金融企业会计结课论文

2015-2016第一学期
《金融企业会计》结课论文
我国银行担保贷款存在的问题及对策分析
姓名：高尚卿
学号：311310040304
班级：财管13-03
摘要：随着第三产业的发展，世界各地的经济形势发生了巨大的变化。

中国作为发展中国家，其银行业也负担着转型和发展的双重使命，这必然加大贷款风险的产生，针对我国银行业担保贷款存在的问题进行分析，并提出相应的建议。

关键字：银行担保贷款
由于我国市场经济才刚刚起步，受金融市场的发展程度等因素的制约，当前我国企业和广大资金需求者仍以间接融资为主，银行贷款仍是企业和个人融资的主要渠道，作为保障借款者还款措施之一的贷款担保，是借款人还款的第二主要来源，是保证银行经营安全的重要措施。

但由于种种原因，我国银行的贷款业务在实际操作与外部环境中却存在诸多问题，使得银行的贷款担保制度名存实亡，贷款担保制度无法发挥其应有的作用，使银行所发放贷款的安全性受到严重的威胁，产生大量不良贷款，进而影响银行经营状况。

甚至影响整个银行业，乃至整个金融业，整个社会经济的稳定发展。

一：我国银行担保贷款中存在的问题
虽然我国银行信贷管理取得了明显的成效，但随着经营环境的改变，新的问题和新的风险正在不断凸显，中国银行的资产质量和风险管理水平正在经受着国内外环境变化带来的考验。

(一）资产管理不善不良贷款比率高
2014年我国银行业金融机构不良贷款率达1.64%，提高了0.15%；商业银行2014年末不良贷款率1.29%，提高了0.29%，2014年商业银行不良贷款率创2009年来新高，2013年和2014年我国银行不良贷款率逐年上升。

图表 2009-2014年中国商业银行不良贷款率变动趋势图
截止2014年12月末，银行存款余额同比增长9.6%至117.4万亿元，贷款余额同比增长13.3%至86.8万亿元。

商业银行资产总额增加明显，2014年底，我国银行业总资产规模同比增13.6%至168.2万亿元，而截至2013年12月末，银行业金融机构资产总额为151万亿元。

对比2013年，银行业金融机构和商业银行不良贷款率在2014年均增加明显。

截至2013年底，我国银行业金融机构不良贷款余额1.18万亿元，比年初增加1016亿元，不良贷款率1.49%，而商业银行不良贷款余额5921亿元，比年初增加993亿元，不良贷款率为1%，比年初上升0.05个百分点。

（数据来源：中国中国产研智库）
以上数字可以看出尽管中央要求各银行要将不良资产比率每年下降一定的
百分点，最近两三年银行的贷款质量虽有所提高但是不良资产比例仍然较高，信贷资产风险依旧很大。

这种风险的形成有其深层次的经济背景。

例如：政府的干预和某些企业的盲目行为等客观因素，但商业银行自身的因素是不可忽视的。

今年以来，受GDP增速回调、有效信贷需求不足等因素影响，我国银行业不
良贷款率呈现一定上升趋势。

化解不良贷款，重视存量，也要严控增量。

在此过程中，银行业还需兼顾实体经济承受度，把确保资产质量稳定与承担社会责任很好地结合起来
日前公布的监管数据显示，截至2015年9月末，商业银行不良贷款率为1.59%，环比上升0.09%。

对照今年一季度末的1.39%、二季度末的1.50%，我国商业银行不良贷款率呈现出小幅上升趋势。

（二）贷款坏账率高
我国的贷款坏账率一直高于发达国家，这也是制约我国银行发展的瓶颈一，主要体现在以下几个方面：
（1）一些贷款担保主体不合格
首先，有些担保人是国家机关，学校，幼儿园，医院等以公益性为目的的事业单位，社会团体，根据《担保法》第二章第八条至第十条规定，这些单位不得成为担保人；其次，根据《担保法》第二章第七条规定，只有具有代为清偿债务能力的法人，其他组织或者公民，才可以作为保证人，但有些企业却以虚体担保，连环担保，自我担保或者虚拟担保的形式从银行获得贷款，当然这类贷款是高危贷款。

全国地方政府债务状况
（2）个别担保物品不符合要求
我国《担保法》对抵押物，质押物的具体要求有明确规定，只有法律规定可以抵押，质押的财产才是合法的，反之则是非法和无效的。

担保贷款中常见的一些具体情况有：1.不是担保人所拥有的合法财产，被担保人充作抵押物的。

2.所有权，使用权属不明或者来路不明的财产。

3.存在所有权，使用权争议的财产。

4.非法财产。

5.无效财产，即伪造有效抵押物，质押物。

6.重复抵押。

（3）担保贷款管理不力
在我国现行的银行担保贷款业务，常常出现因借款合同文本不规范，记载要素不全，某些条款不符合借款合同和《担保法》的有关要求，而致使担保合同失效。

