金融机构往来的核算习题三
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金融机构往来的核算
习题三
一、目的练习同城票据交换清算的核算。
二、资料工商银行第一支行某日同城交换差额报告单如下：
第一次交换差额报告单 2003年1月20日
三、要求根据以上资料，分别编制提出票据，提入票据和资金清算会计分录。
提出借方凭证借：同城票据清算 320 060
贷：活期存款——各收款人户 320 060
提出贷方凭证借：活期存款——各收款人户 294 320
贷：同城票据清算 294 320
提入借方凭证借：活期存款——各收款人户 76 280
贷：同城票据清算 76 280
提出贷方凭证借：同城票据清算 96 040
贷：活期存款——各收款人户 96 040
应收差额借：存放中央银行款项 45 500
贷：同城票据交换清算 45 500。