最新经济法基础常考题340

最新经济法基础常考题
多选题
1、下列各项中，不计算缴纳征收房产税的有()。

A．房管部门向居民出租的公有住房
B．文化体育单位出租的公有住房
C．外商投资企业的房产
D．个人对外出租经营的自有住房
单选题
2、纳税单位无租使用免税单位的房产，应该()。

A．暂免征收房产税
B．由使用人代为缴纳房产税
C．有免税单位代为缴纳房产税
D．由当地税务机关根据实际情况确定房产税的缴纳人
单选题
3、根据个人所得税申报和缴纳的有关规定，下列说法不正确的是()。

A．对于账册健全的个体工商户，其生产、经营所得应纳的税款实行按年计算、分月预缴，由纳税人在次月7日内申报预缴，年度终了后3个月汇算清缴，多退少补
B．工资、薪金所得的应纳税额，按月计征的，由纳税人在次月的7日内缴入国库
C．个人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应在取得每次所得后的7日内预缴税款，年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补
D．劳务报酬所得属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次，据以确定应纳税所得额
单选题
4、某企业有房产原值500000元，已知当地规定的房产税扣除比例为30%，则该房产应缴纳房产税()元。

B．3500
C．4200
D．4500
多选题
5、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。

后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是()。

A．A区人民法院
B．B区人民法院
C．C区人民法院
D．D区人民法院
单选题
6、房地产开发企业在进行土地增值税纳税申报时，如果同时兼有免税项目和征税项目，正确的申报方法是()。

A．合并填报
B．分别填报
C．只填报征税项目
D．由主管税务机关核定填报
单选题
7、下列不属于财产和行为税类的是()。

A．房产税
B．车船税
C．车辆购置税
D．印花税
8、下列各项中，符合房产税纳税义务人发生时间规定的有()。

A．将原有房产用于生产经营，从牛产经营之月起
B．自行新建房产用于生产经营，从建成之月起
C．委托施工企业建设的房产，从办理验收手续之月起
D．委托施工企业建设的房产，在办理验收手续前已使用的，从使用当月起
单选题
9、下列项目中，属于土地增值税征税范围的有()。

A．抵押期满以国有土地使用权清偿到期债务
B．农村居民转让宅基地使用权
C．房产所有人通过当地教育局向当地小学捐赠的房屋
D．房地产评估增值
单选题
10、下列各项中，属于土地增值税征税范围的有()。

A．以房地产抵债而尚未发生房地产权属转让的
B．以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的
C．被兼并企业的房地产在企业兼并中转让到兼并方的
D．以出地、出资双方合作建房，建成后又转让给其中一方的
多选题
11、以下关于房产税的说法正确的是()。

A．纳税单位无偿使用免税单位的房产，则不缴房产税
B．纳税人对原有房屋进行扩建、改建的，要相应增加房屋的原值
C．房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施
D．个人所有的房产，除出租者外，一律免征房产税
E．房产出租时，如果以劳务为报酬抵付房租收入的，应根据当地同类劳务的平均价格折算为房租收入，据此计征房产税
单选题
12、根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税的纳税义务发生时间，表述正确的是()。

A．纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税
B．纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税
C．纳税人购置新建商品房，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税
D．纳税人购置存量房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税
单选题
13、某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。

已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，利息费用不能按房地产项目分摊，当地规定的房地产开发费用扣除比例为9％，与转让房地产有关的税金为60万元。

该公司应缴纳的土地增值税为()。

A．180万元
B．240万元
C．251.38万元
D．265万元
单选题
14、被投资企业需要投资企业的一处房产，如投资企业全部采用货币资金出资，然后由被投资企业向投资企业购入此房产，则下列说法不正确的是()。

A．投资企业需要缴纳土地增值税
B．投资企业需要缴纳营业税
C．投资企业需要缴纳城建税、教育费附加
D．投资企业不需要承担选项ABC的税收
多选题
15、根据土地增值税的规定，以下说法中正确的有()。

A．房地产开发项目全部竣工、完成销售的纳税人应进行土地增值税的清算
B．取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的纳税人应进行土地增值税的清算
C．整体转让未竣工决算房地产开发项目的纳税人应进行土地增值税的清算D．直接转让土地使用权的纳税人应进行土地增值税的清算
E．若取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的，税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算
多选题
16、在税率当中采用了幅度形式的有以下()等税种。

