内部控制质量对公司违规影响的实证检验

作者： 周曙光
作者机构： 重庆三峡学院计财处
出版物刊名： 商业会计
页码： 24-25页
年卷期： 2011年 第09Z期
主题词： 公司员工 违规行为 内部控制 实证检验 质量 A股上市公司 公司治理模式 公开批评
摘要：安然、世通等一系列舞弊案件的发生,使投资者、公司员工和其他利益相关者遭受到了巨大损失,倍受推崇的美式公司治理模式与监管机制受到质疑。

但是,公司违规行为并不仅仅是国外公司存在的特有问题,我国上市公司也暴露出自身存在的诸多问题,使人们对上市公司的内部治理效率产生了极大的怀疑。

鉴于此,本文以2009年度由于违规行为而被监管部门公开谴责、公开批评或公开处罚的65家A股上市公司为研究样本,以公司违规为切入点,实证检验内部控制质量对公司违规的影响效应,并据此为提高上市公司的内部控制质量、减少公司违规行为,提出相应的政策建议。

研究结论表明：在我国,公司的内部控制质量越高,发生违规行为的概率越低;存在内部控制缺陷的公司,发生违规行为的可能性越大。