税总2个营改增实操问题
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全面推开营改增试点方案推出时，已经充分考虑到不 同行业的情况，针对税负有可能上升的问题，已经预先采 取了优惠政策平移、新老政策过渡、特殊政策安排等措 施，落实所有行业税负只减不增的改革目标。由于现实中 企业的情况千差万别，虽然整个行业税负总体下降，但个 别企业由于投资周期、经营方式、进项抵扣不充分等原 因，在一定时间段内税负上升情况仍可能出现。针对这类 问题，我们税务机关将细致分析同一行业纳税人税负差异 情况，积极帮助税负高于同业平均水平的纳税人深入查找 原因，比较税负差距，促进其通过改善经营管理、落实进 项抵扣政策等方式，合理降低税负水平。
8、营改增是否有助于企业扩大市场需求？ 可以肯定地说，营改增能够扩大企业市场需求。营改
增消除了以前营业税和增值税并存的税制隔阂，在统一的 增值税体系下，原增值税纳税人和试点纳税人之间的买卖 可以形成进项抵扣，相当于降低了商品或服务的价格，从 而双方的市场需求都会扩大。
9、我和周围同行业的几个企业主在一起聊天，有的说税负 降了，有的说税负增加了，想问问企业出现税负增加的情 况怎么办？
1、 单位刚办完一般纳税人登记，准备上增值税税控系 统，能否自行选择服务单位？ 可以。税务机关充分尊重纳税人意见，允许自愿选择具有 服务资格的增值税税控系统服务单位。为切实维护好纳税 人合法权益，税务总局还要求各级国税部门加强对服务单 位的监管，对服务不到位、违规搭售设备或软件、乱收费 的，依法依规严肃处理。 2、7 月份是大征期，纳税申报的企业会超多，税务局有啥 便利措施吗？
针对 7 月份按月申报和按季申报叠加的实际，税务总 局决定将 7 月份增值税纳税申报期延长至 7 月 20 日。同 时，要求各地国税机关要提前做好应对申报业务量大幅增 加的准备，改进服务措施，强化服务保障，采取网上办 税、预约办税、设立专窗、提前预审等有效措施合理分流 疏导，确保 7 月申报期平稳运行。 3、我是一名老会计，现在听说税务局推出免填单服务，真 是好事。这免填单服务具体包括哪些内容啊？
主要是申报表填报的问题，税务部门的解答符合现行政 策规定。 5、作为基层税务单位，应该怎样做好营改增收入分析工 作？
基层税务单位更贴近企业，对本地经济税源有着更深入 的了解，因此应当利。首先，综合分析营改增促进经济和企业发展扩大 税基、降低企业税负、加强征管提高征收率以及一些特殊 性因素等不同方面对税收收入的影响；其次，对本地区重 点行业进行深入分析，尤其是加强营改增四大行业增值税 收入与去年同期营业税收入的对比分析，从税源发展、税 负降低、基数对比等方面进行量化分析；再次，分析本地 区重点企业税收情况，通过入户调研、报表分析等方法了 解重点企业营改增之后税收变化情况及影响因素。 6、税负分析不是税务局的事嘛，为什么让纳税人还填写税 负分析表？
参与和协助，和税务部门共同努力落实好改革目标。[201607-0809:54:17] 7、我是江西的增值税纳税人，最近我们这里一直下暴雨， 国税局门口的路被淹了，进不去，还有一个星期就到 15 号 了，申报不了怎么办？
首先，针对 7 月份申报高峰的实际，税务总局已经将 7 月 份增值税纳税申报期延长至 7 月 20 日。你们江西刚好赶上 “金三”上线，申报期顺延至 7 月 25 日，您不用着急。其 次，税务机关积极改进服务措施，为纳税人提供了网上办 税、自助办税等多渠道的办税方式，您可以足不出户就完 成申报。再次，如果您希望亲临办税服务厅办理涉税事 项，我们为您提供了同城通办和国税、地税办税服务厅合 作共建的服务方式，您可以就近选择任意一家国税局办税 服务厅或国税、地税合作共建的办税服务厅办理申报事 宜。祝您办税一切顺利！
10、我是一名营改增纳税人，现在到外地还需要开具《外 管证》吗？
