稽核监察

稽核监察
[填空题]
1投资者投入的资本中按投资比例计算的出资额部分，应计入实收资本科目，大于部分应计入（）。

参考答案：资本公积科目
[填空题]
2各级行社要按照“（）”的原则，设立独立的贷款发放支付审核部门或岗位。

参考答案：贷放分控
[填空题]
3《金融企业准备金计提管理办法》规定一般准备余额原则上不得低于风险资产期末余额的（）。

参考答案：1.5%
[填空题]
4企业网银收付款管理中（）实行“全程不落地，非人工干预”。

参考答案：对外付款
[填空题]
5办理银行卡收单业务，县级行社卡业务管理部门应设置特约商户管理岗和（），与省联社银行卡部对口联系。

参考答案：商户风险岗
[填空题]
6各营业网点应按照会计档案管理办法的有关要求，妥善保管不动卡待销卡清单、已销卡清单及（）清单，确保不动卡清理业务资料的真实性、完整性。

参考答案：销卡错误
[填空题]
7金融诈骗罪是指以（）为目的，采用虚构或隐瞒真相的方式，进行集资、贷款以及票据、金融凭证、信用证、外汇、出口退税、保险、有价证券等方面的
诈骗活动，数额较大，应依法承担刑事责任的行为。

参考答案：非法占有
[填空题]
8金融机构的“四防一保”是：防盗窃、防抢劫、防诈骗、防灾害事故，保证员工的（）不受损失。

参考答案：生命安全和国家财产
[填空题]
9稽核检查方法一般有抽样、核对、审阅、计算、比较分析、账户分析、现场查勘、（）等。

参考答案：调查取证
[单项选择题]
10、某营业网点流动资产为1000万元，流动负债为2000万元，则该网点的流动比率为（）。

A.50%
B.200%
C.100%
D.150%
参考答案：A
[单项选择题]
11、强调会计信息的（），就是要求企业会计信息要满足投资者、债权人等利益相关者进行经济决策的需要。

A.客观性
B.相关性
C.重要性
D.及时性
参考答案：B
[单项选择题]
12、自动柜员机现金应实行定期检查制度。

使用网点的会计主管每周检查不少于一次，行（社）主任每月至少不定期抽查（）次。

A.1
B.2
C.3
D.4
参考答案：B
[单项选择题]
13、银行账户管理系统只允许（）单位开立名称完全不一致的专用存款账户。

A.国家行政机关
B.一般企事业单位
C.军队、武警
D.粮、棉、油收购、社会保障、住房基金等社会公共单位
参考答案：C
[单项选择题]
14、个人客户通过网上银行办理活期存款转定期存款业务起存金额为（）。

A.100元
B.10000元
C.50000元
D.50元
参考答案：D
[单项选择题]
15、进行个人网上银行账户信息维护时，修改功能可以修改（）。

A.账户限额
B.账户账号
C.账户户名
D.账户类型
参考答案：A
[单项选择题]
16、《金融违法行为处罚办法》规定，金融机构设立、合并、撤销分支机构或者代表机构的，应当经有权部门批准。

未经批准，金融机构擅自设立、合并、撤销分支机构或者代表机构的，给予警告，并处（）的罚款；对该金融机构直接负责的高级管理人员，给予撤职直至开除的纪律处分。

A.5万元以上10万元以下
B.5万元以上20万元以下
C.5万元以上30万元以下
D.10万元以上50万元以下
参考答案：C
[单项选择题]
17、枪支弹药的检查县级行社应（），并登记。

A.每周不少于一次
B.每月不少于一次
C.每季不少于一次
D.每年不少于一次
参考答案：B
参考解析：检查的时间和要求：
（一）用枪单位的自查，每周不少于一次，并及时登记自查情况及时间，检查人签名；
（二）县级行社的检查，每月不少于一次，检查面100％，并登记；
（三）省联社（稽核审计中心）保卫部门要定期或不定期对所辖农村信用社配枪单位的枪支弹药进行检查或抽查。

[单项选择题]
18、被审计单位不配合内部审计工作、拒绝审计或者提供虚假资料、拒不执行审计结论或者报复陷害内部审计人员的，（）应当及时予以处理；构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。

A.审计机关
B.内部审计协会
C.单位主要负责人或者权力机构
D.上级主管部门
参考答案：C
[多项选择题]
19、下列属于递延资产的有（）。

A.开办费
B.金融债券发行费用
C.以经营租赁方式租入的固定资产改良支出
D.摊销期超过一年的修理费
参考答案：A,B,C,D
[多项选择题]
20、有价物品包括（），坚持账实分管原则。

