税收基础同步训练

税收基础同步训练
一、选择题（每题3分，共30分）
1. 税收的基本特征不包括以下哪一个？
A. 强制性
B. 随意性
C. 无偿性
D. 固定性
2. 以下哪种税收属于流转税？
A. 企业所得税
B. 房产税
C. 增值税
D. 个人所得税
3. 我国税收制度的核心是？
A. 税法
B. 税收征管
C. 纳税人
D. 税率
4. 税收的职能不包括？
A. 财政职能
B. 经济职能
C. 监督职能
D. 消费职能
5. 下列关于税率的说法正确的是？
A. 比例税率是对同一征税对象，不论数额大小，规定相同的征收比例。

B. 累进税率是对同一征税对象，数额越大，税率越低。

C. 定额税率是按征税对象的价值量规定固定税额。

D. 以上说法都不对。

6. 纳税人是指？
A. 最终负担税款的单位和个人。

B. 直接负有纳税义务的单位和个人。

C. 代扣代缴税款的单位和个人。

D. 代收代缴税款的单位和个人。

7. 以下属于间接税的是？
A. 企业所得税
B. 消费税
C. 个人所得税
D. 财产税
8. 税收征管的首要环节是？
A. 税务登记
B. 纳税申报
C. 税款征收
D. 税务检查
9. 按照征税对象分类，房产税属于？
A. 流转税
B. 所得税
C. 财产税
D. 行为税
10. 我国现行的税收征收管理法是哪一年修订的？
A. 2001年
B. 2015年
C. 2018年
D. 2020年
二、填空题（每题3分，共30分）
1. 税收是国家为了实现其职能，凭借________权力，依法无偿取得财政收入的一种形式。

2. 税收按________的不同，可以分为从价税和从量税。

3. 我国现行的增值税税率有三档，分别是13%、9%和________。

4. 企业所得税的基本税率是________。

5. 税收的经济职能主要表现在调节________、调节收入分配和调节经济总量。

6. 纳税期限是指纳税人发生纳税义务后，向国家缴纳税款的________。

7. 税收的固定性是指国家在征税之前，就以法律的形式，预先规定了征税对象和征收________。

8. 税务代理是指税务代理人在国家法律规定的代理范围内，受________、扣缴义务人的委托，代为办理税务事宜的各项行为的总称。

9. 按照税收与价格的关系，税收可分为价内税和________。

10. 税收的无偿性是相对的，因为从整体和长远来看，税收是取之于民，________。

三、简答题（每题10分，共30分）
1. 简述税收的财政职能及其重要性。

税收的财政职能是指税收具有组织财政收入的功能。

这一职能非常重要，首先，它是国家财政收入的主要来源。

国家通过税收，可以将分散在各个经济主体手中的一部分收入集中起来，形成财政资金，用于国家的各项建设和公共服务支出，如建设基础设施、提供教育、医疗等公共服务等。

其次，税收的财政职能具有稳定性和可靠性。

只要有经济活动，就会产生税收，不像其他财政收入形式可能受到较多的不确定性因素影响。

2. 解释累进税率的概念及其种类。

累进税率是指随着征税对象数量增大而随之提高的税率，即按征税对象数额的大小划分为若干等级，不同等级的课税数额分别适用不同的税率，课税数额越大，适用税率越高。

它分为全额累进税率和超额累进税率。

全额累进税率是对征税对象的全部数额都按照与之相适应的等级的税率征税。

超额累进税率是把征税对象按数额的大小分成若干等级，每一等级规定一个税率，税率依次提高，但每一纳税人的征税对象则依所属等级同时适用几个税率分别计算，将计算结果相加后得出应纳税款。

3. 阐述税收征管的主要内容。

税收征管的主要内容包括税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查等。

税务登记是税收征管的首要环节，它是税务机关对纳税人的生产、经营活动进行登记管理的一项基本制度，通过税务登记，税务机关可以掌握纳税人的基本情况。

纳税申报是纳税人按照税法规定的期限和内容，向税务机关提交有关纳税事项书面报告的法律行为，是纳税人履行纳税义务、界定纳税人法律责任的主要依据。

税款征收是税务机关依照税收法律、法规的规定，将纳税人应当缴纳的税款组织入库的一系列活动的总称。

税务检查是税务机关以国家税收法律、法规为依据，对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务和代扣代缴、代收代缴义务的情况进行的审查监督活动。

四、计算题（10分）
某企业为增值税一般纳税人，2023年5月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进货物取得增值税专用发票注明的进项税额为8万元。

请计算该企业2023年5月应缴纳的增值税税额。

答案：应纳税额 = 销项税额 - 进项税额，销项税额 = 不含税销售额×税率，一般货物增值税税率为13%，则销项税额= 100×13% = 13万元，进项税额为8万元，所以应纳税额 = 13 - 8 = 5万元。

解析：首先要明确增值税的计算方法是销项税额减去进项税额。

计算销项税额时，根据销售额和适用税率得出，这里一般货物适用13%的税率。

然后用计算出的销项税额减去已知的进项税额，就得到了应纳税额。

评分标准：
选择题每题3分；填空题每题3分；简答题每题10分；计算题10分。

总共100分。