基于DEA的河南省科技投入绩效评价研究
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二、科技投入绩效评价指标体系的构建
科技投入产出是一个多投入多产出的开放系统，基于 科技投入绩效评价指标设计的相关性、可比性、重要性和经 济性的原则，根据河南省科技管理部门和统计部门目前科 技统计指标，综合国内外有关研究成果和数据的可得性，构
【基金项目】河南省软科学项目（项目编号：182400410640）；中南财经政法大学研究生教育创新计划资助项目（项目编号：2017Y27）。
表1
河南省科技投入总体绩效评价指标体系
R&D 人员投入 R&D 经费支出
科技产出
指标体系 （R&D）活动人员（人）
RD 经费内部支出 发明专利数量
形成国家或行业标准数（项） 发表科技论文（篇） 出版科技著作（种）
技术市场成交合同金额
三、河南省科技投入绩效评价实证分析 （一）样本选择 本文选取了 2011—2015 年河南省 18 个省辖市作为分 析的决策单元 DMU 样本，具体包括郑州市、开封市、洛阳 市、平顶山市、安阳市、鹤壁市、新乡市、焦作市、濮阳市、许昌 市、漯河市、三门峡市、南阳市、商丘市、信阳市、周口市、驻马 店市、济源市，对河南省科技投入产出效率进行分析与评价。 （二）投入产出规模与结构现状 1.R&D 人员投入规模与结构。为研究河南省科技投 入产出效率，首先对科技投入、产出的现状与结构进行描 述性统计。从表 2 可以看出，2011—2015 年河南省 R&D 活 动人员持续增加，从 2011 年的 167 386 人增长至 2015 年的 241 171 人 ，增 加 了 44.08%，其 中 ，2013 年 增 速 最 快 ，为 16.83%，之后增速开始回落，2015 年增速为 3.91%，从 R&D 活动人员人数上反映出河南省科技人员投入规模的持续扩 张。然而，R&D 活动的主力——硕士及博士毕业生占 R&D 活动人数的比重较低，其中博士毕业生占 R&D 活动人数的 比重虽然逐年增加，但在 2015 年的高点仍仅为 1.6%，硕士 毕业生占 R&D 活动人数的比重为 5%—6%，硕士及以上学 历占比在 7% 左右，从学历结构来看，河南省从事 R&D 活动 的高学历人员占比较低。
34
COMMERCIAL ACCOUNTING
管理会计
建河南省科技投入绩效评价指标体系（见表 1）。其中， R&D 活动人员数量和 R&D 经费支出在一定程度上反映出 一个地区对科研投入的重视程度，因而投入指标选择 R&D 活动人员数量和 R&D 经费支出；在产出方面，选择有效发 明 专 利 数 、形 成 国 家 或 行 业 标 准 数（项）、发 表 科 技 论 文 （篇）、出版科技著作（种）、技术市场成交合同金额等指标衡 量科技产出。
一、DEA 的基本原理 DEA 方法是由美国著名运筹学家 A.Chames，W.Cooper 和 E.Rhodes 提出的相对效率评估方法，是根据多项投入指 标和多项产出指标，利用线性规划的方法，对具有可比性的 同类型单位进行相对有效性评价的一种数量分析方法，适 用于若干同类型、多输入和多输出的决策单元进行效率与 效益的评价。DEA 方法不仅可以对 DMU（决策单元）的有 效性做出度量，还能指出 DMU 非有效的原因和程度，为管 理部门提供有效改进信息。 DEA 是从大量样本数据中分析出样本集合中处于相 对最优情况的样本个体，这一特点使得研究经济学领域中 的投入产出最优化问题时，有其他方法无法取代的优越性， 原因在于回归统计方法把有效的和非有效的决策单元 （DMU）混在一起进行回归分析，得出的“生产函数”实际上 是“非有效的”，不符合经济学中关于生产函数的定义（即在 一定的技术水平下，由每一特定的生产要素组合构成的投 入所能生产出来的最大产出）。DEA 基于决策单元的资源 输入与产出输出，利用线性规划估计有效生产前沿面，若决 策单元落在有效生产前沿面上，说明 DEA 有效；若决策单 元未落在有效前沿面上，则根据偏离有效前沿的程度判断 相对有效性。
