自考《中国税制》名词解释
《中国税制》名词解释
《中国税制》模拟题（名词解释）1、税收程序法：是税收实体法的对称，指以税收活动中所发生的程序关系为调整对象的税法，是规定国家征税权行使程序和纳税人纳税义务履行程序的法律规范的总称。
2、间接税：是纳税人能将税负转嫁给他人负担的税种，主要是对商品征收的各种税。
3、出口退税：是指对出口货物退还或免征其在国内生产和流通环节已经缴纳的增值税和消费税。
4、税率：指对课税对象规定的征收比率或者征收额度，是计算应纳税额的尺度。
5、关税：是指国家海关机构对进出一国关境的货物和物品征收的一种税。
6、销项税额：是纳税人根据实现的计税销售额和规定的税率计算出来，并向购买方收取的增值税税额。
7、消费型增值税：即征收增值税时，允许将购置的固定资产的已纳税款一次性全部扣除。
就整个社会来说，课税对象实际上只限于消费资料，故称为消费型增值税。
8、超额累进税率：是把征税对象划分为若干等级，对每个等级部分分别规定相应税率，分别计算税额，各级税额之和为应纳税额。
9．进项税额：是指当期购进货物或应税劳务随价支付的增值税额。
10．一般资源税：就是对国有资源，对使用某种自然资源的单位和个人，为取得应税资源的使用权而征收的一种税。
11．纳税环节：就是对处于运动之中的征税对象，选定应该缴纳税款的环节。
一般指在商品流转过程中应该缴纳税款的环节。
12．税收效率原则：是指税收制度的设计必须在税务行政、资源利用、经济运转的效应三个方面尽可能讲求效率。
13．消费税：是国家为体现消费政策，对生产和进口的应税消费品征收的一种税。
14．关联企业：是指与企业有以下关系之一的公司、企业和其他经济组织：在资金、经营、购销等方面，存在直接或间接的拥有或者控制关系；直接或者间接的同为第三者拥有或者控制；其他在利益上相关联的关系。
15．增值额：是指企业或个人在生产经营过程中新创造的那部分价值。
16．税目：即征税对象的具体内容，是在税法中对征税对象分类规定的具体征税品种和项目。
第一章导论答案
《中国税制》第一章导论习题及答案一、名词解释1、税收制度：税收制度是国家以法律形式规定的各种税收法令和征收管理办法的总称。
它包括各种税收法律法规、条例、实施细则、征收管理办法等。
2、纳税人：依照税法规定对国家直接负有纳税义务的单位和个人。
3、征税对象：课税对象是指对什么征税，是税法规定的征税的目的物，亦称课税客体。
4、税率：税率是税额与课税对象之间的数量关系或比例关系，是指课税的尺度。
5、起征点：起征点是课税达到征税数额开始征税的界限。
课税对象的数额未达到起征点的不征税，达到或超过起征点的，就课税对象的全部数额征税。
6、免征额：免征额是税法规定的课税对象全部数额中免予征税的数额，它是按照一定标准从全部课税对象总额中预先减除的部分。
7、纳税环节：纳税环节是指对处于运动过程中的课税对象，选择应当交纳税款的环节。
8、纳税期限：纳税期限是税法规定的单位和个人缴纳税款的期限。
它是税收的固定性、强制性在时间上的体现。
9、税制体系：税制体系指的是一国在进行税制设计时，根据本国的具体情况，将不同功能的税种进行组合配置，形成主体税种明确，辅助税种各具特色和作用、功能互补的税种体系。
10、流转税：是以商品或劳务流转额为征税对象的税种的统称。
11、所得税：是以所得额为课税对象的税种的统称。
12、财产税：是以财产价值为课税对象的税种的统称。
13、税法：是税收制度的法律体现形式，它是国家制定的用于调整税收征纳关系的法律规范总和。
14、税收实体法：是指拥有税收立法权的立法主体规定税收当事人的权利与义务的产生、变更和消灭的法律。
15、税收程序法：是指拥有税收立法权的立法主体为保证税收实体法规定的权利与义务的实现而制定、认可、修改和废止的，用以规范税收征纳行为的法律规范。
二、填空题1、我国现行税法的渊源有宪法、税收基本法律、（税收法律）、（税收行政法规）、（税法解释）和税收条约等。
2、按照税收缴纳形式的不同，可将税种分为（实物税）、（货币税）、（力役税）。
自考《中国税制》知识点梳理(一)
一、税收的概述（一）税收的概念及对其的理解1.定义：税收是国家凭借政治权力，无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具。
2.对税收概念的理解⑴从直观来看，税收是国家取得财政收入的一种重要手段。
⑵从物质形态看，税收缴纳的形式是实物或货币。
⑶从本质上来看，税收是凭借国家政治权力实现的特殊分配。
⑷从形式特征来看，税收具有无偿性、强制性、固定性的特征。
⑸从职能来看，税收具有财政和经济两大职能。
特点：适用范围的广泛性;取得财政收入的及时性;征收数额上的稳定性。
经济职能主要表现在：调节总供求平衡;调节资源配置;调节社会财富分配。
⑹从性质来看，我国社会主义税收的性质是取之于民，用之于民。
（二）税收的本质1.税收本质的涵义：税收是凭借国家政治权力，实现的特殊分配关系。
3.税收本质的内涵⑴税收体现分配关系⑵税收是凭借国家政治权力实现的特殊分配，它是国家通过制定法律来实现的。
（三）税收的三性特征及其关系1.三性特征：缴纳上的无偿性（核心）;征收方式上的强制性;征收范围、比例上的固定性。
2.三性特征的关系⑴三性特征是税收本身所固有的特征，是客观存在的不以人的意志为转移。
⑵无偿性是税收的本质和体现，是三性的核心，是由财政支出的无偿性决定的。
⑶强制性是无偿性的必然要求，是实现无偿性、固定性的保证。