A.有价单证
B.代保管物品
C.抵押品
D.质押品
参考答案：A,B,C,D
[多项选择题]
21、下列哪些部门有权冻结单位或个人存款。

（）
A.海关
B.军队保卫部门
C.监狱
D.审计机关
参考答案：A,B,C
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[单项选择题]
22、借款人王某在信用社借款1万元，期限半年，王某计划办理贷款展期，假如信用社同意展期，王某申请展期的时间、可获得的最长展期期限和执行利率分别为（）
A.贷款到期日前7天内、1年、原利率
B.贷款到期日前7天内、半年、执行1年期限利率
C.贷款到期日前10天内、半年、执行1年期限利率
D.贷款到期日前10天内、1年、原利率
参考答案：D
[多项选择题]
23、表外应收利息核销减免情况稽核的内容包括（）。

A.查看表外应收利息核销是否符合条件
B.减免表外应收利息是否集中由县级行社审批；审批是否由多个部门参加，相互制约，提交的资料是否齐全，是否存在违规减免表外利息现象（关系人）
C.是否作好减免表外利息的保密工作
D.查看表外科目销账金额与损益实际入账金额是否一致，有无收入不入账、挪用、贪污等问题
参考答案：A,B,C,D
[多项选择题]
24、网上银行为客户提供的集团服务包括（）。

A.信息查询
B.资金划拨
C.跨行转账
D.账户分组等服务
参考答案：A,B,D
[多项选择题]
25、不动卡的清理范围应同时符合以下条件（）。

A.开户日期在3年以上（含3年）且3年内无持卡人主动发起交易的福祥借记卡
B.开户日期在2年以上（含2年）且2年内无持卡人主动发起交易的福祥借记卡
C.主账户余额为零，卡内其他定期账户的余额均为零
D.涉及社保、医疗、代收代付、还贷、股金分红等业务的卡除外
E.卡状态正常（含附属卡）
参考答案：A,C,D,E
[多项选择题]
26、审计机关负责人在任职期间若有下列哪些（）情形的，须撤换。

A.因犯罪被追究刑事责任的
B.因严重违法、失职受到处分，不适宜继续担任审计机关负责人的
C.因健康原因不能履行职责1年以上的
D.不符合国家规定的其他任职条件的
参考答案：A,B,C,D
[多项选择题]
27、营业前上班人员（值班员）应对（）及营业厅（室）内的门窗、金库门、保险柜、视频监控等部位进行全面检查，没有异常现象或运行正常方可开门营业。

A.安全设施
B.报警设备
C.联系电话
D.自卫器械
E.电脑设备
参考答案：A,B,C,D
[多项选择题]
28、稽核事实和评价中所列的每一项事实，都必须有详细、充分的资料或文字资料支持，主要来自稽核过程中的（）等。

A.单位总结
B.稽核工作底稿
C.稽核前问卷
D.取证材料
E.谈话记录
F.会议纪要
参考答案：B,C,D,E,F
[填空题]
29简述贷款新规的基本信贷流程。

参考答案：贷款申请一受理与调查—风险评价—贷款审批—签订合同—贷款发放—贷款支付一贷后管理（—贷款回收与处理）
[填空题]
30请简述《商业银行内部控制指引》对贷款“三查”尽职要求。

参考答案：商业银行应当建立统一的授信操作规范，明确贷前调查.贷时审查.贷后检查各个环节的工作标准和尽职要求：
（1）贷前调查应当做到实地查看，如实报告授信调查掌握的情况，不回避风险点，不因任何人的主观意志而改变调查结论。

（2）贷时审查应当做到独立审贷，客观公正，充分.准确地揭示业务风险，提出降低风险的对策。

（3）贷后检查应当做到实地查看，如实记录，及时将检查中发现的问题报告有关人员，不得隐瞒或掩饰问题。

[填空题]
31审计人员了解内部控制时，可采用哪些主要程序？
参考答案：四种程序。

即合理利用以往审计经验、观察被审计单位作业活动、询问被审计单位有关人员、选择具有代表性的交易进行穿行测试。

[填空题]
32审计人员必须坚持“四铁”，“四铁”的内容是什么？
参考答案：铁面无私、铁的纪律、铁案不翻、铁的队伍。

[填空题]
33农村信用社发生案件造成损失的，相关案件责任员工要承担相应的经济赔偿责任。

案件责任员工的赔偿标准是如何规定的？
参考答案：①涉案金额在20万元以下的案件，经济赔偿金额必须达到实际损失的100%；
②涉案金额在20万元至50万元的案件，经济赔偿金额必须达到案件实际损失的80%以上，且不低于20万元；
③涉案金额在50万元以上的案件，且案件实际损失在50万元以上，追赔额不低于50万元。

