商业银行经营学提纲

第一章导论
第一节商业银行的起源与发展
第二节商业银行的功能及其地位
第三节商业银行的组织结构
第四节商业银行制度
第五节商业银行的经营目标
第六节商业银行的经营环境
第一章导论
商业银行是在市场经济中孕育和发展起来的，它是为适应市场经济发展和社会化大生产需要而形成的一种金融组织。

经过几百年的演变，现代商业银行已成为各国经济活动中最主要的资金集散机构，并成为各国金融体系中最重要的组成部分。

第一节商业银行的起源与发展
一、商业银行的性质
定义：商业银行是以追求最大利润为目标，以多种金融资产为其经营对象，能利用负债进行信用创造，并向客户提供多功能、综合性服务的金融企业。

商业银行的性质是从三个层面上来介绍的：
1、商业银行具有一般的企业特征。

获得最大利润既是商业银行产生和经营的基本前提，也是商业银行发展的内在动力。

2、商业银行又不是一般的企业，是经营货币资金的金融企业，是一种特殊的企业。

3、商业银行不同于其他金融机构。

和中央银行相比较，商业银行是面对工商企业、公众及政府经营的金融机构；和其他金融机构相比，商业银行能够提供更多、更全面的金融服务，能够吸收活期存款。

现代商业银行正在向着“万能银行”和“金融百货公司”的综合银行发展。

二、商业银行的产生
（一）银行的产生
从历史上看，银行起源于意大利。

早在1272年，意大利的佛罗伦萨就已出现一个巴尔迪银行。

比较具有近代意义的银行是1587年建立的威尼斯银行。

1694年，英国政府成立的英格兰银行是历史上第一家股份制银行，也是现代银行业产生的象征。

（二）商业银行的形成
商业银行是商品经济发展到一定阶段的必然产物，并随着商品经济的发展不断完善。

现代商业银行的产生主要有三种途径：
一是从旧式高利贷银行转变过来的；
二是以股份公司形式组建而成的；
三是国家或政府出资组建。

三、商业银行的发展
尽管各国商业银行产生的条件不同，称谓也不一致，但其发展基本上是循着两种传统。

（一）英国式融通短期资金传统
银行的资金来源主要是流动性较大的活期存款，银行本身的信用创造能力有限。

为保证银行经营的安全，银行也不愿意提供长期贷款。

这种传统的优点是能较好地保持银行清偿力，银行经营的安全性较好；缺点是银行业务的发展受到限制。

（二）德国式综合银行传统
按这一传统发展的商业银行，除了提供短期商业性贷款外，还提供长期贷款，甚至直接投资于企业股票与债券，替公司报销证券，参与企业的决策与发展，并为向企业合并与兼并提供财务支持与财务咨询的投资银行服务。

德国式综合银行传统的优点是有利于银行开展全方位的业务经营活动，充分发挥商业
银行在国民经济中的作用；其缺点是可能会加大银行经营风险，对银行经营管理提出更高的要求。

第二节商业银行的功能及其地位
一、商业银行的功能
商业银行在现代经济活动中所发挥的功能主要有：信用中介、支付中介、金融服务、信用创造、调节经济。

（一）信用中介
信用中介是指商业银行通过负债业务，把社会上的各种闲置货币资金集中到银行，通过资产业务，把它投向需要资金的各部门，充当资金闲置者和资金短缺者之间的中介人，实现资金的融通。

信用中介是商业银行最基本的功能，发挥这一功能有以下作用：
1、使闲散货币转化为资本。

2、使闲置资本得到充分利用。

3、续短为长，满足社会对长期资本的需要。

（二）支付中介
支付中介是指商业银行利用活期存款帐户，为客户办理各种货币结算、货币收付、货币兑换和转移存款等业务活动。

支付中介是商业银行的传统功能，其功能的发挥早于信用中介功能。

商业银行在发挥支付中介功能过程中，具有两个作用：
1、使商业银行持续拥有比较稳定的廉价资本来源。

2、可节约社会流通费用，增加生产资本投入。

（三）金融服务
金融服务是商业银行利用其在国民经济活动中的特殊地位，及其在提供信用中介和支付中介业务过程中所获得的大量信息，运用电子计算机等先进技术手段和工具，为客户提供的其它服务。

（四）信用创造
信用创造是指商业银行利用其可以吸收活期存款的有利条件，通过发放贷款，从事投资业务，而衍生出更多存款，从而扩大社会货币供给量。

这是商业银行的特殊功能。

（五）调节经济
调节经济是指商业银行通过其信用中介活动，调剂社会各部门的资金余缺，同时在中央银行货币政策指引下，在国家其它宏观政策的影响下，实现调节经济结构，调节投资与消费比例关系，引导资金流向，实现产业结构调整，发挥消费对生产的引导作用。

