中国人民银行关于印发人民银行新会计科目的通知(2007)-银发[2007]394号

合集下载

1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。

中国人民银行关于印发人民银行新会计科目的通知(2007)
正文：
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
中国人民银行关于印发人民银行新会计科目的通知
（2007年10月30日银发[2007]394号）
中国人民银行上海总部，各分行、营业管理部、省会(首府)城市中心支行、副省级城市中心支行：为适应人民银行业务发展和会计核算需要，进一步加强会计信息反映和披露工作，总行对现行的人民银行会计科目进行了修订，并决定于2008年1月1日起正式启用修订后的会计科目(以下简称“新科目”)。

现将新科目印发给你们，并就实施新科目的有关事宜通知如下，请遵照执行。

一、顺利实施新科目是提高会计核算质量和加强会计信息反映工作的重要基础，各分支机构要高度重视，成立会计财务部门牵头的专门工作小组，负责新旧会计科目转换、部门间的协调配合工作，确保新旧会计科目平稳过渡，2008年年初的会计核算工作顺利进行，账务处理和信息反映不错不乱。

二、各分支机构应认真清理现行会计科目下核算的各项资金，在准确理解新科目核算内容和新旧会计科目对转关系的基础上，做好数据分类、账户设置及新旧会计科目、账户对照等准备工作。

营业部门应与贷款币信贷、金融稳定等部门配合，逐笔甄别、确认现有贷款余额，并按新贷款会计科目进行结转，确保各部门掌握的贷款数据衔接、相符。

三、新旧会计科目结转前，在“上年联行来账”、“已核对上年联行来账”、“未核销报单款项”、“辖内往来和同城票据交换”会计科目中有历史违规经营占用资金或案件损失挂账的分支机构，应对上述挂账进行清理核实，并逐级上报，经总行批准后转入“待清理资产”会计科目核算。

四、各分支机构应对“历年电子清算资金往来”会计科目余额核对后，于2007年11月30日前通过小额支付系统逐级上划至总行营业管理部“历年电子清算资金往来”账户(总行营业管理部支付系统行号：001100001509)。

五、新旧会计科目转换和新科目实施工作中涉及的会计和国库核算系统、会计报表管理系统升级换版程序将陆续下发。

各分支机构应在2007年年终决算日前，认真做好有关系统测试工作，并至少进行一次新旧会计科目的模拟转换工作。

六、各分支机构应于2007年年终决算日工作结束后，采取新旧会计科目结转对照表方式办理结转。

新旧会计科目结转对照表应逐级汇总，随年终决算报表一并上报总行。

各级分支机构在部署新旧会计科目转换、实施新科目过程中如发现问题，要及时向上级行反映。

附件：1.中国人民银行会计科目的修订说明
2.中国人民银行会计科目表
3.中国人民银行新旧会计科目对照表
4.中国人民银行会计科目说明
附件1
中国人民银行会计科目的修订说明
为了适应业务发展和会计核算需要，依据《中华人民共和国中国人民银行法》、《中国人民银行会计基本制度》等法律、法规和相关规章制度，总行对2001年1月1日以来实行的人民银行会计科目进行了修订。

此次会计科目修订的主要原则：一是体现中央银行职能，反映人民银行开展金融宏观调控、维护金融稳定和提供金融服务等业务活动的会计信息；二是在科目设置、使用和管理控制等方面落实人民银行会计基本制度的有关规定；三是强化内部管理，充分发挥会计监督职能；四是便于记录、加工会计信息，满足不同使用者对会计信息的需求，提高操作性。

人民银行新会计科目(以下简称“新科目”)仍分为资产类、负债类、资产负债共同类、所有者权益类、损益类和表外科目等六类。

新科目与现行会计科目(以下简称“旧科目”)相比，主要变化如下：
一、框架结构
新科目与旧科目框架结构的主要不同点：一是根据信息采集、分类汇总和会计信息使用者的多样化需求，新科目设计为两级科目结构，形成了由93个一级科目、90个二级科目组成的多层次科目体系，并在此基础上重新编排了科目代码。

二是依据重要性原则和资金性质，调整了科目排列顺序，如：将储备资产类科目排在前列；将同一资金性质的科目，如对贷款业务、证券业务、经理国库业务等对应的科目进行了集中排列，使资产分类更加明确、清晰。