⑷固定性是强制性的必然结果。
⑸税收的三性特征相互依存，缺一不可，是区别于非税的重要依据。
二、税法的概念及其分类（一）税法：国家制定的有关调整税收分配过程中形成的权利和义务关系的法律规范的总和，它是税收制度的核心。
单选，填空（二）税法的分类1.按税法的效力分类：税收法律（人大及常委制定）；税收法规（国务院制定）;税收规章（税务管理部门制定）。
2.按税法的内容分类：税收实体法（规定实体权利和义务，税法的核心）；税收程序法（程序关系为调整对象）。
3.按税法的地位分类：税收通则法（共同性问题）；税收单行法（某一类问题）4.按税收管辖权分类：国内税法（一国范围内）；国际税法（国家与国家之间税收权益分配）三、税收法律关系1.税收法律关系主体：即税收法律关系的参加者，它由存在税收权利义务关系的双方，即征税主体和纳税主体组成。
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1.税收的形式特征是无偿性、强制性、固定性，其核心是无偿性。
2.税收是凭借国家政治权力取得财政收入的一种工具。
3.税收属于分配范畴，税收分配的主体是国家，分配对象是社会产品，分配依据是国家政治权力，分配的目的是实现国家职能。
4.税收缴纳的形式是货币和实物，税收最基本的是以货币缴纳的。
5.税收是职能包括财政职能和经济职能，其中最基本的职能是财政职能。
6.税收的经济职能包括调节社会总供求、调节资源配置和调节财富分配的职能。
7.税收对投资产生影响，进而会影响资源配的置。
8.税收对纳税人劳动投入的影响主要通过个人所得税来发挥其作用。
9.税收对消费结构的影响主要通过商品税的形式来实现的。
10.根据收益取得的保险程度不同，可以将投资区分为安全性投资和风险性投资。
11.一般认为所得税、财产税等直接税，由于都具有累进性质，对于财富的分配，有促进公平分配的作用；而消费税、盐税等间接税大多具有累退性质，对财富的分配，有增加不平均的趋势。
12.税收是国家对经济实行宏观调控的重要经济杠杆。
通过税收的调控，可以实现总供给和总需求的平衡、资源的优化配置和收入分配的公平。
13.我国现行税法大体可分为两部分：一是税收实体法，二是税收程序法。
14.滞纳金是税务机关对欠税者所征的一种罚金，其计算是从滞纳之日起，按日加收所欠税款5‰的滞纳金。
15.按照违法的性质、程度不同，法律责任可以分为刑事责任、行政责任和民事责任，法律制裁相应的分为刑事制裁、行政制裁和民事制裁。
16.税制要素中最基本、最重要的三个要素是征税对象、纳税人和税率。
17.税法规定的纳税人，包括自然人和法人。
18.我国现行税制实行的税率可以分为比例税率、累进税率和定额税率三种。
19.比例税率在实际运用中可分为单一比例税率、幅度比例税率和差别比例税率三种。
20.累进税率按其累进依据和累进方式的不同，可分为全额累进税率、全率累进税率、超额累进税率和超率累进税率四种。
21.定额税率亦称固定税率，一般适用于从量计征的商品或税种。
2019年自考《中国税制》章节试题及答案
2019年自考《中国税制》章节试题及答案第一章税收制度概述一、术语解释1.税收制度2.纳税人3.课税对象4.税率5.税制结构二、单项选择题1.( )是征税对象的计量单位和征税标准。
A.税率B.计税依据C.税目D.纳税期限2.( )是指采取弄虚作假和欺骗手段，骗取出口退(免)税或减免税款的行为。
A.骗税B.抗税C.偷税D.欠税3.纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的( )。
A.单位B.法人C.单位和个人D.个人4.比例税率的表现形式是( )。
A.行业比例税率B.超额累进税率C.全率累进税率D.地区差别税额5.起征点是( )达到征税数额开始征税的界限。
A.计税依据B.税目C.税源D.征税对象三、多项选择题1.税收制度组成要素中的基本要素有( )。
A.纳税环节B.纳税人C.税率D.课税对象2.税率的三个基本形式是( )。
A.比例税率B.累进税率C.超额累进税率D.定额税率3.累进税率依照累进依据和累进方法的不同可分为以下( )形式。
A.全率累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.全额累进税率4.减免税的基本形式有( )。
A. 税基式减免B.税率式减免C.税额式减免D.纳税人减免5.违反税收法令的行为包括( )。
A.抗税B.偷税C.欠税D.骗税四、判断题(判断对错)1.税收制度是税收分配关系的体现方式。
2.以流转税为主体税种的税制体系具有收入不稳定、征管难度大的特点。
3.税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围，体现征税的广度。
4.税率是指税额与征税对象之间的比例，反映征税的深度，是税收制度的中心环节。
5.违章处理是对纳税人违反税法行为所采取的刑事处罚措施。
五、简述题1.如何理解税收制度的含义?2.税制体系的概念是什么?3.影响税制体系设置的主要因素是什么?第二章增值税一、术语解释1.增值额2.增值税3.消费型增值税4.货物5.进项税额二、单项选择题1.增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是( )。
中国税制1-3答案