[填空题]
34县级联社主要领导和分管领导每月至少要坚持做到“四个一”，具体内容是什么？
参考答案：①组织一次非营业时间的金库突击抽查，抽查的范围包括各信用社的金库和县联社的金库，抽查的内容包括账款是否相符、库存是否超限额、是否坚持了双人守库和双人管库的有关规定等；
②开展一次内控制度执行情况的抽查，抽查3-5个信用社，抽查的内容包括一日三碰库、定期对账等制度的落实情况，微机抹账、大额取现等行为的管理情况等；
③召开一次专题会，集中听取审计监察和安全保卫工作情况的汇报，专题研究审计监察和安全保卫过程中发现问题的整改措施，并明确具体责任人负责整改措施的落实到位等；
④印发一个内控制度执行情况的通报，分析当月的案防形势，指出辖内案防工作中存在的薄弱环节，对下一个月的案防工作提出具体要求。

[填空题]
35对县（市、区）层级农合机构管理人员是怎样进行案件责任追究的？
参考答案：县（市、区）层级农合机构辖内发生单个案件或年度累计涉案金额在20万元以上至100万元以下的，给予县级农合机构案件防控第一责任人警告以上处分，给予主要负责人记过以上处分，给予分管负责人及其他间接责任人记过至撤职处分，对单个或年度累计涉案金额在100万元以上案件的，给予案件防控第一责任人记过以上处分，给予主要负责人记大过以上处分、分管负责人撤职以上处分、相关负责人记过以上处分、其他间接责任人记大过以上处分。

[填空题]
36单位发生案件，责任人分为直接责任人、间接责任人，请问间接责任人包括哪些？
参考答案：间接责任人包括：案件防控第一责任人、经营管理责任人、其他间接责任人。

[填空题]
37“三会一课”制度是党的基层支部长期坚持的重要制度，也是健全党的组织生活，严格党员管理，加强党员教育的重要制度。

何谓“三会一课”？
参考答案：三会一课”是指：定期召开支部党员大会、支部委员会、党小组会，按时上好党课。

[填空题]
38对案件追究，要求做到“一案四问责”，具体指对哪四种责任人问责？
参考答案：对案发当事人、相关责任人、内部监督检查责任人、领导责任人进行问责。

[填空题]
39《中国共产党党员领导干部廉洁从政若干准则》要求各级党员领导必须干部廉洁从政，做到多少个禁止，多少不准？
参考答案： 8个禁止 52个不准
[填空题]
40员工违规受到纪律处分（开除处分除外）后，积极工作，表现良好，已改正错误的，在处分期满后，可向本单位提出解除处分的申请，处分期是如何界定的？
参考答案：警告、记过、记大过处分满半年；降级（职）、撤职处分满一年；留用察看处分满二年
[填空题]
41在审计调查中，调查组要根据初查问题和线索，收集能够证明案件真实情况的一切证据。

证据主要包括哪些？
参考答案：书证、物证、证人证言、被调查人的陈述和辩解、视听材料、鉴定结论、勘验、检查笔录。

[填空题]
42对员工违规行为处理的还特别规定，受到通报批评和纪律处分的，应同时扣减绩效收入，该如何扣？
参考答案：受到通报批评的，扣减半个月的绩效收入；受到警告处分的，扣减一个月的绩效收入；受到记过处分的，扣减两个月的绩效收入；受到记大过处分的，扣减三个月的绩效收入；受到降级（职）处分的，扣减六个月的绩效收入；受到撤职处分的，扣减十二个月的绩效收入；受到留用察看处分的，察看期间按照当地政府规定的最低生活保障金标准发放；
[填空题]
43重要岗位人员在同一工作岗位满几年必须轮岗？
参考答案： 3年。

主管会计2年。

[填空题]
44省联社和各市州联社主要负责人和分管领导每月至少要坚持做到“三个一”具体内容是什么？
参考答案：亲自带队开展一次内控制度的突击抽查；组织召开一次案防工作的专项分析会；形成一个案防形势的分析报告，报告要指出辖内农村信用社案防工作中存在的问题和隐患，提出切实可行的整改措施，并督促有关职能部门进行整改。

