从税收看XX工业经济发展

从税收看XX工业经济发展
2009年以来，受金融危机影响，全国工业经济发展受到较大冲击。

XX作为一个农业大市，工业基础较为薄弱，但受到的影响相对较小，近年来，以农副产品为主的加工制造业为代表的工业经济不断发展，工业税收持续增长，以高于全国全省较多的增速加快追赶，但受诸多因素影响并未能实现从“量变”到“质变”的跨越。

本文从税收角度出发，在对工业税收中存在的问题进行深入分析的基础上提出若干建议，希望能为XX工业经济发展提供参考。

一、XX市工业经济发展在税收成果上的体现
2009年以来，XX工业经济规模不断扩大，质量显著提升，新兴经济体稳步发展，产业集聚区初具规模，初步构筑了具有本地特色的工业经济布局轮廓。

从税收角度来看：（一）工业基础逐步夯实，经济质量显著提升
2009年以来，XX市国税部门征收的工业税收逐年增长。

税收总量从2009年的9亿元提升到2013年的13.2亿元，年均增长10％，增加额达到4.2亿元，其中以企业利润为税基的企业所得税增长了1.6倍，年均增长26.9%，占工业税收的比重达到12.8％，是2009年所占比重的1.8倍。

税收规模的不断扩大和企业利润的高速增长充分反映出XX工业基础的逐步扎实和经济质量的显著提升。

2009年以来工业税收（万元）
2009年以来工业企业所得税（万元）
（二）传统经济体不断壮大，部分新行业初步兴起
2009年以来，XX市传统工业不断壮大的同时，部分新行业得到了初步发展。

从工业税收的行业构成来看，2013年工业税收超过千万元以上的行业有19个，比2009年增加了3个。

增收额超过千万元的行业有13个，其中传统行业占多数，如农副食品加工业比2009年增收了1亿元，电力行业增收了0.6亿元，部分新行业如计算机、通信和其他电子设备制造业、电气机械和器材制造两个行业。

传统经济的不断壮大和部分新行业的初步兴起为XX工业经济和税收的稳步
增长提供了有效的支撑和安全保障。

主要工业行业国税收入情况（单位：万元）
（三）重点税源稳定增长，税收规模不断扩大
2009年以来，XX市工业重点税源户数和入库税款大幅增加，2013年入库税款超过百万元的工业企业户数达到159户，比2009年增加了38户，入库税款10.6亿元，比2009年增加了4.5亿元，增长了73.8％。

其中入库税款千万元以上企业达到22户，合计入库税款6.5亿元，比2009年的13户增加了9户，入库税款比2009年的3.5亿元增加了1亿元。

2013年工业企业入库税款前十名（单位：万元）
（四）半数单位工业税收突破亿元关口，中心城区作用增强
全市工业税收过亿元的单位达到5个，比2009年增加了1个。

与2009年相比，2013年全市各单位工业税收除项城出现下滑外，另外9个单位实现增长，其中太康、鹿邑和扶沟三个单位增长超过1倍。

中心城区工业税收超过2亿元，增长了58.1%，占全市工业税收的比重提高了1.1个百分点。

分单位工业税收情况
二、XX市工业经济税收存在的主要问题
2013年全市实现GDP1790.65亿元，同比增长9.3%，高于全省增幅0.3个百分点；规模以上工业实现增加值672.84亿元，增幅16.4％，居全省第二位；工业用电量同比增长13.4 %，高于全省增幅10.4 个百分点。

