税痛——精选推荐

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以史为鉴
“显而易见，这种财政制度的弊病在于缺乏弹性，不能适应环境而调整……造成这种财政经济凝固化的主要原因，是为了维持文官制度的统一和协调。

”
——黄仁宇《万历十五年》
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近日一些媒体报道，中国在《福布斯》杂志“税负痛苦指数”榜上排第二，受到有关方面质疑。

经查证，该榜发布于2009年，其中中国税负痛苦指数159，在上榜65个国家和地区中排第二。

先不论其科学性，为什么两年才“发酵”，温故而知新，其实反映的是当下舆论的焦点。

近期相关新闻较多，反映出现行财税体制的若干问题。

严复译《原富》(即亚当·斯密《国富论》)序言称“财政乃庶政之母”。

公平合理的税制关系个人福祉、国民经济和企业的稳健。

中国转变发展方式，相应也要转变财税体制。

恰逢2012年政府换届，我们对税改持谨慎的期待。

实至名归
多年财政收入增速高于本就很高的GDP增速，不仅是因为“官僚帝国主义”，即行政体系本能地扩张人员和预算，还在于曾长期高税率宽征收，这也是有关方面质疑税负痛苦榜的理由之一。

但随着征收效率和技术提升，名义税率应当却没有调低。

过去的脱节，实际上继承计划经济中，上下级间的博弈，“从上到下层层加码码到功成，从下到上级级掺水水到渠成”，横批“数字化经济”。

更深层次反映在中国，财税只是行政手段，不能上升到“法治”，税率一经确立不打折扣。

现在的脱节，也反映了立法的滞后。

假47号公告背后
个税实行超额累进税率。

为方便计算简化为适用税率和速算扣除数。

年终奖的现行办法是分摊到12个月。

因为数额较大，可能将月收入抬到更高的税率阶梯，连带要加税，甚至“多发一块钱，多交两万元”。

假公告提出的解决方案，初步计算能消除扭曲，看起来出自内行之手。

直到出现假公告，税务部门都没有纠正年终奖扭曲税率问题。

也反映与纳税人的脱节。

税务系统以往主要和单位对接，工资税也由单位代扣。

逐渐转向个人所得税和财产税，直接面对个体。

这种转型并非易事，就像很多企业和销售，从组织客户转向消费者时的不适应。

“巴菲特规则”
税收有再分配的功能，个税即实行累进税率。

经济学家华生表示:在发达市场国家，国民收入初次分配贫富差距也很大，经过以税收为主的二次分配，大幅降低基尼系数。

而现行税制消费税占较高份额，是一种“逆累进税率”：收入越低，生活消费占收入比例越高。

个税工资收入占较高份额，同样是一种“逆累进税率”：低收入者收入中工资比例较高。

同样的精神，对同等收入下负担较重的纳税人应给予一定的减免返还。

目前国内还是“一刀切”。

8月15日巴菲特在《纽约时报》专栏文章称，“国会对亿万富翁相当友好，我和朋友们已经被溺爱够了。

”他呼吁政府着眼公平，使各阶层共同承担牺牲。

随后奥巴马在9月19日向国会提议增税富人，税率看齐中产阶级，并称之为“巴菲特规则”。

分税制
1994年开始实行分税制。

分税制在西方广泛应用，但基于不同的制度环境，政策后果有所不同。

现行财政体制未摆脱单向的汲取型财政，转向权责对等的服务型财政。

继承计划经济，政府仍然高度介入资源的配置。

分税制作为此前“放权让利”改革的固化，激励了各级地方政府发展经济的积极性，但也造成诸多流弊。

此外，分税是中央与省分税，省以下的财政粗放。

当下很多热点问题，都能追溯到这种财税安排：房地产（土地财政）、食品问题（国家免检）、地方债，等等。

或可考虑分税制的扁平化，即“中央一省与县市”之间分税。

6月30日全国人大常委会表决修改个人所得税法，个税起征点从现行2000元增至3500元，9月1日起实行。

但9月以来，有媒体报道，多地未按时提高个税起征点。

有关方面解释，因为“软件没有升级”。

8月15日国家税务总局网站声明：“近日有人盗用国家税务总局名义，对外发布了‘《国家税务总局关于修订个人所得税若干问题的规定的公告》(2011年47号)’并做解读。

该文及解读内容在媒体刊登后，严重误导了纳税人。

”
财政部日前公布数据，前8个月全国财政收入74286.29亿元，同比增长30.9%。

由此测算，今年财政收入将突破10万亿元。

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