税收征收管理法
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• 保全措施一般不超过六个月。
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（八）税收强制执行措施
• 税收强制执行措施是指当事人不履行法律、 行政法规规定的义务，有关国家机关采用法 定的强制手段，强迫当事人履行义务的行为。
• 税收强制执行措施的两种主要形式： ①书面通知其开户银行或其他金融机构
从其存款中扣缴税款； ②扣押、查封、拍卖其价值相当于应纳
税款商品、货物或其他财产，以拍卖所得抵 缴税款。
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税收强制执行措施的适用范围：
不仅可以适用于从事生产经营的纳税人，而 且可以适用于扣缴义务人和纳税担保人。 • 税务机关采取税收强制执行措施时，必须坚 持告诫在先的原则。 • 采取税收强制执行措施时，对纳税人、扣缴 义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金必须同 时强制执行。
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（十）税款的退还和追征制度 1、税款的退还 2、税款的追征
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第四节 税务检查
注意： • 税务机关进行税务检查中的权利主要有：包
括查账权、场地检查权、责成提供资料权、 询问权、在交通要道和邮政企业的查证权、 查核存款账户权。
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第五节 法律责任
• 违反税务管理基本规定行为的处罚 • 50%以上3倍以下 【例题·单选题】（2007年）根据《税收征收管理》
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（九）欠税清缴制度： 1、严格控制欠缴税款的审批权限――省级。 2、限期缴税时限 从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人 未按照规定的期限缴纳或者解缴税款的，纳 税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税 款的，由税务机关发出限期缴纳税款通知书， 责令缴纳或者解缴税款的最长期限不得超过 15日。 3、确定税款优先原则。 4、建立欠税清缴制度，扩大了阻止出境对 象的范围。
税人，以及临时从事经营纳税人的税款征收 制度
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（七）税收保全措施
• 税收保全措Leabharlann 是指税务机关对可能由于纳税 人的行为或者某种客观原因，致使以后税款 的征收不能保证或难以保证的案件，采取限 制纳税人处理或转移商品、货物或其他财产 的措施。
• 税收保全措施的两种主要形式： ① 书面通知纳税人开户银行或其他金
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第二节 税务管理
一、税务登记 • 税务登记是税务机关对纳税人的生产、经营
活动进行登记并据此对纳税人实施税务管理 的一种法定制度。
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二、账簿、凭证管理 （一）账簿、凭证管理 （二）发票管理 （三）税控管理
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三、纳税申报
（一）纳税申报方式：直接申报、邮寄申报、 数据电文
（二）延期申报管理：纳税人因有特殊情况， 不能按期进行纳税申报的，经县以上税务机 关核准，可以延期申报。但应当在规定的期 限内向税务机关提出书面延期申请，经税务 机关核准，在核准的期限内办理。
融机构暂停支付纳税人相当于应纳税款的存 款。
② 扣押、查封纳税人的价值相当于应 纳税款的商品、货物或其他财产。
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• 税收保全措施的适用范围——只适用于从事 生产、经营的纳税人，不包括非从事生产、 经营的纳税人，也不包括扣缴义务人和纳税 担保人。
• 税收保全措施的前提：必须是在规定的纳税 期之前和责令限期缴纳应纳税款的期限内。
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三、税收征收管理法的遵守主体
（一）税务行政主体——税务机关 （二）税务行政管理相对人——纳税人、扣 缴义务人和其他有关单位 （三）有关单位和部门
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四、税收征收管理权利和义务的 设定
1.税务机关和税务人员的权利 （1）负责税收征收管理工作； （2）税务机关依法执行职务，任何单
位和个人不得阻挠。 2.纳税人、扣缴义务人的权利
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第三节 税款征收
一、税款征收原则 二、税款征收的方式 • 查账征收、查定征收、查验征收、定期定额
征收、委托代征税款、邮寄纳税、其他方式
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三、税款征收制度
（一）代扣代缴、代收代缴税款制度 （二）延期缴纳税款制度 （三）税收滞纳金征收制度 （四）减免税收制度 （五）税额核定和税收调整制度 （六）未办理税务登记的从事生产、经营的纳
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本章复习思考题
一、名词： 税收管理 税务登记 税务检查
二、简答题： 1.税务登记有几种形式。 2.纳税人如果遗失了《税务登记证件》怎么 办。
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• 偷税是纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自 销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支 出或者不列、少列收入，或者经税务机关通 知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报， 不缴或者少缴税款的，是偷税。对纳税人偷 税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税 款、滞纳金，并处不缴或少缴的税款50%以 上5倍以下以下的罚款；构成犯罪的，依法 追究刑事责任。
规定，扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由 税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人一定数 额的罚款。其罚款限额是（ ）。
A.2000元以下 B.200元以上5000元以下 C.应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下 D.应扣未扣、应收未收税款50%以上5倍以下
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• 50%以上5倍以下
• 对偷税行为的处罚
第十三章 税收征收管理法
本章共五节 第一节 税收征收管理法概述 第二节 税务管理 第三节 税款征收 第四节 税务检查 第五节 法律责任
第一节 税收征收管理法概述
一、税收征收管理法的立法目的 二、税收征收管理法的适用范围 • 《征管法》第二条规定：“凡依法由税务机