二、商业银行在国民经济中的地位
由于商业银行业务内容的广泛性，使得它对整个社会经济活动的影响显著，在国民经济中居于重要地位。

1、商业银行已成为整个国民经济活动的中枢
2、商业银行的业务活动对全社会的货币供给具有重要影响
3、商业银行已成为社会经济活动的信息中心
4、商业银行已成为国家实施宏观经济政策的重要途径和基础
商业银行成了社会资本运动的中心
第三节商业银行的组织结构
一、商业银行的创立
由于商业银行的资金来源主要是靠吸收存款和借款，这种经营方式的特殊性使商业银行业成了一种高风险行业。

因此，创立商业银行，必须经过严格的论证。

（一）创立商业银行的条件
商业银行是社会商品货币经济活动的产物，它的存在与发展要取决于社会经济、金融环境状况，所以，在创立商业银行之前，首先应该就该地区的经济及金融条件进
行考察。

1、经济条件：包括人口状况、生产力发展水平、工商企业经营状况、地理位置
2、金融条件：包括人们的信用意识、经济的货币化程度、金融市场的发育状况、业务竞争状况、管理当局的有关政策
（二）创立商业银行的程序
在商业银行的创立过程中，主要依照《银行法》和《公司法》办理，其程序为：
1、申请登记
2、招募股份
3、验资营业
二、商业银行的组织结构
由于大多数商业银行都是按《公司法》组织起来的股份银行，因此，它们的组织结构大致相仿。

一般可分为四个系统，即决策系统、执行系统、监督系统和管理系统。

（一）决策系统
商业银行的决策系统主要由股东大会和董事会、董事会以下设置的各种委员会构成。

1、股东大会：是商业银行的最高权力机构。

2、董事会：由股东大会选举产生，董事长由董事会选举产生。

董事会的一些主要职责：
（1）确定银行的经营目标和经营决策。

（2）选择银行高级管理人员。

（3）设立各种委员会或附属机构，以贯彻董事会决议，监督银行的业务经营活动。

（4）通过稽核委员会对银行业务进行检查。

（二）执行系统
商业银行的执行系统由总经理（行长）和副总经理（副行长）及各业务职能部门组成。

总经理（行长）的职责是执行董事会的决定，组织银行的业务活动。

一般把商业银行的贷款、信托与投资、营业、会计等部门称为业务部门，专门经办各项银行业务，而把商业银行的人事、公共关系等部门称作职能部门，主要负责内部管理，协助业务部门开展经营活动。

（三）监督系统
商业银行的监督系统由股东大会选举产生的监事会及银行的稽核部门组成。

（四）管理系统
商业银行的管理系统由全面管理、财务管理、人事管理、经营管理和市场营销管理5个方面组成。

以上，是从静态的意义上认识商业银行的组织体系。

我们还必须从动态意义上认识商业银行的组织体系。

（五）从动态意义上认识银行管理体系
从动态意义上讲，一家商业银行的组织体系状况和该银行的文化背景及银行规模、银行所面临的市场有很大关系。

第四节商业银行制度
商业银行制度，是一个国家用法律形式所确定的该国商业银行体系、结构及组成这一体系的原则的总和。

一、建立商业银行体系的基本原则
（一）有利于银行业竞争
（二）有利于保护银行体系的安全
（三）使银行保持适当的规模
二、商业银行体系及主要类型
商业银行体系是指一国商业银行分为哪些不同层次或不同类型，然后由这些不同
层次或不同类型的商业银行组成该国商业银行整体的结构。

商业银行的类型在各国不尽相同，一般有以下几种划分标准：
(一)按资本所有权划分
可将商业银行划分为私人的、合股的以及国家所有的三种。

随着市场经济的发展，我国商业银行的产权形式也呈现多样化，大致有四种：
1、国有股份制商业银行：中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行等。

2、企业集团所有的银行：中信银行等。

3、股份公司制的银行：招商银行、光大银行、华夏银行、上海浦东发展银行等。

4、民营银行：民生银行等。

（二）按业务覆盖地域划分
可将商业银行分为地方性银行、区域性银行、全国性银行和国际性银行。

（三）按能否从事证券业务划分
可将商业银行分为德国式全能银行、英国式全能银行和美国式职能银行。

（四）按组织形式划分
可分为单元制银行、分行制银行和持股公司制银行。

三、国际商业银行体系的发展趋势
（一）建立超大银行为主体的银行体系
Too Big To Fail （大则不倒理论）
1、背景：如何在扩大业务是防范风险？
2、含义：当银行规模足够大时，就可以避免倒闭之忧。

