2007年第四季度

• 5、营业税纳税人购置税控收款机，经主管税 务机关批准后，可凭购进税控收款机取得的增 值税专用发票上注明的增值税税额，抵免当期 应纳营业税税额，或按照购进税控收款机取得 的普通发票上注明的价款，依所列公式计算可 抵免税额。 可抵免税额=(价款/1+17%)×17%
• 《北京市地方税务局关于购置税控收款机抵免 营业税有关问题的通知》（京地税营〔2007〕 275 号）
• 京地税个〔2007〕373号
• 第三部分
残疾人就业优惠政策
•有关促进残疾人就业的税 收优惠政策我局进行了整 理，并印制了宣传手册。 主要依据：
• 财政部国家税务总局关于促 进残疾人就业税收优惠政策 的通知
财税[2007]92号
国家税务总局文件 民政部文件
中国残疾人联合会文件
国税发〔2007〕67号
• 京地税企〔2007〕392 号
• 北京市地方税务局关 问题的批复
• 根据《中华人民共和国企业所得税暂行条 例》及其实施细则的有关规定精神，代扣代缴、 代收代缴和委托代征税款（以下简称“三代”） 纳税人取得的返还手续费收入，应并入纳税人 年度收入总额计算缴纳企业所得税，因“三代” 而产生的有关支出可在计算缴纳企业所得税时 按照相关税收规定税前扣除。
• （三）主管税务机关要加强对有关科研机构、 高等学校或者获奖人员的日常检查，及时掌握 奖励和股权转让等相关信息，防止出现管理漏 洞。
• 三、科研机构、高等学校和获奖人不能提供上 述资料，或者报送虚假资料，故意隐瞒有关情 况的，获奖人不得享受暂不征收个人所得税的 优惠政策，税务机关应按照税收征管法的有关 规定对报送虚假资料，故意隐瞒有关情况的科 研机构、高等学校和获奖人进行处理。
2、对经营有线电视网络的单位从农村居 民用户取得的有线电视收视费收入和安 装费收入，3年内免征营业税。
对经营有线电视网络的事业单位从 农村居民用户取得的有线电视收视费收 入和安装费收入，3年内不计征企业所得 税；对经营有线电视网络的企业从农村 居民用户取得的有线电视收视费收入和 安装费收入，扣除相关成本费用后的所 得，3年内免征企业所得税。
第二部分
2007年政策变化要点
一、营业税： 1、单位和个人受托种植植物、饲养动物的行 为，应按照营业税“服务业”税目征收营业税， 不征收增值税。 上述单位和个人受托种植植物、饲养动物的行 为是指，委托方向受托方提供其拥有的植物或 动物，受托方提供种植或饲养服务并最终将植 物或动物归还给委托方的行为。 《北京市地方税务局转发国家税务总局关于受 托种植植物饲养动物征收流转税问题的通知》 京地税营[2007]104号
北京市国家税务局 北京市地 方税务局 北京市民政局 北京 市残疾人联合会转发国家税务 总局 民政部 中国残疾人联合 会关于促进残疾人就业税收优 惠政策征管办法的通知的通知
京国税发[2007]275
关于残疾、孤老人员 和烈属的所得减征个 人所得税问题的通知
文 号：京财税[2006]947号
•营业税优惠政策介绍
2007年第四季度 纳税人例会
北京市门头沟区地方税务局 第一税务所
例会主要内容
• 1、近期有关通知 • 2、07年税收政策变化要点 • 3、残疾人就业优惠政策 • 4、年所得12万元自行申报有关规定 • 5、关于CA数字证书的有关问题
第一部分
近期有关通知
近期有关通知
• 1、2008年1月15日前需报送第四季 度企业所得税报表和印花税报表。
• （一）将职务科技成果转化为股份、投资 比例的科研机构、高等学校或者获奖人员，应 在授（获）奖后30日内，向主管税务机关提交 相关部门出具的《出资入股高新技术成果认定 书》、技术成果价值评估报告和确认书，以及 奖励的其他相关详细资料。
• （二）主管税务机关应对科研机构、高等学校 或者获奖人员提供的上述材料认真核对确认， 并将其归入纳税人和扣缴义务人的“一户式” 档案，一并动态管理。
• 6、2008年1月17-18日召开企业所得 税汇算清缴和促进残疾人就业优惠 政策会。会期2天，每天上下午各一 期，共4期
会议时间：上午9：00－11：30
下午1：30－4 ：00
会议地点：石龙纳税服务大厅三 层 会议室.
