企业所得税专项测试卷附答案

企业所得税专项测试卷附答案
1.下列各项中，属于不得税前扣除项目的有（ )。

*
A.企业所得税税款(正确答案)
B.超过规定标准的捐赠支出(正确答案)
C.未经核定的准备金支出(正确答案)
D.财产保险费
2.下列关于企业所得税税率的表述中，正确的有（ )。

*
A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其从中国境内取得的所得减按10%的税率征收企业所得税(正确答案)
B.对经认定的技术先进型服务企业（服务贸易类）,减按15%的税率征收企业所得税(正确答案)
C.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税(正确答案)
D.在中国境内设立了机构、场所，但取得的所得与所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，其从中国境内取得的所得，减按10%的税率征收企业所得税
3.下列各项关于收入确认的表述中，正确的有（ )。

*
A.企业以非货币形式取得收入的，应当按照公允价值确定收入额(正确答案)
B.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现(正确答案)
C.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定(正确答案)
D.接受捐赠收入，按照承诺捐赠资产的日期确定收入
4.下列各项中，不得从应纳税所得额中扣除的有（ )。

*
A.企业之间支付的违约金
B.企业之间支付的管理费(正确答案)
C.企业内营业机构之间支付的租金(正确答案)
D.非银行企业内营业机构之间支付的利息(正确答案)
5.关于企业所得税的纳税地点，下列表述正确的有（ )。

*
A.非居民企业在中国设立机构、场所的，均以机构、场所所在地为纳税地点(正确答案)
B.居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点(正确答案)
C.非居民企业在中国境内设立两个机构、场所的，分别缴纳企业所得税
D.非居民企业在中国未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点(正确答案)
6.下列支出应作为长期待摊费用的有（ )。

*
A.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
B.租入固定资产的改建支出(正确答案)
C.固定资产的大修理支出(正确答案)
D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出(正确答案)
7.下列对非制造业企业为开发新技术、新产品和新工艺发生的研究开发费用的描述中，不正确的有（ )。

*
A.费用化的部分可以据实扣除，无需进行纳税调整
B.费用化的部分可以在据实扣除的基础上加计扣除75%,加计部分应调减应纳税所得额
C.资本化的部分不得扣除(正确答案)
D. 资本化的部分可以据实摊销，但不得加计摊销(正确答案)
8.下列各项中，不属于企业所得税支出范围的有（ )。

*
A.向雇员支付加班奖金的支出
B.雇员年终加薪的支出
C.按规定为雇员缴纳社会保险的支出(正确答案)
D.为雇员提供的劳动保护费支出(正确答案)
9.固定资产的大修理支出是指同时符合（ )条件的支出。

*
A.修理支出达到取得固定资产时的计税基础30%以上
B.修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上(正确答案)
C.修理后固定资产的使用年限延长2年以上(正确答案)
D.修理后固定资产的使用年限延长5年以上
10.税务机关核定征收企业所得税采用的方法有（） *
A.参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定(正确答案)
B.按照应税收入额或成本费用支出额定率核定(正确答案)
C.按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定(正确答案)
D.按照其他合理方法核定(正确答案)
11.不能作为企业所得税纳税人的有（ )。

*
A.股份制企业
B.合伙企业(正确答案)
C.外商投资企业
D.个人独资企业(正确答案)
12.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括（ )和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

*
A.成本(正确答案)
B.税金(正确答案)
C.费用(正确答案)
D.损失(正确答案)
13.企业在下列项目的所得中，减半征收企业所得税的有（ )。

*
A.海水养殖(正确答案)
C.坚果的种植
D.家禽饲养
14.下列利息中，应计入企业所得税应纳税所得额的有（ )。

*
A.企业债券利息收入(正确答案)
B.外单位欠款付给的利息收入(正确答案)
C.购买国库券的利息收入
D.银行存款利息收入(正确答案)
15.纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，不得税前扣除的项目有（ )。

*
A.被没收财物的损失(正确答案)
B.计提的固定资产减值准备(正确答案)
C.延迟纳税的滞纳金(正确答案)
D.法院判处的罚金(正确答案)
16.下列固定资产中，以该固定资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础的有（） *
A.通过接受投资取得的固定资产(正确答案)
B.通过债务重组取得的固定资产(正确答案)
C.盘盈的固定资产
D.通过非货币性资产交换取得的固定资产(正确答案)
17.企业重组包括（） *
A.企业法律形式改变(正确答案)
B.债务重组(正确答案)
C.股权收购(正确答案)
18.采用直接计算法计算应纳所得税额时，所涉及的项目有（ )。

*
A.收入总额(正确答案)
B.不征税收入(正确答案)
C.弥补亏损(正确答案)
D.各项扣除金额(正确答案)
19.关联方是指（ )的企业、其他组织或者个人。