2013年全市国税部门组织税收收入32.8亿元，同比增长15.5％，高于全省增幅10个百分点。

其中，工业税收增长2009年至2013年是XX历史上发展最好的五年，发展速度、经济指标走在全省前列。

但是，从2009年～2013年的经济和国税税收数据看，XX市工业经济发展仍存在着不足。

2013年全省规模以上工业企业主营业务收入XX仅占5%，全省规模以上工业企业XX 仅占5.7%。

工业发展缓慢，最终会抑制第三产业的发展，对农业发展也起不了带动作用。

有机肥生产线
（一）企业生存率低，发展壮大不容易
2009年全市在国税部门登记在册的工业企业有1895户，2013年只有953户，4年生存率仅为50%左右。

生存率低的原因主要有投资人跟风，一窝蜂地投资小木材加工、小皮革加工、小棉花加工、小服装生产等，这些行业和企业受多种因素制约，企业周期较短。

（二）工业企业发展速度与第三产业发展速度不匹配
2009年国税部门三个产业实现税收构成为0.81%：49.39%：49.80%；2013年国税部门三个产业实现税收构成为0.30%：40.32%：59.38%，由此可见第二产业实现的税收在下降，如果考虑地税收入，那么第二产业所占比重将会更低。

五年来，全市国税收入由18.27亿元增长到32.88亿元，年均增长率为15.82%；工业税收由9.01亿元增长到13.22亿元，年均增长率仅为10.05%。

工业税收增长低于整体税收增
长 5.77个百分点。

一方面说明来自于第三产业的税收在逐年增加，说明服务业在不断发展；另一方面，根据一二产业与第三产业的关系，从长期看，第二产业发展不足，也会导致第三产业不能持久发展。

因为，一二产业是第三产业发展的基础，只有一二产业的发展才能有消费第三产业服务的需求。

（三）传统行业优势明显下降
纺织工业税收由2009年占全市工业税收的10.43%下降到2013年的7.45%；皮革皮毛行业税收由2009年占全市工业税收的10.09%下降到2013年的7.03%；医药化工行业税收由2009年占全市工业税收的12.14%下降到2013年的5.64%；农副食品加工业及食品制造业税收由2009年占全市工业税收的20.56%上升到2013年的24.93%。

农副食品加工业、食品制造业、纺织业、医药化工、皮革皮毛是XX的传统产业，历史上曾经为XX经济发展做出过突出贡献，但5年来除农副食品加工业和食品制造业保持较好的势头外，其他几个行业逐渐萎缩，失去传统产业优势。

（四）当地资源优势未得到充分发挥
XX是全国重要的粮、棉、油生产基地，常年产量分别占全省的1/7、1/3和1/4左右，是典型的农业大区。

从企业布局与原材料来源关系看，XX发展工业应主要以当地农产品精深加工为主。

以农副食品加工业及食品制造业为例，该行业五年来共实现税收11.84亿元，在制造业中比重最高，税收收入逐年增长，2009年实现税收1.92亿元，2013年实现税收3.29亿元，年平均增长率为14.43%。

但具体到企业而言就有差距。

一是一些企业所使用的主要原材料并非来自本地，如益海粮油大豆多为进口，如金丝猴食品生产豆腐干所
使用的大豆并非XX当地主要农产品；二是一些企业虽然使用当地农产品但仍为附加值较低的简单生产并非精深加工，如五得利面粉和志元食品等。

（五）企业研发费用投入严重缺失
从企业所得税汇算清缴报表来看，企业研发资金投入不足。

分析原因，企业可能就没有投入研发资金所以加计扣除也就无从谈起；也可能是企业不知道开发新技术、新产品、新工艺投入的研发费用作为一项税收优惠政策，在按投入成本扣除的同时，还可以再加计扣除50%的政策所致。

（六）新兴行业刚刚起步，尚未形成规模，基本无辐射带动能力
根据承接产业转移的发展思路，这几年服装制造业逐渐发展起来， 2013年全行业实现税收6321万元，年平均增长16.92%，发展速度较快。

但企业生产所耗原材料布料仍为从外地购入，对带动当地相关产业如纺织、印染工业发展效果不明显；电器机械和器材制造业、计算机、通信和其他电子设备制造业作为新兴行业从无到有，从2009年的几乎没有税收到2013年实现税款3692万元，填补了XX市行业空白。