持这种观点的依据是：当银行足够大时，一方面，如发生倒闭，会对整个社会经济活动，乃至国际经济活动发生强烈的震动，且大银行破产清算的社会成本很高，政府不会坐视不管，定会极力挽救。

另一方面，由于银行规模庞大，其本身抗风险的能力也较强，不容易发生清偿力危机。

（二）简要评价
带来的好处是：
1、有利于扩大规模，增强竞争优势；
2、有利于实现优势互补，扩展业务范围；
3、有利于采用最先进的管理和经营手段进行金融创新，更好地服务社会；
4、有利于银行提高盈利能力；
5、有利于推动社会经济发展和高科技产业发展。

带来的问题是：
1、由于银行规模巨大，其本身管理难度增大，此外，政府对其管理难度也增大；
2、大银行的信用创造能力强，有可能干扰中央银行货币政策的效果。

第五节商业银行的经营目标
通常认为，商业银行经营管理的目标就是保证资金的安全，保持资产的流动，争取最大的盈利。

这又简称为“三性”目标，即安全性、流动性和盈利性。

这“三性”目标也是银行进行日常管理的三原则。

一、安全性目标
安全性目标即要求银行在经营活动中，必须保持足够的清偿能力，经得起重大风险和损失，能随时应付客户提存，使客户对银行保持坚定的信任。

所以商业银行必须做到以下几点：
1、合理安排资产规模和结构，注重资产质量。

2、提高自有资本在全部负债中的比重。

3、必须遵纪守法，合法经营。

二、流动性目标
流动性目标是指商业银行保持随时可以适当的价格取得可用资金的能力，以便随
时应付客户提存及银行支付的需要。

所谓流动性，是指资产的变现能力，衡量资产流动性的标准有两个：一是资产变现的成本，成本越低，流动性越强；二是资产变现的速度，速度越快，流动性越强。

三、盈利性目标
盈利性目标是指商业银行经营活动的最终目标，这一目标要求商业银行的经营管理者在可能的情况下，尽可能地追求利润最大化。

商业银行实现盈利的途径主要有：
1、尽量减少现金资产，扩大盈利资产比重。

2、以尽可能低的成本，取得更多的资金。

3、减少贷款和投资损失。

4、加强内部经济核算，提高银行员工劳动收入，节约管理费用开支。

5、严格操作规程，完善监管机制，减少事故和差错，防止内部人员因违法犯罪活动而造成银行重大损失。

实现安全性、流动性和盈利性目标，是商业银行经营管理的基本要求，然而，在实现这些目标是常常存在一定的矛盾。

实现安全性目标要求银行扩大现金资产，减少高风险、高盈利资产，而实现盈利性目标则要求商业银行尽可能减少现金资产，扩大高盈利资产。

如何解决这一矛盾？
正确的做法是：在对资金来源和资产规模及各种资产的风险、收益、流动性进行全面预测和权衡的基础上，首先考虑安全性，在保证安全的前提下，争取最大的利润。

解决安全性和盈利性的矛盾，实现安全性和盈利性统一的最好选择是：提高银行经营的流动性。

为此，商业银行必须从资产和负债两个方面加强管理，从长期看，要做到以下三点：
1、积极组织资金来源，慎重安排资产结构，保持适当比例的现金资产。

2、加强对长期贷款和投资的预测研究，保证收益，减少风险损失。

3、树立良好的信誉，建立牢固的信用基础，取得客户和社会的高度信任，保持更大的周旋余地。

这三点要求的宗旨是：围绕流动相加强经营管理，增强资金实力，提高服务质量。

第六节商业银行的经营环境
商业银行的经营环境包括商业银行赖以存在的宏观经济状况、市场情况以及金融管理当局对银行业的管制等。

自1973年布雷顿森林体系瓦解以来，国际商业银行业所处的经营环境发生了巨大的变化。

一、宏观经济波动加剧，金融危机频频发生
二、金融市场迅猛发展，银行面临激烈竞争
三、银行监管加强，内控机制改善
（一）银行监管的意义
银行监管是指政府和金融管理当局对上一银行进行包括开业管制、分支机构管制、业务管理、价格管制、资产负债表控制等为主要内容的监控活动及制定相关的政策法规的总和。

