竣工财务决算编制规程

02
外部审计的目的是确保决算的公正性和客观性，同时为投资者
和其他利益相关者提供可靠的财务信息。
外部审计机构应对决算进行全面、公正的评估，并出具审计报
03
告，对存在的问题提出改进建议。
上报主管部门
01
上报主管部门是指将竣工财务 决算提交给相关的政府主管部 门进行审批和备案。
02
上报的内容应包括决算报告、 内部审核报告和外部审计报告 等。
确定编制依据
根据国家相关法律法规和会计准则，确定竣工财务决算的编制依据，包括会计制度、会 计准则、税收政策等。
确定编制方法
根据工程项目的实际情况，选择合适的编制方法，如分项法、分类法等，确保竣工财务 决算的准确性和完整性。
编制财务报表
编制资产负债表
根据工程项目实际发生的各项经济业务，按照会计准则的 要求，准确编制资产负债表，反映工程项目的资产、负债 和所有者权益情况。
案例三
总结词：问题解决
详细描述：某公司在竣工财务决算编制过程 中遇到了不少问题，如数据不准确、报告格 式不规范等。为了解决这些问题，公司采取 了多种措施，如加强内部控制、提高会计人 员素质、统一报告格式等。通过这些措施的 实施，公司成功地解决了竣工财务决算编制 中存在的问题，提高了编制效率和准确性。
内部审核是竣工财务决算编制的重要环节，目 的是确保决算的准确性和合规性。
内部审核应由专业人员负责，对竣工财务决算 进行全面、细致的审查，包括数据准确性、合 规性以及是否符合相关法律法规等。
内部审核过程中，发现问题应及时进行修正， 以确保决算的质量。
外部审计
01
外部审计是由第三方审计机构对竣工财务决算进行独立审查的 过程。
总结词
竣工财务决算报送不及时会影响报表的使用价值，可能 导致决策滞后。
详细描述
报送不及时的原因可能包括编制进度安排不合理、审核 流程繁琐等。为了解决这一问题，应合理安排编制进度 ，预留足够的时间用于审核和修改。同时，优化审核流 程，减少不必要的环节，提高报送效率。
案例分析
06
案例一：某公司竣工财务决算编制实例
利润的分配
利润计算
根据收入和成本核算结果，计算出企业的净利润。
利润分配
根据企业章程和国家法Βιβλιοθήκη 法规，对净利润进行分配或转增资本。
其他相关事项
要点一
税费清算
核对各项税费，确保按时缴纳税款，并处理相关的税务问 题。
要点二
文件归档
整理竣工财务决算相关的文件和资料，进行归档和保管。
编制方法与步骤
03
确定编制方法
分析财务状况
对工程项目的资产、负债、所有者权益、收入、成本、利润等财务状 况进行分析，说明各项财务指标的完成情况和变化趋势。
说明重要事项
对工程项目在建设过程中发生的重大事项进行说明，如重大合同、重 大变更等。
总结评价
对工程项目的财务状况进行总结评价，指出存在的问题和改进建议。
审核与报送
04
内部审核
编制利润表
根据工程项目实际发生的各项经济业务，按照会计准则的 要求，准确编制利润表，反映工程项目的收入、成本和利 润情况。
编制现金流量表
根据工程项目实际发生的各项经济业务，按照会计准则的 要求，准确编制现金流量表，反映工程项目的现金流入和 流出情况。
编写财务情况说明书
概述工程项目概况
对工程项目的建设内容、建设规模、建设周期等进行简要概述。
THANKS.
其他资料
收集与工程项目相关的其他资料，如征地拆迁、勘察 设计、监理咨询等费用资料。
建立工作小组
成立竣工财务决算编制小 组
由企业内部财务、工程、物资等部门人员组 成编制小组，负责竣工财务决算的编制工作 。
明确小组成员分工
根据工程项目特点和实际情况，对小组成员进行明 确分工，确保编制工作顺利进行。
制定工作计划
竣工财务决算编制规程
contents
目录
• 编制前的准备工作 • 竣工财务决算的内容 • 编制方法与步骤 • 审核与报送 • 常见问题与解决方案 • 案例分析
编制前的准备工作
01
确定编制规程的依据
法律法规
根据《中华人民共和国会计法》、 《企业会计准则》等法律法规， 制定竣工财务决算编制规程。
行业规定
报表格式不规范
总结词
报表格式不规范会影响决算报表的可读性和 可比性，进而影响使用者的判断。
详细描述
报表格式不规范的原因可能包括缺乏统一的 标准和规范、填报人员对格式要求理解不准 确等。为了解决这一问题，应制定统一的报 表格式和填报标准，加强对填报人员的培训 和指导，确保报表格式的规范性和准确性。
报送不及时
制定详细的工作计划，明确编制进度、时间 节点等要求，确保按时完成编制工作。
竣工财务决算的内容
02
资产盘点与核实
固定资产盘点
对所有固定资产进行清点，核实其数 量、价值和使用状况，确保与账面记 录一致。
无形资产确认
对企业的专利、商标等无形资产进行 评估和确认，以反映其真实价值。
清理债权债务
债权债务核对
参照行业主管部门发布的竣工财 务决算编制规范，确保编制规程 符合行业标准。
企业内部制度
结合企业实际情况，制定符合企 业内部管理要求的竣工财务决算 编制规程。
收集相关资料
工程资料
收集工程项目的可行性研究报告、初步设计、施工图 设计、招投标文件、合同协议等资料。
财务资料
收集项目概算、预算、合同结算、日常会计核算等财 务资料。
总结词：规范操作
详细描述：该公司在竣工财务决算编制过程中，严格按照《企业会计准则》和相关法律法规要求，对资产、负债、所有者权 益等会计科目进行准确核算，确保了决算数据的真实性和完整性。同时，公司还对决算报告的格式、内容等方面进行了规范 ，提高了决算报告的可比性和可理解性。
案例二：某工程项目竣工财务决算审计案例
03
上报主管部门后，应积极配合 主管部门的审查工作，及时回 应审查意见，并根据要求进行 必要的修改和补充。
常见问题与解决方案
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数据不准确
总结词
数据不准确是竣工财务决算编制过程中 常见的问题之一，它可能导致决算报表 失真，影响决策者的判断。
VS
详细描述
数据不准确的原因可能包括原始数据来源 不清晰、数据采集方法不科学、数据核对 不严格等。为了解决这一问题，财务人员 应加强对数据来源的核查，确保数据采集 方法的科学性和规范性，同时加强内部复 核，减少误差。
核对企业的债权债务，确保账目准确无误，并处理相关的呆账、坏账。
合同结算
根据合同约定，完成与供应商、客户的结算工作，确保无遗漏。
收入与成本的结算
收入确认
根据会计准则，确认各项收入，包括 主营业务收入和其他业务收入。
成本核算
对各项成本进行核算，包括直接成本 和间接成本，确保准确反映企业实际 经营状况。
总结词：审计监督
详细描述：在某工程项目竣工财务决算审计案例中， 审计机构对该项目的财务决算报告进行了全面、细致 的审查，重点关注了工程成本、税费、利润等方面。 通过审计，发现了不少问题，如成本核算不规范、税 费计提不准确等。针对这些问题，审计机构提出了具 体的整改意见和建议，促使相关部门及时纠正了错误 ，保证了竣工财务决算的准确性和合规性。