《中国税制》习题参考答案第一章税制概论一、名词解释1.税收制度是国家以法律形式规定的各种税收法律法规和征收管理制度的总称，是国家财政经济制度的重要组成部分，也是国家处理税收分配关系的规范。
P12.税制要素，也称税收制度的构成要素，是指构成狭义的税收制度必不可少的元素，是建立税收制度的基本条件，也是执行税收原则、贯彻税收政策的基础P4。
3.征税对象亦称课税客体，是指征税的直接对象或征税的标的物，它表明对什么征税。
P44.纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。
P55.间接税是指纳税人能够将税负转嫁给他人的税种。
P126.税制结构是指一国税制中各税种配置和税系之间相互关系的构成方式及其在社会经济运行中的地位。
P14二、单项选择题1.B2.C3.A4.C5.B6.A7.B 8.B 9.D 10.A 11.C12.C三、多项选择题1.ABD2.ABCD3.ABC4.ABD5.AB法国国歌D 6.ABC7.ABCD 8.ABC 9.AB 10.AD 11.BC12.CD四、判断题1.×税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征、纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称，不是调整税务机关与纳税人关系的法律规范。
税务机关与国家不是等同概念，税务机关只是代表国家来行使征税的职权。
2. √3.×纳税期限具体包括纳税计算期和税款缴库期。
4.×税收法律关系中的权利主体包括两个方面，一方是代表国家行使征税职权的税务机关，另一方是履行纳税义务的单位和个人。
履行纳税义务的法人、自然人也是权利主体。
5.×免征额是在征税对象总额中免予征税的数额，它是按照一定标准从全部征税对象总额中预先减除的部分。
6. √7.×税收基本法是税法体系的主体和核心，在税法体系中起着税收母法的作用。
8. √ 9. √10.×减税和免税是税率的一种辅助和补充手段。
五、简答题1. 广义的税收制度包括哪些内容？P2答：广义的税收制度是指一国政府在一定时期各种税收法律制度的总和。
中国税制名词解释
第一单元税制1.税收制度是国家以法律形式规定的各种税收法令和征收管理办法的总称。
2.征税对象是指对什么征税，是税法规定的征税的目的物，又称征税客体。
3.税法是税收制度的法律体现形式，它是国家制定的用于调整税收征纳关系的法律规范的总和。
4.起征点是征税对象达到征税数额开始征税的界限。
征税对象的数额未达到起征点的不征税，达到或超过起征点的，就征税对象的全部数额征税。
5.税制体系是指一国在进行税制设计时，根据本国的具体情况，将不同功能的税种进行组合配置，形成主体税种明确、辅助税种各具特色和作用、功能互补的税种体系。
6.定额税率又称固定税额，是税率的- -种特殊形式。
它按征税对象的一-定计量单位规定固定税额，而不是规定征收比例。
7.从价税是指以征税对象的价格或价值为计税依据计征的税，这类税一般实行比例税率或累进税率，故又称从价定率计征的税收。
第二单元增值税1.增值额是指生产者或经营者在生产经营过程中新创造的价值。
2.增值税是以商品的法定增值额为征税对象的一-种税。
3.消费型增值税是指征收增值税时，允许将纳税期内外购的固定资产已纳税款--次性给予扣除。
4.货物是指有形动产，包括电力、热力、气体在内。
5.进项税额是指纳税人购进货物、接受应税劳务所支付的增值税税额。
第三单元增值税二1.交通运输服务是利用运输工具将货物或者旅客送达目的地，使其空间位置得到转移的业务活动，包括陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务和管道运输服务。
2.增值电信服务是利用固网、移动网、卫星、互联网、有线电视网络，提供短信和彩信服务、电子数据和信息的传输及应用服务、互联网接入服务等业务活动。
3.贷款服务是将资金借贷给他人使用并取得利息收人的业务活动。
4.无形资产是不具有实物形态，但能带来经济利益的资产，包括技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权和其他权益性无形资产。
5.增值税实际税负是纳税人当期提供应税服务实际缴纳的增值税税额占纳税人当期提供应税服务取得的全部价款和价外费用的比例。
中国税制考试重点
第一章税制概述1、税收：国家凭借政治权利，无偿的征收实物或者货币，以取得财政收入的一种工具。
2、六方面理解税收：1、从直观来看，税收是国家取得财政收入的一种重要的手段。
2、从物质形态来看，税收的交纳形式是实物或者货币3、从本质来看，税收是国家凭借政治权利实现的特殊分配关系4、从形式特征来看，税收具有无偿性、强制性和固定性的特征5、从职能来看，税收有财政和经济两大职能6、从性质来看，我国社会主义税收的性质是“取之于民，用之于民”。
3、税制：税收法规的总称4、税法：国家制定的有关调整税收分配过程中形成的权利和义务关系的法律规范的总和，是税收制度的核心和基础税法分类：1、税法的效力分类（税收法律、法规、规章）2、税法的内容（实体法和程序法）3、税法地位分类（税收通则法、税收单行法）4、税收管辖权（国内税法和国际税法）5、税收法律关系：税法所确认和调整的，国家与纳税人之间的税收分配过程中形成的权利义务关系。