对商业银行实行监管有着重要的意义，主要有以下三方面：
1、有利于保护和充分发挥商业银行在社会经济活动中的特殊作用，促进经济健康发展。

2、有利于稳定金融体系和保护存款人。

3、可以弥补银行财务信息公开程度不高的缺点，防止“多米诺效应”。

（二）银行外部监管
当前，各国商业银行的外部监管主要由各国中央银行和其他管理机构来承担。

国际清算银行、巴塞尔委员会在加强银行监管方面也发挥了重要作用。

（三）改善银行内控机制
巴塞尔协议委员会决定于2005年实施新的《巴塞尔协议》。

新《巴塞尔协议》的主要内容有三个方面：一是保持不低于8%的资本充足率；二是特别强调银行的内部控制的重要性，对银行自有资金比率作了规定；三是重视市场信用评级机构对银行道德风险的约束。

第二章商业银行资本
第一节银行资本金的构成
第二节银行资本充足性及其测定
第三节银行的资本管理与对策
第四节银行并购决策与管理
第二章商业银行资本
商业银行资本是银行从事经营活动必须注入的资金。

银行面临的未来风险越大，资产增长越快，则银行所需的资本量就越多。

第一节银行资本金的构成
任何以盈利性为目的的企业，在申请开业时，需筹足一定量的资本，它是企业经营的基础。

一般企业的资本是根据会计学的定义理解的，即资本等于资产总值减去负债总额后的净值，又称为所有者权益或产权资本或自有资金。

而商业银行资本的内涵较为宽泛，除所有者权益外，还包括一定比例的债务资本。

商业银行资本具有双重资本的特点，为此，商业银行常将所有者权益称为一级资本或核心资本，而将长期债务成为二级资本或附属资本。

一、股本：普通股、优先股
商业银行普通股和优先股是银行股东持有的主权证书。

银行通过发放普通股和优先股所形成的资本是最基本、最稳定的银行资本。

它属于银行的外源资本。

1、普通股：是一种主权证书。

2、优先股：这部分内容着重介绍优先股的种类及特性。

二、盈余：资本盈余、留存盈余
盈余也是银行资本的重要组成部分，这些资本并非为单一的外源资本，还包括了内源资本。

由外源资本渠道形成的盈余称为资本盈余，而由内源资本渠道形成的盈余称为留存盈余。

它们是权益资本。

三、债务资本：资本票据、债券
债务资本是70年代起被西方发达国家的银行广泛使用的一种外源资本。

这类资本被银行列作补充资本。

债务资本也称为后期偿付债券。

通常有资本票据和债券两类。

四、其他来源：储备金
储备金是为了防止意外损失而从收益中提留的资金，包括资本准备金和放款与证券损失准备金。

这部分内容着重介绍其对银行经营带来的影响。

以上是国外的分类方法。

国内将银行资本分为实收资本、资本盈余、盈余公积、未分配利润、各项准备金。

第二节银行资本充足性及其测定
一、银行资本充足性及其意义
所谓银行资本充足性是指银行资本数量必须超过金融管理当局所规定的能够保障正常营业并足以维持充分信誉的最低限度；同时，银行现有资本或新增资本的构成，应该符合银行总体经营目标或所须增资本的具体目的。

因此银行资本充足性有数量和结构两个层面的内容。

（一）资本数量的充足性
资本量是否充足是银行能否健康、稳定地经营的重要标志。

对商业银行而言，资本充足性是资本适度，而非越多越好。

（二）资本结构的合理性
资本结构的合理性是指普通股、优先股、留存盈余、债务资本等应在资本总额中
占有合理的比重。

合理的资本结构可以尽可能降低商业银行的
二、银行资本充足性的测定：测定指标、测定方法
（一）测定指标
比率在评价银行资本充足性方面最直观，同时，也是最能为分析测试者所理解和接受的指标。

