试论上市公司财报审计的问题及对策

试论上市公司财报审计的问题及对策
近年来，上市公司财报审计问题时有发生，引起社会关注和广泛争议。

因此，本文将
从上市公司财报审计问题出发，探讨其产生原因和应对措施。

上市公司财报审计问题主要涉及两个方面：财务造假和审计问题。

财务造假是指公司
通过虚构营收、减少费用等手段来虚假增长业绩，误导投资者的行为。

审计问题则是指审
计人员在审计过程中存在严重的缺陷或错误，不能或不愿意发现或揭示公司的财务造假行为。

上市公司财报审计问题主要表现在以下几个方面：
（一）财务造假。

现实中，许多上市公司为了达到高速增长的目标，往往通过虚假增收、虚假降低成本、虚假披露股权变动等手段来提高业绩、蒙骗投资者。

如2019年，快手被指控存在账面损失等多种问题，涉及金额超过3亿元。

（二）审计人员缺位。

过多的审计工作是审计人员在工作中常常面临的一个难题。

由
于审计人员工作量大、任务繁重，需要承担大量的时间压力和工作压力，导致他们不会很
仔细地检查审计对象的财务情况，这导致审计的不严谨性，很难发现公司存在的财务造假
问题。

（三）市场环境不公平。

目前，许多上市公司申报上市的标准逐渐降低，大量的上市
公司存在着真假混杂、质量参差不齐、资本运作失灵等问题。

此外，证券监管部门的治理
和处罚措施也很不完善，导致市场环境不公平，上市公司以及其审计师也很难在一个公平
的环境下运作。

（一）市场环境不完善。

在中国，证券市场发展历程相对较短，监管较为滞后，波动
性较大，丙方机构与上市公司之间的信息不对称以及难以弥合的监管不足，导致上市公司
准确披露信息的难度增加，虚假财务信息的形式多样且具有隐蔽性，因而披露严格的财务
信息以及做好财务信息披露的监管是十分重要的。

（二）经营压力过大。

上市公司是市场经济环境下经营的主体之一，为了追求更高的
股价、市值和业绩，公司当面临经营的压力之后，往往会采取措施实行财务造假，以期留
住投资者信任以及市场占有率，实现商业利益。

（三）审计机构的监管不足。

在审计机构监管方面，目前的问题主要体现在几个方面。

首先，审计机构与被审计公司之间存在利益关系。

毕竟，审计机构的收入往往也是以被审
计公司为依托的。

其次，审计机构对上市公司内部管理制度和财务工作的的熟悉程度较低，审计国际标准的执行程度也较低，加上审计机构缺乏足够的信息披露，导致审计人员对被
审计公司内部的操作已经越来越不重视，审计缺位现象往往难以避免。

（一）完善内部管理制度。

完善内部管理制度需要做好公司财务工作、制定制度规定
等方面，从而保证公司整体管理水平的提高，有助于识别财务风险以及消除财务问题，提
升内部控制制度效果，根治公司违规行为发生。

（二）加强审计制度。

加强审计制度包含了两个方面，即审计监管体制的完善和审计
质量的提升。

加强审计监管体制的完善在保证金融市场秩序的前提下，要求加强监管，公
开审计机构和削弱银行对审计机构的依赖程度。

提高审计质量方面，要求审计机构严格执
行审计操作规程，保持审计质量流程的透明，增强审计员的独立性，严格把关财务报表真
实性，准确性以及完整性，并加大对财务报道的监督力度。

（三）加强对公司财务造假行为的打击力度。

对于实施财务造假的上市公司，应该以
打击为主，在法律的支持下，执法部门应该展现出明确的力量，网络空间也需要开展“大
数据盯防货币”工作。

同时，行政部门也应当在重点领域、重点行业和重点企业方面，落
实合规性建设和实际操作之间的严格风险控制，增强追责能力，严惩涉猎重大财务造假的
上市公司、审计师和相关责任人。

四、结论
首先，上市公司财报审计问题的产生是由市场环境不完善、经营压力过大以及审计机
构监管不足等原因造成的。

其次，为了遏制上市公司财报审计问题，应该加强公司内部管理制度，完善审计制度，加强财务造假行为的打击力度。

最后，应该在市场监管的环节，落实更为严格的法规和规范。

这些法规和规范可以是
行业规程、业内准则与监督措施等。

同时，在各级法律监管下，加强审计工作的标准并严
厉处罚实施虚假财务信息的公司和个人，以更好地保障投资者的利益。