（以下简称“新国都末微”）本次核销应收账款金额共 145,157.17元。
以上应收账款及其他应收款均因交易对方经营不善或公司多次催款无果，且 本期内已无新的业务发生，且公司及公司子公司相关责任人员已催讨逾期账款， 并送达催款函。
截止至本公告日，以上账款仍未追回。
由此，公司及公司子公司 拟对以上账款予以核销。
本次核销资产事项未达到股东大会的审议标准，无需提交股东大会审议。
二、本次资产减值计提概况本次计提资产减值明细如下表（单位：万元）：序号资产名称计提金额1应收款项2存货3商誉合计3,410.28 1,529.52 19,377.18 24,316.98（一）应收账款和其他应收款项减值情况说明截至2019年12月31日，公司拟计提应收账款坏账准备合计为2,020.38万元，依相关规定，对单项资产计提减值具体情况进行说明：项目应收账款账面余额（万元）53,807.19资产可收回金额（万元）47,142.32资产可收回金额的计算过程期末单独或按组合进行减值测试，计提坏账准备。
新国都：独立董事候选人声明(金毅) 2011-03-31
深圳市新国都技术股份有限公司独立董事候选人声明声明人金毅，作为深圳市新国都技术股份有限公司（以下简称“公司”）第二届董事会独立董事候选人，现公开声明和保证，本人与公司之间不存在任何影响本人独立性的关系，具体声明如下：一、最近一年内，本人及本人直系亲属、主要社会关系不在该公司及其附属企业任职，本人及本人直系亲属也不在该公司控股股东、实际控制人及其附属企业任职。
二、最近一年内，本人及本人直系亲属没有直接或间接持有该公司1%以上的已发行股份。
三、最近一年内，本人及本人直系亲属不是该公司前十名股东。
四、最近一年内，本人及本人直系亲属不在直接或间接持有该公司5%以上已发行股份的股东单位任职。
五、最近一年内，本人及本人直系亲属不在该公司实际控制人、控股股东的附属企业任职。
六、最近一年内，本人及本人直系亲属不在该公司前五名股东单位任职。
七、最近一年内，本人不是为该公司或其附属企业、或该公司控股股东提供财务、法律、管理咨询、技术咨询等服务的人员。
八、最近一年内，本人不是在为该公司提供审计、咨询、评估、法律、承销等服务的机构任职的人员，或虽在该等机构任职但并未参与对该公司相关中介服务项目且不是该机构的主要负责人或合伙人。
九、本人不在与该公司及其附属企业或者该公司控股股东及其附属企业具有重大业务往来的单位任职，也不在该等有业务往来单位的控股股东单位任职。
十、本人不是在该公司贷款银行、供货商、经销商单位任职的人员。
十一、本人没有从该上市公司及其主要股东或有利害关系的机构和人员取得额外的、未予披露的其他利益。
十二、本人不属于国家公务员或担任独立董事不违反《中华人民共和国公务员法》相关规定。
十三、本人不是党的机关、人大机关、政府机关、政协机关、审判机关、检察机关等其他列入依照、参照公务员制度管理的机关、单位的现职中央管理干部。
十四、本人不是已经离职和退（离）休后三年内，且拟在与本人原工作业务直接相关的上市公司任职的中央管理干部。
财政部内部控制指引
企业内部控制应用指引企业内部控制应用指引 (1)财政部证监会审计署银监会保监会关于印发企业内部控制配套指引的通知 (8)企业内部控制应用指引 (11)控制环境类指引 (11)企业内部控制应用指引第1 号——组织架构 (11)第一章总则 (11)第二章组织架构的设计 (12)第三章组织架构的运行 (13)企业内部控制应用指引第2 号——发展战略 (15)第一章总则 (15)第二章发展战略的制定 (15)第三章发展战略的实施 (16)企业内部控制应用指引第3 号——人力资源 (18)第一章总则 (18)第二章人力资源的引进与开发 (19)第三章人力资源的使用与退出 (20)企业内部控制应用指引第4 号——社会责任 (22)第一章总则 (22)第二章安全生产 (23)第三章产品质量 (24)第四章环境保护与资源节约 (24)第五章促进就业与员工权益保护 (25)企业内部控制应用指引第5 号——企业文化 (27)第一章总则 (27)第二章企业文化的建设 (27)第三章企业文化的评估 (28)控制活动类指引 (30)企业内部控制应用指引第6 号——资金活动 (30)第一章总则 (30)第二章筹资 (31)第三章投资 (33)第四章营运 (35)企业内部控制应用指引第7 号——采购业务 (37)第一章总则 (37)第二章购买 (38)第三章付款 (40)企业内部控制应用指引第8 号——资产管理 (42)第一章总则 (42)第二章存货 (43)第三章固定资产 (45)第四章无形资产 (46)企业内部控制应用指引第9 号——销售业务 (48)第一章总则 (48)第二章销售 (48)第三章收款 (50)企业内部控制应用指引第10 号——研究与开发 (51)第一章总则 (51)第二章立项与研究 (51)第三章开发与保护 (53)企业内部控制应用指引第11 号——工程项目 (54)第一章总则 (54)第二章工程立项 (55)第三章工程招标 (56)第四章工程造价 (58)第六章工程验收 (60)企业内部控制应用指引第12 号——担保业务 (62)第一章总则 (62)第二章调查评估与审批 (63)第三章执行与监控 (64)企业内部控制应用指引第13 号——业务外包 (67)第一章总则 (67)第二章承包方选择 (68)第三章业务外包实施 (69)企业内部控制应用指引第14 号——财务报告 (71)第一章总则 (71)第二章财务报告的编制 (72)第三章财务报告的对外提供 (74)第四章财务报告的分析利用 (74)控制手段类指引 (76)企业内部控制应用指引第15 号——全面预算 (76)第一章总则 (76)第二章预算编制 (77)第三章预算执行 (78)第四章预算考核 (79)企业内部控制应用指引第16 号——合同管理 (81)第二章合同的订立 (82)第三章合同的履行 (83)企业内部控制应用指引第17 号——内部信息传递 (86)第一章总则 (86)第二章内部报告的形成 (87)第三章内部报告的使用 (88)企业内部控制应用指引第18 号——信息系统 (89)第一章总则 (89)第二章信息系统的开发 (90)第三章信息系统的运行与维护 (91)企业内部控制评价指引 (93)第一章总则 (93)第二章内部控制评价的内容 (94)第三章内部控制评价的程序 (95)第四章内部控制缺陷的认定 (96)第五章内部控制评价报告 (98)企业内部控制审计指引 (100)第一章总则 (100)第二章计划审计工作 (101)第三章实施审计工作 (102)第四章评价控制缺陷 (104)第五章完成审计工作 (105)第六章出具审计报告 (106)第七章记录审计工作 (110)附录：内部控制审计报告的参考格式 (110)1. 标准内部控制审计报告 (110)2. 带强调事项段的无保留意见内部控制审计报告 (112)3. 否定意见内部控制审计报告 (113)4. 无法表示意见内部控制审计报告 (114)财政部证监会审计署文件银监会保监会财会[2010]11号财政部证监会审计署银监会保监会关于印发企业内部控制配套指引的通知中直管理局，铁道部、国管局，总后勤部、武警总部，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、审计厅（局），新疆生产建设兵团财务局、审计局，中国证监会各省、自治区、直辖市、计划单列市监管局，中国证监会上海、深圳专员办，各保监局、保险公司，各银监局、政策性银行、国有商业银行、股份制商业银行、邮政储蓄银行、资产管理公司，各省级农村信用联社，银监会直接管理的信托公司、财务公司、租赁公司，有关中央管理企业：为了促进企业建立、实施和评价内部控制，规范会计师事务所内部控制审计行为，根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》（财会［2008］7号），财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定了《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》等18项应用指引、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》（以下简称企业内部控制配套指引），现予印发，自2011年1月1日起在境内外同时上市的公司施行，自2012年1月1日起在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市公司施行；在此基础上，择机在中小板和创业板上市公司施行。
新国都：会计师事务所选聘制度(2010年12月) 2010-12-16
深圳市新国都技术股份有限公司会计师事务所选聘制度第一章总则第一条为了规范深圳市新国都技术股份有限公司（以下简称“公司”）选聘（含续聘、改聘及会计师事务所报酬）执行会计报表审计业务（含净资产验证及其他相关的咨询服务等）的会计师事务所相关行为，保证财务信息的真实性和连续性，根据《中华人民共和国公司法》、深证局公司字[2009]48号《关于要求深圳上市公司建立健全会计事务所选聘制度的通知》、公司《章程》等有关规定，结合公司具体情况，特制定本制度。
第二条公司选聘执行会计报表审计业务的会计师事务所相关行为，应当遵照本制度，履行选聘程序，披露相关信息。