二、具体内容
(一)按再贷款性质和用途设置贷款科目。

改变原来按贷款对象即按金融机构设置贷款科目的做法，设置了“流动性贷款”、“金融稳定贷款”、“专项政策性贷款”3个一级贷款科目，并按贷款币信贷部门和金融稳定部门的分类标准，设置了相应的二级科目，以满足部门间账务核对和统计需要。

此外，为加强对符合核销条件的金融稳定再贷款的管理，在“金融稳定贷款”科目下设置了“待核销金融稳定贷款”二级科目，用于核算破产或行政撤销金融机构占用的、以其破产财产或清算分配资产偿还后，仍无法收回，需经有关部门批准核销的再贷款。

(二)对公开市场业务有关科目进行了修订。

一是“有价证券”科目下分设了“国家债券”和“金融债券”两个二级科目；二是将“发行债券”科目更名为“发行票据”，设置了“面值发行”和“贴现发行”两个二级科目；三是将“发行票据”科目更名为“发行专项票据”科目，用于核算支持金融机构改革发行的专项票据，以区分用于实施金融宏观调控而发行的中央银行票据。

(三)调整了部分内部业务对应的会计科目。

一是按固定资产种类设置了“房屋及建筑物、电子设备、运输工具、机械器具、其他财产”共5个二级科目；二是调整了“暂付(收)款项”科目的核算分类；三是将“待处理损失”并入“待清理资产”科目反映，“待清理资产”科目设置“融资中心挂账”、“自办实体损失挂账”、“案件损失挂账和其他待清理资产”共4个二级科目，以对待清理资产进行分类核算、控制。

(四)按金融机构性质分设准备金存款科目。

根据准备金管理和信息反映要求，设置了“政策性银行存款”、“商业银行存款”、“信用社存款”、“其他金融机构存款”共4个准备金存款一级科目，并按金融机构名称分设二级科目。

考虑到中国邮政储蓄银行成立、外资银行改制和农村合作银行的特殊性，在“商业银行存款”科目设置了“邮政储蓄银行存款”、“外资银行存款”、“农村合作银行存款”等二级科目。

(五)调整了与支付清算业务有关的会计科目。

在现代化支付系统取代手工联行和电子联行的情况下，一是根据支付系统运行特点，增设了“支付系统待清算资金”科目，以加强支付核算风险控制。

二是考虑到电子联行已停止运行，因此删除了电子联行业务的相关科目。

三是手工联行作为支付系统的应急手段保留，但为简化核算，设置了“联行往来”1个一级科目和“联行往账”、“联行来账”、“已核对联行来账”、“未核销报单款项”4个二级科目，以取代旧科目下联行业务的8个科目。

(六)调整了部分所有者权益类科目设置。

一是考虑到原“中央信贷基金”科目反映的资金性质，将该科目名称修改为“国家资本”；二是在“利润分配”科目下，分设了“未分配利润”、“待上缴利润”、“待弥补亏损”3个二级科目，以便清晰反映人民银行利润分配前后的会计信息。

(七)调整了部分表外科目设置。

按照贷款性质在表外“应收未收利息”科目下开立二级科目，以加强对应收未收利息的管理和催收。

此外，根据业务发展情况，调整了部分表外科目的核算内容。

(八)损益科目和国库业务科目保持不变。

考虑到2008年将修订人民银行财务制度，相应调整预算科目的设置，因此，此次修订会计科目，没有对损益类科目进行调整；另外，国库部门将逐步推广国库会计数
据集中系统，进行核算体制改革，根据业务部门要求，未对国库科目进行调整。

