XXXXX大学财务内部控制制度

XXXXX大学财务内部控制制度
第一章总则
第一条为了加强XXXXX大学（以下简称“学校”）财务内部控制管理，规范财务行为，保障财务信息安全，促进学校教育事业的健康发展，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《事业单位财务规则》等相关法律法规，结合学校实际情况，制定本制度。

第二条本制度所称财务内部控制，是指学校为实
现财务管理目标，通过制定和实施一系列制度、措施和程序，对财务活动进行风险识别、评估、控制和监督的过程。

第三条学校财务内部控制应遵循以下原则：
（一）合法性原则：符合国家相关法律法规和政策
要求。

（二）全面性原则：涵盖学校财务活动的所有方面，包括预算编制、执行、监督和评价等环节。

（三）重要性原则：对学校财务活动中高风险环节
和重要业务进行重点控制。

（四）透明性原则：财务内部控制制度和执行情况
应保持透明，便于监督和检查。

（五）成本效益原则：合理平衡控制成本和预期效益，提高财务管理效率。

第四条学校财务内部控制的目标主要包括：
（一）保证财务信息的真实、完整和准确。

（二）预防财务风险，保障财务安全。

（三）提高财务管理的效率和效益。

（四）促进学校各项事业的健康发展。

第二章组织结构与职责分工
第五条学校财务内部控制组织结构由校财务部门、二级单位财务部门、财务内部控制领导小组和审计部门组成。

第六条校财务部门是学校财务内部控制管理的归
口部门，负责制定财务内部控制制度，组织协调财务内部控制工作，对财务内部控制情况进行监督和评价。

第七条二级单位财务部门负责本单位的财务内部
控制工作，执行学校财务内部控制制度，定期向校财务部门报告财务内部控制情况。

第八条财务内部控制领导小组负责学校财务内部
控制重大事项的决策，对财务内部控制制度进行审查和修订。

第九条审计部门负责对学校财务内部控制情况进
行审计，提出审计意见和建议，对财务内部控制制度的执行情况进行监督检查。

第三章财务内部控制制度内容
第十条预算编制与执行控制
学校应按照法律法规和国家财政政策要求，合理编制年度预算，明确预算编制的原则、程序和内容。

预算执行过程中，应加强对预算调整、追加和核销等环节的控制，确保预算执行的合规性和有效性。

第十一条收支管理控制
学校应建立健全财务收支管理制度，明确收支审批权限和程序，加强对收入、支出、借款、还款等环节的控制。

财务收支活动应严格按照国家财政政策和学校相关规定执行，确保财务收支的安全、合规和有效。

第十二条资产管理控制
学校应建立健全资产管理制度，明确资产采购、验收、使用、维护、处置等环节的控制要求。

加强对资产的核算、盘点和监督，确保资产的安全、完整和有效利用。

第十三条负债管理控制
学校应建立健全负债管理制度，合理控制负债规模
和结构，加强负债的核算、分析和监控，确保负债的安全性和可持续性。

第十四条财务报告与分析控制
学校应按照法律法规和国家财政政策要求，真实、
准确、完整地编制财务报告，及时向上级主管部门和校内相关部门报送。

财务报告应全面反映学校的财务状况、运行情况和风险状况，为决策提供有效信息。

第十五条内部审计与监督控制
学校应建立健全内部审计制度，定期进行内部审计，对财务内部控制制度的执行情况进行监督检查，发现问题及时纠正。

同时，学校应加强财务监督，发挥纪检监察部门的作用，确保财务内部控制制度的有效执行。

第四章财务内部控制制度的实施与评价
第十六条学校应定期对财务内部控制制度进行审
查和修订，以适应国家法律法规和学校发展的需要。

第十七条学校应加强对财务内部控制制度执行情况的监督检查，对违反财务内部控制制度的行为进行责任追究。

第十八条学校应定期对财务内部控制情况进行评价，评价内容包括财务内部控制制度的完善程度、执行情况、效果和风险状况等。

评价结果作为学校财务内部控制改进和激励的依据。

第五章附则
第十九条本制度自发布之日起施行，原有与本制度不一致的规定一律废止。

第二十条本制度的解释权归学校财务部门。

第二十一条学校可根据实际情况，制定本制度的实施细则。