*
A.在资金、经营、购销等方面与企业存在直接的控制关系(正确答案)
B.直接或者间接地与企业同为第三者控制(正确答案)
C.在利益上与企业具有相关联的其他关系(正确答案)
D.在资金、经营、购销等方面与企业存在间接的控制关系
20.下列关于企业所得税纳税时间的描述中，正确的有（ )。

*
A.企业所得税的纳税年度，自公历1月1日起至12月31日止(正确答案)
B.企业清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度(正确答案)
C.自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退所得税税款(正确答案)
D.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴(正确答案)
21.下列有关商品销售收入确认时间的表述中，正确的有（ )。

*
A.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入
B.销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入(正确答案)
C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到手续费时确认收入
D.采用售后回购方式销售商品，符合销售收入确认条件的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理(正确答案)
22.企业分立时，当事各方应按下列（ )规定处理。

*
A.被分立企业对分立出去的资产应按公允价值确认资产转让所得或损失(正确答案)
B.分立企业应按公允价值确认接受资产的计税基础(正确答案)
C.被分立企业继续存在时，其股东取得的对价应视同被分立企业分配进行处理(正确答案)
D.被分立企业不再继续存在时，被分立企业及其股东都应接清算进行所得税处理(正确答案)
23.纳税人（ ),核定征收企业所得税。

*
A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账薄的(正确答案)
B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账薄的(正确答案)
C.擅自销毁账薄或者拒不提供纳税资料的(正确答案)
D.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的(正确答案)
24.税务机关在进行关联业务调查时，企业及其关联方，以及与关联业务调查有关的其他企业应当接照规定提供相关资料。

相关资料是指（ )。

*
A.与关联业务往来有关的价格、费用的制定标准、计算方法和说明等同期资料(正确答案)
B.关联业务往来所涉及的财产、财产使用权、劳务等的再销售（转让）价格或者最终销售（转让）价格的相关资料(正确答案)
C.与关联业务调查有关的其他企业应当提供的与被调查企业可比的产品价格、定价方式以及利润水平等资料(正确答案)
D.其他与关联业务往来有关的资料(正确答案)
25.下列关于企业所得税纳税申报的表述中，正确的有（ )。

*
A.按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款(正确答案)
B.企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料(正确答案)
C.企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税(正确答案)
D.依照企业所得税法缴纳的企业所得税，以人民币计算；所得以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款(正确答案)
26.下列各项中，属于我国企业所得税税率的有 ( ) *
A.25%(正确答案)
B.20%(正确答案)
C.5%
D.15%(正确答案)
27.下列关于企业所得税的相关表述中，正确的有( ) *
A.企业所得税按纳税年度计算(正确答案)
B.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止(正确答案)
C.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款(正确答案)
D.企业所得税分月或者分季预缴(正确答案)
28.生产性生物资产，是指为农产品提供劳务或出租等目的持有的生物资产，包括（） *
A.经济林(正确答案)
B.薪炭林(正确答案)
C.产畜(正确答案)
D.役畜(正确答案)
29.企业合并，当事各方处理正确的有（ )。

*
A.合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础(正确答案)
B.被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理(正确答案)
C.被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补(正确答案)
D.被合并方应确认股权、资产转让所得或损失
30.纳税人具有下列（ )情形之一的，核定其应税所得率。

*
A.能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的(正确答案)
B.能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的(正确答案)
C.通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的(正确答案)
D.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的
31.企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额。

核定方法有（） *
A.参照同类或者类似企业的利润率水平核定(正确答案)
B.按照企业成本加合理的费用和利润的方法核定(正确答案)
C.按照关联企业集团整体利润的合理比例核定(正确答案)
D.按照其他合理方法核定(正确答案)
32.甲企业是我国的非居民企业，并在我国境内设立了机构、场所。

甲企业取得的下列所得中，需要在我国缴纳企业所得税的有（ )。

*
A.甲企业在德国取得的与所设机构、场所没有实际联系的所得
B.甲企业在法国取得的与所设机构、场所有实际联系的所得(正确答案)
C.甲企业在中国境内取得的与所设机构、场所没有实际联系的所得(正确答案)
D.甲企业在中国境内取得的与所设机构、场所有实际联系的所得(正确答案)
33.下列关于销售货物收入确认的表述中，正确的有（ )。

*
A.销售商品采用托收承付方式的，在发出货物时确认收入
B.销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入(正确答案)
C.销售商品涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额(正确答案)
D.销售商品涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额
34.在计算应纳税所得额时，除另有规定外，有关费用支出不超过规定比例部分的准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

下列各项中，属于该有关费用的有（ )。

*
A.职工福利费
B.职工教育经费(正确答案)
C.业务招待费
D.广告费和业务宣传费(正确答案)
35.下列各项中，应作为计算广告费、业务宣传费税前扣除限额的基数的有（ )。