待今后相关规章制度出台后，再根据业务需求考虑调整损益科目和国库业务科目，但为保持科目体系完整性，此次统一编排了所有的科目代码。

附件2
中国人民银行会计科目表
┌────┬─────────────────────┬────┬──────────────────────┐│序号│一级科目│序号│二级科目│├────┴─────────────────────┴────┴──────────────────────┤│资产类│├────┬────┬────────────────┬────┬─────┬────────────────┤││代号│名称││代号│名称│├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤│1 │100│现金││││├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤│2 │101│存放金融机构款项│1 │10101│存放金融机构定期款项│├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤││││2 │10102│存放金融机构活期款项│├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤│3│102│贵金属│3│10201│黄金│├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤││││4 │10202│白银│├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤││││5 │10209│其他贵金属│├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤││││6 │10210│专项金银│├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤│4 │105│国家外汇储备占款│││
│├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤│5 │108│国际金融组织股份及捐资│7 │10801│特别提款权│├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤││││8 │10809│其他国际金融组织股份│├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤││││9 │10810│国际金融组织捐资│├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤│6 │110│流动性贷款│10 │11001│金融机构贷款│├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤││││11 │11002│农村信用社贷款│├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤│7 │111│专项政策性贷款│12 │11101│农业发展银行贷款│├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤││││13 │11102│资产管理公司贷款│├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤││││14 │11103│农信社改革试点专项借款│├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤││││15│11109│其他专项政策性贷款│├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤│8 │112│金融稳定贷款│16 │11201│地方政府专项借款│└────┴────┴────────────────┴────┴─────┴────────────────┘┌────┬─────────────────────┬────┬──────────────────────┐│序号│一级科目│序号│二级科目│├────┴─────────────────────┴────┴──────────────────────┤│资产类│├────┬────┬────────────────┬────┬─────┬────
────────────┤││代号│名称││代号│名称│├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤││││17 │11202│紧急贷款│├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤││││18 │11203│风险处置贷款│├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤││││19 │11204│自办金融机构贷款│├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤││││20│11209│其他金融稳定贷款│├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤││││21 │11210│待核销金融稳定贷款│├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤│9 │120│质押融资││││├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤│10 │124│再贴现││││├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤│11 │125│专项贷款││││├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤│12 │130│有价证券│22 │13001│国家债券│├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤││││23│13002│金融债券│├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤│13 │131│买入返售证券││││├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤│14 │132│特种资产││││├────┼────┼────
────────────┼────┼─────┼────────────────┤│15 │137│其他外汇占款││││├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤│16 │145│收藏钱币││││├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤│17 │150│投资││││├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤│18 │160│固定资产│24 │16001│房屋及建筑物│├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤││││25 │16002│电子设备│├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤││││26 │16003│运输工具│├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤││││27│16004│机械器具│├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤││││28 │16009│其他财产│├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤│19 │165│暂付款项│29 │16501│业务周转金│├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤││││30 │16502│利差补贴│├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤││││31 │16503│待上划金银款项│└────┴────┴────────────────┴────┴─────┴────────────────┘┌────┬──────────────────────┬────┬──────────────────────┐│序号│一级科目│序号│二级科目│├────┴──────────────────────┴────┴─────────
─────────────┤│资产类│├────┬────┬─────────────────┬────┬─────┬────────────────┤││代号│名称││代号│名称│├────┼────┼─────────────────┼────┼─────┼────────────────┤││││32 │16504│待上划其他资金款项│├────┼────┼─────────────────┼────┼─────┼────────────────┤││││33 │16509│其他暂付款项│├────┼────┼─────────────────┼────┼─────┼────────────────┤│20 │166│待清理资产│34 │16601│融资中心挂账│├────┼────┼─────────────────┼────┼─────┼────────────────┤││││35 │16602│自办实体损失挂账│├────┼────┼─────────────────┼────┼─────┼────────────────┤││││36 │16603│案件损失挂账│├────┼────┼─────────────────┼────┼─────┼────────────────┤││││37 │16609│其他待清理资产│├────┼────┼─────────────────┼────┼─────┼────────────────┤│21 │170│中央预算支出││││├────┼────┼─────────────────┼────┼─────┼────────────────┤│22 │171│兑付国家债券本息款││││├────┼────┼─────────────────┼────┼─────┼────────────────┤│││││││├────┴────┴─────────────────┴────┴─────┴────────────────┤│负债类│├────┬────┬─────────────────┬────┬─────┬────────────────┤│23 │200│流通中贷款币│││
