企业所得税纳税筹划管理及风险的防控

企业所得税纳税筹划管理及风险的防控
摘要：经济的发展必然会带来各种变革，所以随着我国国民经济的进一步提升，对于企业长期稳定发展运行的目标来看，则必须要保证在税务风险控制上，实现满足对风险问题的有效规避，这样才能保证企业的平稳运行，并在适应市场激烈竞争环境的同时，使企业的发展更加长远。

因此，本文主要探索企业所得税纳税筹划管理以及风险控制的各项内容，并希望以此来实现提高企业的风险防范能力，同时通过对所得税纳税筹划工作的开展来达到合理避税，并进一步提高企业的经营效益。

关键词：企业所得税;纳税筹划;风险防控;
一、企业所得税纳税筹划风险的成因
（一）客观因素
由于企业的发展环境具有变化性，这也使得多种因素的存在就会导致企业在开展企业所得税纳税筹划工作时，使其纳税筹划风险存有不可避免性。

因此，企业在运转时，想要真正做到将税负最小化处理，并提升企业的经济利润，也会由于客观因素的存在而导致纳税筹划出现无法避免的风险问题。

首先，对于企业运转来看，当前所应用的税收政策就是其税收筹划工作开展的主要依据，但是由于税收政策会存有变更和更新的可能，这也导致它成了纳税筹划工作开展中，最重要的风险因素之一。

一般来讲，这种风险的产生是由于征税政策的改变而引发的现象，并且对于税收而言，它是我国长期发展中不可缺少的财政收入之一，因此它必须要适应当前的经济环境和社会环境，更要满足宏观经济环境变化的需求，以此才能保证国家正常的长期运营发展。

其次，在我国运行的过程中，特别纳税调整时也会带来相应的风险。

毕竟，我国企业所得税的特别纳税调整需要依据我国相关法律的角度来出发对其进行应用，所以对于反避税条例而言，其内容中有着明确的要求，因为它提出了在转让
定价的核心理念中，包括了独立交易原则以及外企业资本弱化原则等内容，这也使得在实际运转的过程中，如果其相关内容发生了改变，那么企业在所得税纳税筹划管理工作开展中，必然也会产生相应的风险。

同时，由于当前反避税办法的加强，这也导致企业纳税筹划的风险增加，进而也会使企业在运营中不得不面对更多的风险问题。

此外，过去常用的避税方法已经无法适应当前的发展需求，而这也会导致过去所应用的一系列手段都会在特别纳税调整的过程中进行严查，因此这些风险的存在必然也会使其出现更多的问题。

（二）主观因素
对于纳税筹划工作而言，它是指在不违背我国相关法律法规的前提下，对企业在运行时所应缴纳的税费进行合理筹划，所以它是一种正当的合理避税方法和手段。

并且，对于国家发展而言，为了保证税收工作开展的顺利性和严肃性，也需要通过采取反避税手段来保证财政收入，这就导致在各项工作运行的过程中，税务机关与实际纳税人之间就存有主观定性上的差异与分歧。

同时，对于企业长期发展来看，在所得税纳税筹划工作开展时，往往企业只会考虑到所面临的税收方面的风险，其自身在主观上就已经忽略了部分机会成本，这也导致企业在运转的过程中，就会使其整体利益出现受损的可能性。

首先，所得税纳税筹划工作在法律允许的范围内，但是这种合法的行为其实有时候并不会完全受到税务机关的认可。

毕竟，对于税务机关而言，他们在定义纳税筹划行为上其实有着一定剥夺企业运转空间的权力和能力，所以这也导致税务机关在运转时，就会对企业所得税纳税筹划工作具有裁夺风险。

企业在设计纳税筹划方案时，如果无法取得税务局的认可，必然就会导致其所得税纳税筹划工作结束后，会受到税务机关的一定处罚。

其次，对于企业而言，在纳税筹划工作开展时，其最终目的就是实现保障企业的利益最大化，而且要实现对成本的有效控制，以此才能规避由于控制不足而带来的成本增加。

但是，此工作却不能成为企业各项管理工作落实的终极目标，因为对于企业而言，如果在纳税筹划工作开展中，其应用方案本身违背了企业的生产经营程序，同时也妨碍了企业财务运营程序的运转，最终就会给企业带来财产损失，并且也会带来外加风险。

