企业内部审计规章制度范本

第一章总则
第一条为加强本企业内部审计工作，规范审计行为，提高审计质量，保障企业资产安全，维护企业合法权益，根据《中华人民共和国审计法》、《企业内部控制基本规范》等相关法律法规，结合本企业实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于本企业及其下属单位、分支机构内部审计工作。

第三条本制度所称内部审计，是指本企业内部设立的独立审计机构，对本企业及其下属单位、分支机构的财务收支、经济活动、内部控制和风险管理等方面进行审查、评价和咨询的活动。

第四条内部审计工作应遵循以下原则：
（一）依法审计：严格按照国家法律法规和本企业规章制度进行审计。

（二）客观公正：审计人员应保持客观、公正的态度，不受外界干扰。

（三）独立监督：内部审计机构应独立于被审计单位，确保审计工作的独立性。

（四）服务大局：内部审计工作应服务于企业整体战略目标，促进企业健康发展。

第二章内部审计机构与人员
第五条本企业设立内部审计部，负责组织实施本企业内部审计工作。

第六条内部审计部应具备以下条件：
（一）组织架构合理，职责分工明确。

（二）审计人员具备相应的专业知识和业务能力。

（三）审计工作条件符合国家有关要求。

第七条内部审计人员应具备以下条件：
（一）遵守国家法律法规，具有良好的职业道德。

（二）具备相应的专业知识和业务能力。

（三）具有独立、客观、公正的审计态度。

第三章内部审计范围与内容
第八条内部审计范围包括：
（一）财务收支审计：审查企业财务报表的真实性、合规性。

（二）经济活动审计：审查企业经济活动的合规性、效益性。

（三）内部控制审计：审查企业内部控制制度的健全性、有效性。

（四）风险管理审计：审查企业风险管理体系的有效性。

（五）专项审计：根据企业实际情况，开展专项审计工作。

第九条内部审计内容主要包括：
（一）审查企业财务报表的真实性、合规性。

（二）审查企业经济活动的合规性、效益性。

（三）审查企业内部控制制度的健全性、有效性。

（四）审查企业风险管理体系的有效性。

（五）审查企业领导人员履行经济责任情况。

第四章内部审计程序与方法
第十条内部审计程序主要包括：
（一）审计计划：制定年度审计工作计划，明确审计目标、范围、内容和方法。

（二）审计实施：按照审计计划开展审计工作，收集、整理、分析审计证据。

（三）审计报告：撰写审计报告，提出审计意见、建议和整改措施。

（四）审计后续：跟踪整改落实情况，确保审计意见、建议得到有效执行。

第十一条内部审计方法主要包括：
（一）审查法：审查企业财务报表、经济活动记录、内部控制制度等。

（二）调查法：调查了解企业经济活动、内部控制和风险管理等情况。

（三）分析法：分析企业财务数据、经济指标、内部控制制度等。

（四）咨询法：咨询有关专业人士，获取相关意见、建议。

第五章内部审计责任与监督
第十二条内部审计人员应承担以下责任：
（一）依法履行审计职责，确保审计工作的独立性和客观性。

（二）保守企业商业秘密，不得泄露审计信息。

（三）对审计工作中发现的问题，及时报告，提出整改建议。

第十三条本企业应加强对内部审计工作的监督，确保审计工作质量。

（一）建立健全内部审计工作考核制度。

（二）定期对内部审计工作进行检查和评估。

（三）对内部审计工作中存在的问题，及时纠正和整改。

第六章附则
第十四条本制度由企业内部审计部负责解释。

第十五条本制度自发布之日起施行。

原有规定与本制度不一致的，以本制度为准。