企业所得税汇算误区及纠正调整技巧—怎样正确识别40种差异PPT课件共191页
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《河南省国家税务局关于在部分行业试行农产品增值税进 项税额核定扣除有关问题的公告》（河南省国家税务局公 告[2012]2号）；《河南省国家税务局 河南省财政厅关于 部分产品试行核定扣除农产品增值税进项税额统一扣除标 准的公告》（河南省国家税务局 河南省财政厅公告 [2012]3号）
8. 《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税 政策的通知》（财税[2012]39号）；国家税务总局关于发 布《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》的公告（国 家税务总局公告2012年第24号）；《国家税务总局关于 纳税人既享受增值税即征即退先征后退政策又享受免抵退 税政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2011年第 69号） ； 《国家税务总局关于外贸企业出口视同内销货 物进项税额抵扣有关问题的公告》（国家税务总局公告 2012年第21号）
《关于“公司＋农户”经营模式企业所得税优惠问题的通 知》（国家税务总局公告2010年第2号）
13. 《国家税务总局 关于一般纳税人销售自己使用过的固定 资产增值税有关问题的公告》（国家税务总局公告2012 年第1号）
14. 《财政部 国家税务总局 海关总署关于深入实施西部大开 发战略有关税收政策问题的通知》（财税〔2011〕58 号）；《国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关 企业所得税问题的公告》（国家税务总局公告2012年第 12号）
11. 《财政部国家税务总局关于外派海员等劳务免征营业税 的通知》（财税[2012]54号）
12. 《财政部 国家税务总局 关于免征蔬菜流通环节增值税有 关税 务总局关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的 通知》（财税〔2012〕75号）
企业所得税汇算误区及纠正 调整技巧—怎样正确识别40
种差异PPT课件
31、别人笑我太疯癫，我笑他人看不 穿。(名 言网) 32、我不想听失意者的哭泣，抱怨者 的牢骚 ，这是 羊群中 的瘟疫 ，我不 能被它 传染。 我要尽 量避免 绝望， 辛勤耕 耘，忍 受苦楚 。我一 试再试 ，争取 每天的 成功， 避免以 失败收 常在别 人停滞 不前时 ，我继 续拼搏 。
2013年企业所得税汇算误区及 纠正调整技巧
—怎样正确识别40种差异
讲课提纲
一、2013年企业所得税汇算有哪些最新规定？如何解读？ 二、汇算报表中的误区有哪些？有什么处理技巧？
1. 收入确认及填报中的误区 2. 成本费用扣除中的误区 3. 预缴与汇缴的关系与填报 三、业务处理的误区及改正方法有哪些？如何掌握？ 四、40种差异处理的误区及调整方法应怎样把握？ 五、如何掌握合并申报与纳税的误区及纠正手段？
《国家税务总局关于软件和集成电路企业认定管理有关问 题的公告》（国家税务总局公告2012年第19号）
7. 《财政部 国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值 税进项税额核定扣除办法的通知》（财税[2012]38号）； 《国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税 额核定扣除办法有关问题的公告》（国家税务总局公告 2012年第35号）
一、2013年企业所得税汇算有哪些最 新规定？如何解读？
1. 《财政部 国家税务总局关于企业事业单位改制重组契税 政策的通知》（财税[2012]4号）
2. 《财政部 国家税务总局 关于转让自然资源使用权营业税 政策的通知》（财税[2012]6号）
3. 《财政部 国家税务总局 关于固定业户总分支机构增值税 汇总纳税有关政策的通知》（财税[2012]9号）
4. 《财政部 国家税务总局 关于公共基础设施项目和环境保 护节能节水项目企业所得税优惠政策问题的通知》 （财 税〔2012〕10号）
5. 《财政部 国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和 技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税 [2012]15号）
6. 《财政部 国家税务总局 关于进一步鼓励软件产业和集成 电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕 27号）：符合条件的软件企业按照《财政部 国家税务总 局关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100 号）规定取得的即征即退增值税款，由企业专项用于软件 产品研发和扩大再生产并单独进行核算，可以作为不征税 收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。
33、如果惧怕前面跌宕的山岩，生命 就永远 只能是 死水一 潭。 34、当你眼泪忍不住要流出来的时候 ，睁大 眼睛， 千万别 眨眼!你会看到 世界由 清晰变 模糊的 全过程 ，心会 在你泪 水落下 的那一 刻变得 清澈明 晰。盐 。注定 要融化 的，也 许是用 眼泪的 方式。
35、不要以为自己成功一次就可以了 ，也不 要以为 过去的 光荣可 以被永 远肯定 。
15. 《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务 处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）
16. 《国家税务总局关于纳税人虚开增值税专用发票征补税 款问题的公告》（国家税务总局公告2012年第33号）
17. 国家税务总局关于发布《企业政策性搬迁所得税管理办 法》的公告（国家税务总局公告2012年第40号）
委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在 向委托方交货时代收代缴税款。委托个人加工的应税消费 品，由委托方收回后缴纳消费税。
18. 财政部 国家税务总局关于《中华人民共和国消费税暂行 条例实施细则》有关条款解释的通知（财法[2012]8号）： 委托方将收回的应税消费品，以不高于受托方的计税价格 出售的，为直接出售，不再缴纳消费税；委托方以高于受 托方的计税价格出售的，不属于直接出售，需按照规定申 报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消 费税。