目前，最常见的用于测定银行资本充足性的指标为：
1、资本与存款比率
这是最传统的用来衡量银行资本的指标，它表明银行资本对存款的耐力程度。

为防止银行出现流动性风险，银行应保持一定的资本与存款比率。

但是，银行的流动性风险来自贷款和投资的变现能力不足，于是逐渐改用资本与总资产比率来测定银行资本的充足性。

2、资本与总资产比率
该比率在一定程度上反映了银行抵御资产意外损失的能力。

但，该指标未能考虑资产结构对资本要求量的影响。

3、资本与风险资产比率
随着银行资产结构的变化，银行的风险资产增加，原来的资本与资产比率越来越显示其不足。

比率中的风险资产使之不包括商业银行第一、第二线准备金在内的资产。

这一指标将不必由资本给予保障的资产排除在外，较多体现了资本的抵御资产意外损失的功能。

比前两个指标更科学。

但该指标没有考虑不同类资产的风险差异，不同风险的资产对资本的需求量也不同。

（二）测定方法
1、分类比率法
也称为纽约公式法。

该方法根据商业银行资产风险程度的差异，将银行资产分为六类，并分别对每类资产规定了各自的资本要求比率。

（1）无风险资产。

包括现金、存放同业、短期国债等第一、第二级准备金等流动性很强的资产。

这类资产流动性风险极低，不需要资本作担保。

（2）风险较小资产。

包括5年以上政府债券、政府机构债券、安全性较好的信用担保贷款等风险小于一般资产的贷款和投资。

这些资产的流动性较高，风险较小，风险权数定为5%。

（3）普通风险资产。

包括除政府债券之外的证券投资和证券贷款，故也称为有价证券。

其风险较大、流动性也较差，故风险权数定为12%。

（4）风险较高资产。

包括那些对财务状况较差、信用水平较低和担保不足的债务人的贷款。

这类资产风险权数为20%。

（5）有问题资产。

包括超过偿付期限的贷款、可疑贷款。

银行持有的此类资产遭受损失的概率很大，故其风险权数为50%。

（6）亏损资产和固定资产。

这类资产的风险权数为100%。

银行在以上分类基础上，利用加权平均法将上述资产额分别乘以各自的资本资产比率要求，并进行加总，即可求得银行最低资本量。

2、综合分析法
资本充足度不仅受资产数量、结构以及存款数量的影响，还与银行经营管理水平、资产流动性等因素密切相关。

该方法认为影响资本充足度的数量与非数量因素主要有八种：（1）银行的经营管理水平；（2）资产的流动性；（3）收益及留存收益；（4）存款结构的潜在变化；（5）银行股东的特点与信誉；（6）营业费用的数量；（7）营业活动的有效性；（8）银行满足本地区现在与将来竞争需要的能力。

综合分析法虽然全面，但在某些方面的判断上不可避免带有一定的主观性，因而常常影响分析结论的准确性。

三、银行资本的定义
1988年7月的《巴塞尔协议》把资本分为两部分：第一级资本称核心资本，由股
本和税后留利中提取的储备金组成；第二级资本称附属资本，由未公开储备、重估准备、普通呆账准备金、带有债务性质的资本债券、长期次级债券所组成。

四、表内风险权数及测定
五、表外项目的信用转换系数
这是《巴塞尔协议》的又一项内容，也是《巴塞尔协议》区别于纽约公式的地方，即表外业务的风险转换。

六、《巴塞尔协议》的实施要求
关于《巴塞尔协议》
1、产生背景
1973-1974年国际大型跨国银行一连串倒闭，货币危机-金融危机-全面经济危机。

为其风险资产准备多少准备金成为银行界讨论的主题。

2、几个要点
（1）两大支柱：对银行资本的规定；风险资产的规定。

（2）两个重点：
①明确统一了银行资本的定义；
②把银行资本与风险资产紧密联系起来。

具体内容：
①银行资本主要作用:吸收和消化银行损伤，使银行免于倒闭危机。

资本构成应取决于资本吸收银行损失的能力，而绝非表面的不同形式。

②风险资产不仅在历史上是商业银行面临的主要金融风险，并且在相当程度上是银行业面对的主要的未来风险，因此《巴塞尔协议》强调资产风险的防范，而舍弃其他金融风险。

由于表外业务在这个时期迅速发展及其资产风险的增大，因此银行资本要求也应当包含这类活动可能发生的损失。

③关于风险权数（系数）的测定和规定。

1988年通过的《巴塞尔协议》对资本充足性规定了国际统一的标准。

该协议把表内资产分成五类，其风险系数分别为0%，10%，20%，50%和100%。

④核心资本及附属资本比率
一级资本比率
=核心资本/风险资产总额×100%
二级资本比率
=附属资本/风险资产总额×100%
资本对风险资产比率
=（核心资本+附属资本）/风险资产总额×100%
=一级资本比率+二级资本比率
国际大银行的资本对风险资产比率应达到8%以上，其中核心资本至少要占总资本的50%，一级资本比率不应低于4%。

第三节银行的资本管理与对策
根据《巴塞尔协议》对银行资本的规定，银行的最低资本限额应与银行资产结构决定的资产风险相联系，资产风险越大，资本限额则越高；同时，银行持股人的股本被认为是最重要的第一类资本或核心资本。

因此银行资本的要求量与银行资本结构及资产结构直接有关。

一、分子对策
分子对策是针对《巴塞尔协议》中的资本计算方法，尽量地提高商业银行的资本总量，改善和优化资本结构。

（一）内源资本策略
在银行增加利润留存而不影响其股价的前提下，这种内源资本来源是银行充实资本金的第一选择。