比如，以常见的纳税筹划应用方式来看，如果
企业过于重视利益，并以当下收益优惠政策的应用而违背企业整体发展的经营规
律以及相应战略目标，进而就会导致在运转时忽略机会成本，增加生产成本，这
就使得这种方式会直接损失企业的整体利益，更会带来风险问题。

二、企业所得税纳税筹划管理及风险的防控
（一）明确企业责任，增强企业的风险意识
由于涉税项目在企业运行中其实会随着企业经营项目的变化而产生变化，这
就导致企业必须要通过组建专业的税务风险管理部门来实现对各项管理工作的有
效落实，这样才能保证以专业管理人员自身职业技能的发挥来规避风险，同时也
能对一切涉及税务的事项进行针对化管理，以此才能有效规避风险问题的发生。

此外，企业也要明确自身的税务责任，更要有效增强风险意识，实现通过对事前、事中、事后的控制来阻止风险问题的发生，进而才能有效降低风险带来的危害，
并保证企业的运转可以随时将风险控制在可控范围之内。

（二）落实信息建设，建立风险信息数据库
为保证企业在运转时能够对所得税纳税筹划工作进行全面落实，并实现对风
险问题的全面控制，需要通过建立风险信息数据库来实现对纳税筹划的保障，更
要保证所有相关管理人员能够实现利用信息技术进行全面分析，更要时刻掌握最
新的征税政策，这样才能保证在基本工作开展中，能够将风险规避在萌芽阶段。

同时，在各项基本工作开展时，也要以实时纳税内容为主进行优化，这样才能通
过调整纳税筹划方案来保证企业在运转时，能够始终以合法姿态进行运作。

（三）建立风险机制，提高企业风险抵抗力
实现风险预警机制的有效建立，就能够在各项工作运转时，实现对已出现的
风险信号进行识别，并通过调查、分析找出源头，以此通过及时调整纳税筹划方案，就能够有效降低可能发生的税务风险。

并且，对于已发生的风险问题来看，
通过反应机制也能够实现及时纠正错误并加紧进行更改，这样通过合理利用政策
也能够发挥积极性作用。

除此以外，企业也要通过组建专家组进行分析与预测，
这样才能真正实现规避风险问题。

同时，企业也可以通过外包形式利用第三方进行风险分析，这样也能有效规避风险问题。

（四）树立正确目标，贯彻成本效益的原则
由于纳税筹按方案会跟随着企业运营需求进行更改，并且也会依据现实法案条例进行应用，所以这使得纳税人在获得部分税收利益的同时，也必须要实现对已产生的纳税筹划方案支付相关费用，因此这也会使企业在运转的过程中，需要通过选择方案来实现降低其成本。

但是，在此过程中，其实也会使企业放弃一部分的机会成本，而这就与企业成本控制原则相违背。

对此，在纳税筹划工作开展中，则必须要遵循成本收益原则，这样才能考虑到直接成本，并且也能考虑到机会成本，更能保证整体纳税筹划方案的应用能够真正实现既满足方案应用的科学性与合理性，又能够实现将企业利益提升到最大，并以成本控制为基础来降低风险问题的出现。

三、结语
对于企业的长期发展而言，所得税纳税筹划工作是其各项基本工作之一，更是有效保证企业健康发展的有力武器。

对此，对于企业而言，如果在基本管理工作开展中，无法实现对所得税纳税筹划工作带来的风险进行有效规避，必然就会影响到企业的运营，同时也会给企业带来不必要的麻烦。

因此，在基本工作开展中，企业必须认识到纳税筹划工作开展的重要性，更要通过积极组建，实现利用预警机制来规避风险，这样才能有效将风险控制在萌芽阶段。

参考文献
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