第三条一般情况下，公司选聘会计师事务所应当经董事会审计委员会审核，经董事会、股东大会审议。
第四条公司大股东、实际控制人不得在公司董事会、股东大会审议前，向公司制定会计师事务所，也不得干预公司董事会审计委员会独立履行审核职责。
第二章会计师事务所执业质量要求第五条公司选聘的会计师事务所应当具备以下资格：1、具有证券期货相关业务资格；2、具有固定的工作场所、健全的组织机构和完善的内部管理及控制制度；3、熟悉国家有关财务会计方面的法律、法规、规章和政策；4、具有完成审计任务和确保审计质量的注册会计师；5、具有良好的社会声誉，近三年没有因证券期货违法执业受到注册会计师监管机构的行政处罚。
第三章选聘会计师事务所的程序第六条选聘会计师事务所的一般程序：1、公司审计委员会可根据审计事项的具体要求，提出应聘的会计师事务所的资质条件；2、参加竞聘的会计师事务所在规定的时间内，将审计业务应聘书上报公司董事会审计委员会；3、对参加竞聘的会计师事务所进行资质审查；4、确定承担审计事项的会计师事务所后报请公司董事会及股东大会批准；5、与会计师事务所签订相关审计业务约定书。
第七条邀请选聘会计师事务所的简单程序：对于执行公司非年报审计业务的会计师事务所选聘可以采用简单程序，即：1、经审计委员会同意，公司内部审计部门拟订审计业务约定书，明确审计的目的，业务范围、完成时间、审计费用、双方的责任、权利和义务；2、公司内部审计部门在审计业务约定书确定的业务范围内选定符合条件的承担该审计事项的会计师事务所；3、公司与会计师事务所签订相关审计业务约定书。
新国都：第五届监事会第一次会议决议公告
证券代码：300130 证券简称：新国都公告编号：2020-084深圳市新国都股份有限公司第五届监事会第一次会议决议公告一、监事会会议召开情况1. 深圳市新国都股份有限公司（以下简称“公司”）第五届监事会第一次会议，已经于2020年5月8日以书面送达方式向全体监事发出会议通知。
2. 会议于2020年5月18日下午4时在深圳市南山区深圳湾科技生态园10栋B 座20楼深圳市新国都股份有限公司会议室以现场表决的方式召开。
3. 本次监事会会议应出席的监事人数3人，实际参加的监事人数3人。
4. 本次监事会会议由监事李林杰主持，列席本次监事会会议的人员共2名，分别是：董事会秘书：郭桥易证券事务代表：方媛5. 本次监事会会议的召集召开符合有关法律、行政法规、部门规章、规范性文件及《公司章程》的规定。
二、监事会会议审议情况本次会议通过了全部议案，并形成如下决议：（一）《关于选举公司第五届监事会主席的议案》李林杰先生被选举为公司第五届监事会主席。
表决结果：3票同意，0票反对，0票弃权。
具体内容详见公司于2020年5月18日在中国证监会指定创业板信息披露网站巨潮资讯网上披露的《关于选举董事长、副董事长、董事会专门委员会委员、监事会主席及聘任高级管理人员、证券事务代表、审计监察部负责人的公告》（公告编号：2020-081）。
（二）《关于注销2017年股票期权激励计划第二个行权期满未行权的股票期权的议案》公司2017年股票期权激励计划第二个行权期已于2020年5月14日届满，公司2017年股票期权激励计划第二个行权期有效期内，激励对象共自主行权7,123,986份，到期未行权383,857份，根据《深圳市新国都技术股份有限公司2017年股票期权激励计划（草案）》、《创业板信息披露业务备忘录第8号——股权激励计划》等相关规定及公司2016年年度股东大会的授权,公司拟对2017年股票期权激励计划第二个行权期有效期届满未行权的383,857份期权进行注销。
新国都：2011年第一季度报告全文 2011-04-23
深圳市新国都技术股份有限公司2011年第一季度季度报告全文§1 重要提示1.1 本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
1.2 公司第一季度财务报告未经会计师事务所审计。
1.3 公司负责人刘祥、主管会计工作负责人赵辉及会计机构负责人(会计主管人员)赵辉声明：保证季度报告中财务报告的真实、完整。
§2 公司基本情况2.1 主要会计数据及财务指标单位：元非经常性损益项目√适用□不适用单位：元2.2 报告期末股东总人数及前十名无限售条件股东持股情况表单位：股2.3 限售股份变动情况表单位：股§3 管理层讨论与分析3.1 公司主要会计报表项目、财务指标大幅度变动的情况及原因√适用□不适用3.2 业务回顾和展望§4 重要事项4.1 公司、股东及实际控制人承诺事项履行情况√适用□不适用4.2 募集资金使用情况对照表√适用□不适用单位：万元4.3 报告期内现金分红政策的执行情况√适用□不适用4.4 预测年初至下一报告期期末的累计净利润可能为亏损、实现扭亏为盈或者与上年同期相比发生大幅度变动的警示及原因说明□适用√不适用4.5 向控股股东或其关联方提供资金、违反规定程序对外提供担保的情况□适用√不适用向控股股东或其关联方提供资金、违反规定程序对外提供担保的涉及金额万元。
4.6 证券投资情况□适用√不适用4.7 按深交所相关指引规定应披露的报告期日常经营重大合同的情况□适用√不适用§5 附录5.1 资产负债表编制单位：深圳市新国都技术股份有限公司2011年03月31日单位：元5.2 利润表编制单位：深圳市新国都技术股份有限公司2011年1-3月单位：元本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：4,244,401.00元。
5.3 现金流量表编制单位：深圳市新国都技术股份有限公司2011年1-3月单位：元5.4 审计报告审计意见：未经审计§6 其他报送数据6.1 违规对外担保情况□适用√不适用。
新国都：资产减值准备计提及核销管理制度(2020年4月)
深圳市新国都股份有限公司资产减值准备计提及核销管理制度（经2011年3月4日第一届董事会第十四次会议审议通过制订，经2020年4月13日经第四届董事会第四十五次会议审议第一次修订）第一章总则第一条为进一步规范深圳市新国都股份有限公司（以下简称“公司”）资产减值准备计提和核销管理，确保公司财务报表真实、准确地反映公司财务状况和经营成果，有效防范公司资产损失风险，根据《企业会计准则》及其应用指南等有关规定，结合本公司的实际情况，制定本制度。
第二条本制度所指资产包括金融资产、存货和长期资产。
（一）金融资产是指以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产，不属于本制度范围；（二）存货是指在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处于生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
主要包括原材料、低值易耗品、自制半成品、在产品、产成品、委托加工材料、发出商品等；（三）长期资产是指长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产、商誉以及其他长期资产。
第三条本制度所指的资产减值是指第二条所指资产的可收回金额低于其账面价值，资产减值准备为对应上述资产的减值准备。
可收回金额应当根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用等。
第四条本制度适用于公司及控股子公司的资产减值准备计提及核销管理。
第二章资产减值认定的一般原则第五条资产存在下列迹象之一的，表明可能存在减值，应当进行减值测试：（一）资产的市价当期大幅下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌；（二）公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，从而对公司产生不利影响；（三）市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响公司计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产的可回收金额大幅度降低；（四）有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；（五）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；（六）公司内部报告的证据证明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期,如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润(或者亏损)远远低于(或者高于)预计金额等；（七）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
中国上市公司2011年内部控制白皮书_深圳市迪博企业风险管理技术有限公司
上海证券报/2011年/7月/22日/第F12版专版中国上市公司2011年内部控制白皮书深圳市迪博企业风险管理技术有限公司一、研究背景我国的企业内部控制规范体系由标准体系和评价体系两部分组成，其中评价体系由《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》构成。