6、征税主体和纳税主体的权利和义务1、税务机关的权利：1、执法的相对独立权；2、征税权；3、税法解释权4、估税权5、委托代征权；6、责令提供纳税担保权；7、税收保全权；8、强制执行权；9、行政处罚权；10、税收检查权；11、税款追证权；2、税务机关的义务：1、依法办理税务登记、开具完税凭证的义务；2、为纳税人保守秘密的义务；3、多征税款返还的义务；4、在税收保全中的义务；5、解决税务争议过程应履行的义务3、纳税人的权利：1、知悉权；2、要求保密全；3、申请减免税权；4、申请退税权；5、陈述、申辩权6、复议和诉讼权；7、请求国家赔偿权；8、控告、检举权；9、请求回避权；10、举报权；11、申请延期申报权12、取得代扣、代收手续费权；13、申请延期缴纳税款权；14、索取完税凭证权、收据或清单权；15、委托税务代理权4、纳税人的义务：1、按时缴纳或解缴税款的义务；2、代扣、代收税款的义务；3、依法办理税务登记的义务；4、按照规定使用税务登记证的义务；5、依法设置帐簿、进行核算并保管账簿和有关资料的义务；6、财务会计制度或办法、会计核算软件备案的义务；7、按照规定开具、使用、取得发票的义务；8、按照规定安装、使用税控装置的义务；9、办理纳税申报和报送纳税资料的义务；10、延期申报必须预缴税款的义务；11、不得拒绝扣缴义务代扣、代收税款的义务；12、依法计价核算与关联企业之间的业务往来的义务；13、结清税款或提供担保的义务；14、欠税人应当向抵押权人、质权人说明欠税情况的义务。
自考中国税制考点解析
自考中国税制考点解析考点解析：农业税农业税(一)概述1.概念：是国家向一切从事农业生产，有农业收入的单位和个人征收的一种税。
2.种类3.农业税的政策原则及其实现措施(1)兼顾国家积累和农民需要的原则涵义：在农业收入分配上，正确处理国家与农民的关系，及国家的整体利益和长远利益，与农民的局部利益和眼前利益的关系。
措施：①合理确定农业税的征收总额②稳定负担，一定几年不变③规定最高负担率④严格控制农业税以外的其他负担(2)合理负担的原则涵义：即要处理好农民内部各纳税人之间的分配关系，使农业税征收总额在各类纳税人之间的税收负担合理平衡。
措施：①要解决好地区之间的矛盾，即富裕地区，平原地区税负从高;贫困地区，少数民族地区税负从低。
②要解决好农作物之间的矛盾，对粮食作物的税负从低，对经济作物的税负从高。
③要解决好同一地区不同纳税人之间的矛盾，使其负担能力与收入水平相适应。
(3)鼓励增产的原则涵义：即要通过对农业税的征收，促进农业的发展。
措施：①在计税依据上，按土地的常年产量计征，一定几年不变。
②在稳定负担上，国家不参与农业增产部分的分配，增产部分全归农民所有。
③在农业税的减免规定上，对兴修水利，开垦荒地的收入给予免税。
(二)农作物税的征收制度1.纳税人：是集体所有制的基本核算单位，各类农场，有农业收入的企事业单位和寺庙，及个体经营者和有农业收入的其它公民，个人。
(一切从事农业生产，有农业收入的单位和个人)2.征税对象：农业总收益(即不扣除任何物化劳动和活劳动消耗的农业总收入)。
3.计税依据及其意义：计税依据：即根据土地的自然条件和当地的一般生产经营情况核定的正常年景下，农作物正产品的收获量。
意义：(1)可以做到增产不增税，激发农民增产积极性(2)便于农民事先了解自己的负担水平，便于规化。
4.税率：我国农业税实行地区差别比例税率。
在实际运用中，又有平均税率和纳税人的实际税率两种。
5.优惠和减免6.应征入库粮食数=应税土地面积(亩)×每亩常年产量×税率-减免税额(三)牧业税的征收制度1.涵义：是国家对牧业区，半农半牧区，主要从事畜牧业生产，有牧业收入的单位和个人征收的一种税。
中国税制简答题名词解释
4o：有利于理顺分配关系。
税制改革的指导思想和原则
指导思想：统一税法，公平税负。简化税制，合理分权，理顺分配关系，保障财政收入，建立符合社会主义市场经济要求的税制体系
税制改革必须遵循的原则：
1：有利于加强中央的宏观调控
2：促进协调发展，实现共同富裕
二：税法 是国家制定的有关调整税收分配过程中形成的权利和义务关系的法律鬼法的总和。
三：按税法效力不同 可分为 税收法律，法规，规章。按内容不同分为 实体法 程序法 按地位不同分为 通则法 单行法 按管辖分 国内和国际
四：税收法律关系的主题，即税收法律关系的参加者，它由存在税收权利义务关系的双方。就征税主体和纳税主体组成。
3：体现公平税负，促进平等竞争。
4：促进经济结构的有效调整，促进国民经济整ห้องสมุดไป่ตู้效益的提高和持续发展
5：简化，规范税制。
第五章
五税：增值税 消费税 烟叶税 营业税 关税
法国最早实行了增值税
增值税的优点：
1 增值税具有适应性强的优点，有利于生产经营结构合理化。
2 增值税有利于扩大国际贸易往来。
2：限制消费规模
3：诱导消费行为
二 增加国家财政收入
统一内外资企业所得税的 必要性和重要意义
一：统一内外资企业所得税的必要性
1：是进一步完善我国社会主义市场经济体制的需要
2：是我国加入世界贸易组织后新形式的需要
3：是贯彻五个统筹促进区域经济协调发展的需要。
4：是完善我国企业所得税制度的需要
第二章
一：税收要素：征税对象，纳税人。和税率。税法是税收制度的核心。
自考“中国税制”讲义（3）
第⼆章税收要素与税收分类 典型习题分析 ⼀、名词解释 1、征税对象 所谓征税对象是指对什么东西征税，即征税的⽬的物。
征税对象对作为税法的最基本的要素，⾸先是因为体现着征税的最基本界限，凡是列⼊某⼀税的征税对象的，就是这种税的征收范围，就要征税；⽽没有列⼊征税对象的，就不是该税的征收范围，不征这种税。
