费用类进行税税率抵扣情况汇总表

是
10%（5%预 征率）
一般纳税人 转让其2016 年5月1日后 自建的不动 自建不动产 产，适用一 全额（只能 般计税方 一般计税方 法，以全部 法） 价款和价外 费用为销售 额计算应纳 税额
一般纳税人 转让其2016 年5月1日后 自建的不动 产，适用一 般计税方 法，以取得 的全部价款 和价外费用 为销售额计 算应纳税额 。纳税人应 以取得的全 部价款和价 外费用，按 照5%的预征 率向不动产 所在地主管 地税机关预 缴税款，向 机构所在地 主管国税机
是
5%征收率
差额纳税
小规模纳税 人转让其取 得（不含自 建）的不动 产，以取得 的全部价款 和价外费用 扣除不动产 非自建差额 购置原价或 者取得不动 产时的作价 后的余额为 销售额，按 照5%的征收 率计算应纳 税额。
是
5%征收率
全额纳税
是
5%征收率
一般纳税人 转让其2016 年4月30日 选择简易计 前自建的不 税办法的， 动产，选择 全额按照5% 适用简易计 的预征率向 税方法计 自建不动产 不动产所在 税，以取得 （选择简易 地主管地税 的全部价款 计税） 机关预缴税 和价外费用 款，向机构 为销售额， 所在地主管 按照5%的征 国税机关申 收率计算应 报纳税。 纳税额。 （全额）
是
5%征收率
一般纳税人 转让其2016 年4月30日 前取得（不 含自建）的 不动产，选 一般纳税人 择适用简易 转让其2016 计税方法， 年4月30日 以取得的全 前取得（不 非自建不动 部价款和价 含自建）的 产（选择简 外费用扣除 不动产，选 易计税） 不动产购置 择适用简易 原价或者取 计税方法计 得不动产时 税（差额） 的作价后的 余额为销售 额，按照5% 的征收率计 算应纳税额 。
转让不动产 涉及的税务 （先按预征 率5%）
转让不动产 涉及的税务 （先按预征 率5%） 10%（5%预 征率）
是ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
一般纳税人 转让其2016 纳税人应以 年4月30日 取得的全部 前自建的不 价款和价外 动产，选择 费用，按照 适用一般计 5%的预征率 自建不动产 税方法计税 向不动产所 （选择一般 的，以取得 在地主管地 计税方法） 的全部价款 税机关预缴 和价外费用 税款，向机 为销售额计 构所在地主 算应纳税额 管国税机关 （自建全额 申报纳税。 纳税）
是
10%（5%预 征率）
一般纳税人 转让其2016 年4月30日 前取得（不 含自建）的 不动产，选 非自建不动 择适用一般 产（选择一 计税方法计 般计税方 税的，以取 法） 得的全部价 款和价外费 用为销售额 计算应纳税 额。（差 额）
一般纳税人 转让其2016 年4月30日 前取得（不 含自建）的 不动产，选 择适用一般 计税方法计 税的，纳税 人应以取得 的全部价款 和价外费用 扣除不动产 购置原价或 者取得不动 产时的作价 后的余额， 按照5%的预 征率向不动 产所在地主 管地税机关 预缴税款；
抵扣情况分类表 费用项目 是否抵扣 税率 说明 政策依据 备注说明
办公用品
是
水费 电费 修理费 饮用桶装水 宣传用品 低值易耗品 差旅费中的 住宿费 差旅费
是 是 是 是 是 是 是 否
16% 一般纳税人 增值税条例及细则 小规模纳税 人在税务机 3% 国税发 2006 156 关代开的专 用发票 10% 增值税条例及细则 6% 自来水企业选择简易征收 16% 一般纳税人 增值税条例及细则 16% 一般纳税人 增值税条例及细则 3% 小规模纳税人在税务机关代开的专用发票 国税发 2006 156 16% 一般纳税人 增值税条例及细则 3% 小规模纳税人在税务机关代开的专用发票 国税发 2006 156 16% 一般纳税人 增值税条例及细则 3% 小规模纳税人在税务机关代开的专用发票 国税发 2006 156 16% 一般纳税人 增值税条例及细则 3% 小规模纳税人在税务机关代开的专用发票 国税发 2006 156 6% 财税 2016 36 3% 小规模纳税人在税务机关代开的专用发票 国税发 2006 156
快递费 有形动产租 赁费
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是
是
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5%征收率
一般纳税人 2016年4月 30日前签订 的不动产融 资租赁合 以2016年4 同，或以 月30日前取 2016年4月 得的不动产 提供的融资 （选择简易 30日前取得 租赁服务， 计税）土地 的不动产提 供的融资租 可以选择适 赁服务，可 用简易计税 以选择适用 方法 简易计税方 法，按照5% 的征收率计 算缴纳增值 税。
交际应酬费 广告费 咨询费 邮政电信
否 是 是 是 6% 3% 6% 3% 10% 6% 3% 3% 6% 6% 10% 16% 3% 5%征收率 一般纳税人 财税 2016 36 小规模纳税人在税务机关代开的专用发票 国税发 2006 156 一般纳税人 财税 2016 36 小规模纳税人在税务机关代开的专用发票 国税发 2006 156 基础电信和邮政 财税 2016 36 增值电信 小规模纳税人在税务机关代开的专用发票 国税发 2006 156 代开和简易纳税 财税 2016 36 同城收派财税 2010 106 异地收派财税 2010 106 异地运输财税 2010 106 一般纳税人 财税 2010 106 小规模纳税人在税务机关代开的专用发票 国税发 2006 156 纳税人在 纳税人转让 2016年4月 （选择简易 2016年4月 30日前取得 计税）土地 30日前取得 （差额计 的土地使用
是
10%（5%预 征率）
一般纳税人 转让其2016 年5月1日后 取得（不含 非自建不动 自建）的不 产（只能一 动产，适用 般计税方 一般计税方 法） 法，差额计 算应纳税额 。
一般纳税人 转让其2016 年5月1日后 取得（不含 自建）的不 动产，适用 一般计税方 法，以取得 的全部价款 和价外费用 为销售额计 算应纳税额 。纳税人应 以取得的全 部价款和价 外费用扣除 不动产购置 原价或者取 得不动产时 的作价后的 余额，按照 5%的预征率