7、企业所得税年报表将在汇算清缴会上 发放。
08年1月份核定征收企业暂按原应税所得 率缴纳，相关事宜在汇算清缴会上具体 布置。
• 安置残疾人就业单位优惠政策
• 一、享受优惠政策单位的条件
• 安置残疾人就业的单位（包括福利 企业、盲人按摩机构、工疗机构和 其他单位），同时符合以下条件并 经过有关部门的认定后，可享受相 关税收优惠政策：
本通知的执行时间为2007年1月1日至 2009年12月31日。 文件中所称“农村居民用户”是指居住 在农村地区的有线电视网络用户。 《北京市财政局 北京市地方税务局转发 财政部 国家税务总局关于广播电视村村 通税收政策的通知》京财税[2007]1303 号
3、自2006年1月1日起至2008年12月3 1日， 实行以下营业税政策：
• 文件通知三:
• 《北京市国家税务局 北京市地方税务局转发国家 税务总局关于调整核定征收企业所得税应税所得 率的通知的通知》（京国税发[2007]319号）规定：
• 一、自2007年1月1日起，我市实行核定应税所得 率征收企业所得税的纳税人，其应税所得率一律 按下表规定的标准执行：
应税所得率表
• 4、 对勘察设计单位将承担的勘察设计劳务分 包或转包给其他勘察设计单位或个人并由其统 一收取价款的，以其取得的勘察设计总包收入 减去支付给其他勘察设计单位或个人的勘察设 计费后的余额为营业税计税营业额。
• 《北京市地方税务局转发国家税务总局关于勘 察设计劳务征收营业税问题的通知》京地税营 [2007]50号
• （四）搬迁企业利用政策性搬迁收入购置的固定资产， 可以按照现行税收规定计算折旧或推销，并在企业所 得税税前扣除。
• （五）搬迁企业从规划搬迁第二年起的五年内，其取 得的搬迁收入暂不计入企业当年应纳税所得额，在五 年期内完成搬迁的，企业搬迁收入按上述规定扣除相 关成本费用后，其余额并入搬迁企业当年应纳税所得 额，缴纳企业所得税。
7、对纳入农产品连锁经营试点范围，且食用农产 品收入设台账单独核算的企业（以下简称试点企业）， 自2006年1月1日起至 2008年12月31日止经营食用农 产品的收入可以减按90%计入企业所得税应税收入。 食用农产品范围按商建发[2005]1号文件执行。
试点企业建设的冷藏和低温仓储、运输为主的农产 品冷链系统，可以采用双倍余额递减法或年数总和法 计提折旧。 本通知自2006年1月1日起执行。《转发财政部 国家 税务总局关于促进农产品连锁经营试点税收优惠政策 的通知》（京财税[2007]141号）
• 6、对企业取得的政策性搬迁收入，应按以下方式进 行企业所得税处理：
•
（一）搬迁企业根据搬迁规则，用企业搬迁收入
购置或建造与搬迁前相同或类似性质、用途的固定资
产和土地（以下简称重置固定资产），以及进行技术
改造或安置职工的，准予搬迁企业的搬迁收入扣除重
置固定资产、技术改造和安置职工费用，其余额计入
(四)本通知的有关定义 本通知所述“科普单位”，是指科技 馆，自然博物馆，对公众开放的天文馆 (站、台)、气象台(站)、地震台(站)，以 及高等院校、科研机构对公众开放的科普 基地。
《北京市财政局财政部驻北京财政监察 专员办事处北京市地方税务局转发财政 部国家税务总局关于宣传文化增值税和 营业税优惠政策的通知》京财税[2007]2 号
行业 农林牧渔业
制造业 批发和零售贸易业
交通运输业 建筑业 饮食业 娱乐业
其他行业
应税所得率（%） 3 6 6 7 9 9 19 10
• 《北京市国家税务局、北京地方税务局关于我 市企业所得税核定征收企业所得税应税所得率 调整问题的通知》（京国税发[2006]318号） 同时废止。
• 二、按照《国家税务总局关于印发<核定征收 企业所得税暂行办法>的通知》（国税发 [2000]38号）的规定，对出现其中第十一条规 定情形的纳税人，税务机关在一个纳税年度内 有权调整其适用的应税所得率，具体调整方法 另行规定。
促进残疾人就业优惠政策的具体操作流
程将在17-18日会上讲解。
请有关单位和在地税缴纳企业所得税 的纳税人准时参加。