其次，征税对象决定了各个不同税种在性质上的差别，并且决定着各个不同税种的名称。
就世界各国的不同税种来看，有以商品流转额为征税对象的，有以所得额为征税对象的，有以财产为征税对象的，有以各种⾏为为征税对象的，构成了各种不同性质的税种。
2、纳税⼈ 纳税⼈是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个⼈。
纳税⼈的规定解决了对谁征税，或者谁应该纳税的问题。
国家税法规定的纳税⼈，可以是⾃然⼈，也可以是法⼈。
⾃然⼈是在法律上形成为⼀个权⼒与义务的主体的普通⼈，他们以个⼈⾝份来承担法律所规定的纳税义务。
法⼈是具有民事权利能⼒和民事⾏为能⼒，依法独⽴享有民事权利和承担民事义务的组织。
法⼈相对于⾃然⼈⽽⾔，是社会组织在法律上的⼈格化。
3、税率 税率是税额与征税对象数量之间的⽐例，即税额／征税对象数量。
税率有名义税率和实际税率之分。
名义税率就是税法规定的税率，是应纳税额与征税对象的⽐例，即：应纳税额／征税对象数量。
实际税率是实纳税额与实际征税对象的⽐例，即实纳税额／实际征税对象数量。
我国现⾏税率分为三种：⽐例税率、累进税率和定额税率。
4、⽐例税率、累进税率和定额税率 ⽐例税率是应征税额与征税对象数量为等⽐例关系。
⽐例税率可分为：（1）单⼀的⽐例税率：即⼀个税种只规定⼀个税率。
（2）差别⽐例税率：即⼀个税种规定不同⽐率的⽐例税率。
按使⽤范围可分为：①产品差别⽐例税率，对不同产品使⽤不同的税率，如消费税；②⾏业差别⽐例税率，对不同⾏业采⽤不同税率，如营业税采⽤的税率；③地区差别⽐例税率，按照不同地区规定不同税率，如农业税采⽤的税率。
2020年自考《中国税制》重点：税收要素与分类
2020年自考《中国税制》重点：税收要素与分类一、税收要素征税对象，纳税人，税率(中心环节)，纳税环节，纳税期限，减免税。
前三个为基本要素。
(一)征税对象1.定义：指对什么东西征税，即征税的目的物。
(规定了税的名称)2.与之相关的几个概念：税目：征税对象的具体的内容。
计税依据：征税对象的计量单位和征收标准。
(从量、从价)税源：税收收入的来源。
(二)纳税人1.定义：是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。
其规定解决了对谁征税，或者谁应该纳税的问题。
2.涉及的相关人员：法人、自然人、扣缴义务人、负税人(实际承担税负的人)(三)税率：1.定义：是税额与征收对象数量之间的比例。
其规定解决了征多少税的问题。
它是税收制度的中心环节。
2.公式：税率=税额/征税对象数量3.种类：⑴按性质不同分名义税率=应纳税额/征税对象的数量实际税率=实纳税额/实际征税对象的数量差异因减免税的存有⑵按税率形式不同分P28①比例税率：单一的比例税率差别比例税率(产品差别比例税率;行业差别比例税率;地区差别比例税率)幅度比例税率②累进税率：全额累进税率;超额累进税率。
全率累进税率;超率累进税率。
③定额税率地区差别定额税率;幅度定额税率;分级定额税率。
(四)纳税环节1.定义：是对处于运动过程中的征税对象，选定应该缴纳税款的环节。
2.种类：☆一次课征制(一次纳税制)：即一个税种只在一个流转环节征税，以避免重复征税。
二次课征制(二次纳税制)：即一个税种在商品流转环节中选择二个环节征税。
多次课征制(多次纳税制)：即在商品流转各个环节多次征税，道道征收。
(五)纳税期限1.定义：纳税人向国家缴纳税款的法定期限，是税收固定性特征的重要体现。
2.确定纳税期限的含义：①确定结算应纳税款的期限②确定缴纳税款的期限3.确定依据：☆⑴根据国民经济各部门生产经营的不同特点和不同的征税对象确定。
⑵根据纳税人缴纳税款数额的多少来确定。
(反比)⑶根据纳税行为发生的情况，以从事生产经营活动的次数为纳税期限。
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名词解释1．税收——是国家凭借政治权力，无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具。
2．税收职能——是指税收固有的职责和功能，具体说，税收的职能就是税收所具有的满足国家需要的能力，它所回答的是税收能够干什么的问题。
税收职能的特征在于它的内在性和客观性。
3．税收的财政职能——是指税收具有组织财政收入的功能，即税收作为参与社会产品分配的手段，能将一部分社会产品由社会成员手中转移到国家手中，形成国家财政收入的能力。
税收的财政职能是税收首要的、基本的职能。
4.税收的经济职能——是指税收调节经济的职能，即税收在组织财政收入的过程中，必然改变国民收入在各部门、各地区、各纳税人之间的分配比例。
改变利益分配格局，对经济产生影响。
5．税法——是税收制度的核心和基础。
税法是国家制定的有关调整税收分配过程中形成的权利和义务的法律规范的总和。
6．税收法律关系——是税法所确认和调整的，国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系。
包括税收法律关系的主体和客体。
7.征税对象——是指对什么东西征税，即征税的目的物。
8．计税依据——是征税对象的计量单位和征收标准。
计税依据解决征税的计算问题。
9．纳税人——是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。
