会计内部内控制度(3篇)

第1篇
一、总则
第一条为了加强本单位的内部控制，确保会计信息的真实、准确、完整，提高会计工作效率，保障国有资产的安全和完整，根据《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制基本规范》等法律法规，结合本单位实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于本单位所有会计人员，以及其他参与会计工作的人员。

第三条本单位内部控制的目标是：
1. 确保会计信息的真实、准确、完整；
2. 防范和减少财务风险；
3. 提高会计工作效率；
4. 保障国有资产的安全和完整。

二、组织架构
第四条本单位内部控制由内部控制委员会负责组织实施，内部控制委员会由单位主要负责人、财务负责人、审计负责人、业务部门负责人等组成。

第五条内部控制委员会下设内部控制办公室，负责内部控制的具体工作，包括：
1. 制定内部控制制度；
2. 组织实施内部控制；
3. 监督内部控制执行情况；
4. 调查和处理内部控制违规行为。

三、内部控制制度
第六条会计内部控制的制度体系包括：
1. 会计核算制度；
2. 会计监督制度；
3. 会计档案管理制度；
4. 财务报告制度；
5. 财务预算制度；
6. 资产管理制度；
7. 采购管理制度；
8. 付款管理制度；
9. 仓库管理制度；
10. 人力资源管理制度。