2010年4月26日，财政部、证监会、审计署、银监会和保监会五部委发布的《企业内部控制配套指引》的实施时间表为:自2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行，自2012年1月1日起扩大到上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行；在此基础上，择机在中小板和创业板上市公司施行；同时，鼓励非上市大中型企业提前执行。
目前，我国上市公司内部控制工作正在稳定推进。
2011年1月24日，证监会召开了“资本市场实施企业内部控制规范动员部署视频会议”。
之后证监会上市部颁发了《关于做好上市公司内部控制规范试点有关工作的通知》(上市部函[2011]031号)，其中规定了2011年度实施内控规范或者参与试点的公司，具体分为两类:第一类是按规定实施类，境内外同时上市的68家，按规定2011年应实施内控规范，第二类是自愿试点类，在上市公司自愿的基础上，根据证监会和证监局的推荐，共选取了216家公司参加内控规范试点。
深圳市迪博企业风险管理技术有限公司(以下简称迪博)是中国领先的内部控制与全面风险管理解决方案的提供商，一直致力于研究上市公司的内部控制体系建设情况和构建上市公司的内部控制指数，已经连续三年研究并发布《中国上市公司内部控制白皮书》。
2008年6月24日，迪博在《中国证券报》和《证券时报》上发表《中国上市公司2008年内部控制白皮书》；2009年7月16日，迪博在《中国证券报》、《上海证券报》和《证券时报》上发表《中国上市公司2009年内部控制白皮书》；2010年9月2日，迪博在《中国证券报》和《上海证券报》上发表《中国上市公司2010年内部控制白皮书》；今年，迪博将一如继往地对上市公司的内部控制建设情况进行研究。
新宙邦：以公允价值计量资产内部控制制度(2019年6月)
深圳新宙邦科技股份有限公司以公允价值计量资产内部控制制度第一条为进一步明确公司对以公允价值计量资产的计量依据、计量程序，防范对外投资风险，保证公司对外投资资产的安全，提高公司对外投资的效益，特制定本内部控制制度。
第二条本制度规定的以公允价值计量的资产，根据《企业会计准则第22 号-金融工具确认和计量》,及金融资产的业务模式、金融资产的合同现金流量特征，分为以下三类：（一）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：同时满足以下两条：（1）企业管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；（2）该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息支付；（二）以公允价值计量且其变动计入当期损益金融资产；除以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外金融资产；（三）其他需要以公允价值计量的资产。
第三条董事会、董事长是以公允价值计量资产投资与处置的决策机构和决策人，分别在各自权限范围内决定是否开展和处置此类业务。
第四条以公允价值计量资产的购置审批决策程序：公司相应部门提出可行性分析建议，拟定投资方案，包括投资金额、投资目的、持有期限、预期收益和风险等；审计部提出独立评估意见后，上报财务中心负责人审核，财务中心负责人签署意见后，报公司总裁审核，公司总裁审核后，提交公司董事长审批。
投资金额超出董事长权限的，由董事长签署意见后提交董事会决定；超出董事会权限的，由董事会提交股东大会表决。
董事会、董事长等决策机构与决策人必须明确就投资金额、投资目的、持有最长期限、处置方式作出决定。
第五条财务中心具体负责此类资产的会计核算，公司指定部门负责以公允价值计量资产的投资和处置执行操作，董事会办公室负责交易单据和公允价格的获取；审计部为监督机构，对指定部门的执行情况进行监督和检查。
第六条以公允价值计量的资产，公允价值的计量及确认程序如下:（一）直接采用活跃市场的公开报价计量；（二）参照活跃市场上同类资产的市场价格；（三）聘请专业中介机构评估按照评估值计量。
企业内部控制从懂到用_笔记
《企业内部控制从懂到用》阅读随笔目录一、内容描述 (2)1.1 内部控制的重要性 (2)1.2 企业内部控制的目标与原则 (3)二、企业内部控制基础知识 (5)2.1 什么是内部控制 (6)2.2 内部控制的五大要素 (7)2.2.1 控制环境 (9)2.2.2 风险评估 (10)2.2.3 控制活动 (11)2.2.4 信息与沟通 (13)三、企业内部控制的实际应用 (14)3.1 如何建立有效的内部控制体系 (15)3.2 内部控制在不同业务领域的应用 (17)3.2.1 生产经营 (18)3.2.2 财务管理 (20)3.2.3 人力资源管理 (21)3.2.4 信息技术管理 (23)四、企业内部控制的问题与挑战 (24)4.1 内部控制存在的常见问题 (25)4.2 面对内部控制挑战的策略 (27)五、企业内部控制的有效性与效率 (28)5.1 如何评估企业内部控制的效率和效果 (29)5.2 提高企业内部控制有效性和效率的方法 (30)六、企业内部控制与风险管理 (31)6.1 风险管理在内部控制中的作用 (32)6.2 如何通过内部控制进行风险管理 (33)七、企业内部控制的学习与实践 (35)7.1 如何学习企业内部控制知识 (36)7.2 如何将内部控制应用于实际工作中 (37)八、结语 (38)8.1 企业内部控制的重要性 (39)8.2 内部控制学习的长期性 (41)一、内容描述《企业内部控制从懂到用》是一本关于企业内部控制管理的实用指南，本书从理论到实践，详细阐述了企业内部控制的各个方面，旨在帮助企业建立完善的内部控制体系，提高企业管理水平，保障企业的稳健发展。
在内容描述方面，本书首先介绍了企业内部控制的基本概念和原则，包括内部控制的定义、目标、要素等。
结合案例详细分析了企业内部控制的实施过程，包括风险管理、控制活动、信息与沟通、监督与评价等方面。
本书还强调了企业内部控制与企业战略、运营、绩效等方面的关系，以及如何将内部控制与企业的信息化建设相结合，实现内部控制的有效运用。
企业内部控制规范体系及配套指引
企业内部控制规范体系及配套指引篇一：企业内部控制基本规范及配套指引word版企业内部控制基本规范及配套指引目录企业内部控制基本规范................................................................................................. .. (4)第一章总则................................................................................................. (4)第二章内部环境................................................................................................. .. (5)第三章风险评估................................................................................................. .. (6)第四章控制活 (7)第五章信息与沟通................................................................................................. .. 8第六章内部监督................................................................................................. .. (8)第七章附则................................................................................................. (9)企业内部控制应用指引................................................................................................. .. (9)企业内部控制应用指引第1号——组织架构 (9)第一章总则................................................................................................. .. (9)第二章组织架构的设计 (9)第三章组织架构的运企业内部控制应用指引第2号——发展战略 (11)第一章总则................................................................................................. (11)第二章发展战略的制定 (11)第三章发展战略的实施 (11)企业内部控制应用指引第3号——人力资源 (13)第一章总则................................................................................................. (13)第二章人力资源的引进与开发 (13)第三章人力资源的使用与退出 (13)企业内部控制应用指引第4号——社会责任 (15)第一章总 (15)第二章安全生产................................................................................................. .. (15)第三章产品质量................................................................................................. (15)第四章环境保护与资源节约 (16)第五章促进就业与员工权益保护 (16)企业内部控制应用指引第5号——企业文化 (17)第一章总则................................................................................................. (17)第二章企业文化的培育 (17)第三章企业文化的评估 (17)企业内部控制应用指引第6号——资金活动 (19)第一章总则................................................................................................. . (19)第二章筹资................................................................................................. . (19)第三章投资................................................................................................. . (20)第四章营运................................................................................................. . (21)企业内部控制应用指引第7号——采购业务 (22)第一章总则................................................................................................. . (22)第二章购买................................................................................................. . (22)第三章付 (23)企业内部控制应用指引第8号——资产管理 (24)第一章第二章第三章第四章总则................................................................................................. .......... 24 存货管理................................................................................................. ... 24 固定资产管理.............................................................................................25 无形资产管理.............................................................................................25企业内部控制应用指引第9号——销售业务 (27)第一章总则................................................................................................. . (27)第二章销 (27)第三章收款................................................................................................. (27)企业内部控制应用指引第10号——研究与开发 (29)第一章总则................................................................................................. . (29)第二章立项与研究.................................................................................................29第三章开发与保护.................................................................................................30企业内部控制应用指引第11号——工程项目 (31)第一章总则................................................................................................. . (31)第二章工程立 (31)第三章工程招标................................................................................................. (32)第四章工程造价................................................................................................. (32)第五章工程建设................................................................................................. (33)第六章工程验收................................................................................................. (33)企业内部控制应用指引第12号——担保业务 (35)第一章总则................................................................................................. . (35)第二章调查评估与审批 (35)第三章执行与监36企业内部控制应用指引第13号——业务外包 (37)第一章总则................................................................................................. . (37)第二章承包方选择.................................................................................................37第三章外包业务实施.............................................................................................38企业内部控制应用指引第14号——财务报告 (39)第一章总则................................................................................................. . (39)第二章财务报告的编制 (39)第三章财务报告的对外提供 (40)第四章财务报告的分析利用 (40)企业内部控制应用指引第15号——全面预算 (42)第一章总则................................................................................................. . (42)第二章预算编制................................................................................................. (42)第三章预算执行................................................................................................. (42)第四章预算考核................................................................................................. (43)企业内部控制应用指引第16号——合同管理 (44)第一章总则................................................................................................. . (44)第二章合同的订立.................................................................................................44第三章合同的履行.................................................................................................45企业内部控制应用指引第17号——内部信息传递 (46)第一章总则................................................................................................. . (46)第二章内部报告的形成 (46)第三章内部报告的使用 (46)企业内部控制应用指引第18号——信息系统 (48)第一章总则................................................................................................. . (48)第二章信息系统的开发 (48)第三章信息系统的运行与维护 (49)企业内部控制评价指引................................................................................................. (50)第一章总则................................................................................................. (50)第二章内部控制评价的内容 (50)第三章内部控制评价的程序 (51)第四章内部控制缺陷的认定 (51)第五章内部控制评价报告 (52)企业内部控制审计指引................................................................................................. (52)第一章总则................................................................................................... . (52)第二章计划审计工作...............................................................................................53第三章实施审计工作...............................................................................................53第四章评价控制缺陷...............................................................................................54第五章完成审计工作...............................................................................................54第六章出具审计报告...............................................................................................55第七章记录审计工作...............................................................................................56附录：内部控制审计报告的参考格式 (57)1.标准内部控制审计报告 (57)2.带强调事项段的无保留意见内部控制审计报告 (57)3.否定意见内部控制审计报告 (58)4.无法表示意见内部控制审计报告 (58)企业内部控制基本规范第一章总则第一条为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国会计法》和其他有关法律法规，制定本规范。
IPO内控制度目录
薪酬绩效
办公事务
后勤-3ZJ008-2013 关于单方面与员工解除劳动 Q/ZM-3ZJ009-2013 合同的管理办法 公司内部兼职培训管理办法 祖豆发[2012]10号 （试行） 员工福利管理制度 员工绩效考核制度 薪酬管理制度 岗位及薪酬调整制度 人事奖励与处分管理制度 生产人员评分、考核管理规 杭事部字【2013】 定 36号 关于对工资核算与发放的若 Q/ZM-3ZJ012-2013 干规定 关于办公用品管理的相关规 祖豆发[62]号OA 档案管理制度 Q/ZM-3XZ002-2012 文件控制程序 Q/ZM-201-2013 记录控制程序 Q/ZM-202-2013 名片印制与使用管理规定 Q/ZM-3ZJ010-2013 6S管理制度 杭事部[2013]24号 印章管理制度 祖豆发[2012]8号 合同管理办法 宿舍管理制度 会务接待管理制度 安保管理制度 入厂车辆管理办法 食堂管理制度 Q/ZM-3XZ004-2012 劳保用品管理制度 职业装管理办法 Q/ZM-3XZ017-2012 着装要求及管理办法 Q/ZM-3XZ018-2012 消防安全管理制度 消防设施维护保养制度 消防应急预案 登高作业管理制度 Q/ZM-3XZ003-2012 职工代表大会制度 工会工作条例 工会经费审查工作条例 工会财务管理制度 职工互助保障金章程和资金 使用办法 女职工权益保护协议 职工互助保障和帮困救助办 集体工资协商制度 工会的基本任务 工会主席职责 工会经费审查委员会的任务 女职工委员会的基本任务 工会劳动法律监督委员会职责 工会劳动争议调解委员会职 工会劳动保护的内容和任务 工会经费使用管理制度 创建职工之家的基本条件 技能操作比赛管理办法 Q/ZM-3GH001-2012 采购控制程序 Q/ZM-214-2013 采购与付款管理制度 营销人员招聘与培训
南洋科技：审计委员会年报工作规程(2011年3月) 2011-03-11
浙江南洋科技股份有限公司股份有限公司审计委员会年报工作规程(2011年3月)第一条为进一步完善浙江南洋科技股份有限公司股份有限公司（以下简称“公司”）法人治理结构，强化公司审计委员会决策功能，提高内部审计工作质量，确保审计委员会对公司年度审计工作的有效监督，保护投资者合法权益，根据中国证监会、深圳证券交易所关于上市公司年度财务报告审计的相关规定，特制定《审计委员会年报工作规程》（以下简称“工作规程”）。
第二条审计委员会应根据《公司董事会专门委员会工作制度》中有关审计委员会的规定，积极履行审计委员会的职责，充分发挥审计委员会的审计、监督作用，勤勉尽责地开展工作。
审计委员会对董事会负责，委员会形成的决议需提交董事会审议。
第三条审计委员会在公司年度财务报表审计过程中，应履行如下主要职责：（一）协调会计师事务所审计工作时间安排；（二）审核公司年度财务信息及会计报表；（三）监督会计师事务所对公司年度审计的实施；（四）对会计师事务所审计工作情况进行评估总结；（五）提议聘请或改聘外部审计机构；（六）中国证监会、深圳证券交易所等规定的其他职责。
第四条每个会计年度结束后三十日内，公司总经理、财务负责人应向审计委员会全面汇报公司本年度的生产经营情况和重大事项的进展情况。
第五条每个会计年度结束后三十日内，审计委员会应根据公司年度报告披露时间安排以及实际情况与负责公司年审的会计师事务所（以下简称“会计师事务所”）协商确定本年度财务报告审计工作的时间安排，并要求会计师事务所提交书面的时间安排计划。
第六条审计委员会应在进行年审的注册会计师进场前审阅公司编制的财务会计报表，并形成书面意见。
第七条审计委员会应督促会计师事务所在约定时限内提交审计报告，并以书面形式记录督促的方式、次数和结果以及相关负责人的签字确认。
第八条审计委员会应在进行年审的注册会计师进场后加强与其的沟通，在年审注册会计师出具初步审计意见后再一次审阅公司财务会计报表，形成书面意见。
华为公司内部控制存在问题分析内部控制学位论文
华为公司内部控制存在问题分析内部控制学位论文哈尔滨剑桥学院毕业论文论文题目：华为公司内部控制存在问题分析学生：孙奇鹏指导教师：刘莹莹讲师专业：会计学班级：13级-6班2022年5月摘要内部控制是公司管理体系中不可或缺的重要组成部分，是经济社会发展到一定阶段的产物，是现代公司管理的重要手段。
随着我国经济的迅速发展，内部控制在现代经济生活中的重要性越来越突出，但严峻的现实却告诉我们有关内部控制失效的种种表现：诚信缺失、会计信息造假、公司舞弊案件频发等等，这些现象表明内部控制在设计上有缺陷，在作用上有缺失，给国家和公司带来严重的经济损失，并造成恶劣的社会影响。