纳税人的规定解决对谁征税，或者谁应该交税的问题。
10.扣缴义务人——是税法规定的，在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳义务的单位和个人。
11．比例税率——适应征税额与征税对象数量为等比关系。
这种税率，不因征税数量多少而变化。
即对同一征税对象，不论数额大小，只规定按一个比例征收的税制。
12．累进税率——是随征税对象数额的增大而提高的税率，即按征税对象数量大小，规定不同等级的税率，征税对象数量越大，税率越高，累进税率税额与征税对象相比，表现为税额增长幅度大于征税对象数量的增长幅度。
13.税负转嫁——是指纳税人将其缴纳的税款，通过各种途径全部或部分地转移给他人负担的经济的经济过程和经济现象。
中国税制名词解释
名词解释【162810】税收制度答案：税收制度的概念可从广义和狭义两个角度理解。
广义的税收制度是指税收的各种法律制度的总称，包括国家的各种税收法律法规、税收管理体制、税收征收管理制度以及税务机关内部管理制度。
狭义的税收制度是指国家的各种税收法规和征收管理制度，包括各种税法条例、实施细则、征收管理办法和其他有关的税收规定等。
【162811】纳税人答案：纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。
纳税人的规定解决了对谁征税，或者谁应该交税的问题。
纳税人是交纳税款的主体。
【162813】税率答案：税率是税额与征税对象之间的比例，反映征税的深度，是税收制度的中心环节。
【162814】税制结构答案：税制结构指的是一国在进行税制设置时，根据本国的具体情况，将不同功能的税种进行组合配置，形成主体税种明确，辅助税种各具特色和作用、功能互补的税种体系。
【162890】销项税额答案：是指纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额或者提供应税劳务收入和规定的税率计算并向购买方收取的增值税税额。
【162891】征收率答案：增值税对小规模纳税人采用简易征收办法，对小规模纳税人适用的税率称为征收率。
【162893】货物答案：货物是指有形动产，包括电力、热力、气体在内。
【162894】进项税额答案：进项税额是指纳税人购进货物或接受应税劳务所支付的增值税税额。
【162936】消费税答案：消费税是国家为了体现消费政策，对生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人取得的收入征收的一种税。
【162937】消费税纳税人答案：是指在中华人民共和国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。
【162939】应税消费品答案：消费税条例规定的应当缴纳消费税的消费品。
【162940】委托加工应税消费品答案：是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。
【162978】营业税起征点答案：是指营业额达到或者超过起征点的全额计税，营业额低于起征点的免于征税，营业税起征点的规定是一项税收优惠。
自考中国税制
• （3）危害性： • ①使跨国纳税人承担双重税负，压抑了跨国投资的积极性。 • ②不利于国际投资的自由流动，影响了国际资金的充分运用。 • ③对国际间的技术交流不利，限制了国际经济交往，不利于对落
后地区的经济开发。
连续的征收。而后者是在发生占用耕地行为时一次征收，以后不
再征收。
•
（4）税率设计形式不同：前者按城市大小来规定差别税率，
大城市最高，中等城市次之，小城市及县城最低。后者以县为单
位，人均耕地小的地区税率高，反之税率低。
我国遗产税征收制度的设想：
•
1.征收面要窄，起征点要高，税率要适中。
•
2.采用总遗产税制。
1994年税制的重大改革
• （一）改革的必要性
•
1.税制改革是建立和完善市场经济的需要。
•
2.是加强宏观调控的需要，因为税收是宏观调控最重要的手
段之一。
•
3.是整个经济体制配套改革的需要。
•
4.是处理好国与企分配关系，中央与地方分配关系的需要。
•
5.是国家规范经济管理，与国际惯例接轨的需要。
• （二）改革的指导思想
自考中国税制
2021年7月20日星期二
税收的概念及对其的理解
1.税收是国家凭借政治权力，无偿地征收实物或货币， 以取得财政收入的一种工具。
2.对税收概念的理解 从 直 观 来 看 ， 税 收 是 国 家 取 得 财 政 收 入 的 一 种 重 要 手 段 。 从 物 质 形 态 看 ， 税 收 缴 纳 的 形 式 是 实 物 或 货 币 。 从 本 质 上 来 看 ， 税 收 是 凭 借 国 家 政 治 权 力 实 现 的 特 殊 分 配 。 从 形 式 特 征 来 看 ， 税 收 具 有 无 偿 性 、 强 制 性 、 固 定 性 的 特 征。 从 职 能 来 看 ， 税 收 具 有 财 政 和 经 济 两 大 职 能 。
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自考《中国税制》名词解释1. 税收：是国家凭借政治权力，无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种手段。
2. 税收制度：简称“税制”，是国家以法律和行政法规等形式规定的各种税收法规的总称。