*
A.提供劳务取得的收入(正确答案)
B.转让固定资产取得的收入
C.接受捐赠收入
D.出租设备取得的收入(正确答案)
36.下列各项中，属于准予税前提取贷款损失准备金的贷款资产范围的有（） *
A.抵押、质押、担保等贷款
B.应收融资租赁款(正确答案)
C.由金融企业转贷并承担对外还款责任的国外贷款(正确答案)
D.金融企业的委托贷款(正确答案)
37.下列关于固定资产计税基础的确认的说法中，正确的有（） *
A.自行建造的固定资产，以竣工决算前发生的支出为计税基础(正确答案)
B.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础(正确答案)
C.改建的固定资产，除法定的支出外，以改建过程中发生的改建支出增加计税基础(正确答案)
D.通过捐赠取得的固定资产，以该资产的公允价值为计税基础
38.下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（ )。

*
A.自创商誉计算的摊销费用(正确答案)
B.企业整体转让时外购商誉的支出
C.以融资租赁方式租出的固定资产计提的折旧
D.以经营租赁方式租入的固定资产计提的折旧(正确答案)
39.下列资产损失中，企业可以自行计算扣除的有（ )。

*
A.企业各项存货发生的正常损耗(正确答案)
B.企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失
C.企业在正常经营管理活动中因销售、转让、变卖固定资产发生的资产损失(正确答案)
D.企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失
40.100%直接控制的母子公司之间，母公司向子公司按账面净值划转其持有的股权或资产。

下列说法中正确的有（） *
A.母公司获得子公司100%股权支付的，母公司按增加长期股权投资处理，子公司接接受投资处理(正确答案)
B.母公司没有获得任何股权或非股权支付的，母公司按冲减实收资本处理，子公司接接受投资处理)。

(正确答案)
C.母公司没有获得任何股权或非股权支付的，母公司接增加长期股权投资处理，子公司接冲减实收
D.母公司获得子公司100%股权支付的，母公司获得子公司股权的计税基础以划转股权或资产的原计税基础确定(正确答案)
41.企业从事下列项目取得的所得中，减半征收企业所得税的有（） *
A.农作物新品种的选育
B.海水养殖(正确答案)
C.远洋捕捞
D.茶的种植(正确答案)
42.下列各项中，说法正确的有（ )。

*
A.符合条件的软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，由企业专款用于研究开发软件产品和扩大再生产并单独进行核算，不作为企业所得税应税收入，
不予征收企业所得税(正确答案)
B.集成电路生产企业的生产性设备，其折旧年限可以适当缩短，最短可为5年
C.投资者从证券投资基金分配中取得的收入，暂不征收企业所得税(正确答案)
D.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益，免征企业所得税
43.下列各项中，享受加计扣除优惠政策的有（ )。

*
A.企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和攀止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入
B.企业向残疾职工支付的工资(正确答案)
C.软件生产企业的职工培训费用
D.企业为开发新技术而发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的部分(正确答案)
44.下列关于企业所得税纳税期限的表述中，正确的有（ )。

*
A.企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度(正确答案)
B.企业依法清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度(正确答案)
C.企业应当自年度终了之日起6个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清载，结清应缴应退税款
D.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴(正确答案)
45.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得中，应以收入全额为应纳税所得额的有（ )。

*
A.红利(正确答案)
B.转让财产所得
C.租金(正确答案)
D.特许权使用费所得(正确答案)
46.企业的下列资产支出项目中，不得计算折旧或者摊销费用在税前扣除的有（ )。

*
A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出
B.单独估价作为固定资产入账的土地(正确答案)
C.以融资租赁方式租入的固定资产
D.未投入使用的小汽车(正确答案)
47.下列固定资产中，折旧费在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）*
A.未投入使用的房屋
B.未投入使用的机器设备(正确答案)
C.以经营租赁方式租入的固定资产(正确答案)
D.与经营活动无关的固定资产(正确答案)
48.企业的固定资产由于技术进步等原因，确实需要加速折旧的，可以采用的加速折旧方法有（） *
A.年数总和法(正确答案)
B.当年一次折旧法
C.双倍余额递减法(正确答案)
D.缩短折旧年限，但最低折旧年限不得低于法定折旧年限的50%
49.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（） *
A.向投资者支付的红利(正确答案)
B.企业内部营业机构之间支付的租金(正确答案)
C.企业内部营业机构之间支付的特许权使用费(正确答案)
D.未经核定的准备金支出(正确答案)
50.下列各项费用超过规定比例的部分，准予在以后纳税年度结转扣除的有（ )。

*
A.职工教育经费(正确答案)
B.广告费(正确答案)
C.业务宣传费(正确答案)
D.业务招待费。