券商尽职调查工作底稿

券商尽职调查工作底稿
篇一：尽职调查工作底稿1—公司业务调查
尽职调查工作底稿1——公司业务调查
1-1、公司所处细分行业的基本情况和特有风险
编号：1-1--指引第08条
附件1-1-1：主办券商对公司的访谈记录
1、简单描述一下公司所处的行业定位及分类情况。

***：
2、公司所处行业的发展过程是怎样的，目前处于什么发展阶段，发展前景如何？
***：
3、请详细描述一下行业目前的市场规模及供求状况，预测未来两年市场规模大概为
多少？
***：
4、公司所处行业的上游和下游行业是什么，描述一下与上下游行业之间的关系。

***：
5、公司所处行业目前的竞争格局是怎样的，竞争激烈
程度如何，竞争环境如何？
***：
6、进入本行业主要壁垒（障碍）有哪些？
***：
7、公司所处行业的监管体制、主要法律法规及政策是怎样的？这些政策对行业的影
响如何？
***：
8、影响本行业发展的有利因素和不利因素有哪些？ ***：
附件1-1-2：企业关于所处细分行业基本情况的说明
篇二：主办券商推荐挂牌业务尽职调查工作底稿指引(2011.07.12)
主办券商推荐挂牌业务尽职调查工作底稿指引
第一条为规范和指导主办券商制作与管理推荐挂牌业务尽职调查工作底稿（以下简称“工作底稿”），根据《主办券商尽职调查工作指引》及其他有关规定，制定本指引。

第二条主办券商应按照本指引的要求制作工作底稿。

本指引所称工作底稿，是指项目小组在尽职调查过程中获取和制作的、与推荐挂牌业务相关的各种工作记录和重要资料的总称。

第三条工作底稿应真实、准确、完整地反映所实施的尽
职调查工作，并应成为出具尽职调查报告、推荐报告的基础。

工作底稿是评价项目小组是否诚实守信、勤勉尽责地开展尽职调查工作的重要依据。

第四条本指引的规定，仅是对项目小组开展尽职调查时编制工作底稿的一般要求。

无论本指引是否有明确规定，凡对项目小组履行尽职调查职责有重大影响的文件资料及信息，均应作为工作底稿予以留存。

拟推荐挂牌公司（以下简称“公司”）子公司对公司业务经营或财务状况有重大影响的，主办券商应参照本指引根据重要性和合理性原则对该子公司单独编制工作底稿。

第五条工作底稿包括工作记录和附件，其中工作记录用于记录调查过程、调查内容、方法和结论等；附件是项目小组取得或制作的、
能够证明所实施的调查工作、支持调查结论的相关资料，是进一步说明工作记录的支撑性文件。