文件通知一:
《转发财政部 国家税务总局关于中国青少 年发展基金会等6家单位捐赠所得税政策问题的通 知》（京财税[2007]2091号）规定：“自2007年1 月1日起至2007年12月31日止，对企业、事业单位、 社会团体和个人等社会力量，通过中国青少年发 展基金会、中国马克思主义研究基金会、中国治 理荒漠化基金会、中国人权发展基金会、中国留 学人才发展基金会和友成企业家扶贫基金会用于 公益救济捐赠，准予在缴纳企业所得税和个人所
(一)对电影发行单位向放映单位收取 的发行收入，免征营业税。
(二)对科普单位的门票收入，以及县 及县以上(包括县级市、区、旗)党政部门 和科协开展的科普活动的门票收入免征营 业税。对科普单位进口自用科普影视作品 播映权免征其应为境外转让播映权单位代 扣(缴)的营业税。
(三)对报社和出版社根据文章篇幅、作者 名气收取的“版面费”及类似收入，按照 “服务业”税目中的广告业征收营业税。
• 2、2008年2月底前报送财务指标表。 • 3、每年1月份不再是车船税征期。
• 4、请网上申报单位于2008年1月底 前将07年全年的纸制申报资料按要 求整理后报送。有税单位要按月填 写综合申报表。
• 5、根据财政部门有关非税收入的相 关规定，从2007年12月起，每月的 最后一个工作日的下午不受理发票 发售，请购票单位注意提前购票。
对于符合西部大开发、高新技术企业等企 业所得税优惠政策的搬迁企业，其取得企业搬 迁收入，在审核企业享受税收优惠政策有关主 营业务收入占总收入比例的条件时，不计入企 业的总收入。《北京市财政局北京市国家税务 局北京市地方税务局转发财政部国家税务总局 关于企业政策性搬迁收入有关企业所得税处理 问题的通知》京财税[2007]1215号
• 二○○七年十月十八日
• 三、资源税：
• 为促进焦煤的合理开发利用，经国务院批准， 自2007年2月1日起，将焦煤的资源税适用税额 标准确定为每吨8元。 《北京市财政局北京市地方税务局转发财 政部国家税务总局关于调整焦煤资源税适用税 额标准的通知》京财税[2007]241号
• 四、个人所得税
• 根据国务院关于行政审批制度改革工作要求， 现对取消促进科技成果转化暂不征收个人所得 税审核权的有关问题通知如下：
• 一、《国家税务总局关于促进科技成果转 化有关个人所得税问题的通知》（国税发 〔1999〕125号）规定，科研机构、高等学校 转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形 式给予个人奖励，经主管税务机关审核后，暂 不征收个人所得税。此项审核权自2007年8月1 日起停止执行。
• 二、取消上述审核权后，主管税务机关应加强 科研机构、高等学校转化职务科技成果以股份 或出资比例等股权形式给予个人奖励暂不征收 个人所得税的管理。
得税税前全额扣除。”
文件通知二:
《转发财政部 国家税务总局关于纳税人向第 八届全国少数民族传统体育运动会捐赠税前扣除 问题的通知》（京财税[2007]2092号）规定： “企业、事业单位、社会团体和个人等社会力量， 通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向第 八届全国少数民族传统体育运动会的捐赠，可按 现行税法规定的公益、救济性捐赠办法，准予企 业在年度应纳税所得额3%以内的部分、个人在其 申报应纳税所得额30%以内的部分在所得税前扣 除。”
企业应纳税所得额。
•
（二）企业因转换生产经营方向等原因，没有用
上述搬迁收入进行重置固定资产或技术改造，而将搬
迁收入用于购置其他固定资产或进行其他技术改造项
目的，可在企业政策性搬迁收入中将相关成本扣除，
其余额计入企业应纳税所得额。
• （三）搬迁企业没有重置固定资产、技术改造或购置 其他固定资产的计划或立项报告，应将搬迁收入加上 各类拆迁固定资产的变卖收入、减除各类拆迁固定资 产的折余价值和处置费用后的余额计入企业当年应纳 税所得额，计算缴纳企业所得税。