第七条会计核算制度
1. 会计科目设置应符合国家统一的会计制度，确保会计信息的准确性和可比性。

2. 会计凭证的填制、审核、登记应符合国家统一的会计制度，确保会计信息的真
实性。

3. 会计账簿的登记、核对、保管应符合国家统一的会计制度，确保会计信息的完
整性。

第八条会计监督制度
1. 会计人员应严格执行国家统一的会计制度，确保会计信息的真实、准确、完整。

2. 会计人员应定期进行内部审计，发现内部控制缺陷，及时报告并采取措施纠正。

3. 会计人员应接受上级主管部门的监督检查，确保内部控制制度的执行。

第九条会计档案管理制度
1. 会计档案应按照国家统一的会计档案管理制度进行管理，确保档案的完整、安
全和便于查阅。

2. 会计档案的归档、保管、销毁应符合国家统一的会计档案管理制度，确保档案
的真实性和安全性。

第十条财务报告制度
1. 财务报告应真实、准确、完整地反映本单位的财务状况和经营成果。

2. 财务报告的编制、审核、报送应符合国家统一的财务报告制度，确保报告的合
规性和真实性。

第十一条财务预算制度
1. 财务预算应根据国家有关政策和本单位的实际情况编制，确保预算的合理性和
可行性。

2. 财务预算的执行、调整、监督应符合国家统一的财务预算制度，确保预算的有
效性和可控性。

第十二条资产管理制度
1. 资产的管理应遵循“权责明确、规范运作、保值增值”的原则。

2. 资产的购置、使用、处置应符合国家统一的资产管理规定，确保资产的安全和
有效利用。

第十三条采购管理制度
1. 采购活动应遵循公开、公平、公正的原则，确保采购活动的合规性和效益性。

2. 采购活动的组织实施、合同签订、付款等环节应符合国家统一的采购管理规定，确保采购活动的合法性和有效性。

第十四条付款管理制度
1. 付款活动应遵循“合法、合规、及时、准确”的原则。

2. 付款活动的组织实施、凭证审核、付款审批等环节应符合国家统一的付款管理
规定，确保付款活动的合规性和安全性。

第十五条仓库管理制度
1. 仓库的管理应遵循“安全、节约、高效”的原则。

2. 仓库的物资入库、出库、盘点等环节应符合国家统一的仓库管理规定，确保物
资的安全和完整。

第十六条人力资源管理制度
1. 人力资源的管理应遵循“公开、公平、公正、竞争、择优”的原则。

2. 人力资源的招聘、培训、考核、奖惩等环节应符合国家统一的劳动管理规定，确保人力资源的合理配置和有效利用。

四、内部控制执行
第十七条内部控制执行应遵循以下原则：
1. 全面性原则：内部控制应覆盖本单位所有会计工作和相关业务活动。

2. 系统性原则：内部控制应形成完整的体系，相互关联、相互制约。

3. 预防性原则：内部控制应注重事前预防，减少风险发生。

4. 适应性原则：内部控制应根据本单位实际情况和外部环境变化进行调整。

第十八条内部控制执行的具体要求：
1. 会计人员应按照内部控制制度的要求，认真履行职责，确保会计信息的真实、准确、完整。

2. 各部门负责人应加强对本部门内部控制工作的领导，确保内部控制制度在本部门的贯彻落实。

3. 内部控制办公室应定期组织对内部控制制度的执行情况进行监督检查，发现问题及时报告并采取措施纠正。

五、监督与考核
第十九条内部控制监督与考核由内部控制委员会负责组织实施。

第二十条内部控制考核应遵循以下原则：
1. 公正、公平、公开的原则；
2. 定期与不定期相结合的原则；
3. 客观、全面的原则。

第二十一条内部控制考核的内容包括：
1. 内部控制制度的制定和执行情况；
2. 内部控制效果的评估；
3. 内部控制缺陷的整改情况。

第二十二条内部控制考核的结果应作为评价会计人员工作业绩的重要依据。

六、附则
第二十三条本制度由内部控制委员会负责解释。

第二十四条本制度自发布之日起施行。

【注】以上内容仅为示例，具体内容需根据单位实际情况进行调整和完善。

第2篇
第一章总则
第一条为加强本单位的会计工作管理，提高会计信息质量，确保会计工作的规范
化和制度化，根据《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制基本规范》等相关法律法规，结合本单位实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于本单位所有会计工作人员，以及其他参与会计工作的人员。

第三条本制度的制定旨在建立健全会计内部控制系统，确保会计信息的真实、完整、及时，防范财务风险，提高财务管理水平。

第二章组织机构与职责
第四条本单位设立会计内部控制领导小组，负责本制度的制定、实施和监督工作。

第五条会计内部控制领导小组的主要职责：
1. 组织制定和修订会计内部控制制度；
2. 审批会计内部控制制度的实施计划；
3. 监督会计内部控制制度的执行情况；
4. 定期对会计内部控制制度进行评估和改进；
5. 处理违反会计内部控制制度的行为。

第六条会计部门负责会计内部控制制度的日常管理工作，其主要职责：
1. 负责会计内部控制制度的宣传、培训和解释；
2. 负责会计内部控制制度的执行和监督；
3. 定期检查会计内部控制制度的执行情况；
4. 及时发现和纠正会计内部控制制度执行中的问题；
5. 向会计内部控制领导小组报告会计内部控制制度的执行情况。

