财政拨款结转结余存量资金业务讲解PPT课件
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国务院对盘活财政存量资金工作高度重视，强调这是创新宏观调控的 重要内容，对于稳增长、惠民生具有重要意义，要求切实提高资金使用效 率，充分释放积极财政政策的有效作用。按照国务院部署和要求，有关部 门在盘活存量方面做了大量工作，提出了具体要求，财政存量资金快速增 长的趋势初步得到遏制。但从近期审计署对中央本级和部分省财政存量资 金审计情况来看，各级财政存量资金的数额依然较大，与盘活存量、用好 增量、支持实体经济提质增效和促进经济社会持续健康发展的要求相比， 仍有较大差距，有必要进一步采取措施加以解决。
明财政部批准文号。（11、12月）
24
9、报送时间及要求
★ 报送时间争取与决算一致
第一批
第二批
• 部直属各单位
• 中国农业科学院
• 农垦局
• 中国水产科学研究院
• 离退休干部局
• 中国热带农业科学院
• 机关服务局（机关） • 黑龙江省农垦总局
• 财会服务中心（机关）• 广东省农垦总局
• 粮农代表处 25
★ 报送要求
• 结转和结余资金情况表
报 • 结转和结余资金情况说明
送 内 容
• 年初与年末资金差异表 • 电子数据
26
关于编制说明
需按基本、项目分别编制。简单说明工
作内容，使用以前年度资金情况单独说明， 结转/结余原因须详细说明。
例：项目支出-农业业务培训经费（2050803） 上年结转、结余**万元。当年预算批复**万元，其中
★ 追加项目的代码可通过新增产生， 应按编制规则填报。（项目代码尾号 顺延即可，部门的总预算软件中没有， 不用担心冲突）
20
★ 预算已批复项目追加资 金时，不允许新增项目代 码填报，应与已批复项目 合并预算数填报。
★ 追加项目的代码不得占 用预算已批复项目代码。
21
6、关于基本支出 ★ 必须全部填报。 ★ “人员经费”和“日常 公用经费”分行填报。
4. 关于统筹安排的结余资 金填报
★ 收到资金 填报在“截至上年年底累计结余资金”栏中。
★ 使用资金 填报在“当年实际支出—使用以前年度结余资金”栏
中。
★ 年末未使用完 继续使用，填报在“截至 年底累计结转”栏中。不再
使用，按结余资金规定填报。
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5、关于项目代码
★ 按照年初预算批复项目的代码填报。 （唯一性，须一致）
财政拨款结转、结余资金 及盘活存量清理统计业务
讲解
1
主要内容： 一、结转、结余资金 二、盘活存量清理统计
2
3
填报范围： 部门年度财政拨款
基本支出结转情况及 项目支出结转和结余 资金情况。
注意与“财政性”资金概念的区别。
4
（一）文件依据 （二）使用软件 （三）填报报表 （四）结余资金 （五）具体常见问题
31
（二）是什么？
财政部关于盘活中央部门存量资金的通知 （财预[2015]23号 ）
以下资金清理为结余资金： ★ 2012年及以前年度项目结转资金（包括基本建设支出和非基本建设支出）。 ★ 2013年批复的项目支出，两年未动用的；项目已完成或终止形成的剩余资 金；项目结转资金中不需继续使用的部分。 ★ 2014年批复的项目支出，项目已完成或终止形成的剩余资金；项目结转资 金中不需继续使用的部分。
情况表必须加盖公章
单位负责人、财务负责人 、制表人名需 签字
28
29
（一）为什么？ （二）是什么？ （三）在哪里填，何时报送？ （四）区别在哪里？ （五）注意有哪些？
30
（一）为什么？
背景：国务院办公厅关于进一步做好盘活财政存量资金
工作的通知 （国办发〔2014〕70号 ）： 2014.12.30
追加资金**万元（财政部文号）。本年支出总计**万元， 其中使用以前年度结转/结余资金**万元，年底累计结转/ 结余资金**万元。
本年支出主要用于：一是…；二是…。 结转/结余原因：一是…；二是…；三是…。
注：请写实际原因，不要以支出经济分类等内容凑数。
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需正式文件报送（代文号）
需“A3纸”打印
5
（一）文件依据
中央部门财政拨款 结转和结余资金 管理办法
（财预【2010】7号）
6
（二）使用软件
所统计年度的中央预算管理系统软 件“结余资金”管理模块
*必须在打完补丁后，才可以录入数 据。注意下发时间。
7
8
（三）填报报表
1. 年度财政拨款结转和结余 资金情况表（三张表:基本、项目、需 整合）。 2. 年度内财政拨款 ，资金单位：万元
新《预算法》第四十二条：连续两年未用完的结转资金，应当作 为结余资金管理。“
11
（五）具体常见问题
1、与上年数据衔接 一致的情况 ：
截至上年年底累计数 = 上年年底累计数（上年结转结余批复表数）