这些企业仍是单个孤立生产，不能拉伸拉长产业链条，辐射带动力不强。

三、加快XX工业发展的建议
XX是欠发达地区，出口和消费对经济增长的拉动作用有限，只有投资时拉动经济增长最直接、快捷和有效的力量。

市委市政府对XX发展确定了“一极两区三中心”的发展定位，围绕XX发展定位，针对工业经济不足的现状，提出如下发展建议。

（一）转变理念，走新型工业化道路
坚持以信息化带动工业化，以工业化促进信息化，着重发展科技含量高、经济效益好、资源消耗低、环境污染少、人力资源得到充分发挥的产业。

从宏观和全局角度出发，正确处理发展质量与增长速度、规模扩张与结构升级、突出重点与协调发展、发展效益与生态文明的关系，彻底解决企业市场开拓难、融资难、用工难等实际问题，逐步改变高投入、高消耗、高污染、低效益、难持续的粗放式工业经济增长模式，实现工业经济好中有快、科学发展。

（二）振兴传统行业，培育新型产业
农副食品加工业、食品制造业、纺织业、医药化工、皮革皮毛等是XX的传统产业，这些行业在XX历史悠久，从事传统行业的人员较多且经验丰富，要加强培养，一是做“大”传统项目，抓项目建设，提升载体支撑水平，开工一批大额投资的重大工业项目，推进一批重大续建项目，抓好一批重大技改项目，把传统优势做大；二是做“强”传统项目，在“精”、“深”上下功夫，充分利用当地农产品和人力资源优势，做好产业转移的承接，延伸产业链条，发展有知名度、品种多样、形成规模效益的企业。

三是大力发展新兴产业，电器机械和器材制造业、计算机、通信和其他电子设备制造业等行业具有运输费用小，科技含量高、单位价值大的特点，近几年在XX已经得到初步发展，政府部门要持续优化招商结构，以智能终端、装备制造、电缆电气、服装、休闲食品等技术和劳动密集型产业为重点，以产业集聚区为载体，开展行业型和产业链招商，注重引进竞争力强、成长性强、关联度强、税收贡献率高的项目。

（三）加强中心城区建设，提升辐射带动能力
近几年，XX中心城区工业发展有了较大起色，但与县域
工业相比、与辐射带动的要求相比还有很大差距，要突出中心城区工业发展，重点落实好《关于加快中心城区发展的意见》和《XX市加快中心城区工业发展奖励资金优惠政策实施办法》等一系列措施，一方面要抓好川汇区、经济开发区和港口物流产业集聚区的错位发展。

川汇区要重点建设全国有影响的电（光）缆电气研发生产基地和重要的装备制造业基地，经济开发区要重点发展农副产品精深加工业，建设全国知名的面制品、食用油脂、冷鲜肉加工中心，港口物流产业集聚区要积极发展出口加工业，着力培育先进装备制造业和高端建材业。

另一方面要做大总量，重点实施好一批重点项目，突出抓好有本地优势的重点企业，尽快形成竞争优势，不断壮大中心城区经济实力，持续提升中心城区辐射带动能力。

（四）切实提高服务能力和水平，为工业经济发展保驾护航
一是要强化宣传导向，把市委、市政府推动工业发展的新思路、新政策和新措施宣传到位，把工业发展取得的新实践、新进展和新成效宣传到位，把工业发展中形成的好经验、好做法、好典型宣传到位，把XX的好企业和企业家宣传出去，营造工业发展良好氛围。

二是要树立服务导向，树立大局意识和服务意识，着重加强为企业服务、为客商服务、为项目服务意识的形成和培养，坚持依法行政，优化审批程序，降低企业成本，提高行政效率，建立健全对重点企业、重点项目的联系帮扶机制，努力帮助企业解决实际问题。

三是要鼓励企业加大研发资金投入力度，政府部门设立企业研发经费奖励基金，对符合条件的企业不折不扣进行奖励。