[填空题]
45省联社要求轮岗的六类人指的是哪些？
参考答案：分别是机关科长、信用社主任、信用社副主任、信贷员、柜员、主管会计。

[填空题]
46社务公开的主要内容是什么？
参考答案：社务公开的内容主要是职工群众关心的热点、难点和焦点问题，即单位的领导班子廉政建设、人事决定、财务收支、信贷运作、资产购置及涉及职工切身利益的各方面内容。

既要公布结果，又要公布过程。

[填空题]
47领导干部离任审计应付责任可以分为直接责任、主管责任和领导责任，其认定的原则是什么？
参考答案：责任认定应遵循“实事求是，客观公正；谁主管，谁负责”的原则。

一是属领导班子集体研究决定的事项，主要领导负主要责任，班子其他成员负次要责任；
二是属主管或协管领导决策的事项，主管领导负主要责任，协管领导负次要责任；
三是属领导干部独自决定、未与其他班子成员议定的事项，由独自决策的领导干部负责；
四是重大问题上追一级。

[填空题]
48为了从严治社、规范员工行为，防范各类案件发生，进一步增强员工责任意识，树立全省农村信用社良好的行业形象，省联社制订了《湖北省农村信用社员工“六不准”》，具体内容什么？
参考答案：①不准柜台外办理存款业务；
②不准账外设账私设小金库；
③不准收受和索取各种贿赂；
④不准组织和参与各种赌博；
⑤不准利用职权经商办企业；
⑥不准冒名或多头社内贷款。

[填空题]
49《湖北省农村合作金融机构案件防控工作量化考核办法》遵循的原则？
参考答案：统一领导、统一考核、统一奖惩。

[填空题]
50某单位于2001年1月18日向信用社申请抵押借款500万元，利率为
7.3125%。

期限为1年，该抵押人为第三人，抵押金额为800万元，但该单位贷款到期无偿还能力，经借款人，贷款人，担保人三方协商，以担保人的抵押物
抵偿所欠信用社贷款本息，并于2月10日偿还，问信用社抵贷资产的取得一般有哪几种方式，计算出到期本息和？
参考答案：一般有三种：由借款人、贷款人、担保人三方协商并签订具有法律效力的协议书；由仲裁机构裁决；人民法院判决。

利息分两段：
正常利息为500万元*7.3125%*12=438750元
逾期利息为500万元*3%*23=34500元
本息和=500万元+438750+34500=5473250元
[填空题]
51A信用社在20×6年发现，20×5年漏记一项固定资产折旧费用150000元，所得税申报表中未扣除该项费用。

假设20×5年适用所得税税率为25%，无其他纳税调整事项，该公司按净利润的10%、5%提取法定盈余公积和任意盈余公积。

请计算前期差错并编制有关项目的调整会计分录。

参考答案：（1）分析前期差错的影响数
20×5年少提折旧费用150000元，多计所得税费用：150000×25%=37500元，多计净利润：150000-37500=1125000元，多计应交税费：150000×25%=37500元，多提法定盈余公积：112500×10%=11250元，多提任意盈余公积：112500×5%=5625元。

（2）编制有关项目的调整分录
①补提折旧会分录：
借：以前年度损益调整150000
贷：累计折旧150000
②调整应交所得税：
借：应交税金——应交所得税37500
贷：以前年度损益调整37500
③将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配：
借：利润分配——未分配利润112500
贷：以前年度损益调整112500
④调整利润分配有关数字：
借：盈余公积16875
贷：利润分配——未分配利润16875
（3）财务报表调整和重述
A信用社在列报20×6年财务报表时，应调整20×6年资产负债表有关项目的年初余额、利润表有关项目及所有者权益变动表的上年金额。

①资产负债表项目调整：
调增累计折旧150000元，调减应交税金37500元，调减盈余公积16875元，调减未分配利润95625元。

②利润表项目的调整：
调增营业成本核算上年金额150000元，调减所得税费用上年金额37500元，调减净利润上年金额112500元。

③所有者权益变动项目的调整：
调减前期差错更正项目中盈余公积上年金额16875元，未分配利润上年金额95625元，所有者权益合计上年金额112500元。

[填空题]
52某城镇信用社20×7年12月31日固定资产账面原值为1000万元，其中价值200万元的房产位于乡村范围。

20×8年2月1日，信用社将位于城区原值为200万元的房屋租出，每年收取租金收入30万元，按规定房产原值扣除30﹪作为房产余值计算房产税，税率为1.2﹪，对于出租房屋取得租金收入的房产，按其租金收入12﹪纳税，房产税按年计算，分季交纳，计算信用社一季度应交纳的房产税。