纳税人跨省税务机关管辖区域经营的，应开具《外管 证》;在省税务机关管辖区域内跨县（市）经营的，是否开 具《外管证》由省税务机关自行确定。 11、申请开具《外管证》需要提供什么资料？
一般情况下，纳税人办理《外管证》时只需提供税务 登记证件副本或者加盖纳税人印章的副本首页复印件；从
为落实“所有行业税负只减不增”的改革目标，扎实 做好营改增试点分析工作，税务总局制发了《关于营业税 改征增值税部分试点纳税人增值税纳税申报有关事项调整 的公告》（国家税务总局公告 2016 年第 30 号），在增值税 纳税申报资料中增加了《营改增税负分析测算明细表》， 需要纳税人在申报增值税的同时，模拟填列营业税应纳税 款，主要目的是在同等销售收入规模下，测算试点纳税人 在税制转换后的税负变化情况。只有在准确掌握税负变化 基础数据的前提下，税务部门才能及时发现税负上升的苗 头性问题，积极采取措施加以应对，更好地帮助纳税人充 分享受改革红利。因此，税负分析工作需要纳税人的积极
目前，免填单服务范围涉及税务登记、税务认定、发票 办理、申报纳税、优惠办理、证明开具 6 大类业务，包括 24 种表证单书，如《增值税一般纳税人资格登记表》《纳 税人领用发票票种核定表》《纳税人减免税备案登记表》 等。
4、差额开票问题：以下是某省的解答，正确？ A 房地产公司将一栋楼价税合计 1000 万元销售给 M 公
司，并开具增值税专用发票，经过计算这栋楼对应的土地 成本为 300 万元。第一步，计算销项税额。销项税额等于 1000÷（1+11%）×11%=99.1 万元；第二步，计算销售 额。销售额等于 1000-99.1=900.9 万元；第三步，按照上述 销售额和销项税额的数据开具增值税专用发票。M 公司取 得增值税专用发票后，可以抵扣进项税额 99.1 万元；第四 步，在《增值税纳税申报表附列资料（一）》第 14 列“销 项（应纳）税额”，填报（1000-300）÷（1+11%） ×11%=69.37 万元；第五步，A 公司在《增值税申报表》主 表第 1 行“按适用税率计税销售额”中，填报销售额 900.9 万元，并将《增值税纳税申报表附列资料（一）》第 14 列 “销项（应纳）税额”69.37 万元，填报在《增值税纳税申 报表》主表第 11 行“销项税额”栏次中。[2016-070809:50:09]
8、营改增是否有助于企业扩大市场需求？ 可以肯定地说，营改增能够扩大企业市场需求。营改
增消除了以前营业税和增值税并存的税制隔阂，在统一的 增值税体系下，原增值税纳税人和试点纳税人之间的买卖 可以形成进项抵扣，相当于降低了商品或服务的价格，从 而双方的市场需求都会扩大。
9、我和周围同行业的几个企业主在一起聊天，有的说税负 降了，有的说税负增加了，想问问企业出现税负增加的情 况怎么办？
1、 单位刚办完一般纳税人登记，准备上增值税税控系 统，能否自行选择服务单位？ 可以。税务机关充分尊重纳税人意见，允许自愿选择具有 服务资格的增值税税控系统服务单位。为切实维护好纳税 人合法权益，税务总局还要求各级国税部门加强对服务单 位的监管，对服务不到位、违规搭售设备或软件、乱收费 的，依法依规严肃处理。 2、7 月份是大征期，纳税申报的企业会超多，税务局有啥 便利措施吗？
针对 7 月份按月申报和按季申报叠加的实际，税务总 局决定将 7 月份增值税纳税申报期延长至 7 月 20 日。同 时，要求各地国税机关要提前做好应对申报业务量大幅增 加的准备，改进服务措施，强化服务保障，采取网上办 税、预约办税、设立专窗、提前预审等有效措施合理分流 疏导，确保 7 月申报期平稳运行。 3、我是一名老会计，现在听说税务局推出免填单服务，真 是好事。这免填单服务具体包括哪些内容啊？
主要是申报表填报的问题，税务部门的解答符合现行政 策规定。 5、作为基层税务单位，应该怎样做好营改增收入分析工 作？