12
不一致的情况
（1）统筹结 （2）审计决定
余资金，调 调整（审计批
入调出。
准文号）。
（3）预算调整 （财政部批准文号）。
16
基建项目 “基本建设类项目收入支出决算表”（财决 06-2表）的财政拨款项目支出数据。 结余资金 决算中财决06-1、2表的财政拨款结余数据。
17
3、与部门预算保持一致
➢年初预算批复
➢年中调整的财政拨款 •追加资金，备注栏注明财 政部批准文号。 •追加资金与年初批复为同 一项目，填在一行。
18
9
10
（四）结余资金
1. 结转和结余区别（填报结余要准确、慎重）
2. 清理结转资金
原中央部门财政拨款结转和结余资金管理办法 第十一条：中央 部门结余资金是指部门预算项目支出结余资金，对某一预算年度 安排的项目支出连续两年未使用、或者连续三年仍未使用完形成 的剩余资金，视同结余资金管理。未废止但已过时。
13
若上下年衔接数据不一致 ➢必须在“备注”栏中注明 依据的文号或依据。 ➢必需在年初与上年年末资 金差异表中标注。
14
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2、应与当年决算数据一致
基本支出 “公共预算财政拨款收入支出决算表”（财决 07表）的财政拨款基本支出数据。 项目支出 “行政事业类项目收入支出决算表”（财决 06-1表）的财政拨款项目支出数据。
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7、关于项目支出
★ 年初或年末一方有余额，就必须填报。
★ 注意正确项目起止年份（会导致资金统筹、 报表逻辑关系、后续存量资金填报）
★ 基建项目要在“是否建设性资金”栏中标 注“是”。
注：基建年末无余额，也需选择。
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8、关于结转原因
★ 选择“其他” 就须在“备注”栏中说明具体原因。
★ 选“追加预算时间较晚” 就须在“备注”栏及文本说明中注
明财政部批准文号。（11、12月）
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9、报送时间及要求
★ 报送时间争取与决算一致
第一批
第二批
• 部直属各单位
• 中国农业科学院
• 农垦局
• 中国水产科学研究院
• 离退休干部局
• 中国热带农业科学院
• 机关服务局（机关） • 黑龙江省农垦总局
• 财会服务中心（机关）• 广东省农垦总局
• 粮农代表处 25
★ 报送要求
• 结转和结余资金情况表
报 • 结转和结余资金情况说明
送 内 容
• 年初与年末资金差异表 • 电子数据
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关于编制说明
需按基本、项目分别编制。简单说明工
作内容，使用以前年度资金情况单独说明， 结转/结余原因须详细说明。
例：项目支出-农业业务培训经费（2050803） 上年结转、结余**万元。当年预算批复**万元，其中
★ 追加项目的代码可通过新增产生， 应按编制规则填报。（项目代码尾号 顺延即可，部门的总预算软件中没有， 不用担心冲突）
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★ 预算已批复项目追加资 金时，不允许新增项目代 码填报，应与已批复项目 合并预算数填报。
★ 追加项目的代码不得占 用预算已批复项目代码。
21
6、关于基本支出 ★ 必须全部填报。 ★ “人员经费”和“日常 公用经费”分行填报。
4. 关于统筹安排的结余资 金填报
★ 收到资金 填报在“截至上年年底累计结余资金”栏中。
★ 使用资金 填报在“当年实际支出—使用以前年度结余资金”栏
中。
★ 年末未使用完 继续使用，填报在“截至 年底累计结转”栏中。不再
使用，按结余资金规定填报。
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5、关于项目代码
★ 按照年初预算批复项目的代码填报。 （唯一性，须一致）
财政拨款结转、结余资金 及盘活存量清理统计业务
讲解
1
主要内容： 一、结转、结余资金 二、盘活存量清理统计
2
3
填报范围： 部门年度财政拨款
基本支出结转情况及 项目支出结转和结余 资金情况。
注意与“财政性”资金概念的区别。
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（一）文件依据 （二）使用软件 （三）填报报表 （四）结余资金 （五）具体常见问题
31
（二）是什么？
财政部关于盘活中央部门存量资金的通知 （财预[2015]23号 ）