参考答案： 1月份应交纳房产税：
（1000-200）*（1-30%）*1.2%/12=0.56万元
2月份、3月份应交纳房产税：
（1000-200-200）*（1-30%）*1.2%/12+30*12%/12=0.72万元一季度应交纳房产税为：
0.56+0.72*2=2万元
借：营业税金及附加—其他税金及附加20000元
贷：应交税税费—应交房产税20000元
[填空题]
53国内某商业银行的核心一级资本净额为1200亿元，一级资本净额为1400亿元，资本净额为1850亿元。

该银行采用内部评级法计算的信用风险加权资产为9600亿元，内部评级法未覆盖部分资产的信用风险加权资产（采用权重法计算）为2400亿元，该银行信用风险加权资产合计为12000亿元。

该银行采用内部模型法计算的市场风险资本要求为8亿元，采用标准法计算的操作风险资本要求为102亿元。

计算该银行的核心一级资本充足率、一级资本充足率和资本充足率各是多少？
参考答案：该银行核心一级资本充足率=1200/[12000+（8*12.5）+
（102*12.5）]=8.97%
一级资本充足率=1400/[12000+（8*12.5）+（102*12.5）]=10.47%资本充足率=1850/[12000+（8*12.5）+（102*12.5）]=13.83%
[填空题]
54某天晚上，某农村信用社由于守库人员擅离岗位，导致犯罪分子破门而入，盗走库款近20万元。

事后，县联社给予负有重要领导责任的该社主任行政撤职处分，给予负有直接责任的该社守库人员行政开除处分。

试分析：给予相关人员处分的依据是什么？
参考答案：依据是湖南省农村信用社案防管理暂行规定第二十一条和第二十四条。

[填空题]
55某日中午，两名持枪蒙面歹徒冲入某信用社营业间柜台外，声称抢劫，威逼
营业人员交出现金。

此时，营业人员机智勇敢，案件被成功堵截。

试分析该社营业人员是如何处置的。

参考答案：是按下列程序处臵的，即：
周旋——沉着、冷静，不慌张，设法稳定犯罪分子行凶情绪，延缓时间，机智对策，保人护款；
藏身——犯罪分子欲将施暴时，充分利用防护设施，立即隐藏在柜台下方，保护自己；
报警——寻机按响报警器与公安.联防单位取得联系求援；
警戒——案发后保护好现场，尽可能弄清犯罪分子的人数、年龄、性别、口音、衣着、体态特征，所持凶器（武器）等情况，向公安侦察人员如实提供有关情况。

[填空题]
56某信用社向借款人发放一笔400万元贷款，其中300万元有效质押，30万元为破产企业担保，70万元处理抵押物后可能收回60万元。

问假设，我们在不考虑借款人还款能力的情况下，对其第二还款来源进行分析？
参考答案：可以运用担保分析贷款风险分类：
（1）300万元为有效质押，不能影响贷款的正常归还，此可分为正常类。

（2）通过处理押物后可能归还的60万元可分为次级类，对10万元可能发生损失，可以分为可疑类。

（3）破产企业担保的30万元采取所有可能的措施和一切必要的法律程序后，也无法收回来，可分为损失类。

[填空题]
57哪些内容可以进行稽核立项？
参考答案：监管部门工作建议确定稽核项目；年度工作计划安排具体稽核项目；领导指示确定的稽核项目；人事部门委托的稽核项目；阶段性工作需要确定稽核项目。

[填空题]
58全面稽核检查应采用哪些实时数据？
参考答案：主要有以下六项实时数据。

库存现金账实的核对；重要空白凭证的管理、使用；表外科目核算；会计出纳及信贷工作的授权、授信业务的分责管理情况；大额资金结算的交易；银行结算帐户的开立、使用、管理。

[填空题]
59农村信用社现场稽核一般程序有哪些？
参考答案：一般程序可以划分六个阶段：即稽核准备阶段、现场稽核阶段、稽核报告阶段、稽核处理阶段、稽核跟进阶段和稽核档案整理阶段。

[填空题]
60预警信息处理结果分几级？是哪几级？
参考答案：预警信息处理结果分五级。

分别是正常、一般差错、重大差错、一般违规、重大违规。