─────────────┤│24 │210│政策性银行存款│38 │21001│农业发展银行存款│├────┼────┼─────────────────┼────┼─────┼────────────────┤││││39 │21002│国家开发银行存款│├────┼────┼─────────────────┼────┼─────┼────────────────┤││││40 │21003│进出口银行存款│├────┼────┼─────────────────┼────┼─────┼────────────────┤│25 │211│商业银行存款│41 │21101│工商银行存款│├────┼────┼─────────────────┼────┼─────┼────────────────┤││││42 │21102│农业银行存款│├────┼────┼─────────────────┼────┼─────┼────────────────┤││││43 │21103│中国银行存款│├────┼────┼─────────────────┼────┼─────┼────────────────┤││││44 │21104│建设银行存款│├────┼────┼─────────────────┼────┼─────┼────────────────┤││││45 │21105│交通银行存款│├────┼────┼─────────────────┼────┼─────┼────────────────┤││││46 │21106│邮政储蓄银行存款│├────┼────┼─────────────────┼────┼─────┼────────────────┤││││47 │21129│其他商业银行存款│├────┼────┼─────────────────┼────┼─────┼────────────────┤││││48 │21130│外资银行存款│├────┼────┼─────────────────┼────┼─────┼────────────────┤││││49 │21140│农村合作银行存款│
──────────┘┌────┬─────────────────────┬────┬──────────────────────┐│序号│一级科目│序号│二级科目│├────┴─────────────────────┴────┴──────────────────────┤│负债类│├────┬────┬────────────────┬────┬─────┬────────────────┤││代号│名称││代号│名称│├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤│26 │212│信用社存款│50 │21201│城市信用社存款│├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤││││51 │21202│农村信用社存款│├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤│27 │219│其他金融机构存款││││├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤│28 │220│邮政储蓄转存款│52 │22001│邮政储蓄老转存款│├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤││││53 │22002│邮政储蓄新转存款│├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤│29 │221│金融机构划来财政存款││││├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤│30 │222│金融机构特种存款││││├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤│31 │230│发行票据│54 │23001│面值发行│├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤││││55│23002│贴现发行│├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────
────────────┤│32 │231│发行专项票据││││├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤│33 │232│卖出回购证券││││├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤│34 │233│应付债券款││││├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤│35 │240│银行本票││││├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤│36 │241│国际金融组织存款││││├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤│37 │242│专项贷款呆账准备金││││├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤│38 │249│其他存款││││├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤│39 │250│暂收款项│56 │25001│待上划金银款项│├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤││││57│25002│待上划其他资金款项│├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤││││58 │25009│其他暂收款项│├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤│40 │251│项目资金结余││││├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤│41 │260│待清理负债││││├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤│42 │270│中央预算收入││││├───
─────┤│43 │271│地方财政库款││││└────┴────┴────────────────┴────┴─────┴────────────────┘┌────┬─────────────────────┬────┬───────────────────────┐│序号│一级科目│序号│二级科目│├────┴─────────────────────┴────┴───────────────────────┤│负债类│├────┬────┬────────────────┬────┬──────┬────────────────┤││代号│名称││代号│名称│├────┼────┼────────────────┼────┼──────┼────────────────┤│44 │272│财政预算专项存款││││├────┼────┼────────────────┼────┼──────┼────────────────┤│45 │273│财政预算外存款││││├────┼────┼────────────────┼────┼──────┼────────────────┤│46 │274│待报解中央预算收入││││├────┼────┼────────────────┼────┼──────┼────────────────┤│47 │275│待报解地方预算收入││││├────┼────┼────────────────┼────┼──────┼────────────────┤│48 │276│待报解共享收入││││├────┼────┼────────────────┼────┼──────┼────────────────┤│49 │277│代收国家债券款││││├────┼────┼────────────────┼────┼──────┼────────────────┤│││││││├────┴────┴────────────────┴────┴──────┴────────────────┤│资产负债共同类│├────┬────
┤│50│300│大额支付往来││││├────┼────┼────────────────┼────┼──────┼────────────────┤│51 │301│小额支付往来││││├────┼────┼────────────────┼────┼──────┼────────────────┤│52 │302│支付清算资金往来│59 │30201 │大额支付清算资金往来│├────┼────┼────────────────┼────┼──────┼────────────────┤││││60 │30202 │小额支付清算资金往来│├────┼────┼────────────────┼────┼──────┼────────────────┤│53 │303│支付系统待清算资金│61 │30301 │大额支付待清算资金│├────┼────┼────────────────┼────┼──────┼────────────────┤││││62 │30302 │小额支付待清算资金│├────┼────┼────────────────┼────┼──────┼────────────────┤│54 │310│辖内往来││││├────┼────┼────────────────┼────┼──────┼────────────────┤│55 │320│同城票据交换│63 │32001 │营业部门同城票据交换│├────┼────┼────────────────┼────┼──────┼────────────────┤││││64 │32002 │国库部门同城票据交换│├────┼────┼────────────────┼────┼──────┼────────────────┤│56 │330│发行基金往来││││├────┼────┼────────────────┼────┼──────┼────────────────┤│57 │340│联行往来│65 │34001 │联行往账│├────┼────┼────────────────┼────┼──────┼────────────────┤││││66 │34002 │联行来账│├────┼────┼────────────────┼────┼──────┼──────