9. 《财政部 国家税务总局关于工伤职工取得的工伤保险待 遇有关个人所得税政策的通知》（财税【2012】40号）； 《部分行业企业工伤保险费缴纳办法》（中华人民共和国 人力资源和社会保障部令第10号）
10. 《财政部 国家税务总局关于广告费和业务宣传费支出税 前扣除政策的通知》（财税[2012]48号）
8. 《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税 政策的通知》（财税[2012]39号）；国家税务总局关于发 布《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》的公告（国 家税务总局公告2012年第24号）；《国家税务总局关于 纳税人既享受增值税即征即退先征后退政策又享受免抵退 税政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2011年第 69号） ； 《国家税务总局关于外贸企业出口视同内销货 物进项税额抵扣有关问题的公告》（国家税务总局公告 2012年第21号）
《关于“公司＋农户”经营模式企业所得税优惠问题的通 知》（国家税务总局公告2010年第2号）
13. 《国家税务总局 关于一般纳税人销售自己使用过的固定 资产增值税有关问题的公告》（国家税务总局公告2012 年第1号）
14. 《财政部 国家税务总局 海关总署关于深入实施西部大开 发战略有关税收政策问题的通知》（财税〔2011〕58 号）；《国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关 企业所得税问题的公告》（国家税务总局公告2012年第 12号）
11. 《财政部国家税务总局关于外派海员等劳务免征营业税 的通知》（财税[2012]54号）
12. 《财政部 国家税务总局 关于免征蔬菜流通环节增值税有 关税 务总局关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的 通知》（财税〔2012〕75号）
企业所得税汇算误区及纠正 调整技巧—怎样正确识别40
种差异PPT课件
31、别人笑我太疯癫，我笑他人看不 穿。(名 言网) 32、我不想听失意者的哭泣，抱怨者 的牢骚 ，这是 羊群中 的瘟疫 ，我不 能被它 传染。 我要尽 量避免 绝望， 辛勤耕 耘，忍 受苦楚 。我一 试再试 ，争取 每天的 成功， 避免以 失败收 常在别 人停滞 不前时 ，我继 续拼搏 。
2013年企业所得税汇算误区及 纠正调整技巧
—怎样正确识别40种差异
讲课提纲
一、2013年企业所得税汇算有哪些最新规定？如何解读？ 二、汇算报表中的误区有哪些？有什么处理技巧？
1. 收入确认及填报中的误区 2. 成本费用扣除中的误区 3. 预缴与汇缴的关系与填报 三、业务处理的误区及改正方法有哪些？如何掌握？ 四、40种差异处理的误区及调整方法应怎样把握？ 五、如何掌握合并申报与纳税的误区及纠正手段？
《国家税务总局关于软件和集成电路企业认定管理有关问 题的公告》（国家税务总局公告2012年第19号）
7. 《财政部 国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值 税进项税额核定扣除办法的通知》（财税[2012]38号）； 《国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税 额核定扣除办法有关问题的公告》（国家税务总局公告 2012年第35号）
一、2013年企业所得税汇算有哪些最 新规定？如何解读？
1. 《财政部 国家税务总局关于企业事业单位改制重组契税 政策的通知》（财税[2012]4号）
2. 《财政部 国家税务总局 关于转让自然资源使用权营业税 政策的通知》（财税[2012]6号）
3. 《财政部 国家税务总局 关于固定业户总分支机构增值税 汇总纳税有关政策的通知》（财税[2012]9号）
4. 《财政部 国家税务总局 关于公共基础设施项目和环境保 护节能节水项目企业所得税优惠政策问题的通知》 （财 税〔2012〕10号）
5. 《财政部 国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和 技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税 [2012]15号）
6. 《财政部 国家税务总局 关于进一步鼓励软件产业和集成 电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕 27号）：符合条件的软件企业按照《财政部 国家税务总 局关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100 号）规定取得的即征即退增值税款，由企业专项用于软件 产品研发和扩大再生产并单独进行核算，可以作为不征税 收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。
33、如果惧怕前面跌宕的山岩，生命 就永远 只能是 死水一 潭。 34、当你眼泪忍不住要流出来的时候 ，睁大 眼睛， 千万别 眨眼!你会看到 世界由 清晰变 模糊的 全过程 ，心会 在你泪 水落下 的那一 刻变得 清澈明 晰。盐 。注定 要融化 的，也 许是用 眼泪的 方式。
35、不要以为自己成功一次就可以了 ，也不 要以为 过去的 光荣可 以被永 远肯定 。
15. 《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务 处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）
16. 《国家税务总局关于纳税人虚开增值税专用发票征补税 款问题的公告》（国家税务总局公告2012年第33号）
17. 国家税务总局关于发布《企业政策性搬迁所得税管理办 法》的公告（国家税务总局公告2012年第40号）
委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在 向委托方交货时代收代缴税款。委托个人加工的应税消费 品，由委托方收回后缴纳消费税。
18. 财政部 国家税务总局关于《中华人民共和国消费税暂行 条例实施细则》有关条款解释的通知（财法[2012]8号）： 委托方将收回的应税消费品，以不高于受托方的计税价格 出售的，为直接出售，不再缴纳消费税；委托方以高于受 托方的计税价格出售的，不属于直接出售，需按照规定申 报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消 费税。
9. 《财政部 国家税务总局关于工伤职工取得的工伤保险待 遇有关个人所得税政策的通知》（财税【2012】40号）； 《部分行业企业工伤保险费缴纳办法》（中华人民共和国 人力资源和社会保障部令第10号）
10. 《财政部 国家税务总局关于广告费和业务宣传费支出税 前扣除政策的通知》（财税[2012]48号）