中国税制自考题模拟20_真题无答案-交互

中国税制自考题模拟20
(总分100, 做题时间90分钟)
第Ⅰ部分选择题
一、单项选择题
1.
国家征税，凭借的是______
SSS_SINGLE_SEL
A 软实力
B 硬实力
C 政治权力
D 法律权力
2.
某公司自建住房分配给本单位职工，其应缴纳______
SSS_SINGLE_SEL
A 营业税
B 消费税
C 个人所得税
D 资源税
3.
以下属于地方税的税种是______
SSS_SINGLE_SEL
A 消费税
B 关税
C 车辆购置税
D 车船税
4.
提出公平、简便、节约三项税收原则的学者是______
SSS_SINGLE_SEL
A 威廉·配第
B 亚当·斯密
C 瓦格纳
D 保罗·萨缪尔森
5.
我国目前医院提供的医疗服务的营业税政策是______
SSS_SINGLE_SEL
A 先征后返
B 按照5%的税率征收营业税
C 按照3%的税率征收营业税
D 暂免营业税
6.
以下不属于增值税计税销售额可以使用的项目的是______
SSS_SINGLE_SEL
A 商品销售收入
B 其他业务收入
C 营业外收入
D 营业外支出
7.
新中国成立后，开征契税的时间是在______
SSS_SINGLE_SEL
A 1950年
B 1949年
C 1955年
D 1958年
8.
企业间进行土地使用权赠与，其对应的契税政策是______
SSS_SINGLE_SEL
A 不征收契税
B 征收契税
C 减半征收契税
D 免征契税
9.
某公司2010年8月份实际缴纳增值税100000元，缴纳消费税200000元，缴纳营业税500000元，则该企业应缴纳的城市维护建设税税额为______
SSS_SINGLE_SEL
A 32000元
B 65000元
C 56000元
D 49000元
10.
土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的______日内，向房地产所在地主管机关办理纳税申报。

SSS_SINGLE_SEL
A 3
B 7
C 15
D 30
11.
税收从本质上体现的是一种______
SSS_SINGLE_SEL
A 筹集资金的手段
B 国家管理宏观经济的手段
C 一种经济合作关系
D 特殊的分配关系
12.
以下属于免征营业税范围的是______
SSS_SINGLE_SEL
A 医院提供的医疗服务
B 金融机构同业往来业务
C 商店销售商品
D 中国人民银行对金融机构的贷款业务
13.
固定资产在期限上是指______
SSS_SINGLE_SEL
A 超过12个月(不含12个月)的货币性长期资产
B 超过6个月的货币性长期资产
C 超过12个月(不含12个月)的非货币性长期资产
D 超过6个月的非货币性长期资产
14.
企业所得税核算时，不得税前扣除的税种是______
SSS_SINGLE_SEL
A 资源税
B 营业税
C 消费税
D 增值税
15.
以下不属于企业所得税法中规定的财务费用的是______
SSS_SINGLE_SEL
A 研究开发费
B 利息净支出
C 汇兑净损失
D 非资本化支出
16.
我国个人所得税法规定，应聘在中国境内的企业中工作的外籍专家适用的附加扣除费用标准是每月再减除______
SSS_SINGLE_SEL
A 2000元
B 2800元
C 3200元
D 5800元
17.
缴纳税收时不适用现行企业所得税法的纳税人是______
SSS_SINGLE_SEL
A 国有企业
B 合伙企业
C 集体企业
D 外资企业
18.
个人所得税最早创立于______
SSS_SINGLE_SEL
A 法国
B 英国
C 美国
D 普鲁士
19.
某公司转让房地产取得的收入为200万元，经税务机关确认的扣除项目金额为50万元，则该公司应缴纳的土地增值税税额为______
SSS_SINGLE_SEL
A 90万元
B 35万元
C 150万元
D 72.5万元
20.
根据法律规定，目前我国耕地占用税的主要征管机关是______
SSS_SINGLE_SEL
A 财政机关和土地管理部门
B 市级国税局
C 省级地税局
D 国家税务总局
二、多项选择题
1.
下列免征车船税的是______
SSS_MULTI_SEL
A 自行车
B 机动船
C 低速货车
D 载客汽车
E 畜力驾驶车
2.
瓦格纳的“四项九端原则”包括______
SSS_MULTI_SEL
A 财政收入原则
B 国民经济原则
C 社会公平原则
D 税务行政原则
E 税收效率原则
3.
适用0.5‰的印花税税率的是______
SSS_MULTI_SEL
A 建设工程勘察设计合同
B 货物运输合同
C 加工承揽合同
D 产权转移书据
E 财产租赁合同
4.
税法中规定的征税主体包括______
SSS_MULTI_SEL
A 国家税务局
B 地方税务局
C 海关
D 财政部门
E 工商局
5.
我国税制中包含的累进税率有______
SSS_MULTI_SEL
A 全额累进税率
B 总额累进税率
C 超额累进税率
D 定额累进税率
E 超率累进税率
6.
目前我国对内外资企业均适用的税种是______
SSS_MULTI_SEL
A 增值税
B 城市维护建设税
C 营业税
D 企业所得税
E 耕地占用税
7.
税率是税收政策的核心要素，下列关于税率的表述中正确的是______
SSS_MULTI_SEL
A 定额税率与课税对象价值量大小一定成正比
B 在累进税率条件下，边际税率一定高于平均税率
C 速算扣除数是为解决全额累进税率计算税款复杂问题而引入的
D 超倍累进税率的计税基数是绝对数时，超倍累进税率实际上是超额累进税率
E 相对于全额累进税率而言，超额累进税率的计算方法复杂，但累进程度比较缓和
8.
税收具有的一般特征是______
SSS_MULTI_SEL
A 无偿性
B 合法性
C 固定性
D 规律性
E 强制性
9.
以下属于免征个人所得税的收入项目是______
SSS_MULTI_SEL
A 省级人民政府颁发的环境保护方面的奖金
B 保险赔款
C 军人复员费
D 个人偶然所得
E 救济金
10.
车船税的计税依据按照车船的种类和性能分为______
SSS_MULTI_SEL
A .辆
B 整吨位
C 净吨位
D 计量吨位
E 自重吨位
第Ⅱ部分非选择题
三、简答题
1.
简述亚当·斯密的税收原则。