──────────┤││││67 │34003 │已核对联行来账│├────┼────┼────────────────┼────┼──────┼────────────────┤││││68 │34004 │未核销报单款项│├────┼────┼────────────────┼────┼──────┼────────────────┤│58 │350│邮政汇兑资金往来││││├────┼────┼────────────────┼────┼──────┼────────────────┤│59 │360│行库往来││││└────┴────┴────────────────┴────┴──────┴────────────────┘┌────┬─────────────────────┬────┬──────────────────────┐│序号│一级科目│序号│二级科目│├────┴─────────────────────┴────┴──────────────────────┤│资产负债共同类│├────┬────┬────────────────┬────┬─────┬────────────────┤││代号│名称││代号│名称│├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤│60 │370│国库内部往来││││├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤│61 │371│国库待结算款项││││├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤│││││││├────┴────┴────────────────┴────┴─────┴────────────────┤│所有者权益类│├────┬────┬────────────────┬────┬─────┬────────────────┤│62│400│国家资本││││├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────
────────────┤│63 │410│固定基金││││├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤│64 │420│总准备金││││├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤│65 │430│本年利润││││├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤│66 │440│利润分配││││├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤││││69 │44001│未分配利润│├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤││││70│44002│待上缴利润│├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤││││71 │44003│待弥补亏损│├────┴────┴────────────────┴────┴─────┴────────────────┤│损益类│├────┬────┬────────────────┬────┬─────┬────────────────┤│67│500│利息收入││││├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤│68 │501│业务收入││││├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤│69 │502│其他收入││││├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤│70 │510│利总支出││││├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤│71 │511│业务支出││││├────┼────┼───────────────
─┼────┼─────┼────────────────┤│72 │512│人员经费支出││││├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤│73 │513│公用经费支出││││├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤│74 │514│基建类支出││││├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤│75 │515│行政事业类支出││││├────┴────┴────────────────┴────┴─────┴────────────────┤│表外科目│├────┬────┬────────────────┬────┬─────┬────────────────┤│76 │600│应收未收利息│72 │60001│金融机构贷款│└────┴────┴────────────────┴────┴─────┴────────────────┘┌─────┬─────────────────────┬────┬──────────────────────┐│序号│一级科目│序号│二级科目│├─────┴─────────────────────┴────┴──────────────────────┤│表外科目│├─────┬────┬────────────────┬────┬─────┬────────────────┤││代号│名称││代号│名称│├─────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤││││73 │60002│农村信用社贷款│├─────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤││││74 │60011│农业发展银行贷款│├─────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤││││75 │60012│资产管理公司贷款│├─────┼────┼────────────────┼────┼─────┼──────
──────────┤││││76 │60013│农信社改革试点专项借款│├─────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤││││77 │60019│其他专项政策性贷款│├─────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤││││78 │60021│地方政府专项借款│├─────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤││││79 │60022│紧急贷款│├─────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤││││80 │60023│风险处置贷款│├─────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤││││81 │60024│自办金融机构贷款│├─────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤││││82 │60029│其他金融稳定贷款│├─────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤││││83 │60030│待核销金融稳定贷款│├─────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤││││84 │60040│质押融资│├─────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤││││85 │60050│专项贷款│├─────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤│77 │610│发行基金││││├─────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤│78 │620│固定资产折旧│86 │62001│房屋及建筑物│├─────┼────┼────────────────┼────┼─────┼──────────