以下资金清理为结余资金： ★ 2012年及以前年度项目结转资金（包括基本建设支出和非基本建设支出）。 ★ 2013年批复的项目支出，两年未动用的；项目已完成或终止形成的剩余资 金；项目结转资金中不需继续使用的部分。 ★ 2014年批复的项目支出，项目已完成或终止形成的剩余资金；项目结转资 金中不需继续使用的部分。
情况表必须加盖公章
单位负责人、财务负责人 、制表人名需 签字
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（一）为什么？ （二）是什么？ （三）在哪里填，何时报送？ （四）区别在哪里？ （五）注意有哪些？
30
（一）为什么？
背景：国务院办公厅关于进一步做好盘活财政存量资金
工作的通知 （国办发〔2014〕70号 ）： 2014.12.30
追加资金**万元（财政部文号）。本年支出总计**万元， 其中使用以前年度结转/结余资金**万元，年底累计结转/ 结余资金**万元。
本年支出主要用于：一是…；二是…。 结转/结余原因：一是…；二是…；三是…。
注：请写实际原因，不要以支出经济分类等内容凑数。
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需正式文件报送（代文号）
需“A3纸”打印
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（一）文件依据
中央部门财政拨款 结转和结余资金 管理办法
（财预【2010】7号）
6
（二）使用软件
所统计年度的中央预算管理系统软 件“结余资金”管理模块
*必须在打完补丁后，才可以录入数 据。注意下发时间。
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（三）填报报表
1. 年度财政拨款结转和结余 资金情况表（三张表:基本、项目、需 整合）。 2. 年度内财政拨款 ，资金单位：万元
新《预算法》第四十二条：连续两年未用完的结转资金，应当作 为结余资金管理。“
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（五）具体常见问题
1、与上年数据衔接 一致的情况 ：
截至上年年底累计数 = 上年年底累计数（上年结转结余批复表数）
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不一致的情况
（1）统筹结 （2）审计决定
余资金，调 调整（审计批
入调出。
准文号）。
（3）预算调整 （财政部批准文号）。
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基建项目 “基本建设类项目收入支出决算表”（财决 06-2表）的财政拨款项目支出数据。 结余资金 决算中财决06-1、2表的财政拨款结余数据。
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3、与部门预算保持一致
➢年初预算批复
➢年中调整的财政拨款 •追加资金，备注栏注明财 政部批准文号。 •追加资金与年初批复为同 一项目，填在一行。
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（四）结余资金
1. 结转和结余区别（填报结余要准确、慎重）
2. 清理结转资金
原中央部门财政拨款结转和结余资金管理办法 第十一条：中央 部门结余资金是指部门预算项目支出结余资金，对某一预算年度 安排的项目支出连续两年未使用、或者连续三年仍未使用完形成 的剩余资金，视同结余资金管理。未废止但已过时。
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若上下年衔接数据不一致 ➢必须在“备注”栏中注明 依据的文号或依据。 ➢必需在年初与上年年末资 金差异表中标注。
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2、应与当年决算数据一致
基本支出 “公共预算财政拨款收入支出决算表”（财决 07表）的财政拨款基本支出数据。 项目支出 “行政事业类项目收入支出决算表”（财决 06-1表）的财政拨款项目支出数据。
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7、关于项目支出
★ 年初或年末一方有余额，就必须填报。
★ 注意正确项目起止年份（会导致资金统筹、 报表逻辑关系、后续存量资金填报）
★ 基建项目要在“是否建设性资金”栏中标 注“是”。
注：基建年末无余额，也需选择。
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8、关于结转原因
★ 选择“其他” 就须在“备注”栏中说明具体原因。
★ 选“追加预算时间较晚” 就须在“备注”栏及文本说明中注