A．房产税
B．契税
C．车船使用税
D．城镇土地使用税
单选题
17、根据《房产税暂行条例》的规定，下列关于房产税纳税人的表述中，不正确的是()。

A．房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人
B．房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人
C．房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人
D．房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人
多选题
18、按照我国现行税法，下列税种中，其纳税义务人不包括外商投资企业和外国企业的有()。

A．城市维护建设税
B．城镇土地使用税
C．房产税
D．印花税
多选题
19、房产税的纳税人有()。

A．出租房屋的出租入
B．使用房屋经营的使用人
C．房屋的未来继承人
D．房屋承典人
单选题
20、以下不属于房产税的纳税人的是()。

A．房产的使用人
B．房产的经营管理单位
C．房产的代管人
D．房产的出典人
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1-答案：A,C
[解析] 文化体育单位出租的公有住房、个人对外出租经营的自有住房，均应照章纳税。

外商投资企业、外国企业和外籍个人以及华侨、港澳台同胞征收城市房地产税，不征房产税。

2-答案：B
[解析] 我国现行税法规定，纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产、应由使用人代为缴纳房产税。

3-答案：C
[解析] 个人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应在取得每次所得后的7日内预缴税款，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补。

4-答案：C
[解析] 本题考核从价计征的房产税的计算。

根据规定，从价计征房产税的，以房产余值乘以1.2%税率，应纳房产税＝500000×(1-30%)×1.2%＝4200(元)。

5-答案：B,C,D
[解析] 本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。

根据我国《民事诉讼法》第24条规定：因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。

应掌握相关知识：没有履行合同管辖的特殊之处。

6-答案：B
[解析] 如果房地产开发企业同时兼有免税和征税项目单位，也应分别填报。

7-答案：C
[解析] 财产和行为税类主要包括房产税、车船税、印花税、契税，主要是对某些财产和行为发挥调节作用。

C项属于特定目的税类。

8-答案：A,D
暂无解析
9-答案：A
[解析] B选项不属于土地增值税的征税范围，C选项属于免税的赠与不征税，D 选项资产的权属未发生转移，不征税。

10-答案：D
[解析] 按《土地增值税法》的规定，纳税人以出地、出资合作建房，然后各自转让的，符合纳税的条件，应依法纳税。

11-答案：B,C
[解析] 纳税单位无租使用免税单位的房产应由使用人代缴房产税，A选项错误。

房屋原值不是永远不变的，房屋原值应随着对房屋的扩建改建而增加，B选项正确。

房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施，C选项正确。

个人所有的非营业用房产免征房产税，出租和经营用房产一律缴纳房产税，D选项错误。

房屋出租时，如果以劳务报酬抵付房租收入的，应根据当地类房产的租金水平，确定一个标准租金额从租计征，E选项错误。

12-答案：B
[解析] (1)选项A：纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营“之月”起，缴纳房产税；(2)选项C：纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，
缴纳房产税；(3)选项D：纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳房产税。

13-答案：C
增值额=1000-(50+200)-(200+50)×(20％+9％)-60=1000-382.5=617.5(万元)，增值率=617.5÷382.5×100％=161.44％，应缴纳土地增值税=617.5×50％-382.5×15％=251.38(万元)。

14-答案：D
[解析] 本题考核的是投资方式的税务管理。

按照税法规定，本题中选项A、B、C的说法正确，选项D的说法不正确，选项D是针对投资企业以该房屋直接投资入股而言的。

15-答案：A,C,D,E
[解析] 纳税人应进行土地增值税的清算的情形有：房地产开发项目全部竣工、完成销售的；整体转让未竣工决算房地产开发项目的；直接转让土地使用权的。

若取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的，税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。

16-答案：B,C,D
[解析] 房产税采用的从价、从租两种比例税率，没使用幅度形式，所以不能选A；契税采用的是3%～5%的幅度比例税率；现在的车船税(原车船使用税)中规定了车辆的各个子目税额幅度；城镇土地使用税采用分级幅度税额，体现有幅度的差别税额。

所以应选择BCD。

17-答案：A
[解析] 本题考核房产税的纳税人。

产权出典的，承典人为纳税人。

18-答案：A,C
[解析] 我国现行税法规定，印花税的纳税义务人为在中国境内书立、使用、领受印花税法所列举的凭证并应依法履行纳税义务的单位和个人，并不排除外商投资企业和外国企业。

A和C的纳税义务人则均不包括外商投资企业和外国企业。

19-答案：A,B,D
[解析] 房屋的未来继承人不是房产税的纳税人。

20-答案：D
[解析] 产权出典的，由承典人纳税。