──────┤││││87 │62002│电子设备│├─────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤││││88 │62003│运输工具│├─────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤││││89│62004│机械器具│├─────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤││││90 │62009│其他财产│├─────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤│79 │621│土地使用权││││├─────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤│80 │622│在建工程││││├─────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤│81 │630│待结算凭证款项││││├─────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤│82 │631│再贴现票据││││├─────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤│83 │632│托管债券││││└─────┴────┴────────────────┴────┴─────┴────────────────┘┌────┬─────────────────────┬────┬──────────────────────┐│序号│一级科目│序号│二级科目│├────┴─────────────────────┴────┴──────────────────────┤│表外科目│├────┬────┬────────────────┬────┬─────┬────────────────┤││代号│名称││代号│名称│├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────
────────────┤│84 │633│押入债券││││├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤│85 │634│押出债券││││├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤│86 │635│央行票据││││├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤│87 │640│发出托收││││├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤│88 │641│定期代收││││├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤│89 │650│有价证券及收款单││││├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤│90 │651│已兑付国家债券││││├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤│91 │652│国债质押││││├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤│92 │660│代保管有价值品││││├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤│93 │670│重要空白凭证││││└────┴────┴────────────────┴────┴─────┴────────────────┘
资产类：一级科目22个，二级科目37个
负债类：一级科目27个，二级科目21个
资产负债共同类：一级科目12个，二级科目10个
所有者权益类：一级科目5个，二级科目3个
损益类：一级科目9个
表外：一级科目18个，二级科目19个
合计：一级科目93个，二级科目90个
附件3
中国人民银行新旧会计科目对照表
┌──┬───────────────────────────────┬─────────────┬─────────┐│序│新科目│旧科目│备注││号│││││├───────────────┬───────────────┤││││一级科目│二级科目││││├───┬───────────┼───┬───────────┼───┬─────────┤│││代号│名称│代号│名称│代号│名称││├──┴───┴───────────┴───┴───────────┴───┴─────────┴─────────┤│资产类│├──┬───┬───────────┬───┬───────────┬───┬─────────┬─────────┤│1 │100 │现金│││1000 │现金││├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤│2 │101 │存放金融机构款项│10101 │存放金融机构定期款项│1010 │存放金融机构││├──┼───┼───────────┼───┼───────────┤│││││││10102 │存放金融机构活期款项││││├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤│3│102│贵金属│10201 │黄金│1020 │金银││├──┼───┼───────────┼───┼───────────┤│││││││10202 │白银││││├──┼───┼───────────┼───┼───────────┤│││││││10209 │其他贵金属││││├──
┼───┼───────────┼───┼───────────┤│││││││10210 │专项金银▲││││├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤│4 │105 │国家外汇储备占款│││1350 │国家外汇人民币资金││├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤│5 │108 │国际金融组织股份及捐资│10801 │特别提款权│││││││▲││││││└──┴───┴───────────┴───┴───────────┴───┴─────────┴─────────┘┌──┬───────────────────────────────┬─────────────┬─────────┐│序│新科目│旧科目│备注││号│││││├───────────────┬───────────────┤││││一级科目│二级科目││││├───┬───────────┼───┬───────────┼───┬─────────┤│││代号│名称│代号│名称│代号│名称││├──┴───┴───────────┴───┴───────────┴───┴─────────┴─────────┤│资产类│├──┬───┬───────────┬───┬───────────┬───┬─────────┬─────────┤││││10809 │其他国际金融组织股份│1380 │国际金融组织股份及│││││││││捐资││├──┼───┼───────────┼───┼───────────┤│││││││10810 │国际金融组织捐资││││├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤│6 │110 │流动性贷款
│11001 │金融机构贷款│1100 │政策性银行贷款││├──┼───┼───────────┤│├───┼─────────┤│││││││1110 │工商银行贷款││├──┼───┼───────────┤│├───┼─────────┤│││││││1120 │农业银行贷款││├──┼───┼───────────┤│├───┼─────────┤│││││││1130 │中国银行贷款││├──┼───┼───────────┤│├───┼─────────┤│││││││1140 │建设银行贷款││├──┼───┼───────────┤│├───┼─────────┤│││││││1150 │交通银行贷款││├──┼───┼───────────┤│├───┼─────────┤│││││││1160 │其他商业银行贷款││├──┼───┼───────────┤│├───┼─────────┤│││││││1170 │城市信用社贷款││├──┼───┼───────────┤│├───┼─────────┤│││││││1190 │其他金融机构贷款││├──┼───┼───────────┤│├───┼─────────┤│││││││1200 │外资银行贷款││├──┼───┼───────────┤│├───┼─────────┤│││││││1210│外资其他金融机构贷│││││││││款││├──┼───┼───────────┤│├───┼─────────
┤│││││││1220 │资产管理公司贷款││└──┴───┴───────────┴───┴───────────┴───┴─────────┴─────────┘┌──┬────────────────────────────────┬───┬──────────┬─────────┐││新科目││旧科目││├──┼───────────────┬────────────────┤│├─────────┤│序│一级科目│二级科目│││备注││号│││││││├───┬───────────┼───┬────────────┼───┼──────────┼─────────┤││代号│名称│代号│名称│代号│名称││├──┴───┴───────────┴───┴────────────┴───┼──────────┴─────────┤│资产类││├──┬───┬───────────┬───┬────────────┬───┼──────────┬─────────┤││││11002 │农村信用社贷款│1180 │农村信用社贷款││├──┼───┼───────────┼───┼────────────┼───┼──────────┼─────────┤│7 │111 │专项政策性贷款│11101 │农业发展银行贷款▲│1100 │政策性银行贷款││├──┼───┼───────────┼───┼────────────┼───┼──────────┼─────────┤││││11102 │资产管理公司贷款▲│1220 │资产管理公司贷款││├──┼───┼───────────┼───┼────────────┼───┼──────────┼─────────┤││││11103 │农信社改革试点专项借款▲│1235 │农村信用社专项再贷款││├──┼───┼───────────┼───┼────────────┼───┼──────────┼─────────┤││││11109 │其他专项政策性贷款│1110 │工商银行贷款│按照再贷款浮息制度│││││││││等有关贷款管理规定│││
││││││应归入专项政策性贷│││││││││款管理的其他再贷款│││││││││，归入“11109其他│││││││││专项政策性贷款”科│││││││││目。