SSS_TEXT_QUSTI
2.
我国现行房产税的计税依据是什么?税率是多少?
SSS_TEXT_QUSTI
3.
对所得额课税有哪些缺陷?
SSS_TEXT_QUSTI
4.
适用增值税基本税率17%的应税项目有哪些?
SSS_TEXT_QUSTI
四、计算题
1.
某建筑公司中标一项建筑承包工程，工程总承包额为8000万元，该建筑公司将工程中的装饰工程分包给某装饰公司，分包价款为2000万元，又将工程中的设备安装工程分包给另一设备安装公司，分包价款为1500万元。

已知建筑业营业税税率为3%。

要求：分别计算该建筑公司承包此项工程应缴纳和应扣缴的营业税税额。

SSS_TEXT_QUSTI
2.
某化妆品牛产企业为增值税一般纳税人，2010年6月上旬从国外进口一批散装化妆品，支付给国外的货价为120万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费为30万元；进口机器设备一套，支付给国外的货价为35万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费为5万元。

散装化妆品和机器设备均验收入库。

本月内企业将进口的散装化妆品全部生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售7000件，取得不含税销售额290万元；向消费者零售800件，取得含税销售额
51.48万元。

(化妆品的进口关税税率为40%、消费税税率为30%；机器设备的进口关税税率为20%)
要求：计算该企业在进口环节应缴纳的消费税税额、增值税税额。

SSS_TEXT_QUSTI
3.
南方花园汽车制造公司为增值税一般纳税人，2010年5月该企业发生以下业务：
(1)外购钢材一批，全部价款已付并验收入库。

从供货方取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为100万元、17万元。

此外，为购进该批钢材，取得运输企业开具的普通发票上注明运费8万元、建设基金2万元、装卸费1万元、保险费1万元。

该企业将本月外购钢材的40%用于装饰办公楼。

(2)外购用于生产小汽车的配件一批，价款已付但尚未验收入库，从供货方取得增值税专用发票上注明的增值税税额为34万元。

此外，为购进该批配件，取得运输企业开具的普通发票上注明的运费金额为10万元。

(3)从美国进口用于生产小汽车的零部件一批，已验收入库。

从海关取得的完税凭证上注明关税完税价格100万元、关税20万元。

(4)采取直接收款方式销售小汽车一批，已收到全部车价款(含增值税)234万元，给购车方开具了增值税专用发票，并于当日将“提车单”交给购车方自行提货。

5月31日购车方尚未将该批车提走。

(5)采取托收承付方式销售公司小汽车一批，车价款(不含增值税)为300万元，另外向买方收取了10万元的手续费。

该批汽车于5月20日发出并向银行办妥了托收手续，5月31日尚未收到该批车款。

(6)将自己生产的一批特制汽车无偿赠送广州亚运会组委会，已知该批汽车的成本为100万元，税务机关核定的成本利润率为10%。

已知：小汽车适用的消费税税率为8%；小汽车适用的增值税税率为17%；5月1日增值税进项税额余额为10万元。

要求：计算5月份应纳增值税税额和消费税税额。

SSS_TEXT_QUSTI
4.
某企业2009年度会计报表上的利润总额为60万元，已累计预缴企业所得税25万元。

2010年3月，企业会计部门进行纳税调整，汇算清缴2009年度企业所得税，该企业2009年度其他有关情况如下：
(1)2009年度支付职工工资、补贴、津贴和奖金累计100万元，已列入当期费用。

税务机关根据当地计税工资标准和企业职工人数核定该企业计税工资总额为90万元。

(2)2009年度的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费20万元，已列入当期费用。

(3)支付在建办公楼工程款30万元，已列入当期费用。

(4)直接向某篮球队捐款5万元，已列入当期费用。

(5)支付违反交通法规罚款0.95万元，已列入当期费用。

已知：该企业适用所得税税率为25%；职工工会经费、职工福利费、职工教育
经费分别按照计税工资总额的2%、14%、2.5%计算扣除。

要求：计算该企业2009年度应汇算清缴的所得税税额。

SSS_TEXT_QUSTI
5.
天兴话剧团的某演员2009年12月取得如下收入：
(1)工资收入2000元；
(2)剧团发放该月演出津贴800元；
(3)兑现到期国债，取得利息收入5000元；兑现到期的企业债券10000元，利率为10%；
(4)该月转让股票，取得股票转让所得8000元；
(5)与某演出公司签约，参与商业演出，一个月内在内地某地连续演出4场，每场出场费为10000元；
(6)月末剧团发放年终奖3000元；
(7)将其自有的一套单元房出租，取得月租金收入1000元；
(8)本月取得省级人民政府发放的奖金8000元。

要求：计算该演员本月应纳的个人所得税税额。

SSS_TEXT_QUSTI
五、论述题
1.
试述消费税的纳税环节和纳税期限。

SSS_TEXT_QUSTI
1。