通过深入到华为公司的各个角落，了解公司的实际情况，认真研究了内部控制理论，及公司的内部控制制度及现状。
从公司内部控制现状分析入手、结合中外内部控制的理论，帮助人们理解内部控制的内涵；再通过公司内部控制存在的具体问题进行研究分析，让人们知道内部控制对公司治理的重要作用，同时结合华为公司在过去的实践历程、变革流程、分析介绍了内部控制问题不仅是公司内部控制以及财务监管力度不足，还应注重公司信息传递问题、文化问题、激励机制问题、人力资源监管问题。
将国外先进的经验、方法与在国内行之有效的监管的方法相结合，希望能给成长中的华为公司一点小小的启发。
关键词：内部控制；华为；信息传递；财务监管I目录摘要............................................................. ............................................................... ......................I1绪论............................................................. ............................................................... .................11.1研究背景............................................................. ............................................................... ......11.2研究的目的及意义............................................................. .....................................................11.2.1研究的目的............................................................. .. (1)1.2.2研究的意义............................................................. .. (1)1.3国内外研究的现状............................................................. .....................................................21.3.1国外研究的现状............................................................. ......................................................21.3.2国内研究的状况............................................................. ......................................................31.4研究内容和方法............................................................. .........................................................41.4.1研究内容............................................................. ............................................................... ...41.4.2研究方法............................................................. ............................................................... ...41.5拟解决的问题............................................................. . (52)内部控制相关理论概述............................................................. ................................................62.1内部控制概念............................................................. . (62).2内部控制结构............................................................. . (62).3内部控制的途径............................................................. .........................................................62.4内部控制的意义............................................................. .........................................................63华为公司内部控制现状与存在的问题............................................................. ........................83.1华为公司介绍............................................................. . (83).2华为公司内部控制的现状............................................................. .........................................83.3华为公司内部控制存在的问题............................................................. .................................93.3.1缺乏健康的内部控制环境............................................................. ......................................93.3.2信息的传递和沟通失效............................................................. ..........................................93.3.3财务监管制度不完善............................................................. ..............................................93.3.4内控体系不完整............................................................. ....................................................104完善华为公司内部控制的建议............................................................. ..................................114.1建立健康的内部控制环境............................................................. (11)4.2建立有效的信息传递和沟通............................................................. ...................................114.3提高财务监管力度............................................................. ....................................................114.4制定和完善公司的内控体系............................................................. ...................................12结论............................................................. ............................................................... ...................13致谢............................................................. ............................................................... ...................14参考文献............................................................................................................................ .. (15)哈尔滨剑桥学院毕业论文1绪论1.1研究背景近年来，随着华为公司规模的不管扩大，业务种类的不断拓宽，公司逐渐由单一的民营公司发展到多元化的公司，公司的各种类型业务的拓宽使得公司监管难度不断增加，公司的内控监管是否到位也关系到公司的生死存亡。