3. 税收职能：是指税收固有的职责和功能，具体说，税收的职能就是税收所具有的满足国家需要的能力，即税收能够干什么的问题。
4. 依法治税：是指税收的征收管理活动要严格按照税法规定办事。
法制是建立市场经济新税收体制的核心。
5. 法律责任：是指税收征税主体和纳税主体双方违反税收法律法规而必须承担的法律上的责任，也就是由于违法行为而应该承担的法律后果。
6. 偷税：是指纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或少缴税款的行为。
7. 税法：是国家制定的有关调整税收分配过程中形成的权利和义务关系的法律规范的总和。
8. 税收通则法：是指对税法中的共同性问题加以规范，对具体税法有约束力，在税法体系中具有最高法律地位和最高法律效力。
9. 税收单行法：是指就某一类纳税人、某一类征税对象或某一类税收问题单独设立的税收法律、法规和规章。
10. 源泉课征法：也叫源课法，是在所得额发生的地点课征的一种方法。
11. 申报法：又叫综合课征法，是纳税人按税法规定自行申报所得额，由税务机关调查审核，然后根据申报的所得税率计算税额，由纳税人一次或分次缴纳。
12. 税收法律关系：是税法所确认和调整的、国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系。
13. 税收法律关系的主体：税收法律的参加者，它由存在税收权利义务关系的双方，即征税主体和纳税主体组成。
其主体资格由国家通过法律直接规定。
14. 税收法律关系的客体：指税收法律关系主体双方的权利和义务所共同指向、影响和作用的客观对象。
它是税收法律关系产生的前提、存在的载体，又是权力和义务的直接体现。
15. 计税依据：是征税对象的计量单位和征收标准。
计税依据解决征税的计算问题，可以规定为征税对象的价格，也可以规定为征税对象的数量。
16. 征税对象：是指对什么东西征税，即征税的目的物。
它是税法的最基本要素，体现出征税的最基本界限，决定了各个不同税种在性质上的差别以及各个不同税种的名称。
17. 税收要素：包括征税对象、纳税人和税率，是税法构成要素的组成部分。
18. 税目：征税对象的具体内容，是在税法中对证税对象分类规定的具体的征税品种和项目。
19. 税源：是税收收入的来源，即最终出处。
归根结底是物质生产部门劳动者创造的国民收入。
20. 纳税人：是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。
规定解决了对谁征税，或者谁应该纳税的问题。
21. 扣缴义务人：是税法规定的，在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳的单位和个人。
22. 负税人：最终负担税款的单位和个人。
有的税种，税收由纳税人自己负担，纳税人本身就是负税人，但有时是不一致的。
23. 纳税担保人：即以自己的信誉和财产保证纳税人履行纳税义务者，与纳税人一样属于纳税主体。
24. 累进税率：随着征税对象数额的增大，而提高的税率。
25. 全额累进税率：是累进税率的一种，即征税对象的全部数额都按其相应等级的累进税率计算征收。
26. 超额累进税率：是把征税对象划分为若干等级，对每个等级部分分别规定相应税率，分别计算税额，各级税额之和为应纳税额。
27. 从价税：是以征税对象的价格为依据，按一定比例计征的税种，如增值税、营业税、关税等。
28. 从量税：是以征税对象的数量（重量、面积、件数）为依据，规定固定税额计征的税种，如资源税、车船、土地使用税等。
29. 间接税：是纳税人能将税负转嫁给他人负担的税种，主要是对商品征收的各种税，如销售税、消费税、增值税。
30. 税负转嫁：是指纳税人将其缴纳的税款，通过各种途径全部或部分的转移给他人负担的经济过程和经济现象。
31. 消转：是税负转嫁的一种方式，是指纳税人在无法将税负向前转嫁给消费者，向后转嫁给厂商的情况下，依靠自己的努力，提高劳动生产率，扩大生产规模，降低生产成本，使由于承担税负而造成的损失在新增利润中得到抵补，由于这种形式是纳税人自己把税负“消化”掉了，故被称为消转。
32. 起征点：税法规定征税对象开始征税的数额，未达到起征点的不征税，达到或超过的数额全部征税。
33. 免征额：是与减、免税相关的概念，是税法规定的征税对象中免于征税的数额。
免征额部分不征税，只对超过免征额的部分征税。
规定免征额是为了照顾纳税人的最低需要，免除纳税人的一部分税收负担。
34. 现代西方税收原则：亦即20世纪以来的税收原则，当代西方学者在前人提出的税收原则基础上，着重研究的是税收对经济和社会的影响问题，他们将过去的税收原则加以综合，提出了当代关于税收的最高三原则，即效率原则、公平原则和稳定原则。
35. 现代西方税收的公平原则：是西方国家设计税收制度的最基本的准则，包括横向公平和纵向公平。
横向公平是指凡有相同纳税能力的人应缴纳相同的税收。
纵向公平是指纳税能力不相同的人应缴纳数量不同的税收。
36. 税负公平：纳税人的税收负担要与其收入相适应。
必须考虑公平原则中的两点：横向公平、纵向公平。
37. 税制原则：即税制建立原则，是一个国家在设计税收制度时应遵循的基本准则，它是判断税收制度是否合理的标准，制定科学的税收原则，始终是设计税收制度的核心问题。
38. 分类征税制：是将各类所得，分别不同的来源，课以不同的所得税。