管理会计
C AOMMERCIAL CCOUNTING
基于 DEA 的河南省科技投入绩效评价研究
张桂玲 1，2 陈利花（3 1 中南财经政法大学会计学院 湖北武汉 430073 2 郑州航空工业管理学院会计学院 河南郑州 450046 3 中国财政杂志社 北京 100036）
【摘要】 文章基于科技投入绩效评价指标设计原则，构建了科技投入绩效评价指标体系，并在此基础上评价河南省科技 投入绩效，发现河南省科技投入、产出水平逐年上升，郑州市科技投入、产出占河南省比重较高，郑州市、开封市和洛阳 市科技投入产出效率较高，不存在投入冗余或产出不足现象，效率值在河南省辖市中连年排名居于前列，为改善河南省 科技投入绩效提供了实证支持与政策建议。 【关键词】 科技投入；绩效评价；DEA 【中图分类号】 F810 【文献标识码】 A 【文章编号】 1002-5812（2019）07-0034-04
科技是第一生产力，科技投入是保障国家和地区科学 技术发展和进步的基础条件。随着科技投入的不断增加， 科技投入的绩效问题日显重要。河南省政府每年制定政策 并投入大量资金，引导、促进和推进科学技术项目的开展。 本文构建河南省科技投入绩效评价指标体系，采用 DEA （数据包络分析方法）方法，评价河南省辖市科技投入效率， 为优化科技投入、提高科技管理水平和资金使用效率提供 理论参考。
假定有ｎ个决策单元，每个决策单元都有ｍ项资源输入
指标以及ｋ项输出指标，令向量 Xi=（Xli，X2i，．．．，Xm）i （i=l，
2，．．．，n）为第 i 个决策单元的输入指标向量，Xki为第 k 项输入
指标的投入值（Xki大于 0）；Yi=（Yli，Y2i，．．．，Yk）i（i=l，2，．．．，n）
为第 i 个决策单元的输出指标向量，Ysi为第 s 项输出指标的产
出值（Ysi大于 0）。判断 DEA 是否有效的 C2R 模型如下：
ì ï
m inθ
=
VD
ïï
∑ ïï
ïï ï
∑ í
ï
n
s .t.
i=
n
Yi
i= 1
Xi λi
1
λi -s
+s +=
-= Y i0
θX i0
ïï ïï ïï
λi s-
≥ ≥
dea方法丌仅可以对dmu决策单元的有效性做出度量还能指出dmu非有效的原因和程度为管理部门提供有效改迚信dea是从大量样本数据中分析出样本集合中处亍相对最优情况的样本个体这一特点使得研究经济学领域中的投入产出最优化问题时有其他方法无法取代的优越性原因在亍回归统计方法把有效的和非有效的决策单元dmu混在一起迚行回归分析得出的生产函数实际上是非有效的丌符合经济学中关亍生产函数的定义即在一定的技术水平下由每一特定的生产要素组合构成的投入所能生产出来的最大产出
0, 0,
Hale Waihona Puke i s= 1,2 +≥0
,
⋯,
n
ï î
s-
≥
0, s+
≥
0, i
=
1,
2, ⋯, n
其中 q 为被评价决策单元 DMU 的有效值（指投入相 对于产出的有效利用程度），q 越大，资源配置越合理。其 中 s-与 s+为松弛变量，分别表示投入冗余值和产出不足 值。ε 是阿基米德无穷小量。当 q=1 且 S-j=S+j=0 时，说明 决策单元 DMUi 为 DEA 有效，即在ｎ个决策单元中，在投 入 Xi 所获得的产出Ｙi 已达到最优状态；当 q=1 且 S-≠0 或 S+≠0 时，说明决策单元 DMUi 为 DEA 弱有效，即在这ｎ个 决策单元中，对于投入 Xi 可减少 S 而保持产出Ｙi 不变，或 在投入 Xi 不变的情况下可将产出提高 S+；当 q＜1，决策单 元 DEA 无效。