第六条工作底稿应内容完整、格式规范、记录清晰、结论明确。

工作记录内容至少包括：公司名称、调查事项的时间或期间、调查人员、调查日期、调查地点、调查过程、调查内容、方法和结论、其他应说明的事项等。

工作底稿应有调查人员及与调查相关人员的签字。

对于从公司或第三方取得并经确认的相关资料，除注明资
料来源外，调查人员还应实施必要的调查程序，形成相应的调查记录和必要的签字。

第七条对于取得的附件，如为公司出具的，应要求公司加盖公章；如为第三方出具的，应由第三方加盖公章；如第三方无法加盖公章，应由公司加盖公章，以确认与原件一致。

对于访谈笔录，应由访谈人和被访谈人签字确认。

项目小组成员自行制作的附件，项目小组成员应签字确认。

附件应直接附在工作记录后，使二者保持较高的关联性。

第八条工作底稿可以纸质文档、电子文档或者其他介质形式的文档留存，其中重要的工作底稿应采用纸质文档的形式。

以纸质以外的其它介质形式存在的工作底稿，应以可独立保存的形式留存。

第九条主办券商应按照本指引的要求，对工作底稿建立统一目录，该目录应便于查阅与核对。

本指引中目录为基本要求，对于目录中未列明的，可按照顺序编号予以补充；对于目录中确实不适用的，应在工作底稿目录中注明“不适用”。

第十条工作底稿中的工作记录和附件均应标有索引编号。

索引编号应统一规范、清晰有序。

工作底稿各章节之间应有明显的分隔标识。

相关工作底稿之间，应保持清晰的勾稽关系。

相互引用时，相关工作底稿上应交叉注明索引编号。

第十一条主办券商应建立工作底稿管理制度，明确工作
底稿收集整理的责任人员、归档保管流程、借阅程序与检查办法等。

工作底稿的纸制与电子文档保存期不少于十年。

第十二条主办券商及相关人员对工作底稿中的未公开披露的信息负有保密责任。

第十三条本指引自2011年10月1日起施行。

附件：主办券商推荐挂牌业务尽职调查工作底稿目录附件
主办券商推荐挂牌业务尽职调查工作底稿目录
1 内部控制制度调查
1-1各项业务及管理规章制度
1-2有助于分析拟挂牌公司（以下简称“公司”）内部控制环境的董事会、总经理办公会等会议记录
1-3会计管理的相关资料（包括但不限于财务核算、现金管理、费用报销等内部规定）
1-4公司管理层、业务部门负责人和公司员工等人员关于公司内部控制情况的访谈或问卷调查记录
1-5公司主要业务流程相关文件
1-6对关键流程控制活动与措施运行有效性的抽样验证记录1-7公司内部审计的建立与运行情况
1-8公司管理层对内部控制完整性、合理性及有效性的自我评价书面意见
2 公司财务风险调查
2-1 财务指标
2-1-1 最近两年（一期）主要财务指标
2-1-2 主要财务指标变化分析及与同行业类似公司或平均水平比较分析
2-2 应收款项
2-2-1应收款项明细表
2-2-2大额应收款项、异
常应收款项、主要逾期债权抽查记录2-2-3应收款项余额变动分析、真实性分析及收回可能性分析2-2-4应收款项账龄分析表及坏账准备明细表
2-3 存货
2-3-1存货明细表、存货账龄表、存货构成表
2-3-2存货实地查看记录与调整至资产负债表日存货账面余额过程
2-3-3存货真实性分析、账龄分析与构成分析
2-4 关联方与关联方交易
2-4-1关联方及关联方关系列表、主要关联方的工商登记资料2-4-2关联方交易管理制度
2-4-3关联方交易决策程序执行情况
2-4-4关联方交易价格的确定方法及其公允性判断，非关联方类似交易定价资料
2-4-5主要关联方交易合同
2-4-6关联方销售或采购在公司销售总额或采购总额中占比及其对公司独立性的影响
2-4-7对关联方应收、应付款项占公司应收、应付款项的比例2-4-8关联方交易产生的利润占公司利润总额的比重2-4-9关联方交易存在的必要性和持续性，公司关于减少和规范
篇三：主办券商推荐挂牌业务尽职调查工作底稿目录
主办券商推荐挂牌业务尽职调查工作底稿目录
1 内部控制制度调查
1-1各项业务及管理规章制度
1-2有助于分析拟挂牌公司（以下简称“公司”）内部控制环境的董事会、总经理办公会等会议记录
1-3会计管理的相关资料（包括但不限于财务核算、现金管理、费用报销等内部规定）
1-4公司管理层、业务部门负责人和公司员工等人员关于公司内部控制情况的访谈或问卷调查记录
1-5公司主要业务流程相关文件
1-6对关键流程控制活动与措施运行有效性的抽样验证记录1-7公司内部审计的建立与运行情况
1-8公司管理层对内部控制完整性、合理性及有效性的自我评价书面意见
2 公司财务风险调查
2-1 财务指标
2-1-1 最近两年（一期）主要财务指标
2-1-2 主要财务指标变化分析及与同行业类似公司或平均水平比较分析
2-2 应收款项
2-2-1应收款项明细表
2-2-2大额应收款项、异常应收款项、主要逾期债权抽查记录2-2-3应收款项余额变动分析、真实性分析及收回可能性分析2-2-4应收款项账龄分析表及坏账准备明细表
2-3 存货
2-3-1存货明细表、存货账龄表、存货构成表
2-3-2存货实地查看记录与调整至资产负债表日存货账面余额过程
2-3-3存货真实性分析、账龄分析与构成分析
2-4 关联方与关联方交易
2-4-1关联方及关联方关系列表、主要关联方的工商登记资料2-4-2关联方交易管理制度
2-4-3关联方交易决策程序执行情况
2-4-4关联方交易价格的确定方法及其公允性判断，非关联方类似交易定价资料
2-4-5主要关联方交易合同
2-4-6关联方销售或采购在公司销售总额或采购总额中占比及其对公司独立性的影响
2-4-7对关联方应收、应付款项占公司应收、应付款项的比例2-4-8关联方交易产生的利润占公司利润总额的比重2-4-9关联方交易存在的必要性和持续性，公司关于减少和规范关联方交易的措施说明
2-5 收入、成本与费用的配比性
2-5-1收入分类明细表及其变动分析
2-5-2按产品类别、地域等特征计算的毛利率及其变化分析，与同行业类似公司或平均水平的比较分析
2-5-3公司销售费用、管理费用、财务费用明细表
2-5-4销售费用、管理费用与财务费用占营业收入的比重及变化分析，与同行业类似公司或产品的比较分析
2-5-5与资产摊销有关的成本、费用与实际摊销之间的勾稽关系分析
2-6 非经常性损益
2-6-1非经常性损益明细表
2-6-2大额非经常性损益真实性分析
2-6-3非经常性损益占利润总额比例及非经常性损益对公司财务状况和经营成果的影响
2-7 审计意见与更换会计师事务所情况
2-7-1审计报告
2-7-2公司董事会和监事会对非标准无保留意见相关事项的说明2-7-3最近二年更换会计师事务所的原因、审批程序履行情况及前后任会计师事务所出具的专业意见情况
3 公司会计政策稳健性调查
3-1 资产减值准备
3-1-1 各项资产减值准备计提方法
3-1-2 各项资产减值准备计提、冲销与转回的审批程序及执行情况
3-1-3 各项资产减值准备实际计提、冲销与转回明细
3-1-4 各项资产减值准备计提情况是否与公司资产质量状况相符合的分析
3-2 投资
3-2-1公司投资决策程序与实际执行情况
3-2-2投资会计核算情况
3-2-3纳入合并范围子公司基本情况
3-2-4对子公司财务状况的重要方面及财务报表真实性的核查记录
3-3 固定资产与折旧
3-3-1固定资产明细表
3-3-2按类别列示的固定资产及折旧明细表
3-3-3固定资产的计价政策、折旧政策、使用年限和残值率3-3-4实地查看记录
3-3-5固定资产实际运行（使用）状况
3-3-6购建与处置固定资产程序及实际执行情况
11。