第三章内部控制制度内容
第一节会计核算控制
第七条会计核算必须以实际发生的经济业务为依据，保证会计信息的真实性。

第八条会计核算应当遵循会计准则和会计制度，确保会计信息的准确性。

第九条会计凭证的填制、审核和保管必须符合规定，确保会计凭证的真实、完整、规范。

第十条会计账簿的登记必须及时、准确、完整，保证会计账簿的连续性和完整性。

第十一条会计报表的编制必须真实、完整、及时，反映单位的财务状况和经营成果。

第二节资产控制
第十二条对单位资产进行分类管理，明确责任人和管理权限。

第十三条资产的增加、减少、转移必须经过审批，并做好记录。

第十四条资产的盘点必须定期进行，确保资产的安全和完整。

第十五条资产的处置必须经过审批，并严格按照规定程序进行。

第三节负债控制
第十六条对单位负债进行分类管理，明确责任人和管理权限。

第十七条负债的发生、偿还必须经过审批，并做好记录。

第十八条负债的会计处理必须符合会计准则和会计制度，确保负债信息的真实性。

第十九条负债的清偿必须及时、合规，确保负债的安全。

第四节收入控制
第二十条对单位收入进行分类管理，明确责任人和管理权限。

第二十一条收入的发生、确认、计量必须经过审批，并做好记录。

第二十二条收入的会计处理必须符合会计准则和会计制度，确保收入信息的真实性。

第二十三条收入的核算必须及时、准确、完整，反映单位的经营成果。

第五节成本费用控制
第二十四条对单位成本费用进行分类管理，明确责任人和管理权限。

第二十五条成本费用的发生、确认、计量必须经过审批，并做好记录。

第二十六条成本费用的会计处理必须符合会计准则和会计制度，确保成本费用信息的真实性。

第二十七条成本费用的核算必须及时、准确、完整，反映单位的经营成本。

第四章内部控制制度的实施与监督
第二十八条会计内部控制制度的实施应当遵循以下原则：
1. 原则性原则：会计内部控制制度应当遵循法律法规和会计准则；
2. 实效性原则：会计内部控制制度应当具有可操作性和有效性；
3. 合理性原则：会计内部控制制度应当合理、科学、规范；
4. 动态性原则：会计内部控制制度应当根据实际情况进行调整和改进。

第二十九条会计内部控制制度的监督应当采取以下措施：
1. 定期检查：会计部门应当定期对会计内部控制制度的执行情况进行检查；
2. 不定期抽查：会计内部控制领导小组应当不定期对会计内部控制制度的执行情况进行抽查；
3. 专项审计：对会计内部控制制度的执行情况进行专项审计。

第五章奖励与处罚
第三十条对在会计内部控制工作中表现突出的单位和个人，给予表彰和奖励。

第三十一条对违反会计内部控制制度的行为，视情节轻重，给予批评教育、通报批评、经济处罚、降职、撤职等处分。

第六章附则
第三十二条本制度由会计内部控制领导小组负责解释。

第三十三条本制度自发布之日起施行。

（注：以上内容为示例，实际制度应根据单位具体情况制定。

）
（字数：2513字）
第3篇
一、引言
会计内部内控制度是企事业单位为了确保会计信息真实、完整、准确，防范财务风险，提高财务管理水平，保障资产安全，促进企业健康发展而制定的一系列规章制度。

本制度旨在规范会计工作流程，强化内部控制，提高会计信息质量，确保企业资产的安全和完整。

二、总则
第一条本制度适用于本企事业单位所有会计人员及其相关业务部门。

第二条本制度的制定依据国家有关法律法规、财务会计制度和企业内部管理制度。

第三条本制度的目的是：
1. 确保会计信息真实、完整、准确；
2. 防范财务风险，提高财务管理水平；
3. 保障资产安全，促进企业健康发展。

第四条本制度由财务部门负责组织实施，并接受企业内部审计部门的监督检查。

三、组织架构
第五条企业应设立内部控制领导小组，负责内部控制制度的制定、实施和监督。

第六条内部控制领导小组下设内部控制办公室，负责具体事务的执行。

第七条内部控制办公室的主要职责：
1. 负责制定和修订内部控制制度；
2. 负责内部控制制度的宣传、培训和实施；
3. 负责内部控制制度的监督检查；
4. 负责内部控制制度的评估和改进。

四、内部控制制度的主要内容
第八条会计凭证控制
1. 会计凭证的填制必须符合国家统一的会计制度；
2. 会计凭证的审核必须严格，确保凭证的真实性、完整性、合法性；
3. 会计凭证的保管必须规范，确保凭证的安全和完整。

第九条会计账簿控制
1. 会计账簿的设置必须符合国家统一的会计制度；
2. 会计账簿的登记必须及时、准确、完整；
3. 会计账簿的保管必须规范，确保账簿的安全和完整。

第十条资产控制
1. 资产的购置、使用、处置必须经过严格的审批程序；
2. 资产的使用必须符合规定的用途；
3. 资产的保管必须规范，确保资产的安全和完整。

第十一条负债控制
1. 负债的借入、使用、偿还必须经过严格的审批程序；
2. 负债的使用必须符合规定的用途；
3. 负债的偿还必须及时、准确。

第十二条收入控制
1. 收入的确认必须符合国家统一的会计制度；
2. 收入的核算必须准确、及时；
3. 收入的保管必须规范，确保收入的安全和完整。

第十三条成本费用控制
1. 成本费用的发生必须符合国家统一的会计制度；
2. 成本费用的核算必须准确、及时；
3. 成本费用的控制必须严格，确保成本费用的合理性和有效性。