科技投入产出是一个多投入多产出的开放系统，基于 科技投入绩效评价指标设计的相关性、可比性、重要性和经 济性的原则，根据河南省科技管理部门和统计部门目前科 技统计指标，综合国内外有关研究成果和数据的可得性，构
【基金项目】河南省软科学项目（项目编号：182400410640）；中南财经政法大学研究生教育创新计划资助项目（项目编号：2017Y27）。
表1
河南省科技投入总体绩效评价指标体系
R&D 人员投入 R&D 经费支出
科技产出
指标体系 （R&D）活动人员（人）
RD 经费内部支出 发明专利数量
形成国家或行业标准数（项） 发表科技论文（篇） 出版科技著作（种）
技术市场成交合同金额
三、河南省科技投入绩效评价实证分析 （一）样本选择 本文选取了 2011—2015 年河南省 18 个省辖市作为分 析的决策单元 DMU 样本，具体包括郑州市、开封市、洛阳 市、平顶山市、安阳市、鹤壁市、新乡市、焦作市、濮阳市、许昌 市、漯河市、三门峡市、南阳市、商丘市、信阳市、周口市、驻马 店市、济源市，对河南省科技投入产出效率进行分析与评价。 （二）投入产出规模与结构现状 1.R&D 人员投入规模与结构。为研究河南省科技投 入产出效率，首先对科技投入、产出的现状与结构进行描 述性统计。从表 2 可以看出，2011—2015 年河南省 R&D 活 动人员持续增加，从 2011 年的 167 386 人增长至 2015 年的 241 171 人 ，增 加 了 44.08%，其 中 ，2013 年 增 速 最 快 ，为 16.83%，之后增速开始回落，2015 年增速为 3.91%，从 R&D 活动人员人数上反映出河南省科技人员投入规模的持续扩 张。然而，R&D 活动的主力——硕士及博士毕业生占 R&D 活动人数的比重较低，其中博士毕业生占 R&D 活动人数的 比重虽然逐年增加，但在 2015 年的高点仍仅为 1.6%，硕士 毕业生占 R&D 活动人数的比重为 5%—6%，硕士及以上学 历占比在 7% 左右，从学历结构来看，河南省从事 R&D 活动 的高学历人员占比较低。
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COMMERCIAL ACCOUNTING
管理会计
建河南省科技投入绩效评价指标体系（见表 1）。其中， R&D 活动人员数量和 R&D 经费支出在一定程度上反映出 一个地区对科研投入的重视程度，因而投入指标选择 R&D 活动人员数量和 R&D 经费支出；在产出方面，选择有效发 明 专 利 数 、形 成 国 家 或 行 业 标 准 数（项）、发 表 科 技 论 文 （篇）、出版科技著作（种）、技术市场成交合同金额等指标衡 量科技产出。
一、DEA 的基本原理 DEA 方法是由美国著名运筹学家 A.Chames，W.Cooper 和 E.Rhodes 提出的相对效率评估方法，是根据多项投入指 标和多项产出指标，利用线性规划的方法，对具有可比性的 同类型单位进行相对有效性评价的一种数量分析方法，适 用于若干同类型、多输入和多输出的决策单元进行效率与 效益的评价。DEA 方法不仅可以对 DMU（决策单元）的有 效性做出度量，还能指出 DMU 非有效的原因和程度，为管 理部门提供有效改进信息。 DEA 是从大量样本数据中分析出样本集合中处于相 对最优情况的样本个体，这一特点使得研究经济学领域中 的投入产出最优化问题时，有其他方法无法取代的优越性， 原因在于回归统计方法把有效的和非有效的决策单元 （DMU）混在一起进行回归分析，得出的“生产函数”实际上 是“非有效的”，不符合经济学中关于生产函数的定义（即在 一定的技术水平下，由每一特定的生产要素组合构成的投 入所能生产出来的最大产出）。DEA 基于决策单元的资源 输入与产出输出，利用线性规划估计有效生产前沿面，若决 策单元落在有效生产前沿面上，说明 DEA 有效；若决策单 元未落在有效前沿面上，则根据偏离有效前沿的程度判断 相对有效性。
