2023年税务师之税法一综合提升检测卷包含答案

2023年税务师之税法一综合提升检测
卷包含答案
单选题（共20题）
1. 体内代谢产生活性物质的前药
A.甲基多巴
B.硝酸异山梨酯
C.氯贝丁酯
D.洛伐他汀
E.盐酸地尔硫
【答案】 D
2. 甲企业为增值税一般纳税人，2010年2月购进一台数控机床，取得的增值税专用发票注明价款600万元，增值税102万元，已抵扣进项税额。

甲企业2011年8月将该数控机床通过融资租赁的方式租给乙企业，并约定租赁期满
该机床的所有权仍属于甲企业。

该机床已累计计提折旧90万元。

关于甲企业此项业务税务处理的说法，正确的是()。

A.甲企业不需要转出进项税额
B.甲企业应转出进项税额102万元
C.甲企业应转出进项税额86.7万元
D.甲企业应计提销项税额86.7万元
【答案】 C
3. 下列关于车辆购置税退税的说法中，错误的是（）。

A.纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的，可以向主管税务机关申请退还车辆购置税
B.应退税额=已纳税额×（1—使用年限×10%）
C.应退税额不得为负数
D.退税额以已缴税款为基准，自纳税义务发生之日至申请退税之日，每满一年扣减百分之二十
【答案】 D
4. 某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2021年5月发生如下业务：
A.15.60
B.17.70
C.35.90
D.38.35
【答案】 B
5. 某酒店为增值税一般纳税人，主营业务为住宿和餐饮服务并享受增值税加计抵减政策，2019年12月发生如下业务：
A.2.12
B.2.07
C.2.09
D.2.08
【答案】 D
6. 按照《中华人民共和国进境物品进口税税率表》，以下项目适用20%税率征收进口税的是（）。

A.游戏品
B.数字照相机
C.电视摄像机
D.视频摄录一体机
【答案】 C
7. 某企业为增值税一般纳税人，2011年8月，该企业销售旧设备一台，取得不含税收入60万元，该设备2009年购进时取得了增值税专用发票，注明价款75万元，已抵扣进项税额。

该企业销售此设备应纳增值税()万元。

A.0
B.1.2
C.2.4
D.10.2
【答案】 D
8. 在土地增值税清算过程中，发现纳税人符合核定征收条件的，其核定征收率不低于（）。

A.3%
B.5%
C.7%
D.10%
【答案】 B
9. 关于关税的完税价格，下列表述中正确的是（）。

A.由买方负担的购货佣金计入完税价格中
B.与进口货物视为一体的容器费用，不计入完税价格
C.由买方负担的经纪费用应计入完税价格中
D.设备进口后发生的安装费用，应计入完税价格中
【答案】 C
10. 2020年4月，位于市区的某工业企业委托建筑公司建造一栋厂房，取得
土地使用权所支付的金额为100万元，房地产开发成本为120万元，与房地
产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用合计为400万元，财务费
用中的利息支出共计100万元，其中包括超过贷款期限的利息20万元和加罚的利息30万元，利息支出能提供金融机构贷款证明且能按转让房地产项目
计算分摊；厂房建成后全部对外转让。

已知当地政府规定计征土地增值税时
房地产开发费用扣除比例为4%。

则该企业在计算土地增值税时可以扣除的
房地产开发费用为（）万元。

A.58.8
B.61
C.108.8
D.400
【答案】 A
11. 2021 年 7 月，甲公司（一般纳税人）出租一处场地（2016 年 1 月取得），预收半年租金 270000 元，甲公司采用简易计税方法计税，7 月份应缴纳增值
税（）元。

A.2142.86
B.3857.14
C.4459.46
D.12857.14
【答案】 D
12. 某房地产开发公司为增值税一般纳税人。

2017年12月取得一块土地使用权共计支付土地价款5000万元、契税200万元，均已取得相关合法票据。

该公司对土地面积的80%用于开发商品房，2019年12月建造完成并销售，当月销售全部建筑面积的90%共计取得含税收入12000万元。

该公司在土地增值税清算时应确认收入（）万元。

A.11306.42
B.11318.31
C.11339.45
D.11395.60
【答案】 A
13. 某油气田开釆企业2020年9月开采天然气300万立方米，开釆成本为400万元，全部用于职工宿舍供暖使用。

当地同类天然气不含税售价500万元，主管税务机关确定的成本利润率为10%，则该油气田企业当月应纳资源税为（）万元。

（天然气资源税税率6%）
A.2
B.20
C.28.09
D.30
【答案】 D
14. 下列关于跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理的规定，表述不正确的是（）。