基层税务单位更贴近企业，对本地经济税源有着更深入 的了解，因此应当利。首先，综合分析营改增促进经济和企业发展扩大 税基、降低企业税负、加强征管提高征收率以及一些特殊 性因素等不同方面对税收收入的影响；其次，对本地区重 点行业进行深入分析，尤其是加强营改增四大行业增值税 收入与去年同期营业税收入的对比分析，从税源发展、税 负降低、基数对比等方面进行量化分析；再次，分析本地 区重点企业税收情况，通过入户调研、报表分析等方法了 解重点企业营改增之后税收变化情况及影响因素。 6、税负分析不是税务局的事嘛，为什么让纳税人还填写税 负分析表？
参与和协助，和税务部门共同努力落实好改革目标。[201607-0809:54:17] 7、我是江西的增值税纳税人，最近我们这里一直下暴雨， 国税局门口的路被淹了，进不去，还有一个星期就到 15 号 了，申报不了怎么办？
首先，针对 7 月份申报高峰的实际，税务总局已经将 7 月 份增值税纳税申报期延长至 7 月 20 日。你们江西刚好赶上 “金三”上线，申报期顺延至 7 月 25 日，您不用着急。其 次，税务机关积极改进服务措施，为纳税人提供了网上办 税、自助办税等多渠道的办税方式，您可以足不出户就完 成申报。再次，如果您希望亲临办税服务厅办理涉税事 项，我们为您提供了同城通办和国税、地税办税服务厅合 作共建的服务方式，您可以就近选择任意一家国税局办税 服务厅或国税、地税合作共建的办税服务厅办理申报事 宜。祝您办税一切顺利！
10、我是一名营改增纳税人，现在到外地还需要开具《外 管证》吗？
纳税人跨省税务机关管辖区域经营的，应开具《外管 证》;在省税务机关管辖区域内跨县（市）经营的，是否开 具《外管证》由省税务机关自行确定。 11、申请开具《外管证》需要提供什么资料？
一般情况下，纳税人办理《外管证》时只需提供税务 登记证件副本或者加盖纳税人印章的副本首页复印件；从
为落实“所有行业税负只减不增”的改革目标，扎实 做好营改增试点分析工作，税务总局制发了《关于营业税 改征增值税部分试点纳税人增值税纳税申报有关事项调整 的公告》（国家税务总局公告 2016 年第 30 号），在增值税 纳税申报资料中增加了《营改增税负分析测算明细表》， 需要纳税人在申报增值税的同时，模拟填列营业税应纳税 款，主要目的是在同等销售收入规模下，测算试点纳税人 在税制转换后的税负变化情况。只有在准确掌握税负变化 基础数据的前提下，税务部门才能及时发现税负上升的苗 头性问题，积极采取措施加以应对，更好地帮助纳税人充 分享受改革红利。因此，税负分析工作需要纳税人的积极
目前，免填单服务范围涉及税务登记、税务认定、发票 办理、申报纳税、优惠办理、证明开具 6 大类业务，包括 24 种表证单书，如《增值税一般纳税人资格登记表》《纳 税人领用发票票种核定表》《纳税人减免税备案登记表》 等。
4、差额开票问题：以下是某省的解答，正确？ A 房地产公司将一栋楼价税合计 1000 万元销售给 M 公
司，并开具增值税专用发票，经过计算这栋楼对应的土地 成本为 300 万元。第一步，计算销项税额。销项税额等于 1000÷（1+11%）×11%=99.1 万元；第二步，计算销售 额。销售额等于 1000-99.1=900.9 万元；第三步，按照上述 销售额和销项税额的数据开具增值税专用发票。M 公司取 得增值税专用发票后，可以抵扣进项税额 99.1 万元；第四 步，在《增值税纳税申报表附列资料（一）》第 14 列“销 项（应纳）税额”，填报（1000-300）÷（1+11%） ×11%=69.37 万元；第五步，A 公司在《增值税申报表》主 表第 1 行“按适用税率计税销售额”中，填报销售额 900.9 万元，并将《增值税纳税申报表附列资料（一）》第 14 列 “销项（应纳）税额”69.37 万元，填报在《增值税纳税申 报表》主表第 11 行“销项税额”栏次中。[2016-070809:50:09]