从公允价值视角看新企业内部控制规范
我国 内部控制具体规范与会计准则相 比， 披 露 程 序 要 求 企 业 至 上 而 下 强 调 诚 信 和 值计 量 和 披 露 。 道德观念的重要性， 并设置奖 罚机制 。其 风 险 识 别 包 括 识 别 影 响 企 业 内 部 控 所涉及的控制对象不全面。 根据新企业会 公允 价 值 计 量和 披 露 程序 需要 较 高 的 制 目标实现 的内部风险因 素和外部 风险 计准则的规 定， 融资产、 金 生物 资产 、 资 次 ， 投 专 业 胜 任 能力 。 公 允 价值 计 量 和 披露 程 因素。 在 在确 定公允价值评估 前提和评估方 性 房 地 产 、 期投 资等 的确 认 和 计 量 占据 长
（ ） 风 险评 估 的 影 响 。 允价 值 是 二 对 公
一
财政部发布 了新企业 内部控 制规 范征 求 虑 会 计 公允 价 值 计量 观 已成 为 一种 趋 势 ， 量和 披 露程序 的有 效 运 行 。
意见稿 ． 但征 求意见稿 与公允价值会计存 因 此 有 必 要 就 公 允 价 值计 量 和 披 露 对 内 以此作为制 在着差异 ，不能满足公允价值会 计的发 部控制 的影响进行深入分析，
新国都：关于年报问询函中有关事项的说明
深圳市新国都股份有限公司 关于年报问询函中有关事项的说明大华核字[2020]004907 号大 华会 计师 事务所 (特殊普 通合 伙 )Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership）深圳市新国都股份有限公司 关于年报问询函中有关事项的说明目录 一、 关于年报问询函中有关事项的说明页次 1-2深圳市新国都股份有限公司 关于年报询函中有关事项的说明大华核字[2020] 004907号深圳证券交易所创业板公司管理部： 由深圳市新国都股份有限公司转来的深圳证券交易所创业板公司管理部《关于对深圳市新国都股份有限公司的年报问询函》（创业 板年报问询函【2020】第 89 号）（以下简称“问询函”）奉悉。
我 们已对问询函所提及的深圳市新国都股份有限公司(以下简称“公司” 或“新国都”)相关问题进行了审慎核查，现汇报如下：问题 1. 你公司近三年末货币资金余额均超过 10 亿元，近两年 经营活动产生的现金流量净额均超过 2 亿元。
2019 年你公司通过非 公开发行公司债券募集资金 3 亿元；2020 年 3 月 30 日，你公司披露 非公开发行股票预案，拟募集 11.5 亿元全部补充流动资金；2020 年 4 月 14 日你公司披露《关于公司及子公司拟开展应收账款保理业务 的公告》，称保理融资金额累计不超过 6 亿元。
此外，你公司于 2019 年 12 月以 4.96 亿元价格出售苏州新国都电子技术有限公司（以下简 称“苏州新国都”）96.32%股权，根据协议约定目前应已收回至少 90%的转让价款。
请你公司就以下事项作出说明：1大华核字[2020]004907 号关于年报问询函中有关事项的说明（1）结合所处行业和发展阶段、公司收入增长情况及回款情况、 成本费用增加情况、日常运营资金需求等，说明在货币资金账面余额 较大的情况下，你公司 2020 年以来仍进行大额融资的原因和合理性。
企业内部控制实施细则手册【超级完整详细版】
企业内部控制实施细则手册二0二0年十一月目录第1章资金内部控制实施细则 (5)1．1 资金管理目标 (5)1．2 资金业务风险 (6)1．3 资金管理业务流程 (7)1．4 资金管理业务相关办法、规范、制度 (10)第2章采购内部控制实施细则 (20)2．1 采购管理目标 (20)2．2 采购业务风险 (22)2．3 采购管理业务流程 (24)2．4 采购管理业务流程相关细则、办法、规定、制度 (26)第3章存货内部控制实施细则 (37)3．1 存货管理目标 (37)3．3 存货管理业务流程 (38)3．4 存货业务流程相关细则、办法、制度 (40)第4章销售内部控制实施细则 (46)4．1 销售管理目标 (46)4．2 销售业务风险 (47)4．3 销售管理业务流程 (48)4．4 销售业务流程相关细则、办法、规范、制度 (50)第5章工程项目内部控制实施细则 (57)5．1 工程项目管理目标 (57)5．2 工程项目业务风险 (58)5．3 工程项目业务流程 (59)5．4 工程项目业务流程相关细则、办法、规范、制度 (61)第6章固定资产内部控制实施细则 (65)6．1 固定资产管理目标 (65)6．2 固定资产业务风险 (66)6．3 固定资产业务流程 (67)6．4 固定资产业务流程相关细则、办法、规范、制度 (69)7．1 无形资产管理目标 (74)7．2 无形资产业务风险 (75)7．3 无形资产管理业务流程 (76)7．4 无形资产业务流程相关细则、办法、制度 (78)第8章长期股权投资内部控制实施细则 (83)8．1 长期股权投资管理目标 (83)8．2 长期股权投资业务风险 (84)8．3 长期股权投资业务流程 (85)8．4 长期股权投资业务流程相关细则、规范、制度 (87)第9章筹资内部控制实施细则 (91)9．1 筹资管理目标 (91)9．2 筹资业务风险 (92)9．3 筹资业务流程 (93)9．4 筹资业务流程相关办法、规定、制度 (96)第10章预算内部控制实施细则 (103)10．1 预算管理目标 (103)10．2 预算业务风险 (104)10．3 预算业务流程 (105)10．4 预算业务流程相关细则、制度 (107)第11章成本费用内部控制实施细则 (112)11．1 成本费用管理目标 (112)11．2 成本费用业务风险 (113)11．3 成本费用业务流程 (114)11．4 成本费用业务流程相关办法、规范、制度 (116)第12章担保内部控制实施细则 (120)12．1 担保管理目标 (120)12．2 担保业务风险 (121)12．3 担保业务流程 (122)12．4 担保业务流程相关办法、制度 (125)13．1 合同协议管理目标 (131)13．2 合同协议业务风险 (132)13．3 合同协议业务流程 (133)13．4 合同协议业务流程相关办法、制度 (135)第14章业务外包内部控制实施细则 (140)14．1 业务外包管理目标 (140)14．2 业务外包业务风险 (141)14．3 业务外包流程 (142)14．4 业务外包流程相关细则、办法、规定、制度 (146)第15章子公司管理内部控制实施细则 (150)15．1 子公司管理目标 (150)15．2 子公司管理业务风险 (151)15．3 子公司管理业务流程 (152)15．4 子公司管理业务流程相关细则、办法、制度 (154)第16章财务报告编制与披露内部控制实施细则 (160)16．1 财务报告编制与披露目标 (160)16．2 财务报告编制与披露风险 (161)16．3 财务报告编制与披露流程 (162)16．4 财务报告编制与披露流程相关规范、办法、制度 (164)第17章人力资源管理内部控制实施细则 (169)17．1 人力资源管理目标 (169)17．2 人力资源业务风险 (170)17．3 人力资源业务流程 (171)17．4 人力资源业务流程相关细则、办法、制度 (174)第18章信息系统内部控制实施细则 (180)18．1 信息系统管理目标 (180)18．2 信息系统业务风险 (181)18．3 信息系统业务流程 (182)18．4 信息系统业务流程相关细则、办法、规范、制度 (184)19．1 衍生工具管理目标 (192)19．2 衍生工具业务风险 (193)19．3 衍生工具业务流程 (194)19．4 衍生工具流程相关细则、办法、制度 (197)第20章并购内部控制实施细则 (201)20．1 并购管理目标 (201)20．2 并购业务风险 (202)20．3 并购业务流程 (204)20．4 并购交易业务流程相关制度 (207)第21章关联交易内部控制实施细则 (211)21．1 关联交易管理目标 (211)21．2 关联交易业务风险 (212)21．3 关联交易业务流程 (213)21．4 关联交易流程相关制度 (215)第22章内部审计内部控制实施细则 (218)22．1 内部审计管理目标 (218)22．2 内部审计业务风险 (219)22．3 内部审计业务流程 (220)22．4 内部审计业务流程相关制度 (223)第1章资金内部控制实施细则1．1 资金管理目标1．1．1 资金业务目标资金业务目标是根据企业外部环境和内部条件确定的目标，即在保证资金安全的同时不断提高企业的经济效益。