（假设不考虑新冠肺炎相关增值税优惠政策）
A.其他个人跨县（市、区）提供建筑服务，不适用跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理的规定
B.一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的征收
率计算应预缴税款
C.小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务以取得的全部价款和价外费用
扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款
D.纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税款，分别预缴
【答案】 B
15. 2020年11月，甲石油企业从低丰度油气田通过三次采油技术开采出原油
并销售，取得不含增值税价款150万元，该石油企业选择减征比例最高的税
收优惠政策执行，已知石油的资源税税率为6％，则甲石油企业当月应缴纳
的资源税为（）万元。

A.9
B.6.3
C.7.2
D.4.5
【答案】 B
16. 某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”税办法。

2019年11月和12月发生的相关业务如下：
A.-141
B.-126.6
C.-129
D.-113.6
【答案】 B
17. 甲企业为增值税一般纳税人，企业所有业务均适用一般计税。

2021 年 7 月发生如下生产经营业务：
A.4137.98
B.4197.98
C.4237.98
D.4520
【答案】 B
18. 某市外资工业企业为增值税一般纳税人，2019年8月转让一幢新建办公楼取得不含增值税收入6000万元，签订了产权转移书据，已知该企业为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构的合法证明，其转让办公楼相关的税金为36万元（不含增值税和印花税），已知该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%。

该企业的转让行为应缴纳土地增值税额（）万元。

（转让办公楼采用简易计税方法计算增值税）
A.380.10
B.381.00
C.389.10
D.468.30
【答案】 D
19. 2021 年 4 月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。

该房地产开发公司提供的资料如下：
A.13434.80
B.16980.2
C.20045
D.28481
【答案】 C
20. 2021 年某企业转让一栋六成新的旧仓库，取得不含税转让收入 2000 万元，可扣除的相关税费共计 25 万元。

该仓库原造价 1000 万元，房地产重置成本
为 1500 万元。

该企业转让仓库应缴纳土地增值税（）万元。

A.415
B.296
C.398.75
D.476.25
【答案】 C
多选题（共10题）
1. 下列服务属于适用增值税进项税额加计抵减政策的有（）。

A.餐饮服务
B.装饰服务
C.保险服务
D.旅游服务
E.文化创意服务
【答案】 AD
2. 下列法定解释中可以作为法庭判案直接依据的是（）。

A.税收立法解释
B.税收司法解释
C.税收行政解释
D.税收限制解释
E.税收字面解释
【答案】 AB
3. 增值税一般纳税人发生的下列业务中，可以选择按简易方法计算缴纳增值税的有( )。

A.销售2016年4月30日前购进的不动产
B.增值电信服务
C.公共交通服务
D.销售2016年4月30日前购进的钢材
E.装卸搬运服务
【答案】 BD
4. 关于车辆购置税的申报和缴纳说法，正确的有( )。

A.车辆购置税按年计征，首次缴纳由汽车销售公司代收代缴，之后由纳税人自行缴纳
B.进口旧机动车自用应缴纳车辆购置税
C.车辆购置税申报缴纳时可能需要提供车辆彩色照片
D.符合车辆购置税条例规定免税的车辆，需要办理车辆购置税免税手续
E.车辆购置税实行- -车一申报缴纳制度
【答案】 BCD
5. 某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。

2021年2月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元、进项税额15.6万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。

下列该项业务的处理符合有关规定的有（）。

A.商场应按120万元计算确定销项税额
B.商场应按124.8万元计算销项税额
C.商场当月应抵扣的进项税额为15.6万元
D.商场当月应抵扣的进项税额为15.05万元
E.商场向供货企业收取的4.8万元，不得开具增值税专用发票
【答案】 AD
6. 营业税纳税人采用预收款方式提供营业税应税劳务、转让无形资产、销售不动产，以收到预收款当天为纳税义务发生时间的有（）。

A.销售不动产
B.提供租赁业务
C.转让土地使用权
D.提供建筑业劳务
E.提供交通运输劳务
【答案】 ABCD
7. 下列各项中，属于税法立法解释的有（）。

A.全国人大及其常委会对税收法律所作的解释
B.国家税务总局在执法过程中对税收法律如何具体应用所作的解释
C.国务院对税收行政法规所作的解释
D.最高人民法院的审判解释
E.地方人大常委会对地方税收法规所作的解释
【答案】 AC
8. 根据增值税的有关规定，下列各项中，应征收增值税的有（）。

A.销售热力
B.购进的货物用于集体福利
C.邮政部门销售集邮商品
D.销售不动产
E.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用
【答案】 ACD
9. 下列关于消费税的若干规定，说法不正确的有（）。

A.纳税人采取预收货款方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
B.委托加工啤酒的，消费税计税依据为加工完成的啤酒数量
C.卷烟批发企业的总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税
D.纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起 30 日内缴纳税款
E.进口应税消费品的消费税由海关代征
【答案】 ABCD
10. 根据进项税额期末留抵退税政策，下列凭证中可以申请退税的有（）。

A.增值税专用发票
B.税控机动车销售统一发票
C.海关进口增值税专用缴款书
D.解缴税款完税凭证
E.农产品收购发票
【答案】 ABCD。