（4）行政干预导致担保形式化
一方面，一些地方党政领导为了地方经济的发展，追求自己的工作业绩，为了搞面子工程，帮企业拉贷款，在银行需要借款企业提供担保的时候，利用手中职权找来单位强迫提供担保；另一方面，为了解决一些长期亏损的国有企业中职工的生活保障问题，不使企业破产倒闭，于是就出现了菜篮子贷款，即为了发放职工工资，当地政府领导出面协商企业向银行贷款，这样的借贷方，根本就不具有还款的能力。

如此，贷款担保便成了一纸空文，贷款安全便无从谈起。

(5)客户信贷信息管理系统和信用评估机制不够完善
中国银行已经基本完成了数据信息的集中，初步建成了信贷风险信息系统，但国内各主要商业银行之间的信息还不能完全实现协调和共享，一些重要的内部信息仍无法通过信息系统完全真实的公布出来，中国银行对客户信用评估主要是根据客户过去的经营状况，通过定量和定性结合的方法综合评价其信用等级，而对信用风险分析缺乏使用科学的测量工具，这样使得银行不能合理有效地利用数据库资源和人工智能技术来获取信贷信息中隐含的各种消息，降低银行贷款的质量。

二：针对我国银行担保贷款的解决方案
经济危机使我们不得不重新审视银行在信贷制度建设方面的缺陷，由此提出以下几个建议。

（一）加强信贷资产风险管理，建立健全银行内控监管机制
银行的信贷业务除了有纵向的总行-分行的专业管理之外，还进一步强调横向部门之间的分工协作，银行要实现从粗放管理向规范集约管理的转变，建立起科学的信贷风险预警识别体系，树立风险与收益相平衡，风险与资本相匹配的理念，改变传统管理模式下风险判断表面化和风险反应滞后的状况，降低信贷风险。

（二）合理配置信贷资产，优化信贷结构
根据货币政策需要控制信贷投放总量，调整信贷结构，要高度重视对产能过剩行业已授信客户的授后管理，及时跟踪了解政策，市场和企业经营的变化，有效识别和权衡信用风险，研究制定积极的方案，规避过剩产能调整带来的风险隐患。

同时要优化贷款担保结构，均衡发展各种业务品种，合理确定短期贷款和中长期贷款的投放比率，优化抵押贷款质量。

（三）建立健全我国社会信用体系
（1）加强信用监管，不仅要使中国人民银行征信管理局发挥应有的作用，还要逐步建立信用行业自律组织，从内部和外部对信用行业进行全方位的监管。

（2）制定统一的信用评级标准。

目前我国没有统一的信用评级标准，所以很难给银行提供可靠的信用信息。

（3）建立失信惩戒机制以及信用信息公示制度，可以建立信用黑名单机制并且利用信用信息公示制度，将失信企业以及个人具体信息公之于众。

（四）加强银行与其他金融机构的合作，共同改善贷款及贷款担保的状况。

例如，加强和保险公司的合作，引入贷款保险。

（五）大力发展担保业
（1）加强对担保行业的管理，担保业的发展与社会信用体系的建设唇齿相依，信用担保业务开展的好坏，依赖于社会信用环境的完善程度。

（2）解决行业立法问题，建立与市场经济相适应的监管体制，为担保行业的发展创造良好的运行环境。

（3）强化信用担保行业内的协作和自律。

（4）加强担保业务规范，提升业务运营能力。

（六）加强客户信用信息数据库建设，完善客户征信体系
银行可以在现有基础上，根据市场发展的需要，不断增添客户新的信用信息记录，完善和充实现有数据库，使征信体系真正发挥其重要作用，银行对客户资料的采集可以从以下几个方面入手
（1）反应客户自身经营状况的财务信息，主要有资产负债表，利润表和现金流量表等。

（2）客户的非财务信息，主要包括客户基本信息，合同信息，财务信息，清偿信息等。

（3）进一步采集非银行机构的信息，如中小企业信息，为中小企业建立信用档案。

（4）建立健全个人征信体系，进一步提高个人征信系统的使用效率，切实防范个人信贷风险。

结语：金融全球化是世界经济发展的一个必然趋势而我国的银行也将面对更加广阔的市场同时也面临着国内外各种力量的挑战认清自我、改造自我、创新自我才能立足于世界金融大舞台。

参考文献：1.2015年11月18日中国经济网
2.2015年1月26日中国产研智库
3.毕桂凤，中国商业银行信贷管理问题与对策，商业经济。

4.何树红，杨采燕中国信用体系的健全与商业银行信贷风险的控制，经济问题探索。

5.邓波，商业银行信贷风险管理机制研究，经济研究导刊。