关征收的各种税收的征收管理，均适用本 法。”这就明确界定了《征管法》的适用范 围。
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（八）税收强制执行措施
• 税收强制执行措施是指当事人不履行法律、 行政法规规定的义务，有关国家机关采用法 定的强制手段，强迫当事人履行义务的行为。
• 税收强制执行措施的两种主要形式： ①书面通知其开户银行或其他金融机构
从其存款中扣缴税款； ②扣押、查封、拍卖其价值相当于应纳
税款商品、货物或其他财产，以拍卖所得抵 缴税款。
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税收强制执行措施的适用范围：
不仅可以适用于从事生产经营的纳税人，而 且可以适用于扣缴义务人和纳税担保人。 • 税务机关采取税收强制执行措施时，必须坚 持告诫在先的原则。 • 采取税收强制执行措施时，对纳税人、扣缴 义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金必须同 时强制执行。
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（十）税款的退还和追征制度 1、税款的退还 2、税款的追征
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第四节 税务检查
注意： • 税务机关进行税务检查中的权利主要有：包
括查账权、场地检查权、责成提供资料权、 询问权、在交通要道和邮政企业的查证权、 查核存款账户权。
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第五节 法律责任
• 违反税务管理基本规定行为的处罚 • 50%以上3倍以下 【例题·单选题】（2007年）根据《税收征收管理》
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（九）欠税清缴制度： 1、严格控制欠缴税款的审批权限――省级。 2、限期缴税时限 从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人 未按照规定的期限缴纳或者解缴税款的，纳 税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税 款的，由税务机关发出限期缴纳税款通知书， 责令缴纳或者解缴税款的最长期限不得超过 15日。 3、确定税款优先原则。 4、建立欠税清缴制度，扩大了阻止出境对 象的范围。
税人，以及临时从事经营纳税人的税款征收 制度
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（七）税收保全措施
• 税收保全措Leabharlann 是指税务机关对可能由于纳税 人的行为或者某种客观原因，致使以后税款 的征收不能保证或难以保证的案件，采取限 制纳税人处理或转移商品、货物或其他财产 的措施。
• 税收保全措施的两种主要形式： ① 书面通知纳税人开户银行或其他金
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第二节 税务管理
一、税务登记 • 税务登记是税务机关对纳税人的生产、经营
活动进行登记并据此对纳税人实施税务管理 的一种法定制度。
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二、账簿、凭证管理 （一）账簿、凭证管理 （二）发票管理 （三）税控管理
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三、纳税申报
（一）纳税申报方式：直接申报、邮寄申报、 数据电文
（二）延期申报管理：纳税人因有特殊情况， 不能按期进行纳税申报的，经县以上税务机 关核准，可以延期申报。但应当在规定的期 限内向税务机关提出书面延期申请，经税务 机关核准，在核准的期限内办理。
融机构暂停支付纳税人相当于应纳税款的存 款。
② 扣押、查封纳税人的价值相当于应 纳税款的商品、货物或其他财产。
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• 税收保全措施的适用范围——只适用于从事 生产、经营的纳税人，不包括非从事生产、 经营的纳税人，也不包括扣缴义务人和纳税 担保人。
• 税收保全措施的前提：必须是在规定的纳税 期之前和责令限期缴纳应纳税款的期限内。
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三、税收征收管理法的遵守主体
（一）税务行政主体——税务机关 （二）税务行政管理相对人——纳税人、扣 缴义务人和其他有关单位 （三）有关单位和部门
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四、税收征收管理权利和义务的 设定
1.税务机关和税务人员的权利 （1）负责税收征收管理工作； （2）税务机关依法执行职务，任何单
位和个人不得阻挠。 2.纳税人、扣缴义务人的权利
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第三节 税款征收
一、税款征收原则 二、税款征收的方式 • 查账征收、查定征收、查验征收、定期定额
征收、委托代征税款、邮寄纳税、其他方式
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三、税款征收制度
（一）代扣代缴、代收代缴税款制度 （二）延期缴纳税款制度 （三）税收滞纳金征收制度 （四）减免税收制度 （五）税额核定和税收调整制度 （六）未办理税务登记的从事生产、经营的纳
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本章复习思考题
一、名词： 税收管理 税务登记 税务检查
二、简答题： 1.税务登记有几种形式。 2.纳税人如果遗失了《税务登记证件》怎么 办。
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• 偷税是纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自 销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支 出或者不列、少列收入，或者经税务机关通 知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报， 不缴或者少缴税款的，是偷税。对纳税人偷 税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税 款、滞纳金，并处不缴或少缴的税款50%以 上5倍以下以下的罚款；构成犯罪的，依法 追究刑事责任。
规定，扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由 税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人一定数 额的罚款。其罚款限额是（ ）。
A.2000元以下 B.200元以上5000元以下 C.应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下 D.应扣未扣、应收未收税款50%以上5倍以下
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• 50%以上5倍以下
• 对偷税行为的处罚
第十三章 税收征收管理法
本章共五节 第一节 税收征收管理法概述 第二节 税务管理 第三节 税款征收 第四节 税务检查 第五节 法律责任
第一节 税收征收管理法概述
一、税收征收管理法的立法目的 二、税收征收管理法的适用范围 • 《征管法》第二条规定：“凡依法由税务机
关征收的各种税收的征收管理，均适用本 法。”这就明确界定了《征管法》的适用范 围。