许继电气：内部控制鉴证报告 2011-03-25
内部控制鉴证报告（2011）京会兴核字第2-028号许继电气股份有限公司全体股东：我们接受委托，审核了许继电气股份有限公司（以下简称“贵公司”）管理层对截至2010年12月31日与财务报表相关的内部控制有效性的认定。
贵公司管理层的责任是建立健全内部控制并保持其有效性，同时按照财政部颁布的《企业内部控制基本规范》（财会【2008】7号）及相关具体规范对2010年12月31日与财务报表相关的内部控制有效性作出认定。
我们的责任是对贵公司截至2010年12月31日止内部控制的有效性发表意见。
我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101号——历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》并参照《内部控制审核指导意见》的规定执行了鉴证业务。
该准则和指导意见要求我们计划和实施鉴证工作，以对贵公司在所有重大方面保持了与财务报表相关的内部控制有效性评价是否不存在重大错报获取合理保证。
在鉴证过程中，我们实施了包括了解、测试和评价内部控制设计的合理性和执行的有效性，以及我们认为必要的其他程序。
我们相信，我们的鉴证工作为发表意见提供了合理的基础。
内部控制具有固有限制，存在由于错误或舞弊而导致错报发生和未被发现的可能性。
此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或降低对控制政策、程序遵循的程度，根据内部控制评价结果推测未来内部控制有效性具有一定的风险。
我们认为，贵公司管理层按照内部控制有效性认定的标准于2010年12月31日在所有重大方面保持了与财务报表相关的有效的内部控制。
本报告仅供贵公司随2010年度年报上报深圳证券交易所披露之目的使用，不得用于其它目的。
附件：许继电气股份有限公司内部控制及其有效性认定的自我评价报告北京兴华会计师事务所有限责任公司中国注册会计师：卜晓丽中国·北京市中国注册会计师：吴亦忻二○一一年三月二十二日。
管理层权力内部控制与公允价值
管理层权力内部控制与公允价值在现代企业管理中，管理层的权力内部控制和公允价值是非常重要的概念。
管理层在企业中具有决策权和执行权，他们的行为和决策会直接影响到企业的内部控制和公允价值。
本文将探讨管理层权力内部控制和公允价值的相关概念，并分析其在企业管理中的作用和重要性。
一、管理层权力内部控制管理层的权力内部控制是指管理层对企业内部控制系统的影响和控制。
内部控制系统是企业为实现经营目标所制定的一系列政策、程序和措施，其目的是保障资产的安全、促进经济效率、防范风险，确保财务报告的真实性和准确性。
管理层在内部控制系统中扮演着至关重要的角色。
他们通过制定和执行制度和程序，指导员工的行为和决策，监督内部控制的实施和有效性。
管理层的权力内部控制包括对企业资源的分配和使用、对内部控制制度的设计和完善、对内部控制的监督和评价等方面。
管理层权力内部控制的作用主要体现在以下几个方面：1. 确保内部控制的有效性。
管理层的权力和决策影响着内部控制的有效性。
他们应该督促和推动内部控制制度的完善和落实，确保控制措施的有效性和有效性。
2. 促进风险管理。
管理层对风险的认识和防范意识直接影响着企业风险管理的有效性。
他们应该明确企业面临的各种风险，并制定相应的控制措施，减小和规避风险。
3. 保障财务报告的真实性和准确性。
管理层对企业财务报告的真实性和准确性负有最终责任。
他们应该保证财务报告能够真实、全面地反映企业的财务状况和经营成果。
4. 促进企业稳健运营。
管理层应该根据企业的经营状况和环境变化，调整企业内部控制制度，适应企业经营的需求和变化，促进企业的稳健运营。
二、管理层公允价值公允价值是会计和金融领域中的一个重要概念，指的是在市场条件下，交易双方在公平、透明、充分信息的基础上，就交易标的物的价格达成一致的情况。
而管理层的公允价值则是指管理层在企业内部进行决策和执行时，对于企业各项资产、负债和权益的价值判断。
管理层的公允价值包括对企业各项资产的评估、对企业未来现金流的预测、对企业业务的整体评价等方面。
新大洲A：关于以公允价值计量的资产内部控制制度(2010年8月)
关于以公允价值计量的资产内部控制制度 第一条为了加强新大洲控股股份有限公司(以下简称公司、本公司)对以公允价值计量的资产的内部控制，防范对外投资风险，保证公司对外投资资产的安全，提高公司对外投资的效益，进一步明确以公允价值计量资产的计量依据、计量程序，特制定本内部控制制度。
第二条本制度规定的以公允价值计量的资产包括：
1．交易性金融资产；
2. 可供出售金融资产；
3. 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；
4. 其他需要以公允价值计量的资产。
第三条以公允价值计量资产公允价值的计量及确认程序:
(一) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的计量及确认：
1．本公司持有的以公允价值计量的资产以公允价值进行计量；
2．持有的以公允价值计量资产的市场价格采用月末最后一个交易日的收盘价；
3．每月末，公司相关操作部门从证券交易系统打印交易清单，财务管理部根据交易清单进行帐务处理；
4.每季末及年末，公司相关操作部门向证券营业部索取其盖章的对帐单，交财务管理部核实。
(二) 其他需要以公允价值计量的资产公允价值的计量及确认:
1．直接采用活跃市场的公开报价计量；
2．参照活跃市场上同类资产的市场价格；
3．聘请专业中介机构评估按照评估值计量。
第四条本制度未尽事宜，按照有关法律、法规、规范性文件和公司《章程》等相关规定执行；本制度如与日后颁布的法律、法规、规范性文件或经合法程序修改的公司《章程》相抵触时，按有关法律、法规、规范性文件和公司《章程》的规定执行。
第五条本制度由公司董事会负责解释。
第六条本制度经2010年8月12日公司第六届董事会第十二次会议审议通过之日起施行。
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深圳市新国都技术股份有限公司
关于以公允价值计量资产内部控制制度
第一条为进一步明确公司对以公允价值计量资产的计量依据、计量程序，防范对外投资风险，保证公司对外投资资产的安全，提高公司对外投资的效益，特制定本内部控制制度。
第二条本制度规定的以公允价值计量的资产，根据投资意图，分为以下四类：
1、交易性金融资产：以获利为目的、6个月内准备出售或回购的股票和债券；
2、可供出售金融资产：持有目的不明确，既不想短期出售，也不想持有至到期投资；
3、指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：以获利为目的、6个月内准备出售或回购的除股票和债券以外的其他金融资产；
4、其他需要以公允价值计量的资产。
第三条董事会是以公允价值计量资产投资与处置的决策机构，分别在各自权限范围内决定是否开展和处置此类业务。
第四条以公允价值计量资产的购置审批决策程序：
公司证券部提出可行性分析建议，拟定投资方案，包括投资金额、投资目的、持有期限、预期收益和风险等；
内审部提出独立评估意见后，上报计划财务中心负责人审核，计划财务中心负责人签署意见后，报公司总经理审核，公司总经理审核后，提交公司董事会审批。
投资金额超出董事会权限的，由董事会提交股东大会表决。
具体投资审批权限参照公司《对外投资管理制度》第十二条的规定。
董事会必须明确就投资金额、投资目的、持有最长期限、处置方式作出决议。
第五条计划财务中心具体负责此类资产的会计核算，公司证券部负责以公允价值计量资产的投资和处置执行操作，并负责交易单据和公允价格的获取，内审部为监督机构，对指定部门的执行情况进行监督和检查。
第六条以公允价值计量的资产，公允价值的计量及确认程序如下：
1、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的计量及确认：
(1)、持有的以公允价值计量的资产，以公允价值进行计量；
(2)、公司持有的以公允价值计量的资产，其市场价格采用月末最后一个交易日的收盘价；
(3)、每月末，证券部从证券交易系统打印交易清单，计划财务中心根据交易清单进行账务处理；
(4)、每季末及年末，证券部向证券营业部索取其盖章的对账单，交计划财务中心核实。
2、其他需要以公允价值计量的资产，公允价值的计量及确认:
(1)直接采用活跃市场的公开报价计量；
(2)参照活跃市场上同类资产的市场价格；
(3)聘请专业中介机构评估按照评估值计量。
第七条违反本制度的规定，给公司造成损失的，由责任人赔偿损失额的30%，并给予降级、降职处分，调离工作岗位；未造成损失的，给予降级处分，并调离工作岗位。
第八条本制度规定与国家颁布的财经法规或公司章程相抵触时，以国家财经法规、公司章程的规定为准。
第九条本制度经公司董事会审议通过后执行。
第十条本制度由董事会负责解释。
深圳市新国都技术股份有限公司
董事会
二〇一一年三月二十九日。