第十四条报表控制
1. 会计报表的编制必须符合国家统一的会计制度；
2. 会计报表的审核必须严格，确保报表的真实性、完整性、准确性；
3. 会计报表的保管必须规范，确保报表的安全和完整。

五、内部控制制度的实施
第十五条内部控制制度的实施应遵循以下原则：
1. 领导重视，全员参与；
2. 制度先行，流程规范；
3. 监督检查，持续改进。

第十六条企业应定期对内部控制制度进行培训和宣传，提高员工的内部控制意识。

第十七条企业应定期对内部控制制度进行评估，发现不足及时改进。

六、监督检查
第十八条内部审计部门负责对内部控制制度进行监督检查。

第十九条内部审计部门的主要职责：
1. 对内部控制制度的执行情况进行监督检查；
2. 对内部控制制度的实施效果进行评估；
3. 对内部控制制度存在的问题提出改进建议。

七、奖惩措施
第二十条对严格执行内部控制制度，取得显著成绩的部门和个人，给予表彰和奖励。

第二十一条对违反内部控制制度，造成经济损失或不良影响的部门和个人，给予通报批评、经济处罚等处分。

八、附则
第二十二条本制度由财务部门负责解释。

第二十三条本制度自发布之日起施行。

九、具体实施细则
以下为部分具体实施细则：
（一）会计凭证控制实施细则
1. 会计凭证的填制：会计凭证的填制必须由具有会计从业资格的人员负责，确保凭证的真实性、完整性、合法性。

2. 会计凭证的审核：会计凭证的审核由财务部门负责人或指定的审核人员进行，审核内容包括凭证的真实性、完整性、合法性等。

3. 会计凭证的保管：会计凭证的保管必须按照国家档案管理规定进行，确保凭证的安全和完整。

（二）会计账簿控制实施细则
1. 会计账簿的设置：会计账簿的设置必须符合国家统一的会计制度，确保账簿的完整性和准确性。

2. 会计账簿的登记：会计账簿的登记必须及时、准确、完整，不得随意涂改、挖补、伪造。

3. 会计账簿的保管：会计账簿的保管必须按照国家档案管理规定进行，确保账簿的安全和完整。

（三）资产控制实施细则
1. 资产的购置：资产的购置必须经过严格的审批程序，包括可行性研究报告、采购计划、招标文件等。

2. 资产的使用：资产的使用必须符合规定的用途，不得擅自改变资产的使用性质。

3. 资产的处置：资产的处置必须经过严格的审批程序，包括资产评估、处置方案等。

（四）负债控制实施细则
1. 负债的借入：负债的借入必须经过严格的审批程序，包括借款申请、审批流程、借款合同等。

2. 负债的使用：负债的使用必须符合规定的用途，不得擅自改变负债的用途。

3. 负债的偿还：负债的偿还必须及时、准确，不得拖欠债务。

（五）收入控制实施细则
1. 收入的确认：收入的确认必须符合国家统一的会计制度，确保收入的真实性、
完整性、合法性。

2. 收入的核算：收入的核算必须准确、及时，确保收入的准确性和完整性。

3. 收入的保管：收入的保管必须规范，确保收入的安全和完整。

（六）成本费用控制实施细则
1. 成本费用的发生：成本费用的发生必须符合国家统一的会计制度，确保成本费
用的合理性和有效性。

2. 成本费用的核算：成本费用的核算必须准确、及时，确保成本费用的准确性和
完整性。

3. 成本费用的控制：成本费用的控制必须严格，确保成本费用的合理性和有效性。

（七）报表控制实施细则
1. 会计报表的编制：会计报表的编制必须符合国家统一的会计制度，确保报表的
真实性、完整性、准确性。

2. 会计报表的审核：会计报表的审核必须严格，确保报表的真实性、完整性、准
确性。

3. 会计报表的保管：会计报表的保管必须规范，确保报表的安全和完整。

本制度及其实施细则为企业内部内控制度提供了全面、系统的规范，旨在提高会计信息质量，防范财务风险，保障资产安全，促进企业健康发展。