│├──┼───┼───────────┤│├───┼──────────┤│││││││1120 │农业银行贷款││├──┼───┼───────────┤│├───┼──────────┤│││││││1130 │中国银行贷款││├──┼───┼───────────┤│├───┼──────────┤│││││││1140 │建设银行贷款││├──┼───┼───────────┤│├───┼──────────┤│││││││1150 │交通银行贷款││├──┼───┼───────────┤│├───┼──────────┤│││││││1160 │其他商业银行贷款││├──┼───┼───────────┤│├───┼──────────┤│││││││1170 │城市信用社贷款││├──┼───┼───────────┤│├───┼──────────┤│││││││1190 │其他金融机构贷款││├──┼───┼───────────┤│├───┼──────────┤│││││││1200 │外资银行贷款││├──┼───┼───────────┤│├───┼──────────┤││││││
│1210 │外资其他金融机构贷款││└──┴───┴───────────┴───┴────────────┴───┴──────────┴─────────┘┌──┬───────────────────────────────┬─────────────┬──────────┐││新科目│旧科目│备注│├──┼───────────────┬───────────────┤│││序│一级科目│二级科目││││号││││││├───┬───────────┼───┬───────────┼───┬─────────┤│││代号│名称│代号│名称│代号│名称││├──┴───┴───────────┴───┴───────────┴───┴─────────┴──────────┤│资产类│├──┬───┬───────────┬───┬───────────┬───┬─────────┬──────────┤│8 │112 │金融稳定贷款│11201 │地方政府专项借款│1230 │特别贷款││├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼──────────┤││││11202 │紧急贷款│1110 │工商银行贷款│原向各金融机构发放的│││││││││用于帮助发生支付危机│││││││││的城市商业银行、城市│││││││││信用合作社和农村信用│││││││││合作社缓解支付压力、│││││││││恢复信誉的贷款，归入│││││││││“11202紧急贷款”科│││││││││目。