39. 综合征税制：是对纳税人的各项各种来源所得的总额征税的一种制度。
40. “内在稳定器”作用：内在稳定机制，主要是税收随经济的增长、衰退而自动增减，从而减轻经济周期的波动。
41. “相机抉择”作用：又称“人为稳定器”作用，是指政府根据经济运行的不同状况，相应采取灵活多变的税收措施，以消除经济波动，当经济不景气时减税促进投资，稳定就业水平。
42. 商品流通税：1953年对某些特定商品按其流转额从生产到消费实行一次课征的税收。
43. 工商税：1973年改革工商税制，是把企业原来缴纳的工商统一税及附加、城市房地产税、车船使用牌照税、屠宰税、盐税合并而成的。
合并以后，国营企业缴纳工商税，集体企业缴纳工商税和工商流转税。
44. 增值额：是对新创造的那部分价值，即v+m，主包括工资利润、利息、租金和其他属于增值性的费用。
45. 增值税：是对在我国境内从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人取得的增值额为征税对象征收的一种税。
46. 消费型增值税：即征收增值税时，允许将购置的固定资产的已纳税款一次性全部扣除，纳税企业用于生产的全部外购生产资料都不在课税之列。
就整个社会来说，课税对象实际上只限于消费资料，故称为消费型增值税。
在于鼓励投资，加速设备更新。
47. 收入型增值税：即征收增值税时，只允许扣除固定资产纳税当期的折旧部分，就整个社会来说，课税的依据相当于国民收入，故称为收入型增值税。
48. 生产型增值税：即不允许扣除固定资产的价值。
就整个社会来说，课税的依据既包括消费资料，也包括生产资料，相当于生产的固定资产和各种消费产品的生产总值，即课征的范围与国民生产总值相一致，故称为生产型增值税。
仍在一定程度上带有阶梯式流转税的各种弊端，影响纳税人投资的积极性；同时，在计税时也会遇到划分上的麻烦。
49. 混合销售行为：一项销售行为同时涉及货物和非增值税应税劳务。
根据《实施细则》的规定，从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为，视为销售货物，应当征收增值税增值税；其他单位和个人的混合销售行为，视为销售非应税劳务，不征收增值税。
50. 兼营非应税劳务：纳税人的销售行为既涉及货物或应税劳务，又涉及非应税劳务一应分别核算货物或应税劳务的销售额。
不分别核算或者不能准确核算的，其非应税劳务应与货物或应税劳务一并征收增值税。
51. 消费税：是对在我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，就其销售额或销售数量，在特定环节征收的一种税。
52. 营业税：是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人取得的营业额征收的一种税。
53. 财政关税：主要是为了增加国家财政收入而征收的关税。
54. 保护关税：为保护本国工农业生产。
征收对象是本国需要发展或国际竞争性很强的商品。
从理论上讲，其税率一般等于或略高于进口商品成本与本国同类商品成本的差额。
税率不宜过高，过高时等于禁止进口，有时的关税报复。
55. 抵消关税：也称反补贴税，是对直接或间接享受出口津贴或补贴的外国商品低于正常进口时所征收的比一般税率为高的加重关税。
56. 倾销：是指将一国产品以低于正常价格的办法挤入另一国市场竞销。
57. 反倾销关税：为对付和抵制进行倾销的外国货物进口，临时附加税。
58. 反贴补税或抵销关税：是对直接或间接享受出口津贴或贴补的外国商品低于正常价格进口时所征收的比一般税率为高的加重关税。
59. 关税壁垒：为限制外国产品，远超保本国工业生产需要，制定税率极高的超保护关税。
60. 非关税壁垒：为保经济发展，关税壁垒之外种种行政手段和其他经济手段。
作为保护贸易的手段比关税壁垒更为直接、有效。
61. 最惠国待遇：是目前最普遍使用的优惠关税。
它是指在贸易互惠协定或条约中，如果使用最惠国条款，则互相给予最惠关税待遇。
其含义是缔约国一方现在或将来给予任何第三国的一切特权、优惠和豁免，也同样给予对方。
最惠国待遇通常是国际贸易协定中的一项重要内容，已成为关贸总协定的基本原则之一。
62. 关税税则：是通过一定的立法程序制定和公布实施的按货物类别排列的税率表，海关凭以征收关税，是关税政策的具体体现。
63. 税收管辖权：一国在征税方面管辖权力，国家主权重要组成。
要受到国家政治权力所能达到的范围的制约。
从地域概念上来说，包括该国疆域内的全部空间；从人员的概念来说，包括该国国内的所有公民和居民。
64. 关联企业：是指与企业有以下关系之一的公司、企业和其他经济组织。
在资金、经营、购销等方面，存在直接或间接的拥有或者控制关系；直接或者间接地同为第三者拥有或者控制；其他在利益上相关联的关系。
65. 涉外税收：是国家税收的组成部分，但是由于涉外税收主要是对在本国境内的外国纳税人征税，所以就必须涉及到本国政府与其他国家之间的经济权益的分配，也就是涉及到国际税收另外的一些问题。
66. 国际双重征税：是指两个或两个以上国家向同一跨国纳税人的同一跨国所得所进行的交叉重叠征税。
67. 税收抵免：是指居住国政府准许本国居民以其缴纳的非居住国所得税抵免一部分应缴纳的居住国所得税。
68. 税收饶让：是指居住国政府对本国纳税人在非居住国得到减免的那一部分所得税，同样给予抵免待遇，不再按本国规定的税率补征。