管理会计
C AOMMERCIAL CCOUNTING
基于 DEA 的河南省科技投入绩效评价研究
张桂玲 1，2 陈利花（3 1 中南财经政法大学会计学院 湖北武汉 430073 2 郑州航空工业管理学院会计学院 河南郑州 450046 3 中国财政杂志社 北京 100036）
【摘要】 文章基于科技投入绩效评价指标设计原则，构建了科技投入绩效评价指标体系，并在此基础上评价河南省科技 投入绩效，发现河南省科技投入、产出水平逐年上升，郑州市科技投入、产出占河南省比重较高，郑州市、开封市和洛阳 市科技投入产出效率较高，不存在投入冗余或产出不足现象，效率值在河南省辖市中连年排名居于前列，为改善河南省 科技投入绩效提供了实证支持与政策建议。 【关键词】 科技投入；绩效评价；DEA 【中图分类号】 F810 【文献标识码】 A 【文章编号】 1002-5812（2019）07-0034-04
科技是第一生产力，科技投入是保障国家和地区科学 技术发展和进步的基础条件。随着科技投入的不断增加， 科技投入的绩效问题日显重要。河南省政府每年制定政策 并投入大量资金，引导、促进和推进科学技术项目的开展。 本文构建河南省科技投入绩效评价指标体系，采用 DEA （数据包络分析方法）方法，评价河南省辖市科技投入效率， 为优化科技投入、提高科技管理水平和资金使用效率提供 理论参考。
假定有ｎ个决策单元，每个决策单元都有ｍ项资源输入
指标以及ｋ项输出指标，令向量 Xi=（Xli，X2i，．．．，Xm）i （i=l，
2，．．．，n）为第 i 个决策单元的输入指标向量，Xki为第 k 项输入
指标的投入值（Xki大于 0）；Yi=（Yli，Y2i，．．．，Yk）i（i=l，2，．．．，n）
为第 i 个决策单元的输出指标向量，Ysi为第 s 项输出指标的产
出值（Ysi大于 0）。判断 DEA 是否有效的 C2R 模型如下：
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m inθ
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∑ ïï
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≥ ≥
dea方法丌仅可以对dmu决策单元的有效性做出度量还能指出dmu非有效的原因和程度为管理部门提供有效改迚信dea是从大量样本数据中分析出样本集合中处亍相对最优情况的样本个体这一特点使得研究经济学领域中的投入产出最优化问题时有其他方法无法取代的优越性原因在亍回归统计方法把有效的和非有效的决策单元dmu混在一起迚行回归分析得出的生产函数实际上是非有效的丌符合经济学中关亍生产函数的定义即在一定的技术水平下由每一特定的生产要素组合构成的投入所能生产出来的最大产出
0, 0,
Hale Waihona Puke i s= 1,2 +≥0
,
⋯,
n
ï î
s-
≥
0, s+
≥
0, i
=
1,
2, ⋯, n
其中 q 为被评价决策单元 DMU 的有效值（指投入相 对于产出的有效利用程度），q 越大，资源配置越合理。其 中 s-与 s+为松弛变量，分别表示投入冗余值和产出不足 值。ε 是阿基米德无穷小量。当 q=1 且 S-j=S+j=0 时，说明 决策单元 DMUi 为 DEA 有效，即在ｎ个决策单元中，在投 入 Xi 所获得的产出Ｙi 已达到最优状态；当 q=1 且 S-≠0 或 S+≠0 时，说明决策单元 DMUi 为 DEA 弱有效，即在这ｎ个 决策单元中，对于投入 Xi 可减少 S 而保持产出Ｙi 不变，或 在投入 Xi 不变的情况下可将产出提高 S+；当 q＜1，决策单 元 DEA 无效。