│├──┼───┼───────────┤│├───┼─────────┤│││││││1180 │农村信用社贷款││├──┼───┼───────────┤│├───┼─────────┤│││││││1190 │其他金融机构贷款││├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤││││11209 │其他金融稳定贷款│1110 │工商银行贷款│按照再贷款浮息制度│││││││││等有关贷款管理规定│││││││││应归入金融稳定贷款│││││││││管理的其他再贷款，││
│││││││包括1993年以前发放│││││││││的老贷款、融资中心│││││││││划转贷款、调剂资金│││││││││贷款、简易粮仓贷款│││││││││、外汇贷款等，归入│││││││││“11209其他金融稳│││││││││定贷款”科目。

│├──┼───┼───────────┤│├───┼─────────┤│││││││1120 │农业银行贷款││├──┼───┼───────────┤│├───┼─────────┤│││││││1130 │中国银行贷款││├──┼───┼───────────┤│├───┼─────────┤│││││││1140 │建设银行贷款││├──┼───┼───────────┤│├───┼─────────┤│││││││1150 │交通银行贷款││├──┼───┼───────────┤│├───┼─────────┤│││││││1160 │其他商业银行贷款││├──┼───┼───────────┤│├───┼─────────┤│││││││1170 │城市信用社贷款││├──┼───┼───────────┤│├───┼─────────┤│││││││1180 │农村信用社贷款││├──┼───┼───────────┤│├───┼─────────┤│││││││1190 │其他金融机构贷款
││├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤││││11210 │待核销金融定贷款││││└──┴───┴───────────┴───┴───────────┴───┴─────────┴─────────┘┌──┬───────────────────────────────┬─────────────┬─────────┐│序│新科目│旧科目│备注││号│││││├───────────────┬───────────────┤││││一级科目│二级科目││││├───┬───────────┼───┬───────────┼───┬─────────┤│││代号│名称│代码│名称│代号│名称││├──┴───┴───────────┴───┴───────────┴───┴─────────┴─────────┤│资产类│├──┬───┬───────────┬───┬───────────┬───┬─────────┬─────────┤│9 │120 │质押融资▲│││1320 │质押融资││├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤│10 │124 │再贴现│││1240 │再贴现││├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤│11 │125 │专项贷款│││1250 │专项贷款││├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤│12 │130│有价证券▲│13001 │国家债券│1300│有价证券││├──┼───┼───────────┼───┼───────────┤│││││││13002 │金融债券││││├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────
┼─────────┤│13│131│买入返售证券▲│││1310 │买入返售证券││├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤│14 │132│特种资产▲│││1680│特种资产││├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤│15 │137 │其他外汇占款│││1370 │其他外汇人民币资金││├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤│16│145│收藏钱币▲│││1450 │收藏钱币││├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤│17 │150│投资│││1500│投资││├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤│18│160│固定资产│16001 │房屋及建筑物│1510 │固定资产││├──┼───┼───────────┼───┼───────────┤│││││││16002 │电子设备││││├──┼───┼───────────┼───┼───────────┤│││││││16003 │运输工具││││├──┼───┼───────────┼───┼───────────┤│││││││16004 │机械器具││││├──┼───┼───────────┼───┼───────────┤│││││││16009 │其他财产││││├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤│19 │165│暂付款项│16501 │业务周转金│1650│暂付款项││├──┼───┼───────────┼───┼───────────┤││││││
│16502 │利差补贴││││├──┼───┼───────────┼───┼───────────┤│││││││16503 │待上划金银款项││││├──┼───┼───────────┼───┼───────────┤│││││││16504 │待上划其他资金款项││││├──┼───┼───────────┼───┼───────────┤│││││││16509 │其他暂付款项││││└──┴───┴───────────┴───┴───────────┴───┴─────────┴─────────┘┌──┬───────────────────────────────┬─────────────┬─────────┐│序│新科目│旧科目│备注││号│││││├───────────────┬───────────────┤││││一级科目│二级科目││││├───┬───────────┼───┬───────────┼───┬─────────┤│││代号│名称│代号│名称│代号│名称││├──┴───┴───────────┴───┴───────────┴───┴─────────┴─────────┤│资产类│├──┬───┬───────────┬───┬───────────┬───┬─────────┬─────────┤│20 │166 │待清理资产│16601 │融资中心挂账│1660 │待清理资产││├──┼───┼───────────┼───┼───────────┤│││││││16602 │自办实体损失挂账││││├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤││││16603 │案件损失挂账